税收违法行为三种行政处罚

税收法行三种政处罚一、申罚申诫罚是指影响违法者声誉的罚，是行政机关对行政违法行为人提出谴责、警告，使其引起警惕，防止继续违法的措施。申诫罚主要适用于情节比较轻微，未造成严重社会危害的违法行为可以适用于公民个人运用于法人和组织。《税收征管法第三十七条规定未按照规定办理税务登记的从使生产、经营的纳税人以及临时从使经营的纳税人由税务机关核定其应纳税额责令缴纳第三十八条规定税务机关有根据认为从使生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。《税收征管法实施细则》第七十二条规定：从使生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的由税务机关发出限期缴纳税款通知书责令缴纳或解缴税款的最长期限不得超过15日。第七十六条规定：县以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。在这些条款中受处罚者违法行为情节比较轻微未造成严重社会危害法律对违反税法规定的纳税人进行了以提醒告诫以书面形式责成命令等形式影响违法者声誉。二、财罚财产罚是指行政机关依法剥夺行政违法人财产权利的一种处罚。包括罚款、没收非法所得、没收非法财产。财产罚的适用条件是适用于有经济收入的公民有固定资产的法人或者组织所实施的违法行为，对以谋利为目的的经营活动中实施的违法行为。新《税收征管法》第五章《法律责任》第六十条至七十四条中，针对违法情节的轻重，对罚款数额及罚款幅度进行了详细界定。《税收征管法第七十一条规定非法印制发票的由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处以一万元以上五万元以下的罚款。《税收征管法实施细则》第九十三条规定：为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税的税务机关除没收其违法所得外可以处未缴少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款没收非法所得没收非法财产是用法律形式剥夺违法获利以法律的形式增大违法成本使违法者无利可图从而起到遏制违法行为对违法行为给予的制裁措施。第五十九条规定：新《税收征管法》中规定的其他财产，包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产税收征管法实施细则》中第五十九条至七十二条对《税收征管法中财产罚的有关规定进行了细化和注释，使税收法律中规定的财产罚更加明确和具体。财产罚通过依法对有经济收入的公民固定资产的法人或者组织等行政违法者依法剥夺财产权利的处罚使税收违法行为的获利目的受到打击通过罚款、没收非法所得，没收非法财产等手段。对违法者进行处罚和制裁，是一种适用范围比较广，极易奏效的行政处罚。《税收征管法实施细则第九十条规定纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的由税务机关责令限期改正可以处元以下的罚款。第九十二条规定银行和其他金融机构未依《税收征管法规定在从使生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码者未按规定在税务登记证件中登录从事生产营的纳税人的账户账号的由税务机关责令其限期改正元以上2万元以下的罚款;情节严重的，处万元以上5万元以下的罚款。这两条都是法律法规规定以申诫罚和财产罚并举的处罚措施两种处罚形式并用加大了处罚的力度。三、能罚能力罚是行政机关对违反行政法律规范的行政相对方采取的限制或者剥夺特定行为能力的制裁措施是一种比较严厉的行政处罚能力罚的主要表现形式是：责令限期改正、责令停产停业、暂扣或者吊销营业执照、暂扣或者吊销许可证。《税收征管法及其实施细则规定税务部门有行使责令限期改正提请吊销营业执照的权力。新《税收征管法》第六十条规定：纳税人不办理税务登记的。由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。因为纳税人不办理税务登记，将会扰乱税收征管，造成国家税款流失、在税务机关责令限期改正期不改正的情况下务机关提请吊销其营业执照，使其失去从事某项生产经营活动的