2024年财经考试-国际注册内部审计师考试(CIA)笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年财经考试-国际注册内部审计师考试(CIA)笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.供应链的成本管理应体现供应链的价值增值水平，下列哪项属于对其的描述？（）A、价值增值=企业利润+销售收入B、价值增值=企业收入+企业成本C、价值增值=用户价值-用户成本D、价值增值=用户满意-用户期望值2.依据专业实务框架（PPT），业务的最后沟通中，观察结果应包括：（）A、对观察结果的原因的观点陈述B、在业务过程中发现的有关内部控制缺陷的事实说明C、在业务过程中形成的事实证据和观点陈述D、针对未来潜在事项以及可能对业务客户有益的情况陈述3.函证是一种很有效的取证方法，它最能有效地证明下列哪项的存在性（）。A、机器商店增加了一台碾磨机B、正常经营过程中出售商品C、受托管的存贷D、受予某组织开发的一特殊工艺专利4.为了最小化采购部门的代理商为个人利益而滥用职权，组织应该：（）A、定期对采购代理商的分工进行轮换；B、需要内部审计师确定经由选择的采购和应付账款；C、指定所有采购的项目必须通过单位成本--价值分析；D、指导采购部门按所支付的采购价保存记录，并每6个月对其进行审核。5.在项目进度管理中，利用概率计算活动周期的项目管理方法是：（）A、关键路径法B、甘特图法C、项目计划评审技术D、六西格玛法6.某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是：（）A、横向流程图B、关键路径法流程图C、编制纵向流程图D、对系统进行文字说明7.在下列情况中，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性的是？（）A、由应付账款部门自己编制支付文件。B、订货单的原件和复印件寄给买主，复印件返回给采购部门以获得承认。C、将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。D、未支付的买方文件和永续存货纪录被分别保存。8.制造业对原材料、零部件和附属组件等存货的需求依赖于生产水平。计划和控制这类存货的适当技术是：（）A、物料需求计划B、回归分析C、资本预算D、线性规划9.永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，内部审计师最不可能考虑的是：（）A、缺货成本，包括丧失顾客的成本B、预期存货需求的季节性影响C、通过经济订货量模型计算出的订货量D、存货的单位成本和报废的可能性10.在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理层声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明证据的方法是：（）A、将本期和前期废料销售收入进行比较B、与负责收集和保管废料的职员进行面谈C、将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较D、将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较11.如果公司的利润分配方式并不影响公司的未来收益，那么股票回购时股东将获得（），在分配现金股利时股东将获得（）A、资本利得收入；资本利得收入B、资本利得收入；普通收入C、普通收入；资本利得收入D、普通收入；普通收入12.战略实施是企业进行战略设计的重要步骤，只有对制定的战略目标进行执行，战略目标的制定才有意义。在战略实施过程中，大致有以下哪几种模式？（） Ⅰ、指挥型 Ⅱ、变革型 Ⅲ、合作型 Ⅳ、文化型 Ⅴ、增长型A、ⅠB、Ⅰ、Ⅱ和ⅣC、Ⅰ、Ⅱ和ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ13.财务报告的目的是什么（）。A、给投资者、债权人和捐赠人以及其他使用者提供对决策有用的信息。B、评估内部控制是否充分。C、对比标准评估管理结果。D、提供符合规定的信息。14.以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为？（）A、鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就像合同一样，必须得到遵守。B、帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播。这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门。C、曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标。D、光明照明设备公司每季度召集部门经理会议，讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整。15.一份调查问卷由一系列与防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需控制有关的问题组成。以下哪项不是这份调查问卷的优点？（）A、调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架B、调查问卷容易完成C、调查问卷在设计和应用上具有灵活性D、完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉的内部控制的证明文件16.作为本组织的首席审计官，你制订了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间，以及每项审计的开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有：（）A、引用诸如标准等权威支持B、考虑组织中风险、易受外界影响的薄弱环节以及潜在损失等因素C、说明计划中所有审计资源都得到了应用D、提请管理层批准计划17.为了验证可能存在的过时存货数量，内部审计师可以利用除以下哪项以外的方法收集证据（）A、函证（确认）法（confirmation）B、浏览法C、重新计算法D、分析性复核18.市场经济的实质是竞争，企业在市场竞争中通过有效的竞争以取得在本*行业中的领先和支配地位。那么以下哪项关于竞争战略的描述正确？（）A、竞争战略是企业采取进攻性或防守性活动，在产业中建立起进退有据的地位，成功地对付五种竞争力，从而为公司赢得超常的投资收益B、竞争战略是企业在生产经营过程中为了搞好企业的内部管理而实施的一种管理办法C、竞争战略是企业在市场竞争中为了立于不败之地而采取的一种营销策略D、竞争战略是企业整个战略实施过程中不可或缺的一种战略，但它又与企业实施的其他战略是截然分开的19.实施重点集中战略的关键是要选好战略目标，在选择战略目标时应该考虑以下哪些因素？（） Ⅰ.目标市场的容量。 Ⅱ.目标市场的增长速度。 Ⅲ.目标市场的获利能力。 Ⅳ.目标市场的竞争强度。A、只有ⅠB、Ⅱ和ⅢC、Ⅱ、Ⅲ和ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ20.以下哪项是反馈控制的例子？（）A、预防性维修B、检查完工品C、对生产线工人的密切监督D、根据标准评价绩效21.持有商品直到准备销售，（）与之有关。A、运输B、材料处理C、仓储服务D、包装22.大多数组织均关心公司内部口令被泄露的问题。下列防止不法人员获取别人口令的相关控制程序中，最为有效的是：（）A、仅允许使用者变更口令并鼓励使用者频频更换口令B、实施某项电脑项目，该项目可测试口令是否可被轻易猜出C、实施某种验证技术，使用者使用卡片来产生口令并同时验证系统密钥及所产生的口令D、限制口令授权的使用时间段及位置23.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息？（）A、审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定B、由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%C、内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价D、所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况24.为提高采购材料的质量，对供应商进行培训和提供支持的成本属于（）。A、预防成本B、评估成本C、内部损失成本D、外部损失成本25.在选择属性抽样的样本时，审计师必须考虑置信水平、预计精确度以及（）。A、记录中的总体货币金额B、抽样间距C、预计发生率D、总体的标准差26.企业制定战略的出发点、依据和条件是以下哪项？（）A、企业内部环境。B、企业宏观环境。C、行业环境。D、战略环境。27.为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，最佳报告关系应该是以下哪一项内容？（）A、在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告B、在执行和职能上应该向首席执行官报告C、在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告D、在行政和职能上均应向首席营运官报告28.利用互联网资源最困难的是：（）A、实现物理连接B、定位最好的信息源C、获得所需的设备D、获得访问的授权29.确定审计目标得到实现的最终责任人是：（）A、首席审计执行官B、审计委员会C、内部审计部门经理D、董事会30.在审计过程的哪个阶段制定审计工作方案？（）A、确定审计目标之前B、计划阶段C、对内部控制测试之后D、审计活动结束时31.现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择的替代方法：（）A、直到所有的测试都完成后才出具审计报告。B、就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告。C、在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作。D、在最终获取数据后开展审计测试。32.审计人员从个人工时卡片追查至工资成本分配，并从工资成本分配的总额追查至各在产品帐户，如果没有发现例外，这些审计程序能证实的是（）。A、在产品帐户中不包括没有根据的工资成本B、个人工时卡片经过正当批准C、工资成本被准确地分配至在产品帐户中D、仅根据实际荼时间向职员支付工资33.下列（）项技术可以用于估计抽样计划的标准差。A、差异估计B、试点样本C、回归D、发现抽样34.某公司的两位经理被告知他们的单位要搬到一个新的地点，并且两个单位共用新的办公地点。两位经理为了办公室面积和办公地点的分配问题已经争吵了好几天，这种争吵影响到搬家安排并破坏到其他计划。两位经理的上司必须设法在尽可能不伤害感情的基础上，迅速解决争议。这位上司解决问题的最佳途径是：（）A、告诉两位像这类问题总有解决的办法，不要着急。B、自己制定分配方案，然后通知两位经理按其执行。C、提醒他们，为了降低成本*公司需要两位的团结协作。D、和两位经理一起坐下来讨论并作出决定。35.内部审计师与被审计单位之间的成功交流，部分依赖于适当地强调重点，这样双方都能意识到讨论的重点。以下哪种方法能够在最终审计报告中突出要点？（）A、图表、重复和逐条列示。B、固定的段落和详细的附录。C、讨论中的语调保持平静。D、将要点纳入讨论中。36.预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是，计划信息必须：（）A、可能运用外部数据来产生。B、详细的。C、可以量度。D、可能更准确37.甲超市实行会员制，对部分商品，会员可以半价购买，非会员不得享受该权益，甲超市的定价策略属于：（）A、心理定价策略B、差别定价策略C、折扣定价策略D、需求导向法38.某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技能以完成此程序。首席审计官应当：（）A、从日程表上删除此项业务B、使用现有员工执行所有审计业务C、聘用一位工程顾问执行这个比对D、接受承建商的书面声明39.在内部审计师对钢铁企业生产车间进行的效率审计中，下列哪项指标最合适？（）A、每小时生产的钢坯产量B、平均每个员工的产量C、每吨产量的收益D、生产的不合格产品占总产品的比率40.为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？（）A、与管理层进行面谈B、对风险的高低程度进行确认和排序C、审查政策和程序D、上次审计业务开展的时间和结果41.收到订单与客户收到货物之间的时间称为（）。A、到达时间B、订单周期时间C、运输时间D、订单时间42.甲公司的生产工厂周边环境恶劣，汛期会受到周边河流的影响，但是工厂在建造时因为考虑这一因素而不至于被淹，在这种情况下，甲公司面临的风险是：（）A、生产的商品没有消费者。B、设备损毁。C、员工生命财产安全。D、员工可能无法及时汇报工作。43.下列选项中，属于审计委员会的恰当职责的是：（）A、审核该组织的采购职能。B、对具体的业务安排提出建议。C、审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划。D、为确定会计师事务所胜任能力，审核其业务记录。44.某首席审计执行官在审计业务中发现，有一项业务明显涉及副总裁参与重大舞弊活动。首席审计执行官恰好向这位副总裁汇报工作。鉴于此情形，首席审计执行官应该：（）A、与副总裁协商此事件B、将审计发现报告给司法部门C、将发现报告给总裁和董事会的审计委员会D、开展进一步审计活动，获取确凿证据45.计算机操作员将打印报告分发给用户前，将复印件的最后一页拿走了，操作员将这张记有公司库存周转汇总信息的记录给公司竞争者。最好的纠正措施是（）。A、保留控制B、假脱机打印控制C、分发日志D、工作结束标记46.下列程序包含在基准比较工作中的是：（） Ⅰ.寻找最佳对象，确定关键衡量指标 Ⅱ.收集有关绩效和实务的数据 Ⅲ.确定改善机会，采取行动向基准靠拢A、只有Ⅰ、Ⅱ是对的B、只有Ⅰ和Ⅲ是对的C、只有Ⅱ和Ⅲ是对的D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都是对的47.如果制造企业己针对其产品的最后组装环节确定了可容忍的瑕疵数量上限，那么，该公司应该应用以下哪种质量控制程序？（） Ⅰ.检查制成品是否遵守了既定的容忍限度； Ⅱ.审查因最后检查过程中没有发现瑕疵而导致的退货情况； Ⅲ.将原材料和机器设备的规格与产品设计初衷进行比照； Ⅳ.建立涵盖管理层及其下属的质量圈，以开展有关劳动效率的讨论。A、只有Ⅰ和Ⅳ是对的；B、只有Ⅱ和Ⅲ是对的；C、只有Ⅲ和Ⅳ是对的；D、只有Ⅰ.Ⅱ.和Ⅲ是对的。48.下列情况不符合公司治理基本原则的是：（） Ⅰ.公司董事会成员多为独立董事。 Ⅱ.为保证管理效率，董事会成员多为高级管理层兼任。 Ⅲ.审计委员会直接对管理层负责。 Ⅳ.对外披露内部控制自我评估报告。A、Ⅰ和ⅣB、Ⅱ和ⅢC、Ⅰ、Ⅱ和ⅢD、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ49.下列情况中首席风险官的职能最有效的是：（）A、与首席审计执行官一起管理风险。B、与直线管理者（直接的下级管理人员）一起管理风险。C、作为高级管理层的一员来管理风险。D、作为全面风险管理团队的一员来监督风险。50.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是：（）A、按生产线计算过去3年来每月销售的变动百分比B、将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较C、回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较D、与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率51.内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：（）A、决定必要的跟踪检查的范围B、请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任C、只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查D、将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告52.在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况的是：（）A、风险事件。B、风险应对。C、固有风险。D、剩余风险。53.下列哪项关于控制自我评估的作用是不正确的？（）A、使组织内部人员通过评估风险，得到锻炼，获取经验B、容易鉴别和评估非正规的"软控制"C、内部审计师参与评估项目，增加测试时间，降低工作效率D、增强组织内部对风险管理和控制过程的管理责任54.如果公司在一个非常大的市场上销售日用品，会采取哪种经营战略？（）A、弹性战略B、质量战略C、服务战略D、成本战略55.审计人员应当是有效的倾听者，尤其在询问复杂的问题时。为改善倾听，审计人员应注意以下各项，除了（）A、停止说话，同时说话与倾听是很难的B、保持耐心，给说话者足够的时间反应C、在说话者得出结论前避免提问D、让说话者放松，紧张的发言者往往让人难以理解其意思56.内部审计师会觉得利用叙述性文件比利用流程图更为有效的情形是：（）A、内部环境中存在欺诈风险B、确定某位职员的工作有没有在其规定的职责之内C、流程简单的重要程序D、流程步骤复杂的过程57.针对组织的外部风险，以下哪项属于内部审计活动的职责？（）A、管理组织外部风险。B、控制组织外部风险。C、评估组织外部风险。D、消除组织外部风险。58.企业的管理人员采取某些行动有助于减少员工的舞弊机会，则下列选项中，管理人员采用的最佳方式是：（）A、加大舞弊惩治力度，制定严格的公司规定。B、为公司资产制定实物控制程序。C、增加管理人员，制定相互监督的机制。D、聘请外部审计人员进行监督。59.存货清单包括2050种未标明号码的产品，产品按不同类别排列，每种类别包括10种产品。同一类别的产品，单位价值最高的产品列在前面。审计人员希望通过区间抽样技术从总体中选取100种产品，最好的方法是（）。A、在整个总体范围内，随机选择1-20中的任一数字作为起点，每次抽取第20个产品B、随机选择1-15中的任一数字作为起点，每次抽取第15个产品，直至抽取到100个产品C、随机选择1-135中的7个数字作为起点，每次抽取第138个产品，循环抽取7次D、首先选择50种最大的产品（比如金额最大），在排除这50种产品以后，随即选择1-37任一数字作为起点，每次抽取第37个产品60.在信息系统安全方面，以下哪一项是高层管理员的主要职责？（）A、评估风险。B、分配系统访问权。C、确认数据所有权。D、对雇员进行安全教育。61.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当：（）A、从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B、考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；C、在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D、遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。62.公司平均现金余额越高，则（）A、持有现金余额的机会成本越高。B、与获得现金余额相关的总交易成本越高。C、持有现金余额的机会成本越低。D、持有现金余额的总成本越低。63.在ABC分析中，“B”类存货涉及（）。A、依靠严格的控制进行管理B、依靠适时制进行管理C、进行例外管理D、依靠中等程度的监管进行管理64.内部审计主要关注组织的效率和效果，不需要对组织的文化建设进行评价。65.扁平化组织结构具有更少的层次，其特征是管理控制的宽幅度。一个较长的组织具有很多的层级、很窄的控制幅度。以下哪种情形与扁平化组织结构相一致：（）A、任务要求很少的指导和很少对下属进行控制；B、工作区域在地理上是分散的；C、任务高度复杂且变化大；D、下属执行有特色的不同任务。66.谁负责向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就确认与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息：（）A、外部审计师B、每个保证和咨询机构C、首席执行官D、首席审计执行官67.带有追索权的应收账款转换为现金，应该（）。A、不记录，直到所有的应收账款已经收回B、记做销售收入或借款交易，取决于转让合同的规定C、记做应收账款的销售D、记做一笔借款交易68.下面哪几项内容表明某机构拥有良好的控制环境？ （1）在过去的两个月中，三名雇员因为违反公司政策而被解雇。全体雇员都知道这三人被解雇的事情； （2）该机构拥有一套全面的行为道德规范，处理有关行为问题； （3）该机构根据销售额度超标完成情况给行政人员提供现金资励； （4）所有职位都有正式的职位说明。 正确答案应该是：（）A、只有（1）和（4）是对的；B、只有（1）和（3）是对的；C、只有（1）、（2）和（4）是对的；D、只有（2）、（3）和（4）是对的。69.内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？（）A、怀疑有舞弊发生时B、内部审计师已经记录了具体的损坏事项C、内部审计师认为内容没有争论D、需要业务客户的意见以评价重要性和准确性70.审计安全管理程序的工作之一，是要同负责编写、发布和维护安全程序的人员面谈。审计师主要兴趣是要识别出确保程序得到及时更新的有关控制，但是该人员的信息量很大，而且看来很愿意告诉审计师。为确保不会遗漏重要信息，审计师应当（）。A、记录该人员讲述的每一件事。如果审计师记录速度跟不上，可以要求该人员稍作暂停。审计师在面谈之后要筛选记录，并确信发现关键信息B、对谈话录音，过后从中提取相关信息C、不从大量信息中整理信息，就此话题重新走访该人员的上级，以获取所需的任何信息D、在谈话过程中，尽量预先考虑到关键兴趣所在71.某内部审计师在参与一项审计活动时陷入一个道德困境中，但是《道德规范》中又没有关于此种问题的解决方法，该审计师应该：（）A、凭借自己多年的审计工作经验，采取与《道德规范》原理相一致的行动B、咨询首席审计执行官的意见，并采取相关行动C、既然《道德规范》没有相关规定，可以按照自己的意愿采取行动D、咨询外部法律机构的建议72.内部控制仅能为组织的目标和目的有效率和效果的实现提供合理的保证。以下哪项因素限制了内部控制实现上述目标的可能性：（）A、内部审计师的首要职责是检查舞弊。B、审计委员会是能起作用的、独立的。C、内部控制的成本不应超出其收益。D、管理层监督业绩。73.识别关键路径并在关键工序上增加投入以缩短整个工序的完成时间，这种过程是：（）A、ABC分析法B、工作流分析C、瓶颈管理D、赶工74.关于销售合同和相关佣金的表述中，下列哪项因素最有可能导致扩大审计范围？（）A、销售佣金随着销售量的增长而增长。B、销售佣金随着销售量的减少而减少。C、销售退货增加，销售佣金也相应增加。D、销售佣金随着销售收入的增长而增长。75.如果用分期付款方法计算销售.以下仅哪些可被认为在此时期与所收现金成比例？（） I.销售 II.销售成本 III.销售费用 IV.管理费用A、只有IB、只有I和IIC、只有II和IIID、只有II.III和IV第2卷一.参考题库(共75题)1.某公司股东代表对管理层所管理的内容进行监督，以下哪项内容是对这种监督程序的最佳描述？（）A、治理。B、控制。C、风险管理。D、监督。2.信息技术可能为企业带了的弊端有：（） Ⅰ.面对面的接触减少，可能会造成一些误解 Ⅱ.敏感信息的访问权及数据隐私问题 Ⅲ.硬件、软件以及网络成本增加 Ⅳ.员工和客户对新技术抵触A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ3.现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。请选择能证实现金被及时送存银行的最恰当审计程序。（）A、审查记录每笔销售业务的收银条。B、审査现金处理与保管会计记录的职责是否正确分离。C、比较每天现金收入总额与银行存款金额。D、审査现金收款与付款职责是否正确分离。4.许多组织开发了决策支持系统，这是一种建立管理决策和信息之间关系的信息系统。下列哪项是决策支持系统的目标？（）A、管理人员解决问题过程的自动化。B、在问题解决过程中提供互动的帮助。C、在解决问题过程中使用预先定义的分析顺序。D、在解决问题过程中减少管理人员的主观判断。5.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：（）A、利益属性B、总体C、抽样样本D、抽样单元6.以下在预测公司呆账金额时效果最差的是：（）A、信贷经理关于未来公司现金收账的书面预测。B、过去六个月的月销售总额。C、已经公布的经济数据表明企业整体业务出现下滑。D、过去六个月中，公司账户金额实际被核销的金额。7.经营性租赁和融资性租赁的主要区别是（）。A、经营性租赁通常不提供维护，而融资性租赁提供维护B、经营性租赁合同的签约期通常超过所租赁设备的经济寿命C、经营性租赁合同通常包含了撤销条款，而融资性租赁不可以撤销D、经营性租赁的承租人为所租赁的资产融资8.照片提供了哪一种证据？（）A、情节证据B、直接证据C、支持性证据D、传闻证据9.下列（）最好地描述了《统一商法典》中明示担保的含义。A、样品B、产品说明C、允诺D、以上各项全都是10.利息保障倍数主要说明公司的什么情况？（）A、偿付能力。B、流动性。C、资产管理。D、财务杠杆程度。11.审计小组制定出一份初步调查表，含有以下选择项： Ⅰ.极可能不是问题 Ⅱ.可能是问题 Ⅲ.极可能是问题 该调查表的用途是：（）A、比率分析B、趋势分析C、不显著的测定或观察D、对规模分级12.一般不会收到关于采购循环检查的内部审计报告的人是？（）A、外部审计师。B、董事会董事。C、董事会主席。D、采购经理。13.某组织的员工新招收一批员工，员工均为下岗工人，没有对口的专业工作经验，且大家工作沟通存在一定的困难，为了保证业务的顺利进行，该组织主管应该采用的管理方式是：（）A、尝试着下放权力，让员工间自己协调处理B、尽可能的细化任务，就工作的细节问题进行指导C、尽可能的减少任务指令，让他们自己体验组织的发展氛围D、增加新员工参与决策的机会14.根据《萨班斯一奥克斯利法案》第302条款，管理当局对于内部控制评估、组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项？（）A、完整的控制B、分立的控制C、软控制D、硬控制15.一个在工资部门的员工企图进行的舞弊，涉及增加一个虚构员工，并输入虚构的工作时间，然后将虚构员工的工资支票送到自己的家中。为防范这类舞弊行为，最有效的控制程序是要求（）。A、专人审批工资部门以外所有新增员工的报告，并要求反映所有员工及工作时间的报告要送到部门主管处审核B、人力资源部门输入所有新增员工及其工作时间C、人力资源以及工资部门以外的部门主管审批员工记录的所有变动D、工资部门要将工资支票亲自交到员工手中，而不是通过邮寄方式16.下列行为中，不属于首席审计执行官的职责的是：（）A、向高级管理层和董事会报告内部审计部门的计划和资源需求。B、协调内部审计和外部审计服务提供者的工作，以减少重复工作。C、对报告的重大错报风险的处理行动进行跟踪监测。D、组织风险管理系统的建立、管理和评价。17.某公司有两大制造系统，各系统包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的制造工序均相同。使用的原材料包括铝，制塑原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中存在污染现象，如原料处理与贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理与贮存。在废品中也包括一些有害物质，无害废品均运至垃圾填充场，公司外部有一些废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。 管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要求每个职员必须遵守环境保护法。如果环境审计由内部审计部门来开展，首先应采取的行动是（）A、对各制造系统进行风险评估B、检查公司政策与程序C、对审计人员进行技术培训D、检查环境管理系统18.某跨国公司的内部审计主管必须成立一个审计小组，检查新近在其他国家购并的下属公司。（）因素应给予考虑。 Ⅰ.地方习俗 Ⅱ.审计师的语言技能 Ⅲ.审计师的经验 Ⅳ.汇率A、Ⅰ、Ⅱ和ⅢB、Ⅱ、Ⅲ和ⅣC、Ⅰ和ⅢD、Ⅰ和Ⅱ19.根据《标准》的规定，能实现内部审计部门独立性的途径是：（）A、人员配备和监督。B、持续的专业发展和应有的职业审慎。C、人际关系和沟通。D、组织状况和客观性。20.在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和：（）A、总体账面价值B、抽样间隔C、预计发生率D、总体标准离差21.项目成果审计的关注焦点在于确定（）。A、财务报表与公认会计准则的要求一致B、获得期望的收益C、组织机构遵循了法律法规D、资源得到了经济的、有效率的运用22.首席审计执行官发现助理审计师更多地以口头报告来补充书面报告。助理审计师增加口头报告的最有可能的原因是：（）A、口头报告可以减少支持审计结果所需的测试；B、用非正式形式表达，可以无需准备；C、用口头报告可以提高整体审计效率；D、可以展开讨论并提供可能需要的其它信息。23.在作业成本计算系统中，以下能够作为一项合理的计量基础用以将材料处理成本核算分摊到单位产品中的是（）。A、每年的产品生产数B、每单位完工产品的部件数C、每单位产品生产所需的时间D、每单位完工产品所需的制造费用24.某IT审计师正在考虑一个应用系统中的控制是否足够，下列不属于该审计师考虑的因素的是：（）A、该系统中数据的重要性B、某项控制失效的风险C、每项控制的效率、复杂程度及费用D、病毒管理软件的使用25.一份有充分文件证明的工作底稿应该（）。A、精练而完整B、遵循唯一的格式及编排C、包含被审者使用所有格式和程序的实例D、不包括被审者记录26.如果内部审计工作底稿发现错误，归档人员可以直接更改。27.下列内部审计师的行为中，违反了《职业道德规范》的是：（）A、在年度的总结大会上，某内部审计师因为发现重大的内部控制漏洞而被奖励2万元奖金。B、内部审计师将发现的舞弊迹象报告给审计委员会。C、内部审计师接受了某项目开工的宣传礼物。D、内部审计师告知了仓库对其进行审计的开始时间。28.在组织的风险管理过程中，以下关于管理层、治理层及内部审计师的职责和责任的说法中错误的是：（）A、由董事会负责组织的战略方向B、由内部审计师决定对剩余风险的接受C、由高级管理层分配风险的归属D、由操作层人员分配决定持续的确认、评价、减缓和检测活动29.可以通过以下哪些活动来达到必需的继续职业教育（CPE）时间（小时数）要求？（）A、获取工作经验。B、参加审计人员会议。C、验证所有已开展的审计测试得到全面文件处理。D、发表关于公司内部审计部门的文章。30.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时，以下哪个因素最重要？（）A、它的目标与该组织整体目标一致B、它有大量技术人员C、在预算过程中优先考虑它D、它运用最先进的技术31.最不可能影响公司价值的是以下一政策。（）A、具有正的净现值的项目投资B、出售一个高风险的分部，以提高整个公司信用评级C、向股东发放股利D、使用一种会带来较低的资本成本的资本结构32.下列选项中，违反了IIA《职业道德规范》的行为是：（）A、小李很满意她作为一名内部审计师的职业，并把它看作是一项朝九晚五的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。B、小赵被指派对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍接受了该任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务开始之前结束。C、小张接受了一项对电子制造分部进行审计的业务。她最近刚加人内部审计部，她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司。D、小王发现当年存在内部财务舞弊行为，账簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为。33.审计项目的来源有（）。A、年度审计计划B、董事会临时交办的事项C、职能部门提请D、突发事件34.将来自客户的预付款记录为负债的做法是应用以下哪项内容的范例？（）A、持续经营假设；B、作业成本核算方法（ABC）；C、分期付款方法；D、收入确认原则。35.以下哪项内容以方式描述了内部审计部门在支持董事会开展企业风险评估方面所发挥的作用？（）A、确保企业已建立并运行健全的风险管理程序。B、监督公司的风险管理程序，确定这些程序是否充分有效。C、检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议。D、落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险。36.某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用。人工、材料及制造费用均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的帐项每月编制月报详细列示，而对共同的支出则安月，按会计年度和按项目到期日反映。 某审计人员正检查由管理信息系统（MIS）输入人员编制的月报，来决定保密性资料是否仅限于项目负责人。审计人员应当采取哪些步骤。（） I．抽样检查报告工作结束的指示者。 II．确认报告送达时是否签名。 III．检查各种情形下业务系统的业务控制语言代码（JCLCODE） IV．确定是否使用正确的业务文件。A、I，IIB、II，III，IVC、IID、I，II37.有效的目标管理（MBO）可以增强组织的效果。以下哪项有助于目标管理的有效性？（）A、强调“应该做”而非“必须做”的目标。B、量化的、清晰可测评的、说明完成日期要求的目标。C、管理人员严格督促所属员工，使他们准确地完成自己起草的目标任务。D、上面所有内容。38.在迈克尔·波特的决定产业盈利的五种竞争作用力模型中，哪些选项属于这个模型的局限性？（） Ⅰ.它低估了企业与供应商、客户或分销商、合资企业之间可能建立长期合作关系。 Ⅱ.假设战略制定者可以了解整个行业的信息，但这个假设在现实中不存在。 Ⅲ.它不能够确定营利行业的赢利能力。 Ⅳ.该分析模型基本上是静态的。A、只有ⅠB、Ⅰ和ⅡC、Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ39.风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）A、首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。B、首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。C、至少每三年实施一次风险评估。D、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。40.某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定：（）A、很保守的决定，以免承担责任B、比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见C、没有个人制定决定精确的决定D、比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小41.根据国际财务报告准则（IFRS）或一般公认会计原则（GAAP），下列会计说法是正确的是：（）A、库存账户的初始余额加上增加项总是等于其期末余额减去任何减项。B、当一个短期证券按照市值定价，且它的价值开始上升，那么日记账分录这个账户的借方和贷方将不能平衡。C、抵消科目会增加资产、负债或所有者权益账户，那么调整账户则会减少这些账户。D、国际财务报告准则认可权责发生制，公认会计准则不认可。42.在评估一个制造行业的组织风险时，以下哪项对组织有最长远的影响？（）A、生产调度。B、产品质量。C、存货政策。D、广告预算。43.关于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：（）A、扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。B、向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望怎样继续审计活动。C、向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。D、将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。44.以下哪项有关内部审计人员的描述是不正确的？（）A、内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作。B、可以临时从某个部门借调员工作为审计人员来审计该部门的业务。C、内部审计人员应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作。D、内部审计人员应该善于口头沟通及书面通信，能够理解会计及审计准则、原则及技术。45.首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，则关于双重报告关系的说法正确的是：（）A、在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报B、在职能上向首席执行官汇报，在行政上向董事会汇报C、在职能上向审计委员会汇报，在行政上向审计经理汇报D、在职能上向董事会汇报，在行政上向审计委员会汇报46.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位主管，这个程序最有可能的结果是：（）A、帮助理解审计。B、使被审计单位主管本人参与到审计中。C、是一种获取信息的不经济的方法。D、只适用于远程审计。47.某计算机制造公司实行供应链管理后，使用互联网将消费者的购买数据自动转化为向供应商采购零部件的订单。这种数据收集方法可称为：（）A、互联网订货B、电子数据交换C、文件成像D、电子销售48.在下述什么情况下应该编制中期审计报告（）。A、审计时间需要延长B、发现舞弊和重大违规C、管理层迫切需要了解的特殊问题D、审计范围发生变化49.某企业将原值＄50，000的设备对外出售，已经计提折旧＄4，000，售价＄52，000，则企业的会计处理哪项是正确的？（）A、借：现金＄52，000贷：处置机器收益＄52，000B、借：现金＄52，000处置机器收益＄4，000贷：机器＄50，000累计折旧＄4.000C、借：累计折旧＄4，000处置机器收益＄46.000贷：机器＄50，000D、借：现金＄52，000累计折旧＄4.000贷：机器＄50，000处置机器收益＄6，00050.下列哪一项不是信息系统部门全面质量管理的适当目标？（）A、消除计划变化。B、消除客户投诉。C、消除超支。D、消除系统停机时间。51.一家组织销售需求不确定的产品。管理层希望确保在高需求期间有足够存货。以期避免丢失销售份额。该组织应当（）A、保持安全库存。B、使用即时库存系统。C、采用物料需求计划系统。D、维持主生产计划。52.首席审计官可以在组织出现真空时领导风险管理活动。53.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）A、在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。B、绘制内部控制系统流程图。C、如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。D、实施理想的控制。54.某机构要求其首席审计执行官对违反行为守则的情况进行监测和报告。那么，该首席审计执行官应该：（）A、审查并裁定所有投诉。B、在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用。C、制定具体程序，确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容。D、以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。55.甲公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减15%的员工及预算。首席审计执行官响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减15%，则下列选项中，关于首席审计执行官的行为和审计经理们的可能行为说法正确的是：（） Ⅰ.首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减15%。 Ⅱ.首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了15%。 Ⅲ.各审计经理可以通过同时削减15%的审计程序获得相当于以前界定的85%的审计收益范围。A、Ⅰ。B、Ⅱ。C、Ⅲ。D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。56.为了了解新执行的信息处理系统的有效性，内部审计师需要与接触该系统的人员进行沟通，在对从不同领域选出的几名被访谈者进行沟通时，发现后面几位人员与先前几位的问题出现了趋同性，在接下来的沟通中出现这种问题，内部审计师可以采取什么方法：（）A、重新准备提问的问题，保证每个人员被询问时采用的问题不同B、调整问题的询问方式和询问顺序C、要求访谈者在回答问题是只用“是”和“否”进行回复D、要求剩余的人员分成小组进行访谈57.审计师小李怀疑存在错报，但是没有证据。小李可能因以下哪项而违背专业关注的准则：（）A、把怀疑告知高层管理人员，并寻求处理建议。B、在未经被审计单位许可的情况下扩大审计范围，以寻找最可能发生错报的方式。C、鉴别错误可能发生的原因，对其进行排序以备审计调查。D、不对可能的错报进行测试，因为审计项目已经被审计经理证实。58.下列哪项关于审计建议的说法是不正确的？（）A、审计建议必须包括具体的落实计划B、审计建议应触及根源，反映审计业务中的重大发现C、报告中的有些审计发现和审计建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施D、审计建议可建议采取哪些方式方法来改善经营业绩59.通过下列渠道获得的审计证据中，说服力最强的是：（）A、从供应商处取得的资料B、通过实物检查获得的证据C、询问管理部门的记录D、观察被审计单位处理过程60.某分析师希望应用过去30个月的销售结果预测一家工厂下个月的销售增长比例。在过去的9个月中，所涉公司发生了重大变化，影响了销售量。该分析师可应用的最有效的分析方法应该是（）A、未加权移动平均数；B、指数平滑；C、排队理论；D、线性回归分析。61.下哪项管理方法将注意力集中在需要注意的领域而对那些与预期一致的领域给予较少的关注？（）A、目标管理B、责任会计C、基准D、例外管理62.相比较于判断样本，统计样本的最大不同点是：（）A、不需要判断，因为一切都是按照公式计算出来的。B、需要更大的数据样本。C、包含更精确的结果。D、数据估计有可测量的可靠性。63.下列哪项中，两个最常见的供应链管理的方法？（）A、纵向和横向。B、同步和报告。C、客户驱动和股东驱动。D、常规和非常规。64.缺乏技能，对工作状况和安全的威胁，以及害怕失败被定义为职工怎样的原因：（）A、想改变组织文化。B、对组织结构不满意。C、不能完成工作。D、抵制组织变革。65.以下是某家银行的审计结果，内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有$5000的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”以下哪项审计发现的要素没有被恰当地提到：（）A、标准。B、情况。C、原因。D、效果。66.对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任的人员是：（）A、内部审计师B、登记应收账款的会计人员C、会计部门管理层D、首席审计执行官67.一审计小组受命审查工业产品部两年前完成的“顾客满意度测试系统”。该系统包括进行年度邮件调查的部门客户服务处，进行调查时，从以往12个月中进行购货的顾客中随机抽取的100个采购部门作为调查对象发送调查表。调查表长三页，所列的30个问题采用混合形式（即：有些问题可供填入答案，有些是选择题，其他的则采用了瓜梯度）顾客服务处在九月寄出调查表，十月十五日将寄回的调查表结果制成表格。邮件仅寄出一次，如果顾客不寄回调查表的话，不进行追踪调查，在上一次作出的调查中，有45份调查表没有寄回。在邮件式调查中对方不予以回答是值得考虑的问题。如顾客服务处抽取的这个样本，没有回答而导致困难的主要理由是（）。A、难以计算样本平均值与主要理由是B、那些不予回答者较之回答者可能存在系统性差异C、调查表过短D、置信区间过窄68.对于一项新开发并准备实施的信息技术应用系统，内部审计师的下列哪项行为会损害其客观性：（）A、测试该信息技术系统开发标准是否合规B、帮助相关人员确定和说明该信息系统的控制目