5其他项目底稿14承诺事项_第1页
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1、承诺事项被审计单位： 项目： 承诺事项 编制： 日期： 索引号： DN 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、审计目标：1、确定财务承诺是否存在；2、确定财务承诺的金额是否合理预计；3、确定财务承诺的披露是否恰当。二、审计程序：序号内 容索引号执行人1与管理层讨论公司存在的财务承诺，判断是否为重大承诺，是否应在会计报告附注中披露。DN-2获取并审阅截至审计报告日止各次股东大会、董事会和管理当局会议记录及其他重要文件，确定是否存在资产负债表日及期后存在的重大承诺事项，是否分项说明其存在的原因和金额。：已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出；已签订的正在或准备履行的大额发

2、包合同及财务影响；已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响；已签订的正在或准备履行的并购协议；已签订的正在或准备履行的重组计划；其他重大财务承诺事项（如抵押资产情况，应说明内容、金额及其影响）。DN- 3询问管理当局有关前期承诺的履行情况，检查相关的文件、会计记录。DN-4查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺，并向被审计单位管理层询问。获取并审阅截至审计报告日止历次股东大会、董事会和管理层会议记录及其他重要文件（包括被审计单位的重要合同和往来通信档案等），对重大的财务承诺事项，向该事项所涉及的有关方面发函询证，确定被审计单位财务承诺是否真实存在，有否遗漏，承诺金额是否与有关合同、文件一致

3、。DN- 5必要时获得被审计单位律师关于财务承诺的声明书。DN- 6向管理当局索取关于公司财务承诺的声明书。DN-7验明财务承诺的披露是否恰当。DN-三、需说明的事项： 四、审计结论：DN-5重大承诺事项声明表序号重大承诺事项内容截至财务报表日 年 月 日止截至财务报表批准报出日 年 月 日止其存在的原因和金额其存在的原因和金额1已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出2已签订的正在或准备履行的大额发包合同及财务影响3已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响4已签订的正在或准备履行的并购协议5已签订的正在或准备履行的重组计划6其他重大财务承诺事项（如抵押资产情况，应说明内容、金额及其影响）1、除本表所列重大承诺事项之外，无其他重大承诺事项，如有遗漏，隐瞒及虚假，由本单位负责。2、本声明一式两份，一份交审计机构立信会计师事务所（特殊普通合伙），一份由声明单位留存。3、若存在重大承诺事项情况，则另附明细表，并说明取证情况。 声明单位：（公章）会计机构负责人：（签名并盖章）主管会计工作负责

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