2022年税务师(税法一)考试题库自测300题A4版(安徽省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5【答案】ACI7F5V4E1M4O4O10HT6E8F9P8D10D4A6ZY3R7D2M10R1J4Q32、根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米【答案】DCK6R8T7U3X3M6P1HX6N2T2E9P3N7A3ZB8D1R9E9E4U10S83、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70【答案】BCC3Q10I7Z1Y6O3L3HS10O1Y1B9V3F3H7ZN9C2I5T7Y4V9F74、境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40【答案】CCO6F1W8G7I8Q1K7HK2U4K3T7E9E8D1ZJ8S7F1N4M5T7F105、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物以排放量为计税依据【答案】BCA7H1V5Y9A1W3G7HE6L1S10Q5Z4A4F6ZF5C8C1Z1M7O10K86、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。

A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税

B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】ACM3A9R9R8J7A8W9HD7M8N6U1P6G3F3ZU3V8I4O1X7D10H27、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。

A.22392.86

B.24750.00

C.35150.00

D.50214.86【答案】BCD10D7G4M6V6X5C9HS6H4X2I6U3I4H10ZD8Q10I7U3A2P10K78、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCZ7E4L10I1V1K2E2HB6T2W3Y10I8Y7D1ZK5Q1E2Q5C8X3L109、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。

A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定

C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布

D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容【答案】CCL8B7V3M8I7X10Q3HX9W1H6Z9H7H3V8ZH5J2P9W5P5R1I510、（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》【答案】BCA9X3X3C2N6G5O5HS6G1U7Z7Z5U8M9ZN7L3U4R3V8E10N111、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.煤成（层）气

B.玛瑙

C.人造沥青

D.矿泉水【答案】CCF7M1V2D10I5N9Y2HM5H5R6X7W10H7W9ZM5E1R6J1C7L1B412、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCI9D1U7R4A2Z7E6HG7R3I6K6L4Z10G7ZN1G5H1C4M4M2F1013、某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）

A.按简易办法依照3%计算应纳增值税

B.按简易办法依照5%计算应纳增值税

C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税

D.不交增值税【答案】CCZ6B1D1X8C7N4K4HC10U10R3W10M6T3T10ZZ8P3E5V7J3F5D214、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05【答案】DCM10W7P7T1R8N1E5HI10I8C8U6S5L5W5ZF2K4E10I10V3K7B1015、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。

A.农业生产者销售外购的农业产品

B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品

C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资

D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头【答案】CCO3J5U6M7B8Q9D10HS3Y5H3G2E1H9I2ZQ9S3B9D10G5Q1U716、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是()。

A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款

B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款

D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】BCS3P9I3C5D1L4T3HL5P1I9H5O10L2H10ZU9C3W2P6T7E4D317、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.8.72

B.10.5

C.9.55

D.13.22【答案】BCM5T6A4U10H4P9O6HX5S3P7V9R9R3L2ZP2N2O4T2E10B2J518、关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。

A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税

B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税

C.外国企业无偿赠送的物资免征关税

D.关税税额在人民币100元以下的货物免征关税【答案】BCZ4I8A4Z5V6M2K4HH5Q7X2H4U8F1W8ZH7H10Y3T2I8L1U319、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。

A.退还的增值税期末留抵税额

B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款

C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金

D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】DCR4J1L6M1R9A2W4HQ3H7P3X9Y1L2A10ZT6B4N2C3Q4P8N320、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65【答案】CCQ6Y5I7O5F9D10R6HZ5L3W7Y9W2O6N9ZK6T2Q2F7A5T1L521、（2018年真题）2021年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72【答案】BCN5V3H10X1J2P10F10HE2H8J2X5M1M9B7ZY10V5J4H2L2X2Z622、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00【答案】CCJ2E3Z5R9K5D5I9HZ6N4S6A1Y6M9Z3ZV6S9N9Y6X8A10G623、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。

A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车

B.纳税环节是生产环节和零售环节

C.纳税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】BCY8E1U7S4I1T1V2HM7X1O3H5J7B4Y1ZG2Z9Q3S7X9D9B624、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】DCR4O6P5C5P8W9G9HX9Z9Z10S3R1U5O3ZL9D5X9I2I7F3T125、2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

D.0【答案】ACX3G5C5J5X3V5D4HG3J10W2J2S1N3Y8ZG6W3C9D7J2E9J526、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0【答案】CCM10K2O6R10O9L6P6HA2V5J2Y9M7V2Y4ZQ8A7O6H4R3Q7D927、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。

A.税收合作信赖主义就是公众信任原则

B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的

C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系

D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】BCL4N5F1O7E10G7R4HL9K4C5M5E1E1D10ZV4P9L7F8O6K10L228、（2020年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】ACZ8X8I9V8V9L9R8HG10O6V6H4S1I10O4ZB4V2H3F6S5U1U129、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:

A.0.738

B.0.8

C.0.702

D.0.9【答案】CCH4F10O7Q7Z9A1E7HT1H10J2O10H1D10Z6ZM3V1Z10I10T7B5G130、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率【答案】DCG3V10U2H4S8D10H4HP3D2Q2S5A2A5R7ZL7B3X8C7X8K3N631、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税

B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税

C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月

D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】ACI8D8X9W5R2K10S4HN5K9V10Y6B4U5E8ZD5T9T4O2S9D10F1032、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税【答案】DCE9O3J9F7C9U1C8HU7O1I1Q7A2O7T4ZL2E1I6B8C2M8K433、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00【答案】DCR7T10T10I6H5M5W9HG8N3U7Q1M7N7E8ZR4J1H6O7F4R6K1034、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额【答案】ACL8V8N9A7D3Y8P9HZ6W1X8L4S8J2C8ZB3X8V5R10O4M5H535、某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。

A.87.45万元

B.92.4万元

C.85.66万元

D.103.25万元【答案】CCQ7Z3P1F6P7R1M6HW5N10L1N10F2N10I9ZQ8Q7Q7T9H7E8Q736、某供热企业为增值税一般纳税人，2020年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税（）万元。

A.16

B.11.40

C.6.37

D.25.77【答案】CCQ5H1K5Q7Z2C4E2HM3Q3O3O5N10D10G6ZX2I7L5F7L7A5C337、2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(消费税税率，甲类啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220元/吨)

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元【答案】CCX5C5F10D9B3Y1P2HO8C8B6A6T2M6N7ZT9T5K8L10Z6R6E338、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。

A.国务院关税税则委员会

B.海关总署

C.国家税务总局

D.出入境管理局【答案】ACK7A10X9B9I2F5E9HC10K1Q5C1L7X3A8ZQ3X7Z7G3Q3K9B639、某信息技术公司为增值税一般纳税人，2019年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额2万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额)，2019年3月该公司应缴纳增值税()万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)

A.1.12

B.1.20

C.1.38

D.1.24【答案】DCW5O9G10S7K2R1R7HY10H6D6Z5X5Z4O8ZK1A7J3E8U4J5S540、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。

A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更

B.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移

C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资

D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移【答案】ACF5D1X10P7S10T6H10HO9N9D5O10O1S9F5ZT2Z6S7I2U3J10D741、（2014年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税

B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税

C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月

D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】ACR10Q7A6M6O4S3L10HR3S1S5X6E1D6Q4ZO3K3X4M5U10E5Y642、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39【答案】BCX6S4V6T3E6R2S7HJ1A4Q3D8O5B9X4ZV8Z1O9U10W1V3K143、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】BCW2Q9M5Y7W5O10V6HB2K8B10C10F6B4K4ZP2D2I9U1G4Q2Z844、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。

A.进口关税

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费

C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】ACF6F10W10R5E10R5B6HB5V2H7H7B6C5J3ZR3V6U10I10M3D3A145、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACE10J1N1K2B1J4M4HM2O5P2X2E5R4D1ZZ2F4Y9D10E9A9N446、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000【答案】ACY4H7Y6F1Q4C8N9HE4C3P6D3M10U9T4ZJ4H2K7L10Z7G10U147、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。

A.单位取得存款利息应缴纳增值税

B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税

C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税

D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税【答案】DCB5U8I1K2C4S1M6HU9S8R7Z5N5P2A7ZC5U7Q7M10M3B2P548、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】CCH5R8D6V2J7C8E7HT8Q1J7U5M6J3K5ZH3Z7F5Q4R3H8U949、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.11.80

B.9.92

C.10.82

D.10.90【答案】CCD9E2C9I8S6Q10K9HK8A5O1A7F9K5J6ZA10K4A3K4O5M5Y150、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731【答案】CCR4F10U9F6E3S8N8HL5W8D3H7L8Z6F10ZV5M2Q2Z1G3J3I351、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6【答案】CCD4U7W4Q4K6L4C1HK10U3G10J2B5X10I1ZU2C6I9H7X8N6H452、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20【答案】DCW10M2B8M10C4J9V1HL9C7R4S3Z2B3Y2ZX9P4Q9I4N10B5Y353、（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】DCH7N8J8Y2M7A5W10HG5P9R4W3Z2B4J3ZL4T5N6S2O10Y10B454、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征

B.液态废物属于水污染物

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】BCE2A2N1G2S3V10Y8HK1C10R8J9J8U7S7ZH3T9Q2K2V1B4E155、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】BCO8T1Q4O1Y10V1E10HO4U10Y1X4B9H6F10ZQ3P8W7K10K10R2W456、某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

D.49.00【答案】ACB3T2I7C10U9L5U1HO2Q9D6L6H5F10B6ZZ10T10F4S6W9W6T457、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39【答案】CCH2D7R7L4I10G10N3HL9G4H3G2G4G3S8ZX6R1H2M7Z7Q10Y158、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。

A.450

B.410

C.350

D.310【答案】CCC9J5U8W7X3D7V3HX1F6F10C10G3A6W9ZG10A9L3A2N1X4D459、张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0【答案】BCV7Y6G3T2Y6R10A10HO3U2O3C5F10C4W3ZW6Z5N3W7L6L6O260、2021年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税（）元。

A.4900

B.2840

C.2940

D.0【答案】CCO9U5C4H2U2X3F2HT8S7P1G2X2C2L4ZM10T6N3A7X9N9W561、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00【答案】BCU5A10F9J1V1O2Z5HW5B9P3K9U3Z9Y6ZW2K2S7U4F3Q1I962、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2【答案】DCJ6P10S7M9E5H2H6HB5A8Y2W4I3J2D4ZF1Z9P10O8V9B2S563、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.20000

B.400

C.8

D.0【答案】ACH8L4L7C3W1V10U9HU5D2R4X2X3U1H9ZZ5Z10N3T4N10O1C564、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】CCJ10T2Q5P6N3I5P8HV8E9Y3G3P9R10E3ZW6L8T4A2D10D5T865、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.28.95

B.39.00

C.24.78

D.31.92【答案】CCU10H3X4V9E2Z3Q3HW9T4T4C1A7L2B4ZJ2Z2W4F2U4C7V1066、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.31685

B.32225

C.32285

D.35335【答案】BCX5Z8G7R2N4O8L9HY10Z5P6Q9T5R6S4ZF4A3G3E9Y7H3G767、境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58【答案】CCB6Q9O2J9B1T2E5HQ10U5L5K3L3U2H8ZN6Q4F3Y9E9W9I868、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32【答案】BCQ3K4W5E5Y6Q5H4HN4Q5T7U8L1W3J9ZP8Q6X9J2V5K2D869、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月【答案】BCN2T8C1Z2J7F7V9HH7Z5L4M8J2L7D5ZK6G9J8J9P9H3W370、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

A.税率

B.纳税环节

C.税目

D.课税对象【答案】CCE3R9U4X6M9U6R8HB9D7D2F9X1B10U4ZQ2F4X7H8Z7B2Q571、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.1646291.9

B.1644081.9

C.1626741.9

D.1348230【答案】DCU2K8U2Y9V4Q8I3HD2O4S10N2Z6K6S5ZV9L5P7H10I2O10J1072、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30【答案】DCD2W6C7E8Z8F1T2HP4N4Z10K3L7X4J5ZL9U1H2S6M5O8K973、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：

A.34.20

B.34.50

C.72.00

D.73.50【答案】DCI2Z8B5E7A2Y8O6HD8Z1Z9F5K3M5Y3ZH4M7S2C3H4K4Q574、（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】DCJ7M3P1P5V2J9L2HY4A10O6A4U10V3S6ZS10J1Y7B3I6Z2K675、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

A.18.29

B.1558.29

C.348.29

D.23.49【答案】CCU1A7M10B10O8E1Q2HX8S10Y6Q9N4U6A2ZX2B6V8E9N2D2J576、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCJ2A9Y8M4B9A8A6HN1D3Y4C2Z6C8L7ZL7K1C1B9R6E5B1077、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57【答案】BCD1C7Y1L1G5B2M5HV7H1A6S9S10B8W7ZU9K10E4H8C8X6H978、某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43【答案】BCU2Q6C3N1A8P1P6HU8R7W2P7G10H8D3ZR9O10N2D10K10T8G1079、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税

C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【答案】DCA3M1X9S8J7U2P9HR7N5I1K3V6W4Z3ZV3T4U9P9F4J7V480、2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】CCB7K8F6M10K7A6E2HC9O10H7G4Q10Z5N7ZQ9M7C1M2B4M9B481、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.2.49

B.4.73

C.1.97

D.4.97【答案】DCH5Y7Y7I9H6K1I2HT9U9K6S5E1P5B3ZJ2T5E2K5X9K1M482、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3【答案】DCD5D4P9N8T6C7S8HT9A10J2N2A5P5B10ZC4G7A9E10S1Q8B183、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验

A.静态常规检验

B.药品有效成分的测定

C.药物纯度控制

D.动态分析监控

E.药品检验的目的【答案】ACS9S3F1W5V3H9S5HE4J1S5S10N1O8F8ZM8N5S5N2I3Z2W284、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.18540

B.18000

C.16686

D.16200【答案】ACH9S2Q3L3P4A2X7HH8S9Y2Q9U2P8W7ZB10S7A1Z7O1F4H185、根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税【答案】DCS8L1A7D8A6M7D4HU10U7L6N4D1X9T2ZM7P4Q3T8O2N6B686、2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;所属打字复印社取得营业收入54.万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元，2009年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。

A.11.05

B.13.19

C.14.35

D.16.60【答案】DCB9Z4G5L4I7E5O1HO1W10N2A6M3M7A7ZM2C6I1A2S7N2W187、下列业务，属于增值税征收范围的是()。

A.打字、复印

B.照相、裱画

C.镌刻印章

D.钟表维修【答案】DCR3Z2S1R8M2Y10Q5HF3D9X2V9R4Z2Z6ZF6T1V4H2X7M3H288、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:

A.17.37

B.25.88

C.17.35

D.17.25【答案】DCW7R3S9Z2B4G7I3HB9S2M2U7K8Q5K5ZX8X6I3R10F5D5W389、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.184.20

B.259.20

C.368.40

D.518.40【答案】CCZ9G4Q5P6L1U3B5HO5D9Q10R10J2T7M1ZK8V10Z8P1N10C4K790、2020年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.268

B.286

C.156

D.174【答案】DCP2Z2Q10E2T4U2K6HN9U3E4O7J1Z1T5ZG8J5K5J3J9P8R691、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44【答案】BCU7V1G6J9B7M4B6HE10R8D2N9M5Z6K4ZP7N9R8W1F5T1U892、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。

A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】CCP9G10K7E9Q3M8X4HK3T3R4S6F7A1L4ZA6P10R2Y8X10I8E693、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】CCD8X5G1N3H6K4Q10HB8D9C6D9H10U5Z5ZE8K1K4H10H9C4Z694、（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

A.114

B.296

C.341

D.476【答案】CCD4F1W2U8V9Q6W2HD5I10G5N7V5N2Z5ZD6N7U5Q6A2G9E295、某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50【答案】CCR5U5M7R5G10W4O7HA10B6V3F6T4X1P6ZX4B1O6K9H1P4G296、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】CCK7Q1J5V7C10U8B4HO7F7A8N1T2H9P10ZP7B8V7F1W10A8H397、2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。

A.14.68

B.21.82

C.27.27

D.18.18【答案】ACL4N2V8B9S10N9Y4HU8S2W4G7T7G10X9ZU9C3H6R2C4R3C398、某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.55213.68

C.64600.00

D.80750.00【答案】ACK5N7D1K10E6R5V1HY10P2W1D1D1B7B3ZA8Q4P6I5N7C9E799、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCY5V2A3G5W4Y5Q2HF1V9B8P3Y4R6U8ZY9P4V6P4H2W1K6100、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。

A.2万元

B.3万元

C.6万元

D.12万元【答案】BCQ7H9M5L4S4M5L4HB5N3X9Y8B4U6X10ZA5U3P8U10A5H10S3101、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCP7I3M8K2W10Q5F7HP6I5M9Z9F6J3V7ZW6B4A1Q5O8X5Z10102、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】CCJ6M4R8J9Q2Q6Q8HP10V9H1X8M5J6P1ZF2W1Y7C2X4B10G5103、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】CCF3N4U2J10O10G3I6HN8W10N8C10Q9J6W2ZD1Q7Z4Q1V9X2C4104、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47【答案】DCE3L4J3W8R10H7V8HN1P10K10K8U5N9T3ZX1E1L8F3L10E9F9105、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.11.80

B.9.92

C.10.82

D.10.90【答案】CCR10E8E7V3D8P4I10HK5V8P3I1I6S8M1ZG9B3X1X9C8E7L1106、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

A.4800

B.8000

C.9600

D.16000【答案】CCS8E5B9B3B7D7P6HW10J4X4K9X5B5K2ZN8J8Y6G10L3O7M10107、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。

A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品

B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品

C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品

D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】CCB8X9L5U7G2H7Z1HB5H9L9N1D3X4M9ZG2M9Q4S1O9E3R4108、位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2【答案】CCE2G3A7Y5S5X1W9HK9P1G9C7Z8N9L10ZJ6L2Z4O2N10S7Z9109、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.318.21

B.358.33

C.364.78

D.378.65【答案】BCJ7X4B9I4P2K7U9HJ5F10R7W10J1L5I5ZZ8W3W4U9Q2W9V7110、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】ACB2J3I3K4L9U2X1HY7B8L9I5M6O6P5ZN5O1W4Z7V6O10H6111、下列业务中，不征收消费税的是（）。

A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料

B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆

C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务

D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车【答案】BCV7C2U5N6Z3Z3F7HF3U7B9B10N3V10N3ZM6X1Q9G3T9E3S7112、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85【答案】CCM4X3O7S10T4Y7E2HW9H1R6Z6X6O1H7ZT8A9C7W10T8E6W6113、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCH3N6I3K1K2I7R2HD8D2M1Z10F7N1H10ZD1A3R8T4R6O3Y7114、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91【答案】ACG2D7F1P2F5K5O5HV5C5V6Y2K9Q6X8ZN9R8E5L6B3N7V2115、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.12.00

B.8.70

C.6.81

D.8.10【答案】DCN3H8Y9K1O4C8M1HX1T6O5C9P6X10H7ZY2B7F3G2Y5Y1J9116、2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.2000

B.150

C.3000

D.1000【答案】CCV9B4B2E9J1Z8Z4HG8O9O7L7C5I10D5ZT1P3D5B3N10Q5V8117、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9【答案】BCT10O2F2N8F5J10C1HM4A3K10R3K2Y1S7ZP3K9O1R4U3U9T8118、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。

A.应税固体废物的产生量

B.应税固体废物的综合利用量

C.应税固体废物的处置量

D.非法倾倒应税固体废物量【答案】DCP4A2J4F2V2H7O4HA7X4U6W9D3E8F5ZH5A5P7I7V8E8C8119、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58【答案】BCF10J7U6M9H2H1J3HC4E10F2U8D7C1A7ZL4O1Q7A2A3S4I5120、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.0.50

B.0.43

C.0.39

D.0.67【答案】BCT9A7D1F9E10L9W6HY7I5W2W3J5K7K10ZC1T10P7Y7Q10G3Q1121、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5【答案】BCM9H6O4U3K6Y10T8HJ8M7J2Y3L7F4C7ZI3Q3B2Q2V3F2B7122、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：

A.86.23

B.85.33

C.86.61

D.73.86【答案】CCQ10J4L7Q8G8V6P9HI9N9K6Q6E4B5L1ZJ9U6A4Q4N2V5P8123、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20【答案】ACQ5S8P8G1Q4P3N9HW6N3O6U3G2H10K6ZR10D1X4T6I1G7Y8124、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.单一环节征税

D.税收调节具有特殊性【答案】ACM2C10U3D5F7T8D4HQ9C4Q5R4B1O7O5ZK5L1P7V9G2T10V10125、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.61764.71

B.64235.29

C.78000.00

D.63548.92【答案】BCG8I7T3E1M9Z3Q3HB5R1K2S1T8I3L10ZU9D3W5E1R3P8M8126、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98【答案】ACX9Q10L3W1D8K5Y6HL3Z9L7K10B6D6M1ZR5X6F3X3H8B2G5127、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。

A.外购已税白酒生产白酒

B.外购已税小汽车生产的小汽车

C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】CCA1C5N5H1A3R9N6HY4X5E10L10Q1E10W1ZO10B7I2J5Q7F5X4128、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元，销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆，取得含税收入15600元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10000元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）元。

A.26004.69

B.26104.69

C.26394.69

D.26494.69【答案】ACD4D10H7T8N3M3L2HU4D5U1Z1E8U6T4ZE4O7M3F3F7V5J3129、（2011年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金

C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格

D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】BCK3J1X5D2J7R3O2HP9Y3P8N1U4P7T10ZW6H9J9A10W4O9V3130、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283【答案】DCR10U9H4E5Y8K3F3HZ6N6N5J2P7B10E3ZT2O6U8S10H2M6N10131、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。

A.交通噪声

B.工业粉尘

C.煤矸石

D.总汞【答案】ACT5C1B1N1T1Q8P3HO2H7E2G3D7Z8N7ZF6H7X10V2Y4A4C8132、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目【答案】CCB8W8V2B9W9T1L5HH10L1T9W9L10F2U5ZL7N1C2M3S8P8B3133、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30【答案】CCN4C10I5A4B4I7P2HQ3L2L1E9O10D4S6ZP2J4D7J2V4L5F4134、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税

C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【答案】DCI8Q3H2D4J3R8M5HE2E6D2J3Z10B1C2ZK2I3D7O4K3P1R9135、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030【答案】BCR3W2R8J6H8B7V4HU5K4F5E10C5U6Z7ZZ1V4V6S3W6X3L1136、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨，销售100吨；开采铬矿石300吨，销售200吨；移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。（锰矿石适用税率6元/吨，铬矿石适用税率3元/吨）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650【答案】BCS8J2Z9T5U5V8M4HI6H6N10S4E6L1Z5ZB10P5K5U1T9F1X2137、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCS4T4P3O5T2O7G6HX3A2W4D6F3V8L6ZD4I9F5V8I10S3O6138、下列关于营业税税目的说法，正确的是()