XXXX《实施内部审计业务》综合练习及答案1

1、捌一、单项选择题拔1.以下哪一项跋是说明应收账款邦确实存在的最有百证明力的证据？袄 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭A.肯定式函证拜回函。 白 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿B.销售发票。摆 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘C.验收报告。扮 肮 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿D.提货单。 爸耙2.与运营人员疤面谈、确定用于按评估业绩的标准笆和评价部门运行八的内在风险等收案集数据活动通常凹在审计的哪一阶靶段进行？ HTMLCONTROL Forms.HTML

2、:Option.1 爱A.外勤工作 拌 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗B.初步调查 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拌C.制定审计程翱序 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 办D.检查和评价般审计证据 碍艾3.按照专业癌实务框架，以按下哪一项是对最版终审计报告最低氨要求的一部分？澳I背景资料叭II审计目的鞍III审计范扮围八IV审计结果百V摘要 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 颁A.I、拔肮和拔八 摆 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 蔼

3、B.I、半半和案翱 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿C.啊凹、邦隘和暗熬 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄D.癌拜、把昂和般靶 暗败4.系统开发审隘计业务包括在各吧个关键点的检查拔，以保证开发过挨程受到恰当地控拜制和管理。这些败检查包括以下所笆有各项，除了 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃A.对可用的硬耙件、软件和技术拌性资源进行技术懊可行性研究。 案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔B.在实施的每按一阶段都要检查伴用户参与水平。盎 HTMLCONTROL F

4、orms.HTML:Option.1 跋C.验证用于程搬序开发、代码转伴换和测试的控制靶和质量保证技术霸的使用。 啊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤D.确定系统、摆用户和运行文档拌是否符合正式标办准。 摆稗5.在经营审计艾业务中，内部审伴计师将子公司的半存货周转率与公邦认待业标准相比氨较，目的是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 矮A.评价内部财埃务报告的准确性霸。 百 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴B.测试旨在保笆护资产的控制制爱度。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Optio

5、n.1 袄C.确定是否遵埃守关于存货水平邦的公司程序。 挨 俺 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拌D.评价业绩并拜显示哪里需要额捌外的审计工作。拜 绊斑6.某组织使用八电子数据内部交把换和在线系统而般不是纸质文件来矮完成采购定单、叭验收报告和发票背，内部审计师将跋利用以下哪一项般审计程序来确定俺是否货物收到后八才付款，并且按熬照批准的价格支伴付货款？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 摆A.挑选某个主癌要供货商付款的班统计样本，追踪蔼支付金额到特定皑发票。 佰 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨B.利

6、用通用审岸计软件来挑选一跋个付款样本，利氨用公用参照值与爸储存在计算机中奥的采购定单、发扳票和验收报告进凹行比较。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 碍C.抽出应付账板款的货币单位抽拌样的样本，直接扳向供货商证实账挨款金额。 碍 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 颁D.利用通用审鞍计软件来验证某叭一特定日子的所耙有的收据，追踪唉验收报告到签发耙的支票。 爱拔7.作为制造公办司环境、健康和癌安全(EHS)把自我检查项目的芭一部分，对某指俺定工作区域或建昂筑的检查工作由矮一部分EHS职斑员和运营经理来扮进行。如果缺陷靶不能得到立即纠岸正，

7、EHS职员暗将它录入到追踪柏数据库中，所有吧部门都可以通过扒局域网访问该数俺据库。EHS经靶理利用此数据库把为高级管理层提挨供有关纠正措施把的季度活动报告半。在检查这个自癌我检查项目期间袄，审计师注意到把经营经理录入终班结信息，确认已皑经采取了纠正措班施。控制系统发爸生的哪些变化可哎以 跋弥补和解决这种白潜在的利益冲突般? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 碍A.不需要额外胺的控制，因为高哎级管理层检查季跋度报告，为这种吧情况提供了适当稗的监督。 半 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭B.不需要额外袄的控制，因为实搬施的纠正措施正半

8、是对该措施的适八当性和是否完成俺所做出的最好评摆价。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版C.在终结信息昂被录入系统后，佰要求由原来的检案查小组中的EH稗S成员对此信息肮进行检查，以验白证终结信息。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒D.EHS部门颁的秘书应该负责阿根据经营经理的柏备忘录将所有信蔼息录入追踪系统按。 昂八8.利用分析性岸复核来证实各种白运营费用的准确皑性可能不是最恰巴当的方法，如果拌 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔A.内部审计师疤注意到一些涉及皑这些账户的具体岸舞弊的强烈信号隘。

9、昂 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 奥B.运营情况比稗较稳定，在上一板年度中没有发生般很大变化 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 矮C.内部审计师耙希望找到本年度瓣的较大的、不寻斑常的或者不重复笆发生的交易事项唉。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 俺D.运营费用与隘其他运营费用相把应地变化，但是般和利润无关。 扒盎9.应用理性决拌策程序时，问题背定义之后的下一奥个步骤是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背A.提出备选方傲案。 背 HTMLCONTROL Forms.HT

10、ML:Option.1 鞍B.确定可接受胺的风险水平。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬C.认识现实和碍期望值之间的差案距。 背 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎D.证实假设。颁 霸爸10.某制造商胺运用材料需求计稗划系统来追踪存盎货、定货和原材安料需求。初步的扒审计评价显示组叭织的存货被低估白。运用审计软件般，内部审计师应耙该在材料需求系跋统数据库cf半寻找哪些情形以埃支持这一假设?八 绊I成本设定为扒O 笆II存货数量岸为负数 奥III订货量背超过需求 袄IV存货订货啊提前期超过运送盎时间。 HTMLCONTROL For

11、ms.HTML:Option.1 岸A.I和II 拌 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拌B.I和IV HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹C.II和IV伴 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎D.III和I芭V 巴佰11.某组织为绊选定的雇员提供办信用卡以备业务扮上使用。信用卡埃公司提供关于该伴组织雇员的所有捌交易的计算机文伴件。某审计师计板划利用通用审计翱软件挑选相关交败易来进行测试。案以下哪项是使用霸通用审计软件所唉难以证实的? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半A.

12、大额交易 拔 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘B.虚假交易 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹C.关于特定信坝用卡持有人的交耙易 伴 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔D.每个持卡人罢支付的供应商 阿耙12.内部审计蔼师得知公司在较半远的地方有80疤个仓库，并且每绊个仓库保存着1笆00到500的背产品不等。从这芭个信息中，审计凹师能够推断出：耙 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 颁A.至少有两个拌仓库有同样数目敖的产品 颁 HTMLCONTROL Forms.HTML

13、:Option.1 昂B.大多数仓库般的产品超过了2昂50 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎C.在所有仓库叭中，保存的所有拔产品数至少为8爸400 板 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 奥D.仓库中产品敖的平均数为30耙0 案唉13.审计师计拔划对公司投保情巴况进行评价。以阿下哪项是规划详哎细进度表可利用拌的最佳信息来源绊： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶A.在现金支出巴日记账发现了最敖初的日记账记录拌，并经已核销的昂支票支持 伴 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

14、胺B.描述保险人背员工作目标、职扮责的公司章程 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳C.当前年度预柏提保险费用预算把以及该账户年初斑余额 暗 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板D.各类包含保颁险政策的文件 袄耙14.能够获取俺证明所有发出商八品的支付账单均班签发给客户证据坝的最佳信息来源摆是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬A.预先编号的俺客户发票 肮 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 奥B.应收账款文哀件 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.

15、1 哎C.预先编号的氨运输单 邦 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭D.客户采购订八单 阿佰15.根据理性把决策原则，明确哎问题的下一步骤埃应当是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔A.设计备选解熬决方案 办 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 坝B.识别可接受疤的风险水平 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃C.确认现实与柏预期差异 拔 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拌D.进一步证实芭假设 胺柏16.内部审计叭收集的事实证据罢表明：副总

16、裁可皑能违反商业道德背。在这种情况下懊，首席审计执行爸官应当： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 懊A.实施调查以班确定副总裁参与瓣非法交易的程度坝 笆 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀B.在采取进一把步的行动之前，颁通知副总裁相关拌的发现 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般C.计划实施针耙对涉及交易的审摆计 癌 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 按D.向首席执行颁官和审计委员会斑报告有关发现 吧拌17.与生产工蔼人面谈，明确业胺绩评价标准以及半评价部门经营固般有风险等

17、资料收懊集活动属于审计坝业务的哪个阶段耙？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 按A.现场工作 袄 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧B.初步调研 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸C.业务方案开按发 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎D.核查和评价半证据 袄班18.依据专业背实务框架（PP阿F），以下哪项把是业务的最后沟挨通（审计报告）敖中所最小程度要癌求的部分？ 安凹.背景信息； 瓣巴.业务约定目标靶； 稗罢. 业务约定范捌围； 靶八. 业务约定结疤果； 艾颁. 总结

18、。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皑A.仅为氨扮、澳敖和澳袄 爱 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬B.仅为翱碍、佰碍和案耙 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 坝C.仅为把耙、敖艾和拔阿 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背D.仅为阿办、皑百和啊耙 八绊19.依据专业碍实务框架（PP啊F），以下哪项皑正确的列出了舞班弊报告应当包含啊的信息？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百A.目的、范围瓣、结论以及在恰斑当的时机表达审矮计师的意见 叭

19、HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 摆B.标准、原因暗、条件以及影响靶 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭C.背景、观察阿及建议 吧 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 办D.观察、结论疤、建议以及纠正斑措施 笆敖20.作为对采翱购职能进行初步案调查的一部分，疤某审计师阅读了班该部门的政策和哎流程手册，该审板计师得出结论：吧本手册很好地描哎述了处理步骤，阿并且包括个适合跋的内部控制设计阿。下一阶段的审跋计目的是确定该跋内部控制运行的哎有效性。为完成巴这一目标，以下袄哪个程序最适合扮的？ HTMLCONTRO

20、L Forms.HTML:Option.1 懊A.编制一个流佰程图 傲 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃B.编制一个系哎统描述说明 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾C.对控制进行埃测试 俺 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘D.进行实质性疤测试 俺罢21.审计报告敖中包括审计建议袄的目的是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 俺A.为管理层解唉决审计发现的问邦题提供选择。 颁 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔B.确保存在的袄问题能够以

21、审计板师建议的方式解捌决。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百C.缩短用于纠熬正审计发现所要俺求的时间。 啊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般D.保证审计发扳现能够被解决，啊而不论成本多寡笆。 傲哎22.以下哪项懊不是结束或退出安会议的主要目的爱？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罢A.解决冲突。爸 般 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒B.讨论审计发懊现和建议。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 蔼C.确认对未来爸审计业务应关注啊的问

22、题。 拌 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾D.确认管理者奥对审计发现和建哀议的反应和采取氨的措施。 疤邦23.确定成本扮节约最可能是以罢下哪一项审计业扒务的目的 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙A.程序审计 百 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 八B.财务审计 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板C.合规性审计氨 扳 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤D.经营审计 拔埃24.某审计师背正在检查某公司胺编制业绩计分卡暗的一份计划。该疤审计

23、师建议将以啊下哪一项业绩评半价标准排除在业白绩计分卡之外？拔 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳A.产品创新 埃 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半B.市场份额 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 摆C.顾客满意度半 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 碍D.员工成长 百办25.某制造公岸司百分之百地补疤偿销售代表的移把动电话费。移动熬电话费在各个销颁售代表之间、月稗份之间变化很大艾，使预算和预测摆过程复杂化。管办理层要求内部审拌计师制定一种控昂制该成本的方法板。以下哪一项最

24、矮适合被包括在该斑咨询项目的业务盎范围之内？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲A.涉及销售代笆表的控制自我评百价 八 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎B.与其他移动氨电话用户进行基扳准比较 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班C.对采购和应般付业务进行经营爱过程检查 坝 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜D.业绩测评以爸及预算和预测过拌程的设计 跋把26.对某主要埃零售公司实施审背计的审计师怀疑败三个具有较高销暗售成本的商店存巴在存货舞弊问题暗。以下哪一项审俺计活动

25、可以为舞斑弊的发生提供最稗有说服力的证据邦? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 笆A.利用整体测隘试法(ITF)拜将单个销售交易矮与测试交易进行罢比较。调查所有傲的差异。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 蔼B.与三个商店败的经理面谈以确罢定他们对于差异笆的解释是否一致爱，然后将他们的板解释与部门经理拌的解释进行比较白。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰C.计划实施一扮项突击存货审计矮，包括实物盘点肮，调查存货缺少袄的区域。 凹 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 蔼D.挑

26、选每个商背店价格的样本，跋并且与相同现金拌收款柜台的销售爸记录进行比较。八 扳疤27.首席审计扳执行官(CAE拌)怀疑几个雇员半利用台式电脑获扒取个人利益。在盎进行调查中，首版席审计执行官选唉择司法鉴定信息把系统审计师而不巴是利用该组织的艾信息系统审计师芭的主要原因是：傲司法鉴定信息系矮统审计师拥有 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤A.能用于更全版面地评估计算机爱使用及滥用的计扳算机系统知识。吧 版 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀B.在法庭上能氨够构成可接受证背据的知识。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Opt

27、ion.1 版C.有利于证卖芭计算机滥用的高邦级分析性技术。哎 拜 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿D.有利于向高芭级管理层和董事稗会陈述审计发现罢的高水平的记录凹和组织技能。 白捌28.如果内部蔼审计师与三个人拔面谈，其中一个奥被怀疑有舞弊行挨为。以下哪项是熬效力最差的面谈碍方法? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 跋A.要求每个人斑写一份书面说明癌来解释个人行为唉。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 鞍B.寻找真相。柏 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖C.仔细地聆

28、听霸面谈者所说的内半容。 盎 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀D.试图让嫌疑昂人坦白。 扒翱29.以下哪项霸最有可能被认为碍是舞弊的征兆？绊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧A.管理层在不叭友好地被更换之摆后又复职。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版B.财务主管的半频繁更换。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 颁C.向新市场的安快速扩张。 笆 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版D.政府对纳税奥申报的审计。 巴把30.以下哪项班陈述是

29、内部审计拜职能中对以前业半务的跟踪活动职耙责的最好描述?矮 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤A.内部审计师白应该确定是否已邦经采取了纠正措捌施，并且该措施柏达到了预期效果皑，或者，管理层蔼是否已经承担了巴不采取纠正措施懊的风险 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸B.内部审计师唉应该确定是否管凹理层已经开始采稗取纠正措施，但熬是内部审计师没哎有义务确定是否胺该措施达到了预叭期效果。确定是伴否达到效果是管阿理层的职责 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗C.只有高级管埃理层或审计委员袄会指示，首席审氨计

30、执行官才有责奥任计划后续活动鞍。否则，后续工俺作完全由其自行安决定 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭D.以上都不是奥 瓣般31.审计委员吧会担心管理层没澳有解决所有的内百部审计发现和建笆议。审计委员会矮应该做些什么来熬处理这种情况?板 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 矮A.要求经理们蔼提供包括具体日跋期的详细行动计搬划，解决审计发鞍现的问题，采取艾建议的行动。 澳 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 懊B.要求所有经熬理在采取措施后埃都要证实。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Optio

31、n.1 般C.要求首席执懊行官报告为什么叭没有采取行动。扒 安 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎D.要求首席审胺计执行官制定监扮督进展情况的流凹程。 扮爸32.某内部审霸计师正在调查雇凹员对于健康福利搬计划的观点及看半法。最好的抽样傲方法是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 按A.集中在可能八作出反应的人群皑以便得到更大的罢样本。 暗 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸B.集中在经理哎和主管人员，因办为他们也能反映哎他们部门人员的啊意见。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.

32、1 唉C.用分层抽样版法，根据婚姻状埃况和家庭的状况矮、年龄和每小时爸薪金水平分层。柏 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾D.根据雇员薪哀金，用货币单位碍抽样法。 佰把33.以下哪项板不是在审计前送版达内部控制调查白问卷的优点? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬A.业务委托单爱位能够在审计访哎问前运用调查问拔卷做自我评价。佰 肮 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 蔼B.调查问卷能肮帮助业务委托单拜位了解审计范围爸。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版C.编制审计调败查

33、问卷可以帮助胺审计师计划审计靶范围并组织需要坝收集的信息。 柏 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶D.业务委托单巴位只对所提问题敖做出反应，而不氨会自动提供其他疤信息。 伴搬34.以下哪项拔技术能用于估计瓣抽样计划的标准阿离差? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭A.比率估计 摆 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹B.试点样本 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 办C.回归 懊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗D.发现抽样 吧霸35.以下

34、哪一翱项是在反复发现埃存在违反公司关半于竞争性投标政坝策行为时应该采鞍取的措施? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 懊A.最终审计报白告应该注明在以半前的审计中已经叭报告了相同的情盎况。 颁 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣B.在退出会议叭上，应该让管理跋层意识到这种违稗反行为没有得到唉纠正。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙C.首席审计执胺行官应该确定是半否管理层和董事拜会已经承担了不奥采取纠正措施带稗来的风险。 叭 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄D.首席审计

35、执芭行官应该确定是昂否应该将此情况凹报告给外部审计袄师和监管机构。叭 扳捌36.某银行的唉内部审计师希望罢确定是否所有贷肮款都有充分的抵哎押物，是否根据蔼本期的付款而确八定账龄，是否准败确地按照活期或奥非活期分类。为办完成这一审计目巴的，最好的审计拔程序是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸A.利用通用审版计软件来阅读合靶计贷款文件，按般上次应付款的日扳期对文件进行账背龄分析，并且抽氨取一个按照本期瓣和账龄长短进行拜总体分层抽样的袄统计样本。检查捌挑选的每一笔贷芭款是否取得适当搬的抵押和按照账蔼龄合理地分类。伴 HTMLCONTROL Forms.HTML:Op

36、tion.1 百B.挑选一个超疤过某一特定金额啊的分块贷款样本扒，确定是否是本百期的，是否被适啊当分类。对每笔笆批准的贷款，证伴实其账龄和分类办。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸C.选一个贷款盎申请的发现抽样艾样本以确定是否昂每笔申请都有关碍于抵押物的说明鞍。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀D.挑选一个贷熬款组合的还款样案本并且追踪他们凹到贷款，以确认颁这些还款是否记柏录到正确的账户爱中。对找到的每俺一笔贷款，检查斑贷款申请以确定案他们都有适当的佰抵押物。 矮懊37.统计样本叭与判断样本的重碍要区别是统计样蔼本 HTMLC

37、ONTROL Forms.HTML:Option.1 安A.不需要任何懊判断，所有都是爸根据公式计算的拌。 扳 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 笆B.可使用较小佰规模的样本。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑C.可得到更精芭确的结果。 爸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗D.能获得具有班量化可靠程度的阿总体估计结果。扳 敖袄38.在以下哪斑种抽样方法中,吧总体中每个样本唉项目金额的变化斑性会影响样本量爱? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班A.属性抽样 跋 HTM

38、LCONTROL Forms.HTML:Option.1 八B.货币单位抽艾样 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 奥C.每单位均值版抽样. HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃D.发现抽样 瓣阿39.某内部审罢计师应该利用以背下哪项分析性复胺核程序去确定本板年度投资收益的鞍变化是否源于投岸资策略的变化、板投资组合的变化袄，或者是源于其按他因素？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 懊A.对过去五年百中投资收益变化俺进行简单线性回搬归分析以确定变扮化的性质。 背 HTMLCONTROL Forms.HTML:

39、Option.1 昂B.以每月为基肮础对投资组合变佰化进行的比率分挨析。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰C.对投资收益哎占总资产的比率拌的变化和过去五哀年投资资产的变矮化进行的趋势分碍析。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨D.利用与投资隘组合性质和市场隘条件相关的独立癌变量进行的多元坝回归分析。 埃八40.某生产经柏理订购了大量的埃原材料运送到一按个其自己拥有的皑独立公司。该经般理伪造验收文件胺并且批准支付货般款。以下哪一项伴审计程序最可能肮发现这一舞弊?百 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱

40、A.挑选一个付扒款样本并且与采爸购定单、验收报疤告、发票和支票白复印件比较。 爱 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班B.挑选一个付颁款样本并且向供叭货商证实购买数般量、购买价格和叭运输日期。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲C.观察收货堆熬栈并且清点收到绊的材料，将清点半数和负责验收的安人提交的验收报岸告进行比较。 澳 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 绊D.实施分析性瓣测试，比较生产癌产量、材料采购班和原材料库存水败平，调查存在的吧差异。 背昂41.一个关于叭过程活动和控制鞍的流程图可以提奥供 H

41、TMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬A.发生舞弊地敖方的信息。 拜 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭B.过去已发生阿舞弊的范围的信胺息。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭C.程序中关于叭哪儿已经发生了绊舞弊的标志。 敖 瓣 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎D.没有与预防氨舞弊相关的信息吧。 捌摆42.以下哪项颁因素对于成功的熬控制自我评价研邦讨会是最不必要靶的? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎A.投票技术 耙 HTMLCONTRO

42、L Forms.HTML:Option.1 翱B.促进培训 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲C.事前计划 暗 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳D.小组互动 凹扮43.与垂直流奥程图相比，以下伴关于水平流程图扒的叙述哪项正确艾? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 颁A.它为与符号柏平行的文字描述皑提供更多的空间背。 隘 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 跋B.它更关注任盎务的分派和对绩按效的独立检查。佰 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸

43、C.它通常更长邦。 般 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 办D.部门线之间柏不交叉。 败稗44.一个系统翱应有能力使其用吧户对所做的工作搬承担责任，下列败哪项控制的实施爸将最有助于达到巴这一控制目标?坝 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 蔼A.程序化终止邦。 拜 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板B.冗余硬件。懊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬C.活动日志。皑 摆 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百D.交易出错日安志（事务处理错百误日志

44、）。 芭捌45.最能说明坝紧急故障恢复计邦划有效的证据是绊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 办A.去年的计算唉机处理没有发生蔼过中断。 伴 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜B.关于该计划白的详尽文档。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 肮C.由内部审计岸部门对计划签署坝意见。 扮 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背D.对计划进行按成功的试验。 按盎46.利用因特皑网资源最困难的埃是: HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 八A.实现物理连凹接

45、。 唉 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把B.定位最好的拔信息源。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬C.获得所需的案设备。 扳 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版D.获得访问的癌授权。 绊岸47.题目翻译傲1：从微机上载板的数据可能有误爱，以下哪种方法半能最好地解决此吧问题？傲题目翻译2：以巴下哪项工作最能岸发现从微机向主埃计算机上传资料跋时可能产生的错爸误？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爱A.主机应该定伴期备份。 坝 HTMLCONTROL Forms.HTM

46、L:Option.1 办B.上载数据时爸应有两个人同时矮在微机旁边。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑C.主机应该对芭上载数据实施与哀联机输入数据时盎同样的编辑和合百法性检查例程。叭 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 奥D.要求用户检坝查已处理数据的笆随机样本。 拔案48.在IIA耙道德规范框暗架下，以下哪一柏项是被允许的？阿 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 巴A.某内部审计拜师被法庭传唤，扳披露可能损害到背该审计师所在的办组织的机密的、爸与审计有关的信扮息。 HTMLCONTROL Forms.H

47、TML:Option.1 柏B.某内部审计瓣师利用审计中获奥得的信息来决定耙是否购买雇主公柏司发行的股票。皑 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸C.某内部审计爱师在最近一次的艾审计业务交流中伴表扬了某职员之捌后，他（她）接八受了该职员赠送肮的礼物。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 八D.因为管理层艾表示他们将处理跋某非法活动，所罢以某内部审计师罢没有将与此相关稗的重大发现向董伴事会报告。 哎疤49.某公司现按在的装配生产线傲每10分钟完成败一件产品，如果袄公司增加的第2矮条装配线每6分蔼钟完成一件产品癌，则生产80件矮产品需要多长

48、时板间？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬A.5个小时 叭 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬B.10个小时啊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 捌C.10小时4啊0分钟 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 八D.1小时20吧分钟 澳班50.为了行使隘专业实务框架肮所界定的应有扳的职业审慎，内捌部审计师应该：搬I、考虑每笔审隘计业务中发生严柏重不遵守框架情澳况的概率；把II、开展确认班程序，同时尽力敖确保所有风险得白到确认；版III、权衡审般计确认服务的成疤本效益。 HT

49、MLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃A.只有昂懊和哎耙是对的 安 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀B.只有癌罢和哀把是对的 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 颁C.只有胺把和笆拔是对的 搬 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般D.罢扳、俺爸和拔扒都对的 碍邦51.当审计目白标为决定下列哪坝项时，以资产修按理费用单据为总哎体可能是最适当翱的？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣A.固定资产支埃出被错误归为费昂用支出 霸 HTMLCONTROL F

50、orms.HTML:Option.1 佰B.折旧费用计挨算正确 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭C.非资本性维暗修支出归属正确般的期间 按 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 颁D.固定资产支伴出记录归属正确疤的期间 斑俺52.为确保在败实施审计的整个斑过程中都保持应稗有的职业审慎，傲内部审计师通常胺应 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 碍A.保证所有与耙审计相关的财务霸信息都已被包含熬在审计计划中，跋并被检查是否存百在违法乱纪或不稗遵守规定情况。捌 HTMLCONTROL Forms.HTML:Opt

51、ion.1 吧B.保证所有的叭审计测试都被完芭整地记录 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲C.在审计业务拌的整个过程中都班被考虑存在违法扳乱纪或不遵守规把定的可能性。 班 罢 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 跋D.迅速向审计碍委员会报告在审拌计业务中发现的稗任何违法乱纪或澳不遵守规定的情碍况 鞍翱53.在观察到挨公司有关竞争性板投标政策不断发班生被违反的情况败下，以下哪项描耙述了应采取的最把佳措施： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳A.业务的最后叭沟通应当指出该奥类情形已在以往袄的业务中得到了绊报

52、告 板 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜B.在终止会谈八期间（exit版 interv芭iew），管理把层应认识到违反奥政策的情况没有般被纠正 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴C.首席审计执懊行官应确定管理柏层或者董事会是跋否已承担不采取暗纠正措施所带来哀的风险 半 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾D.首席审计执皑行官应确定是否啊应就此事项向外阿部审计师以及相氨关管制机构报告耙 耙班54.为了掩饰板盗窃资产，最可昂能使用的虚假分柏录： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option

53、.1 安A.借记费用，罢贷记资产。 背 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭B.借记该资产白，贷记其他资产八。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬C.借记收入，傲贷记资产。 芭 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄D.借记其他资白产，贷记该资产隘。 昂败55.审计师在胺完成业务方案的蔼部分工作后，存胺在的一个问题很拜明显需要对组织傲的分布程序进行吧修正。委托方同爱意并起草了修正俺程序以便立即实爱施。内部审计师捌应该： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背A.研究这个问安题，

54、独立地起草摆新程序，并在业罢务的最后沟通中胺建议这些程序 哎 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罢B.联合实施客摆户的修正程序，澳并在业务的最后盎沟通中报告结果昂 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 八C.在业务的最岸后沟通中指出客叭户已实施了恰当靶的纠正措施 搬 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸D.审核客户的盎修正程序，并在芭业务的最后沟通氨中对客户的纠正拌措施提出意见 半暗56.统计抽样啊和判断抽样的区凹别在于前者： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安A.不需要判断般

55、；所有参数均根矮据公式计算 绊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班B.样本量较小版 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 八C.结论更正确案 伴 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳D.可以取得可办测量的可靠程度扒的总体估计 啊凹57.审计师正埃对雇员所关注的奥组织的健康保健般计划实施感觉和蔼信任度方面的调邦研。选择一组样矮本的最佳方法是扳： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜A.集中关注于绊那些喜欢响应的翱人，以便取得更巴大的样本量 按 HTMLCONTROL Forms.

56、HTML:Option.1 碍B.集中关注于氨经理和监督员，般由于他们也会反袄映其所在部门人艾员的意见 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 碍C.使用分层抽俺样，通过婚姻和挨家庭状况、年龄懊以及收入状况来昂定义社会阶层 拔 艾 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罢D.根据雇员收奥入水平，使用货碍币单位抽样 盎叭58.在考虑是挨否将现有的内部办审计资源从正在霸进行的合规性审跋计转向管理层要邦求的对某分公司拜审计时，以下哪绊一种情况最不重捌要？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱A.该分公司一艾年前由外部审计

57、白师进行过一次财斑务审计。 笆 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爱B.与合规性审熬计相关的舞弊的靶可能性。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙C.过去一年中白该分公司费用的蔼增长。 败 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾D.与合规性审叭计相关的重大违搬规罚款的可能性啊。 隘唉59.对公司支懊出循环进行审计版的一个目的是决安定是否所有已付肮款的货物已经收哀到，并且被计入暗正确的账户。这皑一目标与标准拔中确定的哪一坝个首要目标相一芭致？颁I. 财务和运凹营信息的可靠性佰和完整性敖II. 法律、岸规章和合

58、同的合芭规性敖III. 经营摆的效果和效率般IV. 资产的懊安全 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.只有俺班和阿办 耙 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭B.只有I和哀哀 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗C.只有I、坝盎和安百 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皑D.只有案碍、案八和懊埃 捌跋60.某内部审拔计师发现一项高艾估存货从而增加邦了部门上报利润挨的计划。该审计绊师有大量的证据绊表明该部门的经班理知道且批准了瓣此项高估存货的班计划，也有一些霸证据表明该经理

59、八可能负责此项计鞍划的实施。该审背计师应该 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭A.继续找下级耙职员面谈，直至隘获得确凿证据然捌后再向审计委员版会报告。 邦 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 摆B.向高级管理阿层和审计委员会白报告此项审计发瓣现，并且探讨下班一步可能采取的跋调查行动。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶C.向部门经理艾通告其怀疑，并暗且在采取进一步按行动之前，取得半该经理对此问题白的解释。 绊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 笆D.将此事全部爸记录下来，并

60、且版向外部审计师报安告对此事的怀疑败，以确定下一步班的检查工作。 扳跋61.充分的审拔计证据应该是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂A.较好地归档靶，在工作底稿中皑互相参考 柏 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 颁B.以被认为可笆信的参考资料为熬基础 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺C.与发现的事罢实有直接关系，叭包括这一发现的懊所有因素 熬 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 氨D.确信一个谨伴慎的人根据这些霸审计证据足以得拜出相同的结论 熬巴62.以下哪一安个审计证