【某教育培训公司内部控制改进方案5200字（论文）】

某教育培训公司内部控制改进方案摘要内部控制制度是衡量现代企业管理的重要标志，企业内控最高境界是实现自我控制、自我管理。企业有了良好的机制、体制，才能在竞争激烈的市场竞争环境下得以生存发展。在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。因此；本文从内部控制的各个方面结合WX股份有限公司的实际情况提出了一些适合WX股份有限公司内部控制存在的薄弱点进行优化完善。通过完善企业内部控制系统，企业的各项经济业务活动，能够得到很好的控制以及有效管理。完善内部控制系统所付出的成本较之内控失效企业所损失的经济价值相比要小的多，进而能促进企业的健康发展。关键词：内部控制，风险预警；财务管理目录TOC\o"1-3"\h\u178第一章WX公司简介 156761.1公司的发展由来 129911.2WX股份有限公司的基本情况 121446第二章WX公司存在内部控制的框架与现状 1251662.1WX公司内部控制的基本框架 182502.2WX公司内部控制现状 44124第三章WX公司内部控制存在的问题 4207283.1机构设置及权责分配不合理 4298373.2企业的发展战略制定不科学 5205453.3高层管理人员的逆向选择 5161223.4员工行为规范缺乏可行性 5117133.5财务共享中心缺少风险预警 512108第四章WX公司内部控制的改进方案设计 612744.1优化产权结构、合理设置机构 6269284.2合理制定、实施发展战略 6287294.3加强对高管人员的监控 7219704.4建立和完善企业员工行为规范 7132784.5建立财务风险预警系统 712387参考文献 8第一章WX公司简介1.1公司的发展由来WX股份有限公司创立与2006年，于2007年正式运营。截止到2017年，在全国28个省、自治区、直辖市构建了直营分公司，直达300余个大中型城市，2000余个教学中心，教育培训渠道共计覆盖全国近千所高等院校。集团总部建成全国民办教育行业中最大的深度教学与高端辅导基地，全国独家聘请300余名国内外职业能力实训专家、500余名世界500强企业、著名国资与外资企业以及王牌民营企业的管理者，高端教育专家教授535名，197名博士后，976名博士，16000名硕士组成的最大规模的教学服务团体。2016年2月全球排名第一的创投基金红杉资本和联想集团投资公司共同投资WX公司2000万美金，旨在支持WX公司更有效的研发和提供各类高端教育服务。1.2WX股份有限公司的基本情况WX股份有限公司在全国有32所二级分校，以及3个工厂组成。是既具有公司性质有同时具有学校性质的民营企业。目前公司处于刚刚起步阶段，各项基本制度的建设，推广以及实施都还不成熟，还处于借鉴和摸索阶段。32所分校中，也是于2017年才全部实现直营分公司。各个分公司的经理有的是公司成立后聘任的职业经理人，但是，也有是合并当地已具有一定规模的培训机构。因此，公司内，各职业经理人的素质也是良莠不齐。公司的部门组成分别是：总裁办、业务部、生产部、高培部、财务部、人事部、信息支持部、后勤部、综合办公室。公司的资金由总部统一控制，每天由分公司将当天收入全部汇入总部。第二天再由总部将所用费用划拨下来。实行收支两条线。第二章WX公司存在内部控制的框架与现状2.1WX公司内部控制的基本框架框架的建设是为了给公司有效的内部控制系统。同时也是为了提高管理层以及员工对管理职责的认知和接受程度。在满足合法性原则的条件下，WX股份有限公司使用借鉴的是别的公司的内部控制系统，没有专门设计符合公司实际情况的内部控制体系。因此，WX股份有限公司的内部控制体系的有效性没有达到预期的效果。内控目标内控制度内控目标内控制度内控体系图1WX公司内部控制体系作为现代的成熟企业，生存和发展是企业最主要的职能。内部控制制度同时也分为两种：保障企业日常经营正常运作的内部控制制度以及能够帮助企业拓展经营范围和规模的内部控制制度。内部控制制度的范围：高层次范围：管理控制、人力资源、监管。执行性范围：融资和报告、购买与供应商的管理、存货、销售管理、费用支出、固定资产、资金管理、并购、职位分工。表2.1WX公司职位与责任划分职位职责董事长、董事会制定企业总体战略规划商讨总体战略规划及进行讨论制定考核指标各部门经理、管理层制度部门工作计划审批部门操作手册并提出修改意见各分公司总经理审批部门计划审批部门操作手册审批考核指标分公司各部门制定部门操作手册年末管理层检讨外部因素以及内部因素年末管理层检讨外部因素以及内部因素根据环境因素来修改战略目标管理层平衡未来的发展及企业目前的利益管理层制定未来的总体战略计划图2总体战略规划的控制收到总体战略规划以后收到总体战略规划以后公司及部门制定未来综合预算计划提交到综合办公室，办公室进行综合递交财务部，财务部并制定计划管理层综合所有计划及对计划进行讨论是否修改各分公司进行修改提交总经理或董事长审批后发回分公司进行执行图3分公司及部门制定综合计划程序的控制考核指标：在会计年度的每个月内根据执行的预算情况来考核各项指标是否完成的情况。每年年底考核总体指标执行情况。并对执行情况出现的过高或过低的原因进行分析总结。当考核完毕，管理层根据每人、每个部门、每个分公司的表现作出奖惩，以及根据这份考核报告在制定未来的目标。2.2WX公司内部控制现状首先，WX公司的内部控制执行不力。从某种程度上说，企业内部控制制度的实施比单纯地拥有完善的内部控制制度更为重要。虽然在一些企业内部有健全的内部控制制度，但并没有认真执行，其存在的原因仅仅是为了应付财务和审计部门的检查。对内部控制制度的一些公司高管执行不好，失去作用，导致WX股份有限公司在内部控制系统有限公司内部的管理下，一直没有得到很好的实施，导致该部门的管理控制不足。其次，公司内部控制缺失。在当今信息时代，随着互联网的飞速发展，电子商务发展迅速，会计电算化在大多数企业中已经普及。随着会计信息和电子处理系统，建立企业的内部控制带来了新的挑战，新形势下的系统；在一些企业敢于迎接挑战，随着信息技术的逐步提高，同时企业的内部控制制度，也有许多企业管理者和会计人员的面对新形势的同时，未能及时修改内部控制系统来满足自身的需要，使落后于时代发展的新要求的内部控制制度。WX股份有限公司也使用一些会计信息系统，从企业的业务来源进行监测。但是，没有明确的工作分配来处理这项业务。但是处理兼职工作的方法。并向工作人员分配工作，没有相应的工资或报酬。结果，虽然有信息系统的支持，但没有发挥其有效效果，也增加了成本。第三章WX公司内部控制存在的问题3.1机构设置及权责分配不合理WX公司管理机构设置十分冗杂，同时集权化程度也很高。一方面，企业的组织结构，如WX公司30多家分支机构，公司每个部门都有自己的系统。公司管理层太多了。总公司有三个分公司，三个以上的管理层，甚至7个以上的管理层。管理部门重复设置。总部设有人力资源开发部门，下属公司相应设立了人力资源开发部门，职能重叠，管理混乱。3.2企业的发展战略制定不科学WX有限公司在制定发展战略的过程中的一个不科学的现象。调查发现，一些上市企业的发展战略是模糊的、不现实的，这导致企业盲目发展。例如，由于建立多元化发展战略，企业在发展中随意选择投资方向，造成国有资产流失。一些上市公司由于主观原因经常发生变化。在调查中，我们发现WX有限公司缺乏有效的动态监测和报告制定的发展战略的实施，以及缺乏相关信息采集。筛选和分析机制。这些机制的缺乏导致企业对发展战略的调整速度缓慢，存在明显的滞后性。企业发展战略不能随着市场的变化而改变。3.3高层管理人员的逆向选择根据委托代理理论，代理问题存在于企业的各个层面。为了解决代理问题，必须建立健全的治理结构，实现企业目标。为了保护股东利益相关者的权益，降低代理成本，管理者可能会做出逆向选择或导致经理腐败，以追求自身利益。损害股东和其他利益相关者的利益。具体表现为：职务消费扩大，企业资产侵占转移，信息披露失真，企业规模盲目扩大。人的需要和动机不仅不同于一个人，另一个人也不同。和一个人在不同的年龄，在不同的地方，有不同的表现。3.4员工行为规范缺乏可行性控制环境是建立企业的作风和工作氛围，促进员工形成符合企业总体特征的控制意识。在一个有效的控制环境中，员工非常意识到行为是顺从的。这些行为将得到管理层的肯定。在薄弱的控制环境中，员工会忽视并经常违反控制程序的规则。这些行为可能为职业欺诈和会计欺诈提供机会。任何行业和任何企业生产都有一定的规定。员工行为规范就是这样一种规范，可以在一定程度上提高企业的标准化程度。员工行为准则是一种指导员工提高业务能力的重要手段，但在调查中，共发现WX公司存在于员工行为规范的构建中，缺乏实际的执行力。员工行为规范仅被视为企业的规范文本，实施的效果较低。由于企业员工行为规范缺乏规范性，尤其是关键岗位缺乏规范化，直接导致了企业的舞弊行为。3.5财务共享中心缺少风险预警对于整个集团公司，财务共享中必的建立确实在提效率降成本的方面对集团公司有所贡献，同时，财务共享中必归集了集团内各子公司的财务业务后，一些新的内部控制风险随之而来。首先，在普通模式下，各下属公司的财务部门完成业务，企业只需要负责他们公司的采购人员报销，对其公司的采购业务和员工的财务人员都比较熟悉和了解，以应对业务突发情况，他们依靠经验和长期的合作关系，可以及时处理，防止潜在风险。然而，当整个集团的财务信息集中到共享中心，业务人员和财务人员是分开的，很可能不能及时发现哪些财务信息有所异常，大量的高重复的内容在一起，哪一项财务指标超标靠财务人员识别显然是不现实的，WX公司财务共享还刚刚起步，在防范风险这一方面存在重大安全隐患。第四章WX公司内部控制的改进方案设计4.1优化产权结构、合理设置机构WX股份有限公司存在不合理的制度安排、机构设置长。科学强调企业建立合理的组织行为组织。在许多中小企业的调查中，这些中小企业。这是该公司如WX股份有限公司制度安排一般分类型。制度存在重复现象，资源浪费。企业组织优化应精简组织结构。组织行为要求企业合理授权和集权，实现功能对等。当然，也有一些公司喜欢WX股份有限公司由于原国有企业的变化，企业管理人员在原国有老国有企业的实践，这是很难实现的权利和义务等。优化的组织结构必须做到合理授权和集中化，实现权利与责任。4.2合理制定、实施发展战略企业发展战略直接关系到企业的整体发展，研究表明。成功企业的发展战略必须是成功的。企业的发展战略是不言而喻的。优化WX公司发展战略，公司应该从以下几个方面：1.合理制定发展战略。发展战略的制定是发展战略的起点。在调查中，发现在WX公司发展战略制定的随意性，公司缺乏实用性。作为安徽省经济发展的支柱，WX公司发展战略，公司应该明确。在制定战略时，应结合企业的实际情况、国家经济发展状况和政府发展规划等因素。制定适合企业发展的发展战略。企业的发展战略不应随意改变，一旦制定，除了企业持续实施的新形势外，还要有新的规定。2.战略控制的实施。战略控制是指企业在实施战略发展过程中，分析活动过程中实现战略目标、绩效评价的实施策略。将既定的战略目标与业绩标准进行比较，找出差距和原因。4.3加强对高管人员的监控高管人员的逆向选择是两权分离所导致，人作为了一个负责人，在利益面前不可能做到永远正直。高管人员的逆向选择问题只有通过加强对高管人员的监控才能解决。目前，WX股份有限公司对高管人员的监控措施少，存在着“59岁现象”即“退休前的疯狂”产生这种现象说明企业对高管人员监控较少。通过对高管人员的财务状况、决策过程监督了解高管人员的选择。进而减少高管人员的逆向选择现象。4.4建立和完善企业员工行为规范员工行为规范是员工在职业活动过程中必须遵守的职业纪律，以实现企业目标、维护公司利益、履行公司职责、严格遵守职业道德。员工的言行，一举一动，都是企业形象的再现。建立和完善员工行为规范是现代企业制度的要求。员工行为规范是否能适应企业的发展，是否每个员工都能按照规范执行，直接关系到企业内部控制的实施。在一定程度上，员工行为规范也是内部控制的表现形式。员工行为规范是企业内部控制环境的重要组成部分，直接影响企业的内部控制环境。由WX股份有限公司建立了行为规范的不健全和不完善的。企业应建立和完善员工行为规范。4.5建立财务风险预警系统风险预警系统的技术性和系统性，涉及企业经济生活的各个方面，包括财务和非财务方面。经济预警是模拟军事预警的形成，预警指的是预警；它是指根据企业各个方面的信息，对未来可能发生的情况发出的警告。虽然企业财务风险预警只是企业预警的一个方面，但考虑到财务指标的全面性，企业财务风险预警系统也是对整个企业风险的预警。虽然一些公司已经建立了财务预警系统，但