2021年下半年《税法》全国自考试题含解析_第1页
2021年下半年《税法》全国自考试题含解析_第2页
2021年下半年《税法》全国自考试题含解析_第3页
2021年下半年《税法》全国自考试题含解析_第4页
2021年下半年《税法》全国自考试题含解析_第5页
已阅读5页,还剩11页未读 继续免费阅读

下载本文档

版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领

文档简介

2021年下半年《税法》全国自考试题一、单项选择题1、关于税法性质的观点,通说认为税法属于()(A)公法(B)私法(C)社会法(D)公法兼社会法2、我国农业税废止的时间是()(A)1994年(B)2000年(C)2004年(D)2006年3、按照市场商品价格的涨落,对同一税目的货物,按照其价格的高低设定不同的税率,进口货物按其价格水平适用税率课税。这种关税称为()(A)从价关税(B)市场关税(C)变动关税(D)滑动关税4、根据现行规定,消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于()(A)全国人大(B)国务院(C)财政部(D)国家税务总局5、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是()(A)固定比率法(B)成本核算法(C)正常交易法(D)市场价格法6、国有土地使用权出让的,其契税的计税依据是()(A)土地的市场价格(B)土地的成交价格(C)土地的评估价格(D)由国土局确定计税价格7、不需要缴纳契税的是()(A)房屋买卖(B)土地使用权转让(C)国有土地使用权出让(D)农村集体土地承包经营权转让8、采用从量定额征收消费税的商品是()(A)啤酒(B)果酒(C)粮食白酒(D)薯类白酒9、在税法构成要素中属于税法核心要素的是()(A)税率(B)税目(C)征税客体(D)纳税环节10、采用从量定额征收消费税的商品是()(A)粮食白酒(B)薯类白酒(C)啤酒(D)果酒11、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是()(A)进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额(B)购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额(C)购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额(D)春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额12、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。13、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于()(A)立法解释(B)司法解释(C)学理解释(D)行政解释14、世界上首创增值税的国家是()(A)英国(B)美国(C)法国(D)德国15、根据企业所得税法规定,企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是()(A)按照企业职工基本工资100%计算(B)按照企业职工平均工资100%计算(C)按照支付给残疾职工工资的100%计算(D)按照支付给残疾职工工资的150%计算16、C17、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是()(A)产地(B)品牌(C)价格(D)排气量18、B19、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是()(A)全国人大(B)国务院(C)国务院财政、税务主管部门(D)各级地方人民政府20、我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年21、C22、税收的强制性、无偿性、固定性特征,是税收的()(A)形式特征(B)本质特征(C)私法特征(D)公法特征23、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征,而且揭示了税收的()(A)自然属性(B)社会属性(C)合意性(D)规则性24、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋,该房屋买卖交易中契税纳税人是()(A)甲(B)乙(C)甲和乙都是纳税人(D)由税务机关指定甲或乙纳税25、属于从量税的是()(A)增值税(B)土地增值税(C)耕地占用税(D)企业所得税26、C27、属于价外税的税种是()(A)印花税(B)契税(C)增值税(D)耕地占用税28、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是()(A)纳税保证(B)纳税抵押(C)纳税质押(D)纳税留置29、根据企业所得税法规定,企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是()(A)按照企业职工基本工资100%计算(B)按照企业职工平均工资100%计算(C)按照支付给残疾职工工资的100%计算(D)按照支付给残疾职工工资的150%计算30、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是()(A)税法主体(B)税法客体(C)税法内容(D)税法事实二、多项选择题31、关于财产税的描述,正确的有()(A)以财产为征税对象(B)以占有、使用和收益的财产额为计税依据(C)属于中央税(D)是间接税(E)可发挥多方面的调节作用32、我国税务机关征收税款的方式包括()(A)查账征收(B)查定征收(C)查验征收(D)代收代缴(E)委托代征33、个人工资、薪金收入计征个人所得税准予在税前扣除的项目有()(A)个人首套住房按揭贷款利息(B)按规定交纳的工会会费(C)按国家规定交纳的住房公积金(D)按国家规定交纳的社会保险费(E)一定限额的赡养老人费用34、属于征收消费税的商品有()(A)成品油(B)微单照相机(C)智能手机(D)实木地板(E)高尔夫球及球具35、关于税收的描述中,正确的有()(A)税收是历史范畴(B)税收是分配范畴(C)税收具有非罚性(D)税收具有对价性(E)税收具有公共财政职能性三、名词解释36、关税37、税法38、税收减免39、非居民企业四、简答题40、简述税务登记的类型。41、简述税收行政诉讼的基本程序。42、简述企业所得税的特点。43、简述增值税的作用。五、论述题44、试述《税收征收管理法》对税收强制执行措施的规定。六、案例分析题45、案例:中国居民张某为自由职业者,2019年共取得以下收入:(1)取得劳务报酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元,当场通过税法认可的社会团体向教育机构捐赠1000元。(3)取得国债利息收入3000元。(4)取得保险赔款5000元。问题:根据上述资料计算张某2019年实际应缴纳的个人所得税,并说明理由。(备注:不考虑专项扣除和其他附加扣除。综合所得类收入,不考虑预缴税款问题,直接用汇算清缴方法计算应缴税额)46、案例:2018年11月11日,小宋在某网上超市(增值税一般纳税人)购买高粱白酒1000克,价格950元;购买羊绒衫一件,价格880元;另外,在某酒店请家人、朋友吃饭,支付餐费2200元。问题:小宋的购物、用餐涉及哪些税?请说明法律依据并列出计算式。

参考答案一、单项选择题1、A【试题解析】关于税法的性质的观点,通说是:税法属于公法。2、D3、D【试题解析】滑动关税又称滑准关税,即按市场商品价格的涨落,对同一税目的货物,按照其价格的高低设定不同的税率.进口货物按其价格水平适用税率课税。当进口货物价格高于上限时,采用较低税率;低于下限时,采用较高税率;在价格幅度以内,按原定税率征税。4、B【试题解析】按《消费税暂行条例》的规定,消费税税目、税率(税额标准)的调整权在国务院。5、A【试题解析】固定比率法,即规定法定的债务资本比率,凡超过法定比率的贷款或利率不符合正常交易原则的贷款。其利息不允许税前扣除,视同股息进行征税。我国防范资本弱化的方法正是采用的固定比率法。6、B【试题解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格为计税依据,即土地、房屋权属转移合同确定的价格,包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。7、D【试题解析】契税的具体征收范围包括:国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋的买卖,赠与或交换。8、A【试题解析】根据消费税税目、税率(税额)表,采用从量定额征收消费税的商品是啤酒,其余三个选项的商品均采用从价定率计税方法征收消费税。9、A【试题解析】税率,是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之闻的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标,是税法的核心要素,它反映国家征税的深度和国家的经济政策,是极为重要的宏观调控手段。10、C11、D12、属于企业所得税不征税收入的是()(A)行政事业性收费(B)营业外收入(C)接受捐赠收,(D)资产租赁收入13、B【试题解析】司法解释,是指由司法机关(包括审判机关和检察机关,特别是最高人民法院和最高人民检察院)在适用税法过程中对税法作出的解释。14、C【试题解析】1954年,法国对原来的间接税法进行了重大改革,并首创增值税。1968年以后,欧洲各国相继推出了增值税,同时,亚洲、非洲、拉丁美洲的许多资本主义国家也先后推行了增值税。15、C16、烟叶税的税率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%17、D18、进口货物增值税纳税地点是()(A)固定业户机构所在地税务机关(B)销售地税务机关(C)报关地税务机关(D)报关地海关19、C20、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损,可以向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。21、下列免征城镇土地使用税的是()(A)市政广场公共用地(B)某写字楼办公用地(C)某生产企业经营用地(D)某商场经营用地22、A23、B【试题解析】税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明税收的形式特征,而且包含着税收的社会属性。24、B【试题解析】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。在我国,契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时,向产权承受人征收的一种税。25、C26、C27、C【试题解析】我国的关税和增值税,其计税价格中不包含税款在内,属于价外税。其他从价税均属于价内税。28、D【试题解析】纳税担保类型具体分为:纳税保证、纳税抵押、纳税质押三种类型。29、C【试题解析】企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。30、D【试题解析】税法事实是税法规范所设定的能引起税收法律关系发生、变更和消灭的条件或根据。二、多项选择题31、A,B,E32、A,B,C,D,E33、A,C,D,E34、A,D,E【试题解析】根据消费税税目、税率(税额)表,适用征收消费税的商品有成品油、实木地板和高尔夫球及球具,不包含智能手机、微单照相机。35、A,B,C,E三、名词解释36、关税:是以进出关境或国境的货物或物品的流转额为课税对象的一种税。37、税法:是建立在一定物质生活基础上的,由国家制定、认可和解释的,并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统。它是国家政治权力参与税收分配的阶级意志的体现,是以确认与保护国家税收利益和纳税人权益为基本任务的法律形式。38、税收减免:是指国家根据经济发展的需要.对某些纳税人或征税对象给予的鼓励或照顾措施。39、非居民企业:是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。四、简答题40、(1)设立登记。(2)变更登记。(3)停业、复业登记。(4)注销登记。(5)外出经营报验登记。41、税收行政诉讼的基本程序为:(1)税收行政诉讼的起诉与受理。(2)税收行政诉讼的审理与判决。(3)税收行政诉讼判决的执行。42、企业所得税的特点包括:(1)体现税收的公平原则。(2)征税以量能负担为原则。(3)将纳税人分为居民和非居民。(4)贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。(5)鼓励企业自主创新。(6)通过特别纳税调整,体现实质课税原则。43、(1)增值税具有中性,不会干扰资源配置。2)有利于保障财政收入的稳定增长。(3)有利于国际贸易的开展。(4)具有相互勾稽机制,有利于防止偷漏税现象的发生。五、论述题44、我国《税收征收管理法》第40条规定:从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者补缴税款,纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳;逾期未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取通知银行扣缴存款,扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当的财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款等强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时,必须注意三个问题:一是采取税收强制执行措施的权力,不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。二是税务机关采取强制执行措施必须依照法定权限和法定程序,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行,但不得查封、扣押个人及其所扶养家属维护生活必需的住房和用品。三是税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施,或者采取强制执行措施不当,使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的,应当依法承担赔偿责任。六、案例分析题45、(1)劳务报酬所得=80000×(1-20%)=64000元综合所得应纳所得税=(64000-60000)×3%=120元理由:根据《个人所得税法》第六条规定,劳务报酬所得以收入减去20%的费用后的余额为收入额;根据《个人所得税法》第二条规定,劳务报酬所得为综合所得;根据《个人所得税法》第三条规定,综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;根据《个人所得税法》第六条规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。(2)公益性捐赠扣除限额=20000×30%=6000元当场通过税法认可的社会团体向教育机构捐赠1000元小于上述的6000元,故可以税前扣除。中彩收入应纳个人所得税税额=(20000=1000)×20%=3800元(3)根据《个人所得税法》第四条(二)规定,国债利息收入3000元免税。(4)根据《个人所得税法》第四条(五),保险赔款5000元免税。综合(1)和(2)中的两项,2019年实际应纳个人所得税=120+3800=3920元46、小宋的购物、用餐涉及的税有:消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加。(1)根据《消费税暂行条例》《增值税暂行条例》规定,购买白酒,涉及消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加。个人在网上购买白酒,属于零售环节,购买白酒的消费税、增值税等税收均包含在白酒的价格中。白酒消费税计税方法:采用从价定率和从量定额(每500克白酒缴纳0.5元)复合方法。计算式:应纳税额=从价税+从量税=[含增值税销售额(950元)]÷[1+白酒增值税率17%或16%或13%(2018年5月1日后降为16%,2019年4月1日后

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

评论

0/150

提交评论