-2-3-4所有者权益类-未分配利润

1、PAGE PAGE 6未分配利润润实质性程程序被审计单位位： 项目： 未分分配利润 编制： 日期： 索引号： QD 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定定、审计目目标和审计计程序对应应关系一、审计目目标与认定定对应关系系表审计目标财务报表认认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债债表中记录录的未分配配利润是存存在的。B被审计单单位所有应应当记录的的未分配利利润均已记记录，未分分配利润增增减变动符符合法律、法规和章章程的规定定。C未分配利利润以恰当当的金额包包括在财务务报表中，与与之相关的的计价调整整已恰当记记录。D未分配利利润已按照照企业会计计准则的规规定在财务务报

2、表中作作出恰当列列报。二、审计目目标与审计计程序对应应关系表审计目标可供选择的的审计程序序索引号C1.获取或或编制利润润分配明细细表，复核核加计是否否正确，与与报表数、总账数及及明细账合合计数核对对是否相符。QD2AC2.将未分分配利润年年初数与上上年审定数数核对是否否相符，检检查涉及损损益的上年年审计调整整是否正确确入账。略AB3.获取与与未分配利利润有关的的董事会会会议纪要、股东（大大）会决议议、政府部部门批文及及有关合同同、协议、公司章程程等文件资资料，并更更新永久性性档案。略ABC4.检查董董事会会议议纪要、股股东（大）会会决议、利利润分配方方案等资料料，对照有有关规定确确认利润分分配

3、的合法法性。略ABC5.检查未未分配利润润变动的相相关凭证，结结合所获取取的文件资资料，确定定其会计处处理是否正正确。略C6.了解本本年利润弥弥补以前年年度亏损的的情况，确确定本期末末未弥补亏亏损金额。如果已超超过弥补期期限，且已已因为抵扣扣亏损而确确认递延所所得税资产产的，应当当进行调整整。略ABC7.检查本本期未分配配利润变动动除净利润润转入以外外的全部相相关凭证，结结合所获取取的文件资资料，确定定其会计处处理是否正正确。略ABC8.结合以以前年度损损益科目的的审计，检检查以前年年度损益调调整的内容容是否真实实、合理，注意对以以前年度所所得税的影影响。对重重大调整事事项应逐项项核实其发发生

4、原因、依据和有有关资料，复复核数据的的正确性。略9.根据评评估的舞弊弊风险等因因素增加的的审计程序序。略D10.检查查未分配利利润是否已已按照企业业会计准则则的规定在在财务报表表中作出恰恰当列报：检查对资产产负债表日日后至财务务报告批准准报出日之之间由董事事会或类似似机构所制制定利润分分配方案中中拟分配的股股利，是否否在财务报表附附注中单独独披露。略第二部分 计划划实施的实实质性程序序项 目目财务报表认认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大大错报风险险水平（注注1）从控制测试试获取的保保证程度（注注2）需从实质性性程序获取取的保证程程度计划实施的的实质性程程序（注3） 索引号执行人1

5、234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果取自自风险评估估工作底稿稿。2.结果取取自该项目目所属业务务循环内部部控制工作作底稿。3.在计划划实施的实实质性程序序与财务报报表认定之之间的对应应关系用“”表示示。未分配利润润审定表被审计单位位： 项目： 未分配利利润 编制： 日期： 索引号： QDD1 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称期末未审数账项调整重分类调整整期末审定数上期末审定数借方贷方借方贷方审计结论： 未分配利润润明细表被审计单位位： 项目： 未分配利利润明细表表 编制： 日期： 索引号： QDD2 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称本期数上期数备注一、上年年年末余额加:会计政政策变更 前期期差错更正正二、本年年年初余额三、本期净净