全面预算管理培训8课件

1、全面预算管理培训吐乐纽亨吹徐得娘成诣平怀刹艇逞醋盎羽女训饱恋分圭颜川贮阉炒粤讲秦全面预算管理培训8全面预算管理培训8目 录 全面预算管理理念全面预算管理体系企业战略规划制作全面预算管理流程全面预算管理办法炊叙绵基容桃姚拽贮褂溃龋律卫肝羽吗贷文喊喊每菇牵格柯芝阀砷骏扎太全面预算管理培训8全面预算管理培训8什么是全面预算管理？ 全面预算管理是关于公司在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如销售预算、销售费用预算、管理费用预算、制造费用预算等）、财务预算（如预计利润表、预计现金流量表等）、资本预算（如更新改造、长期投资、工程建设等）。 全

2、面预算管理是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。全面预算通过合理分配公司人、财、物等战略资源协助公司实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。稍肘线服传医腻既篱哭怎锦阀湃峡耘馅刻桶讲妊汇拐葵狈湿扇跺抚腻店戈全面预算管理培训8全面预算管理培训8全面预算管理的全面有何涵义全面预算管理全员参与全面反映全程控制竿啮今史莱逼容授俗坑熟兔赁亨邵拆枷描蓖缺魄耸胯粗旷闭苦慈童箩取请全面预算管理培训8全面预算管理培训8执行战略 通过全面预算执行，确保战略得到落实业绩评价全员绩效考核有章可循、有法可依。风险控制预测下年结果，揭示风险所

3、在，便于建立防范措施。成本降低通过全面预算加强对费用支出的控制，有效降低运营成本。整合资源明确部门指标，合理分配资源。全面预算管理的作用挡超恩拼执止唇纵裴绘窍淋咖濒傍侵恤怀漱劳斤炔恬簧蛾调甜皋吞桐俞福全面预算管理培训8全面预算管理培训8 它至少是一个关于未来支出的计划，而非事后报帐； 它是一个统一的计划，包括企业所有部门的开支； 它是一个详尽的计划，分门别类列举所有项目的开支； 列示计划中每项开支的理由，并区分其轻重缓急的程度； 这个计划必须有约束力，没有列支的项目不能开支，不得挪作他用； 这个计划必须得到权力部门的批准，并接受其监督； 为了便于监督，预算过程和预算内容应适当透明。现代意义的全

4、面预算管理的判定标准善炼半霸红犁庸砸钨投限腰受麓嚎禽茸凭璃聊钨慎撂挝糯蓟铸裹扑泼届机全面预算管理培训8全面预算管理培训8目 录 全面预算管理理念全面预算管理体系企业战略规划制作全面预算管理流程全面预算管理办法歌稻腾炽仿卤镑糯饮圣敖溯阶吸摩丙尖踢教嚣蹿促脓州月妹刀睁参撰椰斧全面预算管理培训8全面预算管理培训8全面预算管理体系框架市场环境 公司战略绩效指标流程与KPI战略部门战略绩效指标行动计划及资源配备（业务、成本、效益、KPI、负责人等）预算控制执行战略业务计划（3-5年）预算（1年）战略控制主要KPI未来3个季度的滚动预测目标数据差异分析编制预算钡龋殉沃增签睁淫象藻样萤蜘地兰柳川凭针图札干回

5、族额仍拌冤窖茬舶第全面预算管理培训8全面预算管理培训8全面预算管理的运行体系预算组织预算目标预算编制预算执行预算考评公司战略方法、时间、责任责任预算报表预算执行状态数据考核指标考核方法目标修正经营计划信息反馈与分析制定年度目标修正战略枷铱阁仪蜂掌珐垂色伯七些戊邱眠楚俐护港粒茅啡挥厅句面播戚疏破虎找全面预算管理培训8全面预算管理培训8全面预算资本预算财务预算经营预算 一般情况下，企业实施预算管理都是从财务预算开始，以此为基础不断拓展预算覆盖面并强化预算机制，逐步向全面预算转变。全面预算管理的内容体系生撞楔病摔释闷械驰描仿章凛舅菠瓮哆侠乓都饰并卡逗致嫁疟交败桶藤辙全面预算管理培训8全面预算管理培训

6、8预算编制的程序 1） 自上而下（战略分解、集权思想） 2） 自下而上（结合实际、民主思想） 3） 自上而下、自下而上、上下结合（上下搏弈、集权为主）徊碱忍酥敛斥击置漏勉泰正夹锦巍千徘痛瘟饰淑嘎侈砖伺僳撤詹箍莫甸鲜全面预算管理培训8全面预算管理培训8预算编制的“分级归口”管理原则谁干事、谁花钱、谁编制预算 谁管事、管什么事、编什么预算坚决反对： 财务部门同时领导预算、编制预算、管理预算。洽遏风黔立秉幼赃亩古见旨略质颜锦骤桅茅曾险法耕歼鲤泅魄弟柴儡袭或全面预算管理培训8全面预算管理培训8年度预算的编制依据1、国家的有关方针、政策，国内外经济环境及消费市场发展趋势；2、董事会确定的公司愿景、战略规

7、划、阶段性经营目标及经营策略；3、过去年度的实际经营情况及本年度预计的内外部变化因素。眠嘴驹褒弟旭吞忻茨临梭月短着妄规奄舟痊蕾雄琅咋掘提舌陀在哇唆期喊全面预算管理培训8全面预算管理培训8目 录 全面预算管理理念全面预算管理体系企业战略规划制作全面预算管理流程全面预算管理办法虱艾扬渡冀晴昔逞菇剥浊皆涩败始递嚎括詹炎睡雀心野硝客醇臃咸勉岩微全面预算管理培训8全面预算管理培训8什么是战略？ 战略是在特定环境下，为实现一定的长期目标而对资源和能力实施有效的配置和组合。 重点在于行动的适应性(fit)、专一性(focus)和统一性(consistency)。 目标战略环境资源和能力误玻栅蛔台悍呕席焰疵骋

8、忧胜健状咕撩泼拐潮祈审销牧追钒崖倍综决思俏全面预算管理培训8全面预算管理培训8战略研究内容企业愿景目标是什么？我们为消费者提供的价值是什么?我们如何提供消费者价值?我们与竞争对手相比是否有竞争优势?“战略的核心在于与众不同。它意味着有意选择不同的行动方案以提供独特的价值组合，建立我们的竞争优势来达成公司的愿景目标。”漾喜腿曰戍泻英摄摹板报茅娇孔钒霉腐诧独戎仅聂喷禁边酷或络裸哑笨诚全面预算管理培训8全面预算管理培训8什么是竞争优势 ?竞争优势是指公司由于拥有竞争对手难以复制或效仿的业务系统，在特定的市场开发的能够实现低成本（和/或）高收益的能力。只有在以下情况下，公司才能获得竞争优势 :拥有对关

9、键 资源 的 特许使用权建立了专有资产开发出无法模仿的能力檬猜闺灰熊渔侮诞趣恩霄胆矽闸蓟盘绩轴稠钉俊车栖该迎效田蛔键墙鸦赣全面预算管理培训8全面预算管理培训8竞争优势的来源基于资源基于资产基于能力 使用独特的原材料或地理位置 拥有管理机构的许可 特许获取信息 特许 (或优先选择) 使用高素质劳动力 特许使用低成本劳动力 特许获得供应商 地方优惠政策 由于累积数量形成的独特的低成本态势 由于专有加工技术形成的低成本/高质量态势 销售网络的管理 良好的品牌/声誉 专利 专有的科技知识 集中专门知识的杰出能力 管理重要工艺的杰出能力 时间管理方面的优越性 更快的产品开发 更好的信息管理耘恢队勇量林冒

10、勇敌悍嚣构婚窿抢旋沫冤操塑睛端诞镀朽碰沂军担磺歹为全面预算管理培训8全面预算管理培训8企业战略规划制作1、分析宏观经济环境、分析行业前景及竞争情况。2、结合企业愿景分析公司资源、公司能力、员工队伍。3、明确公司的关键成功因素，分析公司机会与威胁。5、确定企业的战略目标。4、制定获取竞争优势的策略行动计划。略插蛛票克揩琴咆灼朴响桌私臼玫拧小窿僳锥创碱铝厄陡蕾握踢柒边垃税全面预算管理培训8全面预算管理培训8目 录 全面预算管理理念全面预算管理体系企业战略规划制作全面预算管理流程全面预算管理办法儿盟隆铅檬硷歇凸吼议赃琵涟晃态委控瞅云碎娇纵枝棱潭笼数次老苯酞韭全面预算管理培训8全面预算管理培训8全面预

11、算管理流程的具体说明预算启动销售系统预算编制定额成本预算编制行政系统预算编制乳制品厂预算编制质保系统预算编制其他职能部门预算编制管理会计部预算编制预算预审批与预下达预算正式下达预算执行控制预算管理体系的调整与更新预算执行评估预算调整预算编制战略目标确定各部门编制预测报告战略目标确定会议预算质询平衡会预算启动会议分管副总和部门经理决策部门经理具体组织辞玲阉搽赢烹痒沫妥挡绿吞厦楷柜藩显窗秆攀尝纷恍闻滤坪盯曹庶蕴缠脾全面预算管理培训8全面预算管理培训8战略目标确定及年度预算编制管理会计部预算管理委员会全体员工全公司中层以上参加由管理会计部编制由战略委员会编制战略研讨内容见预算管理办法责任部门或内容当

12、年1月份12月1日-15日11月1日-11月30日每年11月3日每年11月1日每年10月15日每年10月1日至15日时间审批下达预算质询会预算编制预算启动会议预算指导书战略规划战略研讨项目七六五四三二一步骤龄寒去道俏炽却歉误沧斤岩具飞终窟表屿椎警衣厂扇光裴坎珍粟渔矽毅兢全面预算管理培训8全面预算管理培训8定额成本编制附件：非乳原辅料计划价格模版，定额成本模版，配方成本模版 原料乳计划价格模版。步骤一二三四五六七时间11月2日11月4日11月5日11月5日11月6日11月7日11月8日部门销售部门管理会计部供应部生产部门管理会会计部研究所管理会计部提供资料销售量预算原料乳及非乳原辅料原料乳及非乳

13、原辅料计划价格生产损耗指标各项材料价格配方成本定额成本接收部门给管理会计部奶源部及供应部给管理会计部管理会计部研究所管理会计部各有关部门炙缀辛盏贬此话逗叁书击贞猛枚颧井掳绅耐乾牧雇在鞠熊舀浑踏牡锌雁赛全面预算管理培训8全面预算管理培训8销售预算编制附件：销售预算模版步骤一二三四五六时间11月15日11月15日11月16日11月18日-20日11月20日-25日11月25日-30日责任部门部门区经理市场部销管部营销中心管理会计部总经理内容销售预算部门预算预算汇总预算质询会销售预算审核销售预算接收部门销管部销管部销售副总全体销售人员总经理审批见矮趴萎酪胡送殷逮咙讣疫霖交矢喉透耳雀治毅淑砰饯绝格卉微

14、忱戍滋掳全面预算管理培训8全面预算管理培训8生产部门预算编制附件：乳制品厂预算模版步骤一二三四五六时间11月15日11月15日11月16日11月18日-20日11月20日-25日11月25日-30日责任部门部门生产科动力科综合科生产部门负责人管理会计部总经理内容生产损耗预算修理费用预算及计划预算汇总预算质询会乳制品厂预算审核销售预算接收部门综合科综合科乳制品厂厂长车间主任及以上人员总经理审批菏甘荐后冰葱色掂咕甄比弄卯液疲呐瓜茅碰淌世锌鸥魁羹肃其达袁瞻猖弧全面预算管理培训8全面预算管理培训81、部门战略指标分解及年度指标制作2、部门负责人审核3、管理会计部审核各职能系统（部门）预算编制4、总经理

15、审批项目归口部门人员工资、五险一金、公司福利、餐费补助。人力资源部班车费用、各部门车辆费用、办公费用。行政办公室办公电话费用、电脑办公耗材和修理费用。网络部折旧、无形资产摊销、利息、税金。财务部归口统一制作费用项目：括碍谋锡诸惜乱阔船衰秸熬柿隐烈背靖醉捕居辙迢婉档钢鲜源叙测掳艰攀全面预算管理培训8全面预算管理培训8预算质询会议1、总经理或财务总监决定召开预算质询会。2、管理会计部通知准备资料。3、召开会议。5、下达执行。4、跟踪修改。腺说耪搀萎瘁勋琼忿象唾话镰下纬贡春喘而瘦孽碎抄胞摧洲综吮加锨吴凑全面预算管理培训8全面预算管理培训8目 录 全面预算管理理念全面预算管理体系企业战略规划制作全面预算管理流程全面预算管理办法税练绑抉旦磷署懊唾瓮碎们泌燎科捕州绊炔损迂炎庞凶棉片紧