会计实务：安徽国税：增值税小规模纳税人申报

1、安徽国税：增值税小规模纳税人申报业务描述增值税小规模纳税人纳税申报是指增值税小规模纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。业务流程1审核、接收资料1）审核增值税纳税申报表、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全；2）审核纳税人提供的 增值税纳税申报表 与附报资料数字是否符合逻辑关系；3）纸质资料不全或填写不符合规定的， 应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；4）将申报信息采集录入系统；5）对使用税控收款机的小规模纳税人进行“一窗式”比对。6）对于纳税人所报资料齐全完整， 增值税纳税申报表与附报资料数字符合逻辑关系，符合

2、申报条件的，在增值税纳税申报表上签章，将申报信息采集录入系统，当期申报有税款的，开具完税凭证。2资料归档相关要求纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十五日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。填表说明填表说明一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。二、具体项目填写说明：（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、

3、日。（二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（四）本表第1 项“应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。（五）本表第2 项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。（六） 本表第 3 项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应征增值税货物及劳务的普通发票金

4、额换算的不含税销售额。（七） 本表第 6 项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写销售免征增值税货物及劳务的销售额，包括销售使用过的、固定资产目录中所列的、售价未超过原值的固定资产的销售额。（八）本表第 7 项 “税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的普通发票金额。（九）本表第 8 项“出口免税货物销售额”栏数据，填写出口免税货物的销售额。（十）本表第 9 项 “税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的出口免税货物的普通发票金额。（十一）本表第 10 项“本期应纳税额”栏数据，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。（十二）本表第 11 项

5、“本期应纳税额减征额”栏数据，填写数据是根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额。（十三）本表第 13 项“本期预缴税额”栏数据，填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。法律依据国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知（国税发 2005141 号）报送资料1、增值税小规模纳税人纳税申报表 ， 2 份 ( 表单下载表单样式）2、增值税纳税申报表附列资料（表一）（表单下载表单样式）3、机动车销售统一发票领用存月报表 （表单下载表单样式），以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送4、按月报送机动车辆销售统一发票清单 （表单下载表单样式）以及其电子信息（机动车经销企业报送）5、按月报送机动车辆经销企业销售明细表及其电子信息（机动车经销企业报送）6、推行税控收款机的纳税人需报送税控收款机IC 卡办理承诺提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。