单位清产核资工作实施方案

201×年度清产核资工作实施方案依据温州市人民政府办公室《关于在市级国资营运公司及所属企业中开展清围内开展清产核资和审计工作。为保障清产核资工作顺利进行,指导和规范各级各部门的详细操作程序,提升工作效率,特制定本实施方案。一、清产核资工作目标务状况,防止集团整合重组期间发生国有资产流失。遗留问题,为集团下一步的改革进展打好基础。理的依据。(四)经过此次清产核资工作,建立规范的公司管理体制,建立健全内部控制制责任。二、清产核资对象及范围对象×××公司及其各自所属单位,包括所有子公司(全资、控股、有实际控制权公司”均属此次清产核资对象。三、清产核资工作机构集团公司成立以总经理为组长、副总经理为副组长以及有关职能部门负责人供的会计资料以及申报的工作结果真实性、完整性、可靠性承担责任。系人:。指导工作。四、清产核资工作程序(一)账务清理。以统一的基准日为时点,以《企业会计准则》为准绳,对各级金资产关系清晰、账账相符。账务清理工作详细内容包括:产清产核资管理系统》(下称系统)中。(详细填列方式另外讲解)2、业务部门提供债务单位的应收款明细表。3、供应部门提供债权单位的应付款明细表和在途物资明细表。4、仓库按存货品名、规格或类别提供存货明细表和盘点表。核对全都。如有对外出租的,另外提供资产出租管理台账。6、工程管理部门按在建项目提供项目批复、设计、授权批准等文件,以及购最近的工程进度款申请单等资料,编制工程施工台账。待建、缓建、停建项目需提供证实材料,编制待建、缓建、停建工程施工台账。理部门提供对外投资、借款、担保、抵押以及诉讼台账。账务清理工作详细要求包括:1、财务的账要与管理部门的台账全都。2、各单位应对比国家现行有关金融法规和公司关于资金管理要求,检查本单的银行账户报领导小组批复同意后统一予以销户。3、往来账清理中需要做到:⑴所有往来账的红字余额均要重作分类(调表不调账);员个人列示;⑶实行准确的账龄分析方式;201120104、大额的未入账资产应暂估入账,其中已投入使用、尚未办理竣工结算的在201020105、对外投资首先应采纳准确的会计核算方式;其次要收集相关法律文件,包括投资协议、公司章程、营业执照等法律证照、历年审计报告和审定的会计报告,历年股东会及董事会的决议,等等。应格外关注以品牌、商标、专利技术、专有技术证券交易等投资。私放的各项现金进行全面清理,及时纳入单位账内。况进行全面清理,对或有损失进行评估并取得充分适当的依据,依据《企业会计准则——或有事项》要求做出会计计量,同时实行有效措施防范风险。资基准日的会计报表,以调整后的数据作为清产核资的基准数。一以集团公司合并口径报国资委同意后,再通知各单位调整。(二)资产清查。主要采纳盘点和函证的手段全面核实账内账外相关资产的存产的盘盈和盘亏状况;经过评估,确定实物资产的毁损和报废状况。资产清查工作中,财务部门处于核心地位,负责核对、查实,其详细工作内容见现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据、借款…等等)由上一级财务部门负责核对、查实。、固定资产(包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具和土地等,包括账内和账外资产)和低值易耗品清查。⑴在账务清理完成账账核对全都的基础上,依据以账对物、以物核账的程序,由资产管理员依据账内(账外)资产管理台账编制账内(账外)固定资产盘点表,资产结束后三方签字确认,财务依据账内固定资产盘点表录入系统。如有盘盈,盘盈资产填在账外固定资产盘点表。⑵盘点中账实不全都的,由资产管理部门负责查明盘盈盘亏原因,分别做出情与盘盈盘亏表一块保管,以备审计核对。填报“固定资产盘亏申报表”;属于出租出借的应追查出租出借合同。清查中发觉有物无卡的,属于国家拨款形成的资产,填报“固定资产盘盈申报关文书)、属于用账外资金购入的,不填报“固定资产盘盈申报表”,但资产管理部账外资产转入账内管理。确产权归属。对待权属不清或未取得相关证实文件的应另外特意统计情况上报。折旧差额;清理出已提足折旧、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等。进行核对后,登记入账。续,确实无法收回的,应按规定程序处理,并追究有关责任人的责任。技术状况和主要参数等,按调拨、转生产用、出售、待报废等提出处理意见。业举办国内联营、合资企业以使用权作价投资或入股的土地,企业与外方举办的中外合资、合作经营企业以使用权作价入股的土地。(指在用、未使用或不需用等)进行重新登记,建立健全实物账卡。固定资产和低值易耗品的损失包括:①盘亏损失、②毁损报废、③技术淘汰、细表”,上报上级部门审核处理。2、在建工程清查。对工程进度、工程质量进行检查。查工程资本化核算情况。调整,纳入在建工程核算。⑷工程物资的损失视同固定资产损失处理。相应工程物资报废或者削价处理等发生的损失,要查明原因,取得相关证据,填报“在建工程损失挂账明细表”,上报上级部门审核处理。3、存货(包括原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、在产品、半资(商品)等)清查。⑴在账务清理完成账账核对全都的基础上,依据以账对物、以物核账的程序,依据存货盘点表录入系统。⑵盘点中账实不全都的,由存货管理部门负责查明盘盈盘亏原因,分别做出情与盘盈盘亏表一块保管,以备审计核对。报上级部门审核处理。应付款、应付税费、应付职工薪酬、长久应收应付款、专项应付款)清查。实存在性,做出挂账说明,必要时附上有关证据资料。对不需要支付的债务做出说明。⑶经过函证或到户查证的方式进行验证。⑷对逾期和长久拖欠的应收款要立刻组织催收。⑸承包借款和职工个人借款要及时清理并限期收回。账明细表”,上报上级部门审核处理。⑺应收账款坏账预备计提比例由集团公司另作规定。5、货币资金(包括现金、银行存款、其他货币资金)清查。⑴查看库存现金是否超过核定的限额,现金收支是否符合现金管理规定;核对差异,需查找原因。必要时集团公司派员参加现金监盘。⑵预备银行开户资料、根本户开户许可证等文件;取得银行存款对技术淘汰、④质量报废、⑤自然灾害造成的损失、⑥意外事故造成证据,填报“固定资产损失挂账明细表”,上报上级部门审核处理。2、在建工程清查。对工程进度、工程质量进行检查。查工程资本化核算情况。调整,纳入在建工程核算。⑷工程物资的损失视同固定资产损失处理。相应工程物资报废或者削价处理等发生的损失,要查明原因,取得相关证据,填报“在建工程损失挂账明细表”,上报上级部门审核处理。3、存货(包括原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、在产品、半资(商品)等)清查。⑴在账务清理完成账账核对全都的基础上,依据以账对物、以物核账的程序,依据存货盘点表录入系统。⑵盘点中账实不全都的,由存货管理部门负责查明盘盈盘亏原因,分别做出情与盘盈盘亏表一块保管,以备审计核对。报上级部门审核处理。应付款、应付税费、应付职工薪酬、长久应收应付款、专项应付款)清查。⑴在账务清理完成账账核对全都的基础上,由业务归口管理部门的债务做出说明。⑶经过函证或到户查证的方式进行验证。⑷对逾期和长久拖欠的应收款要立刻组织催收。⑸承包借款和职工个人借款要及时清理并限期收回。账明细表”,上报上级部门审核处理。⑺应收账款坏账预备计提比例由集团公司另作规定。5、货币资金(包括现金、银行存款、其他货币资金)清查。⑴查看库存现金是否超过核定的限额,现金收支是否符合现金管理规定;核对差异,需查找原因。必要时集团公司派员参加现金监盘。⑵预备银行开户资料、根本户开户许可证等文件;取得银行存款对账单,定期未达账项的真实性以及基准日后的进账情况。检查银行存款余额调整表中未达账项的真实性以及基准日后的进账情况。2010注销的账户。据,填报“货币资金损失挂账明细表”,上报上级部门审核处理。易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等)清查。⑴实地盘点各种国库券、债券、股票等投资凭证,编制盘点表,将其与账面核对,检查其产权归属、投资数量、票面金额、票面利率、投资成减值损失。如有委托特意机构代管的,还应函证保管机构,以证实凭证真实存在。⑵长久股权投资核查内容包括:有关长久投资的合同、协议、章程,权力部门中对无合同、产权关系不明确的投资应经过清查予以明确,以维护投资者的合法权益。⑶依据投资合同及原始投资单据确认投资成本,并与被投资单位进行核对,依50%以上或具有实质控制权的)“长久投资”帐面价值与按持股比例计算的拥有被投资单位所有者权益份额进行核对,如存在差异应查明原因,上报上级部门审核处理。⑷对参股企业的投资和无重大影响的投资,应核实双方入帐金额、持股比例,查明原因,并按准确的金额进行更正,以确保投资企业的合法权益。20%及以上的应补作权益法核算。级部门审核处理。7、无形资产(包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权等)清查。机构的鉴定、评估报告、购买合同或注册登记成本资料等。查明原因,由社会中介机构进行职业推断和客观评判,出具经济鉴证证实,确认为损失。⑶对待已证实被其他新技术所代替或已超过了法律保护期限,或已丧失了使用专业技术鉴定部门出具的鉴定报告、评估报告、咨询报告等,或已经超过了法律保护的期限证实文件,将尚未摊销的无形资产账面余额,确认为资产损失。表”,上报上级部门审核处理。⑸无形资产减值预备由集团公司另作规定。8、借款(包括短期借款和长久借款)清查。⑴检查相关借款合同和授权批准文件,用的核算。⑶向银行及有关债权单位进行函证,并与明细账核对,查明不符原因,并书面说明。⑷查明借款逾期的原因,未计利息的原因及其处理,并书面说明。9、或有负债(包括担保、抵押、涉讼资产等行为造成的损失)清查。⑴逐项查明担保项目、条件、责任、期限、担保金额,认识、分析被担保企业及造成的损失,提供相关证据,确认为损失。⑵逐项查明抵押资产名称、净值、抵押原因、期限、因抵押取得的相关资产为损失。明已存在的损失,并按其所在资产科目的清查要求处理损失。并比照相关科目的清查方式进行处理。的凭证和符合规定的证实材料。包括:法律效力证据、具有法律效力的社会中介机构经济鉴证证实和特定事项的企业内部证据。查工作的顺利实施,保证损失处理申报获得批复。(四)整理汇总。各单位依据本方案的工作要求,并取得充分、可靠的证实材料,形成此次清产核资基础数据和工作小结,初审后上报集团公同意。(五)完善制度。针对清产核资工作中暴露出的问题和管理弱项,各单位应实行果,防止前清后乱。五、清产核资的基准日1231六、工作步骤和时间布置22835311410412425430七、工作要求(一)统一思想、加强领导。各单位各部门应充分认识开展清产核资和审计工作人员名单和职责。各单位主要负责人为清产核资第一责任人,分管负责人为第二性承担责任。(二)科学组织,密切协作。本次清产核资工作任务重、时间紧,各单位各部门不重不漏、账实相符,切实摸清“家底",保证清产核资工作结果真实、完整、可靠。(三)严格纪律,落实责任。在清产核资工作中各有关人员要坚持实事求是原则,照实暴露存在的问题,不得虚报、瞒报,不得拒绝协作审计工反上述纪律的责任单位和个人,集团公司将视其情节和影响,追究其纪律责任,如有触犯法律的行为,将提请有关部门追究其法律责任。(四)依据会计档案管理的要求,妥善保管清产核资各项工作的底稿,以备检查。1、《中华人民共和国公司法》2、《中华人民共和国会计法》3、《企业会计准则》437851691712[2011]25资产损失,必需提供合法证据。据的效力由高向低排列:1、法院的证据:⑴破产执行及执行未果,有可能有剩余资产偿债,有可能没有;⑵破产判决书;⑶进入破产程序。2、工商税务的证据:⑴被注销注册或登记的;⑵被吊销注册登记的;⑶两年未经过年检的3、政府的证实,必需有公章。4、咨询管理机构文书,如技术鉴定部门、物价鉴定部门的鉴定、咨询报告。5、中介机构的证实、鉴定文书