高等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案

1月高等教育自学考试国家税收试题

（课程代码00061）

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中

只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或

多涂均无分。

1.在我国历史上,对土地征收的赋税长期称之为租，租与税互相混用，统称为

A.贡税B.赋税C.租税D.捐税

2.在税制要素中,体现征税深度的是

A.纳税人B.征税对象C.税目D.税率

3.房产税属于

A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税

4.供给弹性与税负转嫁的关系是

A.反向关系B.正向关系C.相互转化的关系D.相互排斥的关系

5.增值税税收负担的最终承担者是

A.生产者B.批发商C.零售商D.消费者

6.纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是

A.增值税专用发票B.增值税专用缴款书

C.收购凭证D.结算单据

7.卷烟在生产环节（含进口）征收消费税的基础上，又选择加征一道消费税的环节是

A.移送环节B.委托加工环节C.批发环节D.零售环节

8.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为

A.合同规定收款日期的当天B.索取销售款票据的当天

C.纳税人提货的当天D.发出应税消费品的当天

9.我国内外资企业所得税的统一时间是

A.1991年B.1994年C.2007年D.2008年

10.出口货物的纳税人是

A.发货人B.收货人C.所有人D.持有人

11.国家重点扶持的高新技术企业适用的所得税税率为

A.10%B.15%C.20%D.25%

12.非居民纳税义务人需承担的纳税义务是

A.全部所得纳税义务B.境外所得纳税义务

C.无限纳税义务D.有限纳税义务

13.我国现行工资薪金所得的费用扣除标准每月为

A.3500元B.2000元C.1600元D.800元

14.车辆购置税适用的税率为

A.差别比例税率B.统一比例税率

C.定额税率D.幅度定额税率

15.纳税人自领取营业执照之日起，向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是

A.10天内B.15天内C.20天内D.30天内

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项

中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多

涂、少涂或未涂均无分。

16.定额税率在具体运用上可分为

A.地区差别税额B.行业差别税额

C.产品差别税额D.幅度税额E.分类分级

税额

17.现代税收的原则包括

A.税收法治原则B.税收公平原则

C.税收效率原则D.税收财政原则E.反映监督

原则

18.衡量宏观税负的主要指标有

A.企业整体税负率B.个别税种的负担率

C.个人所得税负担率D.国民生产总值负担率E.国内生产

总值负担率

19.增值税的征收范围包括

A.销售货物B.销售不动产

C.提供加工、修理修配劳务D.进口货物E.转让无

形资产

20.特别关税包括

A.自主关税B.协定关税

C.报复性关税D.反倾销税与反补贴税E.保障性

关税

21.在国际上，居民企业的判定标准有

A.注册地标准B.实际管理机构地标准

C.总机构所在地标准D.国籍标准E.居住地

标准

22.企业所得税中的免税收入包括

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金

D.国务院规定的其他不征税收入

E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

23.小型微利企业的划分依据有

A.年度应纳税所得额B.从业人数

C.资产总额D.年销售额E.会计核

算制度

24.车辆购置税的征收范围包括

A.汽车B.摩托车

C.电车D.挂车E.农用运

输车

25.房产税的计税依据有

A.从价计征B.从量计征

C.从租计征D.从价与从量复合计征

E.从量与从租复合计征

三、简答题(本大题共4小题，每小题6分，共24分)

26.简述税收的特点及其关系。

27.简述进口货物海关估价的方法。

28.简要回答资源税的特点。

29.简要回答契税的征收对象。

四、计算题(本题13分)

30.某市共青团2009年取得以下收入：

(1)依照社团章程的规定，收取会员会费80000元；

(2)代售演唱会门票21000元，取得代售手续费1000元；

(3)代销中国福利彩票收入50000元，取得代销手续费500元；

(4)共青团开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元;

(5)1月1日起将自有房屋出租，月租金50000元；

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数

(1)计算共青团收取会员费应缴纳的营业税；

(2)计算共青团应代扣代缴的营业税；

(3)计算共青团取得的手续费应缴纳的营业税；

(4)计算照相馆应缴纳的营业税；

(5)计算当年出租房屋应缴纳的营业税；

(6)计算共青团当年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加总额。

五、论述题(本题13分)

31.试述税收的职能。

1月高等教育自学考试国家税收试题答案

（课程代码00061）

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）

1——5：CDCBD6—10：CCADA11——15：BDABD

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

16.ADE17.ABCD18.DE19.ACD20,CDE

21.ABC22.BE23.ABC24.ABCDE25.AC

三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）

26.（1）强制性：税收的强制性指税收是国家凭借政治权力，通过法律、法规等形式对社会

产品进行的强制性分配。

（2）无偿性：税收的无偿性主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，

也不支付任何报酬。

（3）固定性：税收的固定性指国家征税前，税法就预先规定了征税的对象以及统一的比

例或数额。

税收的上述三个特征是相互联系的，是统一的，缺一不可的。

27.（1）相同或类似货物成交价格方法。（2）倒扣价格方法。（3）计算价格方法。（4）其他

合理方法。

28.（1）征税范围较窄。（2）实行差别税额从量征收。（3）实行源泉课征。

29.（1）国有土地使用权出让。（2）土地使用权转让。（3）房屋买卖。

（4）房屋赠与。（5）房屋交换。（6）承受国有土地使用权支付的土地出让金。

四、计算题（本题13分）

30.某市共青团2009年营业税计算如下：

(1)社会团体按规定标准收取的会费，不征收营业税。

(2)福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税，代售演唱会门票应代扣代缴

的营业税=21000X3%=630(元)

(3)手续费应缴纳的营业税=(1000+500)X5%=75(元)

(4)照相馆应缴纳的营业税=28000X5%=1400(元)

(5)出租房屋应缴纳的营业税=50000X5%X12=30000(元)

(6)应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=[75+1400+30000]X

(1+7%+3%)=34622.5(元)

五、论述题(本题13分)

31.税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力，它是内在于税收分配过程中的基本功能,

是税收内在功能与国家行使职能职责的有机统一。一般来讲，税收职能有组织财政收入

职能、调节社会经济职能和对国家经济反映和监督职能。其中组织财政收入职能是税收

的最基本职能。