制造企业优化内部控制的措施研究

内部控制制度是企业维持日常经营管理以及生产经营活动顺利推进的重要保障，对于企业的发展具有极大的促进作用。当前我国的制造业企业所面临的市场竞争环境越发的激烈，市场环境的变动越来越快，部分制造业企业由于其自身的内部控制制度无法适应当前社会的迅速发展，管理形式无法满足企业的生产需求，因而导致在内部控制管理方面频繁地产生一系列问题，阻碍了制造业企业的持续稳定发展。因而，企业在进行内部控制管理时，应当积极进行探索，选取适合自身发展状况的内部管理措施来进行管理，提高自身的内部管理质量和效率，优化相关流程，进而可以帮助企业减少经营生产成本，提高产品质量，获取更大的经营收益，促进企业更好地实现其自身的战略发展目标。因此制造业企业应当重视其内部的控制管理问题，并针对相应的问题进行及时的改进。一、内部控制的内涵企业实施内部控制主要是指通过对其经营状况进行一定的调整和控制，采取相应的措施来实现自身的整体战略发展目标的一项措施。当前制造业企业的内部控制制度涉及各个方面的内容，其生产经营的各个环节都需要通过内部控制制度来对相关的操作流程和生产流程进行规范，对细节管理进行严格的把控。且其内部控制制度的开展既应当符合政府相关部门的监督要求，还应当结合自身的生产经营实际发展状况，对自身的经营活动进行合理的规范管理，避免经营风险的发生，确保企业资产的安全，为自身创造更大的经济效益。二、制造业企业实施内部控制的重要性(一)有利于实现企业资产使用效率的提升制造业企业在其日常的生产经营过程中需要大量的厂房、设备、材料等方面的投入来维持自身产品的正常生产和销售，其组织结构较为复杂。生产的具体过程难以做到有效控制，其产品的生产质量仍有较大的提升空间。因而完善的内部控制制度对于制造业企业加强自身生产经营过程的监督具有极大的作用。尤其是针对其过程中的原材料的使用效率，通过内部控制制度进行一定的监督和管理，可以有效避免材料的浪费，降低生产成本，避免经营风险的发生，进而确保企业对其所有资产的有效管理，提高自身的经营效益。(二)有利于确保财务信息的准确财务信息的准确性对于企业的发展至关重要，通过对相关数据的分析，企业不仅可以了解到当前的经营发展实际状况，还能有效地避免财务风险的发生。尤其是在当前信息化高速发展的时代，政府财务及税务部门通过相关的数据处理平台对企业的各项数据信息进行分析，可以对存在异常的企业做出及时的警示，实现企业的良好运营，这些措施的实施也对企业财务数据信息的准确性提出了更高的要求。(三)有利于企业管理水平的提升内部控制制度的实施对企业的各部门及各项生产经营活动的运行管理及决策都具有较大的监督作用，其覆盖范围包括了企业全部的经营和生产环节，可以实现对企业全方位的监督和控制。通过对各项生产经营流程的监督，以及对相关的数据进行整合分析，有利于企业对其经营过程中可能存在的风险进行及时的发现，并采取相应的措施进行防范和控制。同时还可以明确各部门的岗位职责，对各项经营决策的执行情况进行跟踪和评价，确保决策的实用性和执行力度。企业实施内部控制管理制度可以有效提升其整体管理水平，进而提高自身的市场竞争地位。三、制造业企业内部控制过程中存在的问题(一)内部控制意识较差，管理者未能充分重视随着当前社会各项先进技术的迅猛发展，制造业企业管理人员对于先进技术的研发越发的重视，对应的，对内部控制的关注则较少，在构建内部控制制度的过程中，未能明确划分其责任分配，对于一些制度规范未能进行细致化的管理，较多企业的管理人员认为内部控制制度对其自身而言可有可无。制造业企业与其他类型的企业有着较大的不同，其生产环节较多，组织结构较为复杂，因而其对内部控制制度的构建和管理就显得相当重要，但由于我国制造业企业发展时间较长，其管理者对企业的控制时间较长，部分管理人员在管理思想方面一直遵循原有的管理制度，未能进行及时的创新和优化，其管理理念无法适应企业当前的发展，致使内部管理工作无法对企业的经营发展状况进行良好的监督。且部分企业未能将内部控制相关内容进行及时的优化和改良，各职能部门之间的责任划分不够明确，其内部控制管理工作覆盖范围较小，未能对各部门进行有效的控制。且部分企业的管理人员法律意识较差，对于一些财务管理法律规范未能进行严格的执行，致使企业的内部控制工作无法在不断发展的企业中发挥其应有的作用。(二)内部控制制度不完善，内部监督机制缺失当前大部分企业对于内部管理模式的更新较为关注，其主要原因是由于其内部管理的质量可以直接影响到企业的内部控制水平的发展，在这样的状况下，企业对于内部控制管理的重要性产生了更为深刻的认识。当前较多企业已经开始落实内部控制管理，并构建了完善的控制管理机制及相关的管理措施，促进企业的进一步发展。但部分制造业企业在其经营发展过程中在内部控制制度建设方面仍然存在较大的不足，且其在实施过程中未能根据自身的实际经营状况进行相应的调整，无法发挥出其内部控制制度的优势，不利于制造业企业整体内部控制管理水平的提升。(三)内部控制环境较差，内部控制工作无法顺利实施制造业企业由于其生产经营规模较大，且各部门间的针对业务方面的交流较少，因而无论从哪个方面考虑都应当加强内部控制制度建设。一方面，制造业企业由于其所设置的部门较多，且分布较为分散，其内部控制环境的构建很难做到全方位的覆盖，各部门的内部控制具体实施规范也难以统一。另一方面，制造业企业由于其业务流程以及部门的多样性，致使相应的工作人员在内部控制管理意识方面存在较大的不足，未能营造良好的内部控制环境，对于其整体内部控制制度的实施具有不利的影响。(四)对风险的评估和控制能力较差，风险较大在实际发展过程中，一些制造业企业由于缺少完善的内部控制风险评估体系，致使其对于内部控制建设过程中所存在的问题未能进行及时的发现和分析，对内部控制流程未能进行严格的控制，致使企业的经营风险发生概率无法得到有效的控制。且企业在内部经营风险的控制方面缺乏较好的监督机制，无法形成有效的风险控制方案，致使企业面对可能发生的经营风险无法做到有效的预防，容易造成较大的经济损失。(五)内部控制的信息化水平较低，数据流通不顺畅当前我国的社会经济发展速度较快，且信息化建设在各企业的经营发展中得到了广泛应用，进一步促进企业的现代化进程。当前部分制造业企业虽然已经认识到了信息化建设对自身生产经营发展的良好作用，但由于其在内部控制信息化建设方面缺乏认知，相关专业型人才储备不足，其在信息化建设方面仍然存在较大的不足，各部门的信息交流和互通方面仍然存在严重的阻碍。且相关管理人员对于信息化管理的重要性缺乏认识，其对内部信息化建设进程不够关注，致使信息化建设的应用未能覆盖企业的各个生产部门，这就使得信息化建设在内部控制管理方面的积极作用未能在制造业内部得到及时地发挥，拖慢了企业内部管理信息化建设的发展。四、制造业企业加强内部控制的有效措施(一)提高内部控制意识，加强管理人员的重视制造业企业想要提升自身的内部控制管理能力，最先要做的就是提高企业管理人员在内部控制管理方面的意识。一方面，应当提高制造业企业相关管理人员对内部控制重要性的认识，可以通过将内部控制对企业的积极作用在各部门进行充分的宣传，并邀请专业人员将内部控制制度对企业发展过程中的重要意义以及制造业企业在内部控制建设方面的规划等进行一定的分析和讲解，为其营造良好的内部控制管理氛围，帮助相关管理人员从思想方面对内部控制管理建设工作提高重视和认可。且管理人员的行为和认知也会相应地影响到各部门人员的行为规范，其管理人员对内部控制的思想认知到位后也可以更好地推动各部门积极响应内部控制制度的建设。另一方面，针对工作时间较长的管理人员，企业应当从根本上改变其原有的管理理念，帮助其提高自身的创新能力以及对新事物的接受能力，努力适应企业当前的发展趋势，帮助企业对其经营发展状况做好及时的监督和管理。最后，还应当对内部控制相关内容进行及时的优化和改进，明确各部门之间的责任，做好责任分工，扩大内部控制管理范围，对企业内的各部门都做好监督和管理。同时还应当加强相关管理人员的法律意识，严格执行相关的法律规范，帮助企业尽快实现内部控制在其发展过程中的重要意义。(二)完善内部控制制度，加强内部监督为了更好地提升制造业企业的内部控制管理水平，其内部应当对当前的内部控制管理制度进行一定的完善，对各项内部控制措施进行相应的落实。一方面相关管理人员应当重视企业文化的建设，进行内部控制管理理念的创新，发挥其领导作用，同时针对相关的规章制度应当主动遵守，并督促相关各部门人员提高其自觉性。另一方面应当根据制造业企业自身的实际经营发展情况，对内部控制管理制度进行一定的完善和优化，并制定相应的考核监督机制，严格督促各部门人员按照相应的内部控制管理制度执行各项经营活动。最后，还应当进行不相容岗位的分离对各个部门应负的责任进行一定的明确，确保各项内部控制管理工作的彻底落实，促进企业经营发展目标的快速实现。(三)优化内部控制环境，保障内部控制工作的顺利推进制造业企业在进行内部控制环境的优化时，应当从内部控制制度的构建以及企业文化的建设方面入手。一方面，制造业企业应当从企业整体战略管理的角度出发，对内部控制制度及环境的构建进行不断的完善，加强各部门及其下属分支机构之间的业务交流，帮助各部门之间在内部控制意识方面达成共识。另一方面，制造业企业应当对其各个业务流程以及相关生产部门间的分工进行不断的细化，帮助各部门人员对内部控制管理理念加强认知，促进内部管理控制相关制度的有效实施，实现企业的持续稳定发展。(四)提高风险评估能力，健全相关机制制造业企业想要加强其内部的风险评估及控制能力，一方面可以构建相应的风险评估机制，通过对其自身的实际经营状况以及市场环境变动情况进行科学的分析，构建相应的风险评估体系。另一方面，可以将各类风险进行明确的分类细化，对其发生概率进行科学的预测，并采取有效的措施进行防范。最后，应当构建完善的事后评估体系，对给企业的发展造成经济损失的相关因素进行科学的评估，总结相应的经验和教训，避免同类问题的再次发生，进而实现企业风险控制能力的不断加强。(五)加强内部控制信息化建设水平，确保数据流通在信息化建设不断发展的背景下，制造业企业想要实现自身的持续稳定发展，就应当对其所处的环境进行深入的分析，根据自身当前发展状况对内部控制信息化建设进行不断地推进和完善。现阶段，由于信息化建设在各行业的普遍应用，制造业企业在内部控制管理工作方面获得了良好的发展条件，以及完善的信息化建设平台，为企业实现自身的稳定发展提供了良好的技术支撑。因而，制造业企业应当加强自身对信息化建设的充分掌握和应用，帮助各部门人员收集更多的市场及经营信息，实现内部数据信息在各部门间的共享，同时还应当加强各部门的沟通交流，进而促进企业内部控制水平的提升，提高对经营风险的防范能力。另一方面，制造业企业在进行信息化建设的应用时，还应当不断扩大其应用范围。在各部门及各项生产经营环节充分运用信息化建设平台，实现企业内部控制管理工作的全面性，并对各项生产经营环节进行有效的监督和管理，全面提升内部信息处理水平，进而加强制造业内部控制管理的效率和质量。五、结束语制造业企业当前的发展较为迅速，且受到了政府部门的大力支持，其生产规模及产品质量也在不断地进行提升，继而增加了其市场竞争力。但同时，制造业企业在其发展过程中也面临了一定的挑战和风险，其在内部控制管理方面仍然存在较多的问题，这就要求企业应当不断