2024年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.研发服务属于非增值税应税劳务。2.购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（）元。A、130元B、170元C、115元D、145.30元3.公办幼儿园营改增前使用教育局印发的《辽宁省幼儿园、托儿所收费专用收据》作为发票开具给每位家长，营改增后是否可继续沿用此收据？4.用于适用（）的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。A、简易计税方法计税项目B、非增值税应税项目C、免征增值税项目D、集体福利或者个人消费5.商用房屋出租，免租期是按照视同销售还是买一赠一？6.房地产开发企业受到预售款如何开具发票？及如何解决申报时出现的发票与申报不符的问题？7.小规模建筑企业能否代开普通发票？8.地税代开时，从金税三期系统录入信息后导入开票时，提示“查找过程发生错误”，如何处理？9.企业进行专用发票填开时，系统提示没有税率授权，如何解决？10.房地产企业土地出让金由于资金不足，需要分期交齐，欠缴部分相关部门要收取利息，这部分利息，是否可以作为房地产企业的扣除项？11.购车后，单次向4S店缴纳的延保费，按什么缴纳增值税？12.个人同时购买企业销售的一所房屋，企业开票时购方名称可以录入三个人的名字，但税号处只能录入一个人的身份证号，如何处理？13.一户企业在四月份新增了分机，分机的有效期起为5月1日，到了5月1日时发现主机无法进行征期报税，无法给分机分票，如何处理？14.财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除时可选择的扣除项目包括福利，而人力资源外包服务选择差额扣除时，未包含福利。为什么？15.不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括（）A、简易计税方法计税项目B、非增值税应税项目C、免征增值税项目D、集体福利或者个人消费的购进货物16.打开开票软件时，提示“获取或更新企业配置信息失败！”具体描述如下图，如何处理？ 17.纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。18.个人出租不动产适用优惠政策减按1.5%征收，计算公式是什么？19.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。A、6个月B、12个月C、24个月D、36个月20.房地产开发企业，车位出售签订的合同为出售使用权，能否按出租不动产核算？21.目前通过升级服务器升级的用户，底层可以支持主分机网上分票吗？已发行的金税盘需要使用主分机网上分票功能，是直接加载底层程序吗？22.纳税人在地税机关已申报营业税未开具的发票，5月1日补开的发票可在国税机关开具普票，那开具普票需要提供手续或证明？地税机关反映，完税凭证不足以证明是具体哪笔业务？23.银行保险业在提供贷款、保险等金融服务时，免费赠送给客户的洗车卡、加油卡等业务，是否视同销售或进行进项税额转出，如何进行账务处理？24.国家税务总局2016第23号公告第二条第（三）项：试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，不需要重新办理增值税一般纳税人资格登记手续，由主管国税机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。《税务事项通知书》是否有模板？25.房地产企业公共配套设施建成后，移交到相关部门时是否视同销售？26.有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、先开具发票的，为开具发票的当天C、未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天27.小规模纳税人在异地提供建筑安装服务，在项目所在地预缴税款，代开增值税普通发票，申报时享受小微，这部分已预缴税款是否可以在机构所在地主管税务机关申请退税？28.上传发票时，提示含有和网络相关的“超时”字样的错误，如何解决？29.适用差额计税的企业，如劳务派遣和旅行社， 情况一：一并开具普通发票，是否可以选择差额开票功能？①如果可以选择差额开票功能，申报时在附表一按税率行填报，按票面销售额和税额填写，不用填12-14列？②如果不可以选择差额开票功能，发票有两种开具方法： 方法一：普通发票中管理费和工资保险等扣除项目都按照适用税率或征收率开具，在增值税附表一按税率或征收率行填报销售额和销项税额，在12-14列差额扣除。 方法二：普通发票中管理费按适用税率或征收率开具，工资保险等扣除项目按零税率开具，对于零税率的部分在增值税附表一按免税服务行填报销售额，在12-14列差额扣除？请问，按以上何种方法处理？ 情况二：要求开具专用发票方法一：差额开票功能，申报时在附表一按税率行填报，按票面销售额和税额填写，不用填12-14列？方法二：市局已明确，管理费部分开具专票，工资保险等扣除项目按普票零税率开具，对于零税率的部分在增值税附表一按免税服务行填报销售额，在12-14列差额扣除？30.差额征税，使用发票管理新系统的差额开票功能，开出的增值税专用发票是否为全额数据？31.房地产企业每天都有预收款，预缴申报表每天都要填写吗？32.纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。33.财税（2016）36号、（2016）18号公告中的“预收款方式销售”是指全额预收吗？34.下列适用增值税零税率的是（）A、试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务B、试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务C、试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务D、与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务35.有偿提供应税服务的有偿，是指取得（）A、货币B、劳务C、货物D、其他经济利益36.已开预缴税款的建筑安装企业，预缴税款申报表什么时候申报？37.劳务派遣服务属于本次营改增的应税服务范围。38.建筑劳务公司的业务方式应归为劳务派遣还是建筑业中的建筑安装服务？39.无法进入开票系统，双击登录无反应，如何处理？40.房地产开发企业就4月30日之前的出售房产按预收款开具了地税的发票或收据，并缴纳了营业税，营改增后涉及到部分尾款和结算款发票如何开具？41.物业公司代收水电费如何开票？42.电子发票怎么开具清单？43.营改增后，提供交通运输业服务，税率为（）A、17%B、3%C、11%D、13%44.营改增的范围不包括（）A、轨道交通运输B、航空公司出租飞机，配备操作人员C、出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车公司）D、单位和个人从事的快递业务45.出售房屋已经在地税缴纳税款，但是由于质量问题退房，经过修缮后将再次出售，由于目前地税退税困难，能否用已缴地税税款抵扣国税税款？46.关联方之间发生的无利息的资金往来，是否属于应税行为？47.下列属于本次营改增中的交通运输业的是（）A、铁路运输B、轨道交通运输C、航空运输的干租业务D、远洋运输的光租业务48.一般纳税人以清包工、甲供工程、执行老合同方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，是否可以开具增值税专用发票？49.甲供材的理解，假设建造厂房只需水泥1万吨，甲方只提供1吨，建筑企业提供9999吨，是否符合甲供材的规定，按简易征收方式征税？50.房地产企业老项目采取简易计税方法，一笔销售合同预收款中既包含营业税收入与增值税收入，结算后收入是否按两个期间分别确认？其中既涉及到营业税发票和增值税发票，当结算汇总开具是金额如何确认？如果发生整体折让导致产生多缴税款的，如何办理退税手续，是退增值税还是退营业税？51.原在地税局收取保费时，在开具保费发票票面同时列示出代收车船税等相关信息。营改增后，总部反映收到相关文件通知，要求保险公司在开具的增值税发票备注栏中注明车船税税款的具体信息。企业询问是否可以按要求进行增值税发票的开具？52.进项税可以抵扣的是（）A、某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售B、某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于企业修建大楼C、某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工D、某企业购入材料，用于进行专利权的研发53.增值税扣税凭证，是指（）A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票和农产品销售发票D、运输费用结算单据和通用缴款书54.小微企业免税的额度，是否应按不动产销售扣除差额后计算？55.试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（）办法，并不得开具增值税专用发票。A、直接退税B、先征后返C、先征后退D、免抵退56.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。57.红字发票上传时，提示“上传失败，失败的错误代码和错误描述分别为：0001系统内部错误：null”，如何处理？58.企业的开票软件中能开具差额征税发票吗？59.下列（）情形取得的增值税进项税额不得抵扣。A、甲公司购进小汽车用于总经理办公B、乙公司购进游艇用于接待客户游玩C、丙汽车出租公司购入小汽车用于出租D、丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营60.两个或者两个以上的纳税人，经（）批准可以视为一个纳税人合并纳税。A、财政部B、国家税务总局C、省级国家税务局D、市级国家税务局61.营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（）A、17%B、11%C、6%D、3%62.适用差额开票功能开具发票，应如何进行纳税申报？63.劳务派遣服务是否适用差额征税规定？64.《国家税务总局公告2016年第23号》中规定：纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。补开发票后如何进行申报表填报和申报？一窗式比对异常如何处理？65.更新税收分类编码后，需要重新登录开票软件吗？66.房地产开发企业，一般纳税人，销售房屋价值100万元，2016年4月30日前首付20万元，2016年5月后办贷款完毕，交上了余下的80万元，企业开全额发票给纳税人，是否差额征税？67.图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照（）征收增值税。A、鉴证服务B、文化服务C、创意服务D、设计服务68.房地产开发企业在同一月份先后收取了预收款和结算款，并分别开具了预收款发票和结算发票，纳税人是否仍应就预收款部分预缴增值税？若房地产开发企业在同一个月内收取了预收款和结算款，预收款是否可以不开具发票，不用预缴？69.增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。70.下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）A、从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。D、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。71.代开二手房发票时可以从金税三期导入开具，差额征税发票也能从金税三期导入开具吗？72.房地产企业5月1日后，将自建房屋（老项目）转作固定资产后用于出租，是否能选择简易征收？73.营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括（）方式。A、直接减税B、免税C、即征即退D、达到起征点纳税74.同区不同街道的建筑劳务是否进行报验登记？75.买房赠车位的情况，车位和房写在一张发票上，是否按照买一赠一分配金额，还是视同销售对车位部分另行缴税？第2卷一.参考题库(共75题)1.房地产企业以自建的老项目转为固定资产，办理过户时间为2016年5月以后，如果以后再销售或者租赁，是否可以按照老项目办理？2.个人代开讲课费普通发票，是应该按次判定起征点500元，还是按月度判定是否符合小微政策3万，还是按季度判定是否符合小微政策9万，判断代开时是否缴税？怎样判定个人的主管税务机关？以身份证信息还是可以以购劳务方的主管税务机关代开？3.不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括（）A、建筑物B、构筑物C、土地D、其他土地附着物4.老的建筑安装企业的发生的铝合金门窗销售行为，2016年2月签订的合同当中分别注明销售和安装价款，是否能按照老政策分别缴纳11%和17%的增值税？还是以主营门窗销售按照17%缴纳增值税？5.地税导入代开发票时，完税凭证号变为0000，是何原因？6.建筑企业可选择简易计税方法计税，是以建筑项目为对象还是以整个纳税主体为对象？7.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。8.融资租赁公司的分支机构，没有注册资本，但需要单独开展业务，能否享受差额征税？9.个人或者企业取得的拆迁补偿款（不给房子了，货币性一次补贴）是否缴纳增值税？如果缴纳按什么缴纳？是否由国税征收？10.医院提供药品是否分别核算？是否可以享受医疗服务免税？11.某企业使用V2.1.20.160425.01版开票软件，打印发票时报错如下图所示，如何解决？ 12.鉴证咨询服务不包括（）A、认证服务B、鉴证服务C、咨询服务D、培训服务13.营改增试点未达标纳税人，企业误申请为增值税一般纳税人，现申请取消一般纳税人资格，如何处理？需要什么手续？14.各类以机械设备在施工现场开展的建筑服务的一般纳税人，是否属于以清包工程方式开展建筑服务，并可以选择按简易计税方法计税？15.企业从税务机关取得的代扣代缴企业所得税和增值税的手续费，是否需要缴纳增值税？如果缴纳增值税，属于哪一税目？16.在地税存在欠税，停供发票，国税应如何控制其发票？17.纳税人代理某大学进口设备，原地税所开发票分别显示代付货款、代理费，按照代理费缴纳营业税。营改增后增值税发票按全额记销售，但所进口设备享受免征进口增值税及关税，企业没有进项税可抵扣；如果仅开具代理费，因学校无进出口权，国外销售方无法开给学校。这种情况如何处理？18.为企业培训提供会议室（不组织培训）、住宿、餐饮等所有服务，按参加培训的人员的人头收取每人一定额度的固定费用，是否可以全部开培训费？应该怎样开具发票？如果全开培训费，对方取得后，餐饮部分是否可以全部抵扣？19.组成计税价格中的成本利润率由（）确定。A、主管市级国家税务局B、主管省级国家税务局C、国家税务总局D、财政部20.企业2016.01.01开始新建不动产，截止4月30日已完工70%，5月1日后发生的用于本项不动产在建工程的进项税额是否可以抵扣？如果可以抵扣，是按照2年分期抵扣还是一次性抵扣？21.2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1：6.5。当月应退税额为（）A、4万元B、5万元C、6万元D、7万元22.营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）A、1月1日B、2月1日C、12月1日D、12月31日23.是否可以以不动产作为售后回租的标的物，进行售后回租业务？是否按贷款征收增值税？24.税收分类编码更新后，还需要对以前已经赋过码商品再重新赋码吗？25.异地销售房产，是否需要为企业开具外管证？26.如何定义不动产的改扩建超过原值的50%，是按企业账面新增的价值还是取得的相关发票？27.建筑劳务公司从事的建筑劳务外包，是否是属于劳务派遣服务？28.下列应代扣代缴增值税的是（）A、劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区B、劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区C、劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区D、劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人29.为企业提供培训，被培训单位统一缴纳培训费用（包括培训和住宿），被培训人员单独缴纳餐饮费，但是培训单位是按人头统一收费的，只是被培训单位人为进行划分，可否都开具培训费发票？30.大楼、机器设备等固定资产，即用于免税项目又用于应税项目，根据规定其进项税额可以抵扣。该固定资产纳入使用后，发生的后续的维修、维护等费用，是否可以全额抵扣？还是应当根据当期的征免收入比例进行划分？31.（2016）14、16号公告中关于取得的不动产含”自建“，适用简易的时点怎样把握？是以开工时点还是完工时点？32.地税代开时，通过导入方式开票成功后，在导入完税凭证号窗口上“是否已经开票成功”一栏还是显示“否”，正常吗？33.某公司在小区铺设宽带网络（此时移动公司不付钱，产权归该公司），与移动公司合作，移动公司收取的宽带费60%分给该企业，该企业属于什么行业？有形动产租赁、基础电信服务还是增值电信服务？34.售后回租业务的承租方的本金是否还继续开具普通发票？35.下列运输费可以抵扣进项税额的是（）A、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票B、委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票C、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据D、委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据36.税务代开和单机版开票的抄报税方式是否有区别？37.一般纳税人提供劳务派遣服务适应差额征税的，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险以及收取的手续费，应该如何开票，金额如何填写？38.开票软件中，税收分类编码不包含营改增新增的征收率为5%和1.5%的编码，是何原因？39.增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。A、销售额B、经营额C、增值额D、利润40.支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）A、可以抵扣进项税额，不得差额计税B、不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C、可以抵扣进项税额，同时差额计税D、不得抵扣进项税额；也不得差额计税41.劳务派遣差额部分的福利费包括哪些部分？42.在地税局已经缴纳税款尚未开票的，自行开具的增值税普票如何申报？43.商品编码编辑界面中，“税收分类编码”输入框无选择按钮，如何解决？ 44.开票软件对使用税收分类编码的小规模纳税人可开具税率未做特殊控制，有开具出错误税率发票的风险，例如小规模可以开具出6%的普通发票，如何处理？45.保修期届满单独收取的延保费如何认定？46.房地产企业预缴税款后不能当月取得尾款，是否连续几个月都将预缴税款放在分次预缴栏次中？次月报表中形成多缴怎么办？47.总包公司的是施工许可证在4月30日前取得，分包合同在5月1日后签订，分包商是否可以选择按简易计税？48.试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（）A、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）B、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）C、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）D、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）49.为工厂提供包车服务属于本次营改增的应税服务范围。50.除个体工商户以外的其他个人即自然人，发生营改增应税行为，是否可以申请代开增值税专用发票？51.如果企业出售现房，收到20%的首付款，是否按照预收款进行预缴，还是直接按照5%缴纳？52.根据财税【2016】47号文件规定：“劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。”如果派遣的人员在用工单位提供的建筑服务，那么派遣公司适用劳务派遣政策还是建筑服务政策？53.（2016）23公告第三条（七）中：纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。补开发票涉及申报比对，需要备案？如何证明该笔试点前已申报缴纳营业税？54.税务代开和企业端开票的安装程序有何区别？55.应税服务的年应征增值税销售额超过（）规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。A、直接主管税务机关B、省级主管税务机关C、财政部D、国家税务总局56.小规模纳税人代开增值税发票时，是否代征地税税种？57.房地产开发企业，销售或出租无产权的停车位，怎么计收入申报纳税，是否也区分新老项目呢？58.个人劳务按次起征点有没有明确规定？59.房地产企业以甲供工程形式将工程包给建筑公司，并给建筑公司开材料费的发票，建筑公司再给房地产企业开发票的时候，这部分材料款如何开具发票？作为货物单独开17%的票？还是纳入建筑服务开11%的票？60.目前我国增值税实行（）抵扣制度。A、按需B、随机C、顺序D、凭票61.自用的应征消费税的（）的进项税额不得抵扣，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。A、摩托车B、汽车C、游艇D、实木地板62.集团企业以各异地经营的项目在银行开设账户，但项目的材料采购不能开给项目部，开票只能开给总公司，如果所有的资金都由总公司来支付，总公司资金流动压力过大；如果资金由各项目部支付，票流与资金流不符？63.园林绿化企业，将自产苗木销售给客户后，再利用上述苗木施工，能否认定为甲供工程选择简易征收？64.房地产企业收到预售款开票后如何申报？65.旅店业长期包房业务是按住宿业还是不动产租赁业征税？66.劳务派遣企业选择差额征税，是否所有劳务派遣服务均按照差额征税处理？67.用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取年度清算方式。68.劳务派遣企业适用差额征税的的，用专票开服务费，普票开具的税率为0的代垫工资、福利费发票如何申报？69.远洋运输的光租业务，适用税率是（）A、17%B、3%C、11%D、13%70.房地产企业采用一般计税方法，如果将建好的房屋转为自用的固定资产，那么计算公式中“房地产项目可供销售面积”是否减除该部分面积？71.扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。72.纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注（）A、试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。B、对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证C、当月认证的发票，未通过认证.比对的，不得作为进项税额进行抵扣。D、增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书.运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证.抵扣的时限规定。73.V2.1.20.160425.01版本开票时提示密钥容器不存在，如何解决？74.小规模房地产企业已处于现售阶段，项目在异地的，是否要在项目所在地预缴税款，能否在项目所在地代开增值税普通发票？75.纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（）的当天。A、应税服务完成B、实际收到价款C、应税服务提供的首日D、双方协商付讫款项第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：错误2.参考答案：A3.参考答案：营改增后可继续沿用此收据。4.参考答案：A,B,C,D5.参考答案：免租期内不开发票，则不征税。6.参考答案：7.参考答案：应该自行开具普通发票。8.参考答案：从金税三期系统导入开票时，导入的数据中有乱码时会报这个错误，需要检查并修改金税三期系统中的数据信息。9.参考答案：该企业的金税盘局端发行时税率授权出现异常，请企业携带金税盘到局端，首先在企业发行信息管理中编辑企业信息，然后再变更企业基本信息。10.参考答案：若能取得合法的扣税凭证，则可以作为扣除项。11.参考答案：购车后，单次向4S店缴纳的延保费，按17%缴纳增值税。12.参考答案：将另外两个人的身份证号直接录入到发票备注栏里。13.参考答案：因主机在五月报税时，需要所有的分机均报税成功，但新增的分机还未到报税期，无法报税。可按照下面的方法和步骤进行解决： 方法1：（1）对所有分机做0申报盘报税；（2）主机到大厅做常规报税并清卡。 方法2：（1）在局端将分机删除；（2）主机报征期税成功；（3）重新增加分机。 方法3：在系统管理—纳税人档案管理—白名单信息维护中，把这户企业加入白名单。14.参考答案：销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。15.参考答案：A,B,C,D16.参考答案：此问题多见于更新三证合一之后，票种授权信息与原信息不一致导致的，即在防伪税控局端系统档案里没有该票种授权，而在金税盘里有该票种授权。 此问题需要在局端系统里检查该企业档案信息，将票种授权信息改为与企业金税盘中的一致，企业不需要携带金税盘去大厅。17.参考答案：错误18.参考答案：19.参考答案：D20.参考答案：房地产开发企业，车位出售签订的合同为出售使用权，按销售不动产核算。21.参考答案：自动升级服务器上已放0412底层，该底层支持主分机网上分票功能。已发行的金税盘可以直接加载，在加载过程中会出现错误提示，该提示是因检测到金税盘已发行造成的，属于正常现象，加载完成后检查底层升级成功即可。22.参考答案：依纳税人申请开具，携带税务登记证副本，合同，地税局完税凭证。23.参考答案：不视同销售，不做进项税额转出。24.参考答案：《税务事项通知书》为通用文书。25.参考答案：房地产企业公共配套设施建成后，移交到相关部门时视同销售。26.参考答案：D27.参考答案：在机构所在地的主管税务机关申请退税。28.参考答案：出现此错误提示时，基本都是总参一局证书的问题，请税务局联系总参解决，呼叫中心热线电话：4008112366-2-5。29.参考答案：30.参考答案：全额开票、差额征税的项目开出的专票为全额数据；差额开票、差额征税的项目开两张票。31.参考答案：不需要，次月申报缴纳。32.参考答案：错误33.参考答案：结算前收到的款项都属于预收款。34.参考答案：A,B,C35.参考答案：A,C,D36.参考答案：已开预缴税款的建筑安装企业，预缴税款申报表次月申报。37.参考答案：错误38.参考答案：建筑劳务公司的业务方式应归为建筑业中的建筑安装服务。39.参考答案：40.参考答案：利用差额开票功能开具全额增值税发票。41.参考答案：42.参考答案：实际单机版开票软件中，电子发票不能开具清单，且无论是否分类编码版本，电子发票最大可开具行数均为100行。43.参考答案：C44.参考答案：D45.参考答案：不能用已缴地税税款抵扣国税税款。46.参考答案：关联方之间发生的无利息的资金往来，不属于应税行为。47.参考答案：B48.参考答案：可以开具增值税专用发票。49.参考答案：符合甲供材的规定，按简易征收方式征税。50.参考答案：①应全部确认为增值税收入； ②利用差额开票功能开具全额增值税发票； ③如果发生整体折让导致产生多缴税款的，应先退增值税。51.参考答案：可以按要求进行增值税发票的开具，备注栏应注明。52.参考答案：A,B,D53.参考答案：A,B,C,D54.参考答案：应按照扣除差额后的金额计算。55.参考答案：D56.参考答案：正确57.参考答案：出现此问题，是因为新旧税号没有关联，需要在防伪税控局端系统中进行关联。58.参考答案：可以开具。根据发生的业务来决定是否开具差额征税发票，与企业开票系统还是税务代开系统无关。59.参考答案：A,B60.参考答案：A,B61.参考答案：A,B,C,D62.参考答案：参照《增值税纳税申报表填写指引》填报。63.参考答案：适用。在财税〔2016〕47号文件规定已明确。64.参考答案：一窗式比对异常应对补开发票，不需要申报。65.参考答案：因为网络同步税收分类编码是异步的，所以局端有新编码更新后，第一次登录开票软件只是把编码同步到了本地，需要退出开票软件第二次进入系统的时候才会把编码真正同步到开票软件中来。66.参考答案：利用差额开票功能开具全额增值税发票。67.参考答案：A68.参考答案：预收款可以不开具发票，不用预缴。69.参考答案：正确70.参考答案：A,B,C,D71.参考答案：差额征税发票可以从金税三期导入开具。72.参考答案：用于出租能选择简易征收。73.参考答案：D74.参考答案：同区不同街道的建筑劳务不进行报验登记。75.参考答案：既不分摊，也不视同销售。第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案：属于老项目，可以按照老项目办理。2.参考答案：自然人按照起征点现行政策规定办理，个体工商户和小规模纳税人按小微企业现行政策规定办理。3.参考答案：A,B,D4.参考答案：分别核算的，分别纳税。5.参考答案：因免税是没有完税凭证的，所以显示的是0000，属于正常现象。6.参考答案：建筑企业是否适用简易计税方法，是以建筑项目为对象，需要分开核算。7.参考答案：正确8.参考答案：融资租赁公司的分支机构，没有注册资本，但需要单独开展业务，不能享受差额征税。9.参考答案：个人或者企业取得的拆迁补偿款不征收增值税。10.参考答案：医疗机构提供的医疗服务符合免税条件的一并享受免税政策。11.参考答案：安装开票软件的机器上缺少CourierNew（TrueType）字体，安装后打印正常。12.参考答案：D13.参考答案：若是企业申报错误，则可以取消一般纳税人登记。14.参考答案：属于以清包工程方式开展建筑服务。15.参考答案：按经济代理服务缴纳增值税。16.参考答案：由地税负责清缴欠税。17.参考答案：仅就代理费部分征税，并开具代理费发票。18.参考答案：不得全开培训费，要分开核算。其中会议费、住宿费可以开专票；餐饮费不得抵扣。19.参考答案：C20.参考答案：5月1日后发生的用于本项不动产在建工程的进项税额是否可以抵扣，为分期抵扣。21.参考答案：B22.参考答案：C23.参考答案：售后回租业务只适用于有形动产。24.参考答案：更新税收分类编码后，会清空所更新编码与对应的商品的赋码关系，用户再使用这些商品开票时需要重新赋码。对于未更新的编码，则商品不需要重新赋码。25.参考答案：异地销售房产，需要为企业开具外管证。26.参考答案：按取得相关发票的金额计算。27.参考答案：建筑劳务公司从事的建筑劳务外包，属于劳务派遣服务。28.参考答案：A29.参考答案：不得全开培训费，要分开核算。其中会议费、住宿费可以开专票；餐饮费不得抵扣