2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点

单选题（共60题）1、充分就业目标中的“就业”是指（）。A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】C2、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是()。A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率【答案】D3、国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（??）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】C4、事业单位的净资产不包括（）。A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】B5、下列税种中，属于中央税的是（）。A.消费税B.城镇土地使用税C.契税D.企业所得税【答案】A6、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税【答案】D7、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.8.4万元C.9.96万元D.84万元【答案】C8、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付【答案】D9、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。A.拉拢B.寻租C.专营D.设租【答案】B10、事业基金中的一般基金主要用于（）。A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利【答案】C11、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。A.国有资产监督管理委员会B.审计部门C.工商部门D.海关【答案】D12、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%【答案】B13、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。A.基数法B.定额法C.标准收支法D.零基预算法【答案】D14、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。A.纳入一般公共预算B.纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算【答案】C15、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B16、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。A.50B.80C.100D.500【答案】D17、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。A.5B.15C.20D.30【答案】D18、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。A.7%B.6%C.5%D.1%【答案】C19、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出【答案】B20、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。A.减少B.增加C.不改变D.以上都不对【答案】A21、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.军事手段【答案】A22、通常把一年以内还本付息的公债称为()。A.短期公债B.一级公债C.中期公债D.强制公债【答案】A23、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】A24、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】B25、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。A.以公债发行的区域为标准B.以利率情况为标准C.按照借款的方法不同D.以债券是否流通为标准【答案】B26、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。A.2000B.10000C.18000D.20000【答案】C27、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.100B.105.23C.210D.167.51【答案】B28、公共产品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B29、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A30、下列行为不征收契税的是（）。A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋产权等价交换【答案】D31、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）。A.额累B.率累C.全累D.超累【答案】D32、公共产品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B33、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（）。A.替代效应B.收入效应C.财政效应D.均衡效应【答案】B34、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【答案】B35、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。A.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税1万元【答案】A36、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D37、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月1日中国人民银行公布【答案】D38、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（）元。A.1200B.1600C.1840D.2000【答案】B39、关于政府投资的说法，正确的是（）。A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】C40、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.600元B.420元C.990元D.896元【答案】A41、下列属于车船税征税范围的是（）。A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船【答案】C42、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.销售收入15%B.本年利润15%C.净利润20%D.应纳税所得额20%【答案】A43、我国的科学事业支出属于（）。A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出【答案】B44、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。A.纳入一般公共预算B.纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算【答案】C45、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。A.0B.5C.600D.1000【答案】B46、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用【答案】B47、社会成员享用社会公共服务时，应（）。A.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费【答案】D48、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）。A.基本工资B.职工福利费C.社会保障费D.业务费【答案】D49、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.1430B.1322.55C.1425.45D.1300【答案】C50、财政分配的对象主要是（）。A.CB.VC.B.VCMD.C+M【答案】C51、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.2600B.1820C.1360D.1040【答案】D52、最能体现政府收入分配政策的是（??）。A.国有企业上缴利润政策B.公债政策C.收费政策D.税收政策【答案】D53、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）。A.完全竞争市场B.垄断竞争市场C.寡头垄断市场D.完全垄断市场【答案】A54、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是()。A.公债的拍卖价格不能低于其面值B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者【答案】A55、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A56、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。A.0B.1.2%C.4%D.12%【答案】C57、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D58、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D59、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。A.减按50%征收B.全额征收C.免于征收D.减按30%征收【答案】C60、企业所得税的计税依据是（）。A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.应纳税利润总额D.应纳税净利润额【答案】A多选题（共25题）1、在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）。A.资源配置职能B.协调利益职能C.调节经济职能D.收入分配职能E.经济稳定职能【答案】AD2、在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有（）。A.法律与秩序B.公共设施C.公共安全D.居民消费E.公共教育【答案】ABC3、下列不属于非税收入的有（）。A.行政事业性收费B.国有资本经营收益C.以政府名义接受的捐赠收入D.社会保险费E.住房公积金【答案】D4、下列各项，为预算拨款原则的有（）。A.按预算形式拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按预算级次拨款E.按预算计划拨款【答案】BCD5、财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是（）。A.生产力的发展B.剩余产品的出现C.公有制D.阶级的出现E.国家的出现【答案】ABD6、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平【答案】AB7、纳税申报方式包括（）。A.邮寄申报B.间接申报C.电话申报D.网络申报E.数据电文申报【答案】A8、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税B.经济落后地区，城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的40%C.城镇土地使用税采用有幅度的税额税率D.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳【答案】ACD9、财政分配的主体是国家，它包含的含义有（）。A.国家是财政分配的前提B.国家在财政分配中处于主动的，支配的地位C.财政分配是全社会范围内进行的集中性分配D.财政分配保证国家职能的实现E.财政分配的对象是社会产品【答案】ABC10、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费【答案】AB11、美国绩效评价的内容包括（）。A.立项决策评价B.经济效益评价C.综合影响评价D.持续性和长期评价E.绩效总结评价【答案】ABCD12、关于公债的付息，下列说法正确的是（）。A.公债每年应支付的利息是固定的B.公债付息方式可分为按期分次支付法和到期一次支付法C.到期一次支付法适用于期限较长的债券D.在持有期限内不准兑现的债券可使用到期一次支付法支付利息E.按期分次支付法适用于期限较短的债券【答案】AB13、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.政府性基金收入E.公安罚没收入【答案】ABD14、企业所得税税前扣除的原则有（）。A.真实性、相关性和合理性原则B.区分收益性支出和资本性支出原则C.不征税收入形成支出不得扣除原则D.固定资产历史成本原则E.不得重复扣除原则【答案】ABC15、企业取得的下列收入中，()为免税收入。A.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市)取得的符合条件的投资收益C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.非营利组织的收入E.购买其他企业债券的利息收入【答案】ABD16、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门机构所组成，包括（）。A.各级政府B.各级财政部门C.预算收入征收部门D.国家金库E.预算支出部门【答案】ABCD17、下列财政收入中，不属于政府强制