行政事业单位资产管理制度模板

资产管理1．综述本手册在规范资产管理的各项具体工作，对资产管理的各环节提出明确的要求，以确保资产的安全和使用有效。本手册所称的“资产管理”是指单位对货币资金、票据管理、固定资产管理。2．适用范围适用于本单位各职能股室（中队）。3．主要职责分工(1)资产管理负责人负责根据单位实际情况制定资产管理相关制度及程序；负责对取得的资产进行验收并办理相关手续；负责对现有资产情况进行登记，完善资产管理信息系统；负责组织相关职能股室（中队）定期对资产盘点并编制报告、查找盘盈盘亏原因并落实责任；负责资产处置的相关事宜。(2)财务室负责货币资金的日常管理，确保货币资金的安全；负责定期和不定期对货币资金进行核查；负责汇总资产预算并上报至相关主管部门审批；负责进行资产的日常会计记录；负责监控资产预算的执行；负责参与资产盘点确保盘点结果的真实有效；负责资产相关的账务处理工作。(3)各职能股室（中队）负责本股室（中队）实物资产的使用管理，维修维护申请和审核工作；负责对本股室（中队）货币资金支付的申请和审核工作。4．不相容职务分离表业务环节业务职能货币资金支付审批货币资金保管货币资金清查盘点货币资金会计记录货币资金审计监督货币资金管理货币资金支付审批eq\o\ac(○,1)X货币资金保管eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(○,1)XX货币资金清查盘点eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(○,1)货币资金会计记录eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(○,1)X货币资金审计监督eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(○,1)业务环节业务职能资产购置申请资产购置审批资产相关验收资产定期盘点资产处置申请资产处置审批资产管理资产购置中请eq\o\ac(○,1)X资产购置审批eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(○,1)X资产相关验收eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(○,1)X资产定期盘点eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(○,1)资产处置申请eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(○,1)X资产处置申请eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(□,2)eq\o\ac(○,1)

5．控制矩阵一级流程名称风险事件编号风险事件描述对应目标控制措施编号控制措施描述责任股室控制频率对应制度涉及文件资产管理R04.01银行账户的开立、销户变更及日常管理不当，可能导致资金被挪用和贪污的风险。合理保证经济活动合法合规CA04.01财务室对银行账户开户、销户情况进行记录，定期与银行核对，确保所记录的银行账户与实际相符。所有银行账户的开立、变更、注销需符合国家有关规定的要求以及财政主管部门的批复书，不得随意开立，不得违反规定开立和使用银行账户。对已开立未使用或长期不适用的账户及时做出销户处理，银行账户销户按规定操作，经过适当授权并正确反映在会计记录中。财务室发生时资产管理制度银行结算户申请单账户注销文件台账资产管理R04.02货币资金相关的不相容职务未予相互分离，导致货币资金被挪用和贪污的风险。有效防范舞弊和预防腐败CA04.02—01建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位分离，防止截留、挪用、私分应缴财政的收入现象和私设“小金库”、账外账现象的发生。(一)出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。(二)严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章须由专人保管，个人名章由个人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。(三)按照规定由有关负责人签字或盖章的，严格履行签字或盖章手续。财务室发生时资产管理制度资产管R04.02货币资金相关的不相容职务未予相互分离，导致货币资金被挪用和贪污的风险。有效防范舞弊和预防腐败CA04.02-02财务室严格按照资产管理制度规定，对现金的日常收支进行管理。日常收取现金时，出纳当面点清，根据收取现金的来源或性质不同，开具结算票据或《非税收入一般缴款书》，对需上缴国库部分及时上缴。日常现金提取时，申请人填写现金使用表说明用途，报出纳及财务室负责人审核，超过规定限额时报分管领导审核后，由出纳办理现金提取业务。财务室每日资产管理制度结算票据《非税收入一般缴款书》资产管理R04.03资金核查不力，缺乏有效监督，从而导致货币资金被挪用和贪污的风险。有效防范舞弊和预防腐败CA04.03—01财务室根据国家统一的会计制度的规定，按开户银行或其他金融机构、存款种类及币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了须结出余额。出纳人员每天清点库存现金，登记库存现金日记账，做到账实相符、账账相符。严格控制库存现金存量不得超过银行批准的现金库存限额核定数。财务室每日资产管理制度现金日记账、银行存款日记账资产管理R04.03资金核查不力，缺乏有效监督，从而导致货币资金被挪用和贪污的风险。有效防范舞弊和预防腐败CA04.03-02不办理货币资金业务的会计人员定期和不定划对库存现金进行抽查盘点，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符可能存在重大问题的未达账项及时查明原因，并按照相关规定处理。财务室每月资产管理制度现金盘点表、存款余额调节表资产管理R04.04资产验收流程不合理，可能导致资产的质量和数量不符合要求，影响资产使用的效果。合理保证资产安全和使用有效CA04.04外购固定资产送达、自行构建的固定资产完工时资产管理负责人组织相关职能股室进行验收，并在验收结束后具验收单或验收报告，参与验收的各类人员签字确认，验收合格后方可投入使用；对于验收不合格的，固定资产进行退货、索赔或返工。财务室发生时资产管理制度固定资产验收单资产管理R04.05未对资产进行恰当的编号和登记，可能导致资产入账信息不完整。合理保证经济活动合法合规CA04.05资产管理负责人建立台账，详细登记资产信息；建立固定资产目录和卡片，目录中列明资产编号、名称、种类、所在地点、使用股室、负责人、使用年限等内容；固定资产卡片详细记录各类资产的来源、验收情况、使用地点、责任人、维护情况、增减变动情况等。财务室发生时资产管理制度固定资产台账资产管理R04.06资产保管不善，操作不当等，可能导致资产被盗或发生损坏。合理保证资产安全和使用有效CA04.06单位建立严格的固定资产管理责任制，将固定资产管理责任落实到人。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。保管人发现固定资产丢失、报废、毁损、短缺或其他不能正常事情情况的，及时向资产管理负责人汇报，资产管理负责人接收报告后及时作山相应处置。对重要资产实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。财务室、各职能股室发生时资产管理制度资产管理R04．O7固定资产维护不当，可能导致资产的使用效率降低。合理保证资产安全和使用有效CA04.07资产管理负责人每年根据单位固定资产使用情况，编制固定资产维护与保养计划，审批通过后，具体组织实施。使用者发现固定资产需要进行维修保养的，及时上报，经批准后纳入固定资产的维修与保养计划。财务室发生时资产管理制度固定资产维修申请固定资产R04.08固定资产长期闲置，造成资产使用效率低下，资源浪费。合理保证资产安全和使用有效CA04.08对于长期闲置、低效运转或者超标准配置的固定资产，由资产管理负责人统计，并上报至财务室进行调剂，并报备案；或者共同上一级的财政部门批准。财务室每年资产管理制度固定资产统计表固定资产R04.09缺乏有效的固定资产记录和清查盘点机制，可能导致帐外资产、资产流失、资产信息失真、账实不符的现象。合理保证经济活动合法合规CA04.09资产管理负责人组织人员对本单位的资产进行定期清查盘点，根据盘点结果填写实物资产盘点表，发现不符的，及时查明原因。资产清查盘点工作完成后形成盘点报告，由相关工作人员签字确认。清查盘点中发现的问题须及时报告并进行账务处理。资产管理负责人与财务室、资产使用股室定期对账，至少每年核对一次，包括资产台账与资产账相核对，资产总账和明细账核对，对发现的问题及时查明原因，落实责任。财务室每年资产管理制度固定资产盘点报告对账记录

固定资产R04.10对资产处置没有严格执行审核审批程序，未按照国家有关规定执行，可能存在舞弊的风险，造成处置损失。有效防范舞弊和预防腐败CA04.10符合报废条件的实物资产，由资产使用股室向资产管理负责人提交《报废申请表》。资产管理负责人接到报废申请后，会同财务室、各职能股室（中队）、中介机构所组成的专家组进行技术鉴定，查明和分析资产报废的原因和责任。资产管理负责人审核通过后，报单位分管负责人批复。经批准后，资产管理负责人对实物资产进行处理，处理后将处理结果书面通知财务室进行账务处理，处置收益及时上缴国库。财务室每年资产管理制度固定资产报废申请表固定资产R04.11对资产处置没有严格执行审核审批程序，未按照国家有关规定执行，可能存在舞弊的风险，造成处置损