企业内部控制与制度设计 第3版 习题及答案 项目9工程项目控制

项目九工程项目控制【项目练习】一、单选题（一）单选题1.工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的（B）。A.基本建设项目B.建造、安装工程C.技术改造项目D.大修理工程2.工程立项阶段主要包括编制项目建议书、（A）、项目评审和立项决策四个环节。A.可行性研究B.项目预算C.项目申请D.调查研究3.《企业内部控制应用指引第11号—工程项目》将工程项目业务流程界定为工程立项、工程招标、（B）、工程建设、工程验收等环节。A.工程决策B.工程造价C.工程监理D.工程审批4.在竣工验收环节，除了全面检验建设项目质量和投资使用情况外，还要做好（D）和竣工决算两项重要工作。A.项目报告B.财务报表C.会计报表D.竣工结算二、判断题1.工程项目可以分为基本建设项目和技术改造项目两大类。（√）2.工程项目的评估必须在可行性研究前进行。（×）3.工程项目按其实施过程一般可以分为决策阶段、设计阶段、实施阶段、竣工阶段和项目后评价阶段。（√）三、简答题1.什么是工程项目?工程项目至少应当关注哪些风险。工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。工程项目可以分为基本建设项目和技术改造项目两大类。企业工程项目至少应当关注下列风险：（一）决策失误风险投资意向与企业发展战略脱节，缺乏可行性研究或可行性研究流于形式，评审决策不当，可能导致项目盲目上马，难以实现预期效益或项目失败，给企业带来巨大经济损失。（二）设计失当风险初步设计出现较大疏漏，工程造价信息不对称，概预算严重脱离实际，可能导致施工组织混乱、工程变更、工期拖延、工程质量存在隐患、投资失控以及投产后运行成本过高等风险发生。（三）招标不规范风险项目招标暗箱操作，违反公开性、公平性、公正性和透明度的制度安排，存在商业贿赂、串通作弊等违法行为，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案，致使建设单位遭受重大经济损失。（四）工程监理不力风险工程监理不到位、安全监管不力，监理人员与施工方串通舞弊，可能导致工程物资质次价高、工程质量低劣、工期进度延迟、安全事故频发、投资失控等问题和事故发生。（五）项目资金缺口风险项目资金不落实，项目资金被挪用，未能按施工合同条款或工程进度拨付工程款，可能导致工程进度延迟或施工中断，甚至形成进度缓慢、一拖再拖的胡子工程。（六）竣工验收不规范风险竣工验收不规范，或验收、审计人员收受施工方贿赂，质量检验不把关、决算审计走过场，可能导致工程存在重大质量隐患，竣工决算失真，工程交付使用后难以正常运行，导致工程交付使用后存在重大隐患，企业遭受重大经济损失。2.简述工程项目内部控制的总体要求？（一）搞好项目决策工程项目决策正确与否，直接关系到工程项目的成败，关系到企业的持续发展能力。因此，企业在工程项目决策之前，必须对拟投资的工程项目进行可行性研究，以确保工程项目在经济上合理、技术上先进、条件上具备、实施上可行；要严格按照分级授权审批原则对工程项目进行决策审批，重大工程项目要经过董事会或股东大会的审议批准。（二）提高工程质量百年大计，质量第一。质量是工程项目的生命，工程项目质量优劣，不仅直接关系到项目本身的运行寿命和运行安全，而且关系到工程项目交付使用后的正常运行和效能发挥。因此，要采取一切必要措施，确保工程项目的建设质量。（三）保证工程进度工程项目建设周期长、流程环节多、协调任务重，一旦一个环节出现工作、进度延误，就会引发连锁反应，影响整个工程项目的建设工期。因此，必须搞好工程项目的组织管理，协调好人力、物力、财力的投入时间、数量，搞好各因素之间的相互衔接和配合，确保工程项目如期竣工。（四）控制工程成本控制工程成本要从工程项目的源头，即项目决策和设计阶段搞好成本控制；在工程施工阶段要实行严格的预算管理和投资控制，确保工程投资不突破工程预算。（五）防范舞弊行为工程项目投资大、环节多是职务犯罪、商业贿赂、串通舞弊的高发、多发领域，特别是工程项目的招投标、工程项目发包分包、施工图纸设计、土建施工、装潢及安装工程、建筑材料及设备采购、建筑项目预算和决算、工程建设项目验收、追加投资等环节过程中，商业贿赂无孔不入，串通舞弊屡见不鲜，必须采取有效措施严加防范。（六）保护资产安全工程项目投入资金多、设备物资多、参与人员多，管理难度较大，必须采取有效措施，保护资金、物资、设备安全完整，同时要确保施工人员的人身安全，杜绝重大人身伤亡事故的发生。3.工程项目的业务流程是怎样的?工程项目的业务流程主要包括工程立项、工程设计、工程招标、工程建设、工程验收和项目后评估六大环节。4.简述招标环节的控制目标和主要控制措施。（1）招标环节的控制目标：招标活动合法、规范 （2）招标环节的主要控制措施：1.建立健全招投标管理制度，并严格执行；2.招标公告要公开、透明，杜绝各种舞弊行为。5.简述工程项目控制制度设计的目标？（一）严格履行审批手续，保证工程项目的合法性企业实施工程项目必须经过立项批准，在批准前要对工程项目进行可行性研究，具备完备、合法的审批手续。工程项目的实施过程必须符合国家的各项规范政策，符合工程项目建设的有关法律法规的具体规定。工程项目实施过程的咨询、评估、招标、评标、定标、签订合同、工程施工、工程监理等，都必须符合国家有关工程项目的规范性要求。（二）搞好质量监督，保证工程项目建设质量的可控性没有质量保证的“豆腐渣”工程不但没有经济价值，而且会带来许多后患。尤其是重点工程项目，更需要按照“质量第一”的要求进行控制。同时，要加强工程项目安全管理，避免发生人身伤害及机械设备损害的安全风险。（三）加强成本管理，保证工程项目建设成本的合理性要照预算严格控制各项费用支出，准确、及时地进行工程项目成本核算。同时，要做好工程竣工验收、决算报告及总结评价工作，保证工程项目成本的合理性。（四）加强进度管理，保证工程项目建设工期的可控性工程项目从项目建议书批准之日起就应抓进度管理，确定各种项目完成时间，分析各活动之间依赖关系，制定进度计划，调整和控制进度的变化，控制项目进度计划，特别是复杂大型建设项目，绝不能仅仅控制承包商的施工进度，而应控制影响项目的全部条件的进度。如设计，对外谈判签约，设备、材料采购等。必须强化对工程建设全过程的监控，明确相关机构和岗位的职责权限，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程及控制措施，避免发生工程项目进度风险，确保工程项目按时竣工、验收，并发挥效益。（五）严格工程项目核算，保证会计核算资料的准确性会计部门要按工程项目有关管理规定组织核算，正确编制会计凭证，及时登记、核对工程项目会计账簿，全面、完整地反映工程项目建设成本及费用的形成过程，使会计资料能够真实、全面、准确地反映工程项目建设情况。（六）防范舞弊行为，保护工程项目资产的安全性由于工程项目工期长、投资数额大，有些项目还需要采取分包等方式施工建造，往往容易发生舞弊行为。因此，必须加强工程项目管理，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，防范商业贿赂等舞弊行为，保护工程项目资产的安全和完整。【项目实训】寰宇公司决定投资2000万元建设职工活动中心,项目建成后，决算金额2300万元。据查,该工程由公司工会提出申请,由工会有关人员进行可行性研究,经公司董事会审批同意并授权工会主席李锐具体负责项目的实施和工程款的支付审批。之后,李锐私自决定将工程交由某个体施工队承建。在工程即将完工时,施工队负责人向李锐建议职工活动中心应有配套建设设施,建议增建保龄球馆,李锐认为这一建议可取,指示工会人员提出项目变更申请,经其签字批准后实施。工程完工后,工会有关人员办理了竣工验收手续,由财务部门将交付使用资产登记入账。职工活动中心交付使用后,发现包括保龄球道在内的许多工程设施存在严重的质量问题。【分析要求】寰宇公司在建设职工活动中心时,内部控制存在哪些薄弱环节。分析提示:寰宇公司在建设职工活动中心时,内部控制存在以下薄弱环节:(1)工程项目的可行性研究存在不足,不应仅由工会相关人员进行可行性研究。在进行可行性研究过程中,公司应当组织规划、工程、技术、财务、法律等部门的专家对项目可行性研究报告进行充分论证和评审,出具评审意见,以作为项目决策的重要依据。(2)董事会授权工会主席全权负责工程实施和工程款支付的审批,但寰宇公司工会主席私自决定了施工单位,表明该公司授权批准程序存在缺陷。寰宇公司应当建立在建工程项目的授权批准制度和实行集体决策,不得由同一部门或个人办理在建工程的全过程业务,任何个人不得超越审批权限、不得单独决策或擅自更改集体决策意见,过程重要环节应有完整的书面记录,并严格实行责任追究制度,明确相关部门及人员的责任。(3)企业的工程项目一般应当采取招标的方式,择优选择具有相应资质的承包单位。(4)寰宇公司应当严格控制工程变更,确需变更的,应当按照规定的权限和程序进行审批,而不能仅由工会主席一人签字批准。重大项目的变更应当比照项目决策和概预算控制的有关程序,加以严格控制,因变更等原因造成的价款支付方式及金额发生变动的,应提供完整的书面文件和其他相关资料。(5)企业应当实行严格的在建工程监理制度。在建工程监理