【《S装饰公司应收账款管理优化方案》3800字（论文）】

1S装饰公司应收账款管理优化方案 1 1 1 1 2 3 3 3 4 4 4 5 5 6S装饰是一家中小型企业，主营产品是各种扎带，也有捆绑所用的扎带等。该公司成立时间不长，2007年成立，至今快10年，公司坚持诚信经营，员工规模数超过200人，其丝带和各类礼品厂家，糖果厂家等合作，金银扎丝这类捆绑丝带，利润薄，主要靠量取胜，通常合作的厂家比较固定，切量大，公司为了稳住客户，通常会采取先赊账月底结等形式，导致公司应收账款多，然而，由于公司应收账款管理不善，该公司的业务收入增长，形成了大量的应收账款，该公司应收账款制度并不完善，很多应收账款长期拖欠，形成坏账，难以回收，给公司带来了巨大的损失。本设计主要研究该公司应收账款制度中存在的问题，并提出优化方案，保证该公司的财务安全，提高公司资金周转率。(二)S装饰公司应收账款管理现状由于大环境的不景气，礼品扎带销售行情普遍减少，收入从2013到2017年呈现的是递减趋势，而与此相反的是，应收账款的余额却每年呈现的是递增趋势，这无疑对公司的资金流动有很大影响，甚至影响公司的正常经营。如下表格所示，2014年公司的产品销售收入是35.20万元，应收账款余额是10.66万元，到2016年，产品销售收入降低到28.37万元，而应收账款余额却增加到13.31万元，几乎占了产品销售收入的一半，账款巨大。2期末总资产(万元)期末流动资产(万元)产品销售收入(万元)应收账款周转率(次)应收账款余额(万元)净利润(万元)资料来源：S装饰公司近5年年报表22016年8月份——2017年2月份的应收账应收账款况表8月9月10月11月12月应收账款金额(元)占流动资金的比重资料来源：S装饰公司2015、2016、2016年年报图1:柱形图为了更加直观的表现S装饰公司应收账款的变化情况，笔者对2015年8月到2016年2月的应收账款情况作了柱形图示例，如图1。从图1,我们可以明显的看出S装饰公司应收账款整体上呈现的是递增的趋势，极大的影响了公司的正常经营，导致公司应收账款回款慢，金额大的原因是本文研究的重点，只要找出问题所在的原因，才能针对性的采取良好的解决措施，保证应收账款能如期收表3S装饰公司2017年营收账款账龄分析表账龄金额(单位：万元)占应收账款的比例三年以下两年以下3一年以下未到期资料来源：S装饰公司2017年财务报告根据表3我们可以知道，S装饰公司逾期未收回的应收账款占应收账款总额的47%,这个比例可以说非常大了，在这其中，超过三年以上的未回收的应收账款占13%,金额达1.73万元，对于S装饰公司来说，金额也是非常之大的，如果不能收回，无论是对公司的的薄弱，这只是我们能定量分析的，应收账款的管理混乱，带给公司的可能是致命性的S装饰公司应收账款制度存在的问题分析(一)应收账款制度不健全S装饰公司应收账款总额居高不下，坏账比率不断上升，主要是公司内部各健全，风险意识弱。没有专门的应收账款管理人员和制度，和其他会计处理工作混在一起，不能及时对应收账款的回款时间做出提醒和对逾期未还的应收账款及时采取措施解公司的各部门之间存在责任互相推诿，只强调个人利益，缺少互动沟通，最终造成对公司利益的损失，比如在应收账款这一款，负责销售的业务人员为了尽量提高自己的业绩，拿到更多提成，往往会给客户很多优惠，比如延长回款时间等，而负责记录的财务人员只是机械的登记，缺少主动沟通和应收账款管理的意识。一旦造成坏账，互相推多的客户，刺激销售人员，通常会把销售人员的公司和其业绩相挂钩，这一方面提升了销售人员主动工作的积极性，另一方面，也存在着一些不良影响。比如销售成员为了提高自己的工资，盲目的和客户谈合约，给予客户很多优惠，(其中就包括延长客户还款时间等)并且并不对客户进行甄选，导致很多应收账款形成坏账。(二)资信等级评定方法落后S装饰公司盲目、被动地采取传统的“5C”法，即通过品格(Character)、资本定客户资信，而忽略5C法对S装饰公司的适应性。目前，企业对客户缺少科学的信用管理制度。比如说对客户基本资料的收集整理和评价。基本资料，包括客户的名字，电话，4住址，企业所有者，公司法人代表，和本公司的业务往来时间，业务量，该客户的日常往来是否信用良好等，这些资料的收集整理对公司的客户管理和应收账款的回收都是必要的。公司缺乏对客户资信的调查，没有建立赊销客户信用等级档案，对客户的拒付风险没有做出准确的判断，轻易地将货品赊销出去，加大了坏账的风险，导致应收账款投资决策失误。因为相当数量的客户不能严格信守合同契约，而公司并未对此引起足够重根据上一章节的表2和表3可知，S装饰公司应收账款拖欠情况严重，这和公司没有对客户进行信用管理相关。而S装饰公司的这种客户信息的搜集能力往往达不到正确判断(三)催讨账款困难较大面的原因。客观地说，从起诉、受理、调查、取证、法院审理到判决、裁定和执行一段时间，公司需要投入大量的人力、物力和财力。在一些地方的地方保护主义的主观方面有，所以许多公司缺乏法律手段，以维护他们的合法权益和信心和勇气，遇到不合理和三、S装饰应收账款制度优化方案(一)设立应收账款管理部门应收账款管理部门与财务部门和业务部门并列，应收账款管理主任是应收账款管理部门的最高领导，负责日常管理和业务活动。此外，由于应收账款管理部门的职能按其应收账款管理主任授信科↵征信科图2:应收账款管理部门机构设置征信科负责企业客户档案管理与服务，建立客户档案，利用征信数据库进行市场开5授信科的主要职能是：对征信科收集的客户信息进行信用分析；评估客户信用状况和信用风险；针对不同的客户采取不同的信用政策，确定授信额度；依据客户信用等级清欠科主要担负起企业应收款项的往来账龄分析、催收、函证；坏账核销；计算应收款项相关指标，评价应收账款管理水平，形成应收账款管理报告，供领导层决策使用。(二)收集客户资料，对客户进行信用评级就当前S装饰公司的实际情况看，信用部门必须协同销售部门加强对应收账管理。从赊销方式一开始，就应当加强对客户的持续跟踪监督，直到应收账款到期，以此降低逾期账款的发生率。对于未按期回收的应收账款，除了主动和客户沟通联系了解原因，加强催收外，还需要查找内部原因，加强惩处，避免类似情况的发生。减少坏账损失创造条件。一般来说，公司可以根据客户的资信状况评定等级，然后采取相应的政策。根据前面的分析，S装饰公司应收账款的账龄超过3年的占比13%,根据这种情况，表3客户等级评定表赊销期限赊销额度A级客户良好7天3000元B级客户尚好5天1500元C级客户一般3天500元D级客户不好0天0元(三)建立坏账准备金制度，加大收款力度首先，建立坏账准备金制度。尽管前期为了保障应收账款能够收回做了大量的准备工作，但是由于市场环境瞬息万变，公司因赊销而产生的欠款不能收回的风险难以规避，账龄区间1年以内1-2年65年以上其次，对逾期未还的应收账款由图2中的清欠科进行收账。S装饰公司应根据实际情况采用适合自己的催讨办法，并结合运用通过法律诉讼的方式追讨。由于公司的客户主要都是写小型零售企业，这些客户发生故事逃避债务的情况很多，因此，对于那些逾期时间较短的应收账款应该责成营销人员继续催收；而对于那些超过约定付款期限很长时间又屡催不还的欠款，清欠科人员需将欠款移交公司法律部进行催收，必要时提起法律诉讼。值得注意的是，在应收账款的催收过程中，要有效利用电话、