2022年上半年自学考试00233税法部分真题含解析

2022年上半年自学考试00233税法部分真题一、单项选择题1、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）（A）为出租人（B）为承租人（C）由出租人和承租人协议约定（D）由税务部门指定2、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）（A）个体工商户条例（B）个人独资企业法（C）个人所得税法（D）企业所得税法3、C4、不需要缴纳契税的是（）（A）房屋买卖（B）土地使用权转让（C）国有土地使用权出让（D）农村集体土地承包经营权转让5、西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国6、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（）（A）（B）应纳税额=材料成本×税率（C）应纳税额=(材料成本+加工费)×税率（D）应纳税额=加工费×税率7、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（）（A）甲城市（B）乙城市（C）丙城市（D）由三城市税务机关协商确定纳税地8、我国车船税的征税依据是（）（A）全国人大制定的法律（B）全国人大常委会制定的法律（C）国务院制定的行政法规（D）国家税务总局发布的规章9、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（A）卷烟（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶10、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是（）（A）公司法（B）企业所得税法（C）个人所得税法（D）个人独资企业法11、A12、我国车辆购置税的开征时间是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年13、C14、D【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。我国也主要是采用此种分类方法。15、D【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。16、A17、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）（A）按照企业职工基本工资100％计算（B）按照企业职工平均工资100％计算（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算18、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）由税务主管机关确定19、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）（A）税法主体（B）税法客体（C）税法内容（D）税法事实20、C21、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收入。22、依法免征增值税的图书是（）（A）高考辅导类图书（B）向社会收购的古旧类图书（C）老人保健养生类图书（D）人工智能等高科技类图书23、消费税征税商品中未采用比例税率与定额税率结合征税的是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）甲类卷烟（D）成品油24、一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）主管税务机关指定地25、B26、B【试题解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。27、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）（A）纳税保证（B）纳税抵押（C）纳税质押（D）纳税留置28、《环境保护税法》的实施时间为（）（A）2016年12月25日（B）2017年1月1日（C）2017年12月25日（D）2018年1月1日29、财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）行政解释（D）学理解释30、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府二、多项选择题31、不适用增值税基本税率征收增值税的有（）（A）报纸（B）电子书（C）音像制品（D）农产品（E）天然气32、个人工资、薪金收入计征个人所得税准予在税前扣除的项目有（）（A）个人首套住房按揭贷款利息（B）按规定交纳的工会会费（C）按国家规定交纳的住房公积金（D）按国家规定交纳的社会保险费（E）一定限额的赡养老人费用33、税务代理的基本特征有（）（A）有偿服务性（B）法律约束性（C）主体资格的特定性（D）税收法律责任的可转嫁性（E）税收法律责任的不可转嫁性34、我国海关除了征收关税外，还代征（）（A）增值税（B）消费税（C）车辆购置税（D）资源税（E）车船税35、我国税务机关征收税款的方式包括（）（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）代收代缴（E）委托代征三、名词解释36、关联方37、计税依据38、消费型增值税39、非居民企业四、简答题40、简述税权的特征。41、简述增值税的特点。42、简述税务登记的类型。43、简述企业所得税的特点。五、论述题44、试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建措施。六、案例分析题45、案例：某啤酒厂(增值税一般纳税人)在2019年10月发生下列业务：(1)从北方某农产品经营集团公司(一般纳税人)购进大麦一批，价值500万元(不含税)，依法取得增值税专用发票。(2)购进价值100万元(不含税)设备两台，依法取得增值税专用发票。(3)向一般纳税人销售啤酒，价款50万元(不含税)，货款已收。(4)向某农产品交易博览会赞助价值3500元(不含税)啤酒。问题：根据以上资料，说明该厂上述业务的税务处理及法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。46、案例：甲超市是增值税一般纳税人，2019年6月发生以下采购业务：(1)从农业生产者手中购进水果(免税农产品)，收购凭证上注明50000元。(2)从某小规模纳税人企业购进一批农产品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元。(3)进口一批餐具，取得海关开具的增值税专用缴款书，该批餐具的关税完税价格是200000元，关税税率为5％。问题：根据上述资料，依据税法原理计算以上业务准予抵扣的进项税额和应纳增值税税额，并说明理由。

参考答案一、单项选择题1、B【试题解析】企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。2、C3、对税收分类世界各国普遍采用的分类方式是（）（A）以税收是否具有特定用途为标准（B）以税收计税依据为标准（C）以税收最终归宿为标准（D）以征税对象的性质为标准4、D【试题解析】契税的具体征收范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋的买卖，赠与或交换。5、A【试题解析】英国是资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家。6、A7、B【试题解析】土地增值税纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。8、B9、A10、C11、实行从量定额计税方法征收消费税的商品是（）（A）雪茄烟（B）烟丝（C）黄酒（D）酒精12、B13、烟叶税的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％14、以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是（）（A）稿酬所得（B）劳务报酬所得（C）财产转让所得（D）偶然所得15、对个人财产租赁所得征收所得税的依据是（）（A）《个体工商户条例》（B）《个人独资企业法》（C）《个人所得税法》（D）《企业所得税法》16、契税属于（）（A）行为税（B）目的税（C）财产税（D）资源税17、C【试题解析】企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。18、B19、D【试题解析】税法事实是税法规范所设定的能引起税收法律关系发生、变更和消灭的条件或根据。20、下列免征城镇土地使用税的是（）（A）市政广场公共用地（B）某写字楼办公用地（C）某生产企业经营用地（D）某商场经营用地21、国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的所得税税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％22、B23、D24、B【试题解析】增值税固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。25、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年（）（A）销售(营业)收入的5‰（B）销售(营业)收入的5％（C）年度利润总额的5‰（D）年度利润总额的5％26、企业纳税年度发生亏损用以后年度的所得弥补，结转年限最长不得超过（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年27、D【试题解析】纳税担保类型具体分为：纳税保证、纳税抵押、纳税质押三种类型。28、D29、C30、C二、多项选择题31、A,B,C,D,E【试题解析】根据增值税税目、税率表，报纸、音像、出版物、天然气、农产品均适用低税率，不适用基本税率。32、A,C,D,E33、A,B,C,E【试题解析】税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。34、A,B【试题解析】中央政府固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征增值税和消费税。35、A,B,C,D,E三、名词解释36、关联方：是指与企业有下列关系之一的企业、其他组织或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系。(2)直接或者间接地同为第三方控制。(3)在利益上具有相关联的其他关系。37、计税依据：是指税法所规定的用以计算应纳税额的依据。计税依据有从价和从量两类标准。38、消费型增值税：是指允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的增值税类型。39、非居民企业：是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。四、简答题40、税权具有以下特征：(1)专属性。(2)法定性。(3)优益性。(4)公示性。(5)不可处分性。41、增值税具有以下特点：(1)避免重复征税，具有税中性。(2)税源广阔，具有普遍性。(3)具有较强的经济适应性。(4)计税方法为购进扣税法，即凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。42、(1)设立登记。(2)变更登记。(3)停业、复业登记。(4)注销登记。(5)外出经营报验登记。43、企业所得税的特点包括：(1)体现税收的公平原则。(2)征税以量能负担为原则。(3)将纳税人分为居民和非居民。(4)贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。(5)鼓励企业自主创新。(6)通过特别纳税调整，体现实质课税原则。五、论述题44、税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建，应从以下几方面着手：(1)明确税收执法的权限。权力的行使最重要的是要清楚权力的边界，否则，就容易发生滥用权力的情形。收执法权应当是一系列权力的复合体，具体而言，应该包括税款征收权、税务稽查权、税务检察权、税务处罚权及税务行政复议裁决权等方面。我国目前的税收执法权分别为税务机关、海关、财政部门等主体行使。因此，明确不同主体之间的权力界限，十分重要。(2)强化税收执法机关与其他机构之间的协助。主要是加强银行、工商、公安等部门与税务部门之间的信息交流与资源共享。(3)完善税收执法监督。要实现税收执法权与纳税人权利的协调，单纯地依靠税收执法权的制约是远远不够的，还需要有一个强有力的外部环境对该权利的正确行使进行监督。如果税收执法监督这一环节能够得到进一步加强，相信纳税人的权利会得到更好的维护，税收执法权与纳税人权利的协调也才能营造出更为良好的外部氛围。六、案例分析题45、依据《增值税暂行条例》相关立法规定，该厂各项业务的税务处理及法律依据为：(1)购进大麦为进项税金，适用9％税率，允许抵扣。进项税额=500万元×9％(2)购进设备为进项税金，适用13％税率，允许抵扣。进项税额=100万元×13％(3)向一般纳税人销售啤酒，适用13％税率，计算销项税额。销项税额=50万元×13％(4)赞助啤酒，视同销售行为，适用13％税率，征收增值税。销项税额=3500元×13％=(3500÷10000)万元