关税壁垒措施

1、關稅壁壘措施l學習目標熟悉關稅的含義和作用，掌握關稅的主要種類，特別是進口附加稅和優惠製，理解並掌握關稅水準、關稅的名義保護和有效保護，熟悉關稅稅率的基本分類以及關稅的課稅標準，了解關稅稅則和通關手續。l41 關稅的含義與作用 l關稅的含義 l 關稅（Customs Duty or Tariff）進退場門商品經過一國關境時，由政府所設定的海關向進退場門商徵收的稅收。一個國家根據其政治經濟等狀況和需要，由設定在邊境、沿海口岸或境內的水陸空國際交往通道上的海關機構，按照國家製定的關稅稅法、稅則，對其進出關境的商品徵收關稅，是一國關稅政策的具體體現。l 關境（Customs Territory）又稱

2、稅境或海關境域，一國關稅法令完全實施的境域。商品進退場門關稅時才作為進退場門商品徵收關稅。在一般情況下，一個國家的關境與其國境是致的，但在一國存在關稅同盟、自由港（區）、保稅區等自由域時，關境與國境就不一致。自由港（區）雖在國境之內，但從徵收關稅的角度關稅壁壘措施l來看，看在關境之外，因為進口自由港、區的商品可不征關稅，此時，該國關境小於國境；當幾國結成關稅同盟，組成一個共同關境實施統一關稅法鄰和對外稅則，彼此之間商品進出國境不徵收關稅，只對來自和運往非同盟成員國的商品進出共同關境時，才徵收關稅，此時，和、關境大於成員國的各自國境。l關稅的特點l 1. 關稅徵收對象是進退場門的商品，不管是什麼

3、類型，也不管其售後是否獲利，必須按規定徵收關稅l 2. 關稅的執行者是海關 l 3. 關稅具有涉外性 l關稅的作用 l 1. 關稅的積極作用l 1) 可增加一國的財政收入 l 2) 可保護國內生產和國內市場l 3) 可調節國內生產、市場、物價和財政 l 關稅壁壘措施（1）調節生產。利用稅率的高低影響企業的利潤，國家有意識地引導各類商呂的生產，改變產業架構 （2）調節市場供求。以關稅稅率控制進退場門商品的數量，保證市場求平衡。 （3）調節物價。降低關稅，可使國內同類商品價格下降。 （4）調節貿易收支 4） 關稅的涉外作有關稅一直與國際經濟關係和外交關係有密切的聯繫，因此它經常是國際間簽訂友好貿易

4、條約中的一面重要內容，如世界貿易組織的多邊貿易條約，在經濟貿易集團中，互免關稅是各成員國經濟聯盟的紐帶之一 2. 關稅的消極作用 1）增加消費者的負擔 2）不利於國際貿易的開展 3）保護過度，就會出現保護落後 4）易於惡化貿易伙伴間的友好關係 5）易於產生走私 關稅壁壘措施4 42 2 關稅的主要種類關稅的主要種類 按照課稅的對象或商品流向，關稅可以分為進口稅、退場門稅、過按照課稅的對象或商品流向，關稅可以分為進口稅、退場門稅、過境稅境稅 進口稅（進口稅（Import DutyImport Duty）是進口國家的海關在外國商品輸入時，）是進口國家的海關在外國商品輸入時，對本國進口商所徵收的關稅

5、。這是一種主要稅，被稱為正稅或正對本國進口商所徵收的關稅。這是一種主要稅，被稱為正稅或正常進口關稅。這種進口稅在外國商品直接進入關鏡或國境時徵收，常進口關稅。這種進口稅在外國商品直接進入關鏡或國境時徵收，或者外國商品自由由港、自由貿易區或海關保稅倉庫等提出，運或者外國商品自由由港、自由貿易區或海關保稅倉庫等提出，運往進口國國內市場銷售時，由海關徵收。往進口國國內市場銷售時，由海關徵收。 退場門稅（退場門稅（Export DutyExport Duty）是退場門國家的海關對本國商品輸往國）是退場門國家的海關對本國商品輸往國外時，對退場門商所徵收的關稅。目前，大多數國家對絕大多數外時，對退場門商所

6、徵收的關稅。目前，大多數國家對絕大多數退場門商品都不徵收退場門稅，因為徵收這種稅勢必會提升本國退場門商品都不徵收退場門稅，因為徵收這種稅勢必會提升本國商品在國外市場上的銷售價格，降低退場門商品的競爭能力，不商品在國外市場上的銷售價格，降低退場門商品的競爭能力，不利於退場門的擴大。但有時為了一些特殊的目的，一些國家尤其利於退場門的擴大。但有時為了一些特殊的目的，一些國家尤其是開發中國家也徵收退場門稅。是開發中國家也徵收退場門稅。 過境稅（過境稅（Transit DutyTransit Duty）過境稅又稱透過稅，它是一國對於透過其）過境稅又稱透過稅，它是一國對於透過其關境的外國貨物所徵收的關稅。

7、徵收的目的是為了增加本國的財關境的外國貨物所徵收的關稅。徵收的目的是為了增加本國的財政收入。政收入。關稅壁壘措施l按照課稅的目的，關稅可分為財政關稅和保護關稅 l 財政關稅（Revenue Tariff）又稱收入關稅，是指以增加國家的財政收入為主要目的而徵收的關稅。為了達到財政收入的目的，對進口商品徵收關稅時，必須具備以下三個條件1）課稅的進口商品必須是國內不能生產或無代用品而必須從國外輸入的商品。2）課稅的進口商品，在國內必須有大量的消費。3）關稅稅率要適中或較低。如果稅率過高，將阻礙商品進口，達不到增加財政收入的目的。l 保護關稅（Protective Tariff）保護關稅又稱經濟關稅，

8、是指以保護本國工業和農業發展為主要目的而徵收的關稅。保護關稅的稅率越高，保護程度越強。l按照差別待遇和特定的實施情況，關稅可分為進口附加稅、差價稅、特惠稅和普遍優惠製 l 進口附加稅（Import Surtax）進口國家對進口商品，除了徵收一般進口稅以外，還往往根據某種目的再加征進口稅。這種進口國家對進口商品徵收正常進口關稅以外，額外再徵收的關稅，就叫進口附加稅。關稅壁壘措施進口附加稅採取兩種徵收模式一種是對所有進口商品徵收。如1971年上著年，美國出現了巨額貿易逆差，國際收支惡化。1971年8月15日，美國總統尼克森為了應付國際收支危機，實行“新經濟政策”，宣佈對外國進口商品一律 徵收10%

9、的進口附加稅，以限制商品進口，縮減收支失衡。另一種更為常用的徵收方法是針對個別國家和個別商品徵收進口附加稅，以限制特定國家或商品的進口。這種進口附加稅主要有以下兩種 反補貼稅（Counter-Vailling Duty）又稱抵消稅或補償稅，它是對於直接或間接的接受任何加菜金或補貼的外國商品進口所徵收的一種進口附加稅。 反傾銷稅（Anti-Dumping Duty）反傾銷稅是對於實行傾銷的進口商品所徵收的一種進口附加稅。徵收反傾銷稅的目的是抵制進口商品低價傾銷，以保護本國產品和本國市場。 徵收反傾銷稅主要基於以下理由一是退場門國商品退場門價格低於本國產品的正常價格，即低於國內市場出 售的價格，這

10、是有意的商品傾銷，必須予以相應對待；二是產品傾銷使進口國的同類產品的生產或已建立的某項工程造成重大損害或產生重大威脅，為保護本國產品和國內市面採取的反傾銷措施。 關稅壁壘措施差價稅（差價稅（Variable LevyVariable Levy）又稱差額稅，是當本國生產的某鐘產品的國內價格）又稱差額稅，是當本國生產的某鐘產品的國內價格高於同類進口產品的價格時，為削高於同類進口產品的價格時，為削 弱進口商品的競爭能力，保護國內生弱進口商品的競爭能力，保護國內生產和國內市場，按國內價格與進口價格之間的有效期額徵收的關稅。產和國內市場，按國內價格與進口價格之間的有效期額徵收的關稅。 特惠稅（特惠稅（P

11、referential DutyPreferential Duty）特惠稅又稱優惠稅，它是指對某個國家或地區進）特惠稅又稱優惠稅，它是指對某個國家或地區進口的全部商品或部分商品，給予特別優惠的低關稅或免稅待遇。特惠稅口的全部商品或部分商品，給予特別優惠的低關稅或免稅待遇。特惠稅有的是互惠的，有的是非互惠的，但都是一種地區性的優惠安排，所以有的是互惠的，有的是非互惠的，但都是一種地區性的優惠安排，所以它不適用於從非受惠國家或地區進口的商品，非受惠國家不能援引最惠它不適用於從非受惠國家或地區進口的商品，非受惠國家不能援引最惠國待遇條款來要求享受特惠稅待遇。國待遇條款來要求享受特惠稅待遇。 普遍優惠

12、製（普遍優惠製（Generalized System Preferences, GSPGeneralized System Preferences, GSP）簡稱普惠製，它是發達）簡稱普惠製，它是發達國家承諾對從開發中國家或地區輸入的商品，特別是製成品和半成品，國家承諾對從開發中國家或地區輸入的商品，特別是製成品和半成品，給予普遍的、非歧視的和非互惠的關稅優惠制度。給予普遍的、非歧視的和非互惠的關稅優惠制度。 根據聯合國貿發會議第根據聯合國貿發會議第2121號決議，普惠製的三項原則是號決議，普惠製的三項原則是普遍的、非普遍的、非歧視的和非互惠的。歧視的和非互惠的。 普惠製的目標是普惠製的目標是

13、增加開發中國家或地區的退場門收益；促進開發中增加開發中國家或地區的退場門收益；促進開發中國家或地區的工業化；加速開發中國家或地區的經濟成長率。國家或地區的工業化；加速開發中國家或地區的經濟成長率。關稅壁壘措施普惠製的作用是透過關稅削減產生的價格影響來體現的。 普惠製的給惠國，在提供普惠製待遇時，是透過普惠製方案來執行的。這些方案的具體規定如下 1）對受惠國或地區的限制 2）對受惠商品範圍的規定 3）對受惠商品減稅幅度的規定 4）對給惠國的保護措施規定 (1) 免責條款 (2) 預定限額 (3) 競爭需要標準 (4) 畢業條款 5）對原產地的規定 4.3 關稅的保護程度 關稅壁壘措施l關稅水準（

14、關稅水準（Tariff LevelTariff Level） l 1. 1.簡單平均法簡單平均法 l 簡單平均法是只根據一國稅則中的稅率即法定稅率來計算，不管簡單平均法是只根據一國稅則中的稅率即法定稅率來計算，不管每個稅目實際的進口數量，只按稅則中的稅目數求其稅率的平均值。由每個稅目實際的進口數量，只按稅則中的稅目數求其稅率的平均值。由於很多高稅率的稅目是禁止性的，實際上進口貨物很少，此外，在貿易於很多高稅率的稅目是禁止性的，實際上進口貨物很少，此外，在貿易中的重要稅目如汽車和不重要稅目如火花栓，均以同樣分量計算，顯然中的重要稅目如汽車和不重要稅目如火花栓，均以同樣分量計算，顯然是不合理的，故

15、此，很少使用簡單平均法。是不合理的，故此，很少使用簡單平均法。l 2. 2.加權平均法加權平均法 l 加權平均法是用進口商品的數量或價格做為權數進行平均。其計算加權平均法是用進口商品的數量或價格做為權數進行平均。其計算方法有以下幾種方法有以下幾種l 1) 1) 按進口稅額占進口商品總值的百分比計算按進口稅額占進口商品總值的百分比計算, ,其計算公式是其計算公式是l 關稅水準關稅水準= =進口稅款總額進口稅款總額/ /進口總值進口總值* *100% 100% l 2) 2) 按進口稅額佔有稅商品進口總值的百分比計算按進口稅額佔有稅商品進口總值的百分比計算, ,其計算公式是其計算公式是 l 關稅水

16、準關稅水準= =進口稅款總額進口稅款總額/ /有稅商品進口總值有稅商品進口總值* *100% 100% l 關稅壁壘措施3) 取樣加權平均法,其公式為 關稅水準=（各種商品進口值*各種商品的相應稅率）/選取的商品進口值的總和*100% 名義保護率（Nominal Rate of Protection） 名義保護率也叫名義關稅率，它是指某種進口商品進入該國關境時，海關根據海關稅則所徵收的關稅稅率。如 果某商品的進口稅率為10%，其進口價格為20美元，加收進口關稅2美元，實際進口價格為22美元，這多出的2美元就是按10%計征的關稅，這10%的稅率就是名義保護率。 在其他條件相同和不變的條件下，名義

17、關稅率愈高，對本國同類產品的保護程度也愈高。 有效保護率（Effective Rate of Protection or Effective Tariff Tate） 有效保護率也叫有效關稅率，是指對某個工業每單位產品“增值”部分的從價稅率，其稅率代表著關稅對本國同類產品的真正有效的保護程度。關稅壁壘措施l名義保護與有效保護的主要區別是 l 名義保護只考慮了關稅對某種成品價格的影響，而不考慮對其投入材料的保護；有鏟保護不但注意了關稅對成品的價格影響，也注意了投入的原材料和中間產品由於徵收關稅而增加的價格。因此，有效保護率計算的是某項加工工業中受全部關稅制度影響而產生的增值比。有效保護率是對一種

18、產品的國內、外增值差額與其國外增值部分的百分比。這裡所說的國外增值是指在自由貿易條件下該商品的增值。l l例如，在自由貿易條件下，美國單車的價格為200美元，原料成本為140美元，增值60美元。當美國開始對進口商品課稅後，10%的單車進口稅使國內單車價格上升到220美元，而5%的原料進口稅使成本上升為147美元，增值為73美元，因此，單車獲得的有效保護率為 (Z為有效保護率，W為國內加工增值，V為國外加工增值 )關稅壁壘措施再如，在自由貿易條件下，一公斤棉紗的CIF價以外幣折成民眾幣計算為20元，其投入原棉價格為15元，占其成品（棉紗）價格的75%，余下的5元是國外加工增值額；如果我國進口原棉

19、紗進口徵收關稅而引起的有的保護率如下 1.如果我們對棉紗進口課稅10%，原棉進口免稅，則一公斤棉紗的國內市價應為20*（1+10%）=22元，其中原棉費用為15元，那麼國內增值額為W=22元-15元=7元。按照有效保護率計算公式，棉紗的有效保護率為 %75.21%100606073%100vvwz關稅壁壘措施2. 如果對棉紗進口課稅10%，其原料原棉進口也課稅10%，則其有效保護率為10%。這是因為國內棉紗市價仍為22元，而其原料成本因原棉課稅10%而增加為15*（1+10%）16.5元，國內加工增值為22-16.5=5.5元，國外加工增值為5元。則其有效保護率為 %40%100557z關稅壁

20、壘措施3. 如果在上例中，原棉進口課稅由10%提升到20%，其餘條件不變時，則有效保護率為 %10%100555 . 5z%10%100555 . 5z關稅壁壘措施其結果是出現了負保護。負保護的意義是指由於關稅制度的作用，使國內加工增值低於國外加工增值。它意味著生產者雖然創造了價值，但由於不加區別地對進口成品和原材料徵收關稅，使這種價值減低，使生產者收入或者無利可圖。 可見，當某產業的產品進口名義關稅率高於原料的進口名義關稅率時，該產業所受的有效保護率就要高於名義保護率；當某產業的產品進口名義關稅率等於原料的進口名義關稅率時，該產業所受的有效保護率就等於名義保護率；當某產業的產品進口名義關稅率

21、低於原料的進口名義關稅4.4 稅率的基本分類和關稅徵收 稅率的基本分類 戰後各國關稅稅率名目繁多，而且時有變化，難以一一詳述，大致可分為以下三種: 1. 普通稅率 普通稅率是最高的稅率，現僅是個別國家對極少數國家（一般是非建交國家）的退場門商品實行這種稅率。普通稅率一般比優惠稅率高1到5倍，少數商品甚至高10倍、20倍。率時，該產業所受的有效保護率就要低於名義保護率，甚至出現負保護。 關稅壁壘措施2. 最惠國稅率 它是對簽訂有最惠國待遇條件的貿易協定的國家間實行的稅率。它既適用於雙邊貿易條約，也適用於多邊貿易條約，WTO成員方之間實行這種稅率。 3. 普惠製稅率 它是發達國家向開發中國家提供的

22、優惠稅率，這種稅率在最惠國稅率的基礎上實行減稅或免稅，並且不是互惠的，是單向優惠。 關稅的課稅標準 1. 從量稅（Specific Duty） 從量稅是按照商品的重量、數量、容量、長度和面積等計量單位為標準計征的關稅。課稅時只要查明計量單位數，乘以稅率，就可以計算出應納的稅額。其計量稅額的計算公式是 從量稅額=商品數量*每單位從量稅 在從量稅確定的情況下，從量稅額與商品數量成正比關係，但與商品價格無直接關係。 關稅壁壘措施徵收從量稅的優點是首先，計稅手續較為簡便。不需審定貨物的規格、品性、價格，便於計算。其次，對廉價進口商品抑制作用較大。由於單位稅款固定，對質次價低的低檔商品進口與高檔商品徵收

23、同樣的關稅，所以對低檔商品進口不利。第三，當商品價格下降時，其保護作用加強。當商品價格下降時，按從量稅徵收，因稅額固定，稅負相對增大，不利於進口。所以其保護作用得到加強，而財政收入不受影響。 徵收從量稅的缺點是首先，稅負不合理。同一稅目的貨物，不管質量好壞，價格高低，均按同一稅率課稅，稅負相同。其次，對質優價高的商品，因與質劣廉價的同類商品徵收同樣的關稅，故其保護作用相對減弱。第三，當商品價格上漲時，其保護作用下降。當商品價格上漲時，稅額不能隨之變動，使稅收相對減少，保護作用下降。 2. 從價稅（Ad Valorem Duty） 從價稅是以商品的價格作為課稅標準的關稅，其稅率表現為商品價格的百

24、分比。例如美國對羽毛製品的進口徵收從價稅，普通稅率為60%，最惠國稅率4.7%。完稅價格與稅則中規定的稅率相乘，則可得出應納的稅額。從價稅額的計算公式為關稅壁壘措施從價稅額=商品總值*從價稅率 從價稅額與商品價格有直接的關係，它與商品價格的漲落成正比關係，其稅額隨著商品價格的變動而變動，所以它的保護作用與價格有著密切關係，如在價格下跌的情況下，其稅率不變，從價稅額相應減少，因而保護作用也有所下降。 徵收從價稅的優點是首先，稅負合理。同類商品性高價高，稅額也高，質次價低，稅額也低。加工程度高的商品和奢侈品價高，稅額較高，相應的保護作用較大。其次，物價上漲時，稅款相應增加，財政收入和保護作用均不受

25、影響。第三，稅率明確，便於比較各國稅率。第四，徵收模式簡單。對於同種商品，可以不必因其品性的不同，再詳細分類。 徵收從價稅的缺點是完稅價格不易掌握，課稅手續複雜。在徵收從價稅中，較為複雜的問題是確定進口商品的完稅價格。完稅價格得經海關審定做出計征關稅的貨物價格，它是決定稅額多少的重要原素。因此，確定完稅價格是十分重要的。世界各國所採用的完稅價格標準很不一致，大體上可概括為以下三種1）以成本加保險費和運費價格（CIF）作為課稅價格標準；2）以裝運港船上交貨價格（FOB）為課稅價格標準；3）以法定價格作為課稅價格標準。 3. 複合稅（Compound Duty） 關稅壁壘措施複合稅又稱混合稅。在稅

26、則的同一稅目中訂有從價和從量稅兩種稅率，同時使用兩種稅率計稅稱為複合稅。複合稅計稅手續比較複雜。複合稅額的計算公式是 複合稅額=從量稅額+從價稅額 複合稅可分為兩種；一種是以從量稅為主加征從價稅。例如，美國對男式開司米羊絨衫（每磅因價格在18美元以上者）徵收複合稅，每磅因從量稅徵收37.5美分，加征從價稅15.5%；另一種是以從價稅為主加征從量稅。例如，日本對手錶（每只價格在6000日元以上）的進口，從價格15%，加征每只150日元的從量稅。 4. 選擇稅（Alternative Duty） 選擇稅是對於一種進口商品同時訂有從價稅和從量稅兩種稅率，但課稅時由海關選擇其中一種課稅。一般是選擇稅額

27、較高的一種稅率徵收，在物價上漲時，使用從價稅，在物價下落時，使用從量稅。例如，日本對坯布的進口徵收協定稅率7.5%或每平方米2.6日元，徵收其最高者。但有時為鼓勵某種商品進口時，就選擇較低的一種徵收。關稅壁壘措施4.5 4.5 海關稅則與通關手續海關稅則與通關手續 海關稅則海關稅則 海關稅則（海關稅則（Customs TariffCustoms Tariff）又稱關稅稅則。它是一國對進退場門商品計征關稅）又稱關稅稅則。它是一國對進退場門商品計征關稅的規章和對進退場門的應免稅商品加以系統分類的一覽表。海關憑此徵收關稅，的規章和對進退場門的應免稅商品加以系統分類的一覽表。海關憑此徵收關稅，是關稅政

28、策的具體體現。是關稅政策的具體體現。 海關稅則一般包括兩部分；一部分是海關課征關稅的規章條例及說明，另海關稅則一般包括兩部分；一部分是海關課征關稅的規章條例及說明，另一部分是關稅稅率表。一部分是關稅稅率表。 關稅稅率表主要包括關稅稅率表主要包括稅則號列（稅則號列（Tariff No.Tariff No.或或Heading No. Heading No. 或或Tariff ItemTariff Item），），簡稱稅號；貨物分類目簡稱稅號；貨物分類目 錄（錄（Description of GoodsDescription of Goods）；稅率（）；稅率（Rate of DutyRate of

29、 Duty）三部）三部分。分。 海關稅則的種類海關稅則的種類 1) 1) 根據稅目所對應的稅率欄目個數，半稅則分為單式稅則和複式稅則根據稅目所對應的稅率欄目個數，半稅則分為單式稅則和複式稅則 (1) (1) 單式稅則（單式稅則（Single TariffSingle Tariff） 單式稅則又叫一欄稅則，這種稅則，一個稅目只有一個稅率，適用於來自任何單式稅則又叫一欄稅則，這種稅則，一個稅目只有一個稅率，適用於來自任何國家的商品，沒有差別待遇。顯然，它是一種無歧視性關稅。目前，很少國家完國家的商品，沒有差別待遇。顯然，它是一種無歧視性關稅。目前，很少國家完全採用單式稅則。全採用單式稅則。 (2)

30、 (2) 複式稅則（複式稅則（Complex TariffComplex Tariff） 關稅壁壘措施複式稅則又稱多欄稅則，這種稅則，在一個稅目下訂有兩個或兩個以上的複式稅則又稱多欄稅則，這種稅則，在一個稅目下訂有兩個或兩個以上的稅率，對來自不同國家的進口商品，適用不同的稅率。各國規定差別稅稅率，對來自不同國家的進口商品，適用不同的稅率。各國規定差別稅率的目的在於實行差別待遇和貿易歧視政策。現下絕大多數國家都採用率的目的在於實行差別待遇和貿易歧視政策。現下絕大多數國家都採用這種稅則。這種稅則有二欄、三欄、四欄不等。這種稅則。這種稅則有二欄、三欄、四欄不等。 2) 2) 按稅則製訂者的不同，稅則

31、可分為自主稅則和協定稅則按稅則製訂者的不同，稅則可分為自主稅則和協定稅則 (1) (1) 自主稅則（自主稅則（Autonomous TariffAutonomous Tariff） 自主稅則又叫國定稅則，是指一國產法機構根據關稅自主原則單獨製定自主稅則又叫國定稅則，是指一國產法機構根據關稅自主原則單獨製定而不受對外簽訂的貿易條約或協定約束的一種稅率。而不受對外簽訂的貿易條約或協定約束的一種稅率。 自主稅則可分為自主單式稅則和自主複式稅則。前者為一國對一種商自主稅則可分為自主單式稅則和自主複式稅則。前者為一國對一種商品自主地製定一個稅率品自主地製定一個稅率, ,這個稅率適用於來自任何國家或地區的

32、同一種商這個稅率適用於來自任何國家或地區的同一種商品品; ;後者為一國對一種商品自主地指定兩個或兩個以上的稅率後者為一國對一種商品自主地指定兩個或兩個以上的稅率, ,分別適用分別適用於來自不同國家或地區的同一種商品。於來自不同國家或地區的同一種商品。 (2) (2) 協定稅則（協定稅則（Conventional TariffConventional Tariff）關稅壁壘措施協定稅則是指一國與其他國家或地區透過貿易與關稅談判，以貿易條約或協定稅則是指一國與其他國家或地區透過貿易與關稅談判，以貿易條約或協定的模式確定的關稅率。這種稅則是在本國原有的國定稅則以外，另協定的模式確定的關稅率。這種稅則

33、是在本國原有的國定稅則以外，另行規定的一種稅率。它是國家之間關稅減讓談判的結果，因此，要比國行規定的一種稅率。它是國家之間關稅減讓談判的結果，因此，要比國家稅率低。家稅率低。 協定稅則可分為兩種協定稅則可分為兩種一種是單邊協定稅則。二戰前，弱小國家被迫一種是單邊協定稅則。二戰前，弱小國家被迫訂立的不平等條約向帝國主義國家單方面做出減讓的稅率。戰後出現的訂立的不平等條約向帝國主義國家單方面做出減讓的稅率。戰後出現的洛梅協定所訂的關稅減讓稅率屬於另一單邊協定稅則。另一種是雙邊或洛梅協定所訂的關稅減讓稅率屬於另一單邊協定稅則。另一種是雙邊或多邊協定稅則。兩國（雙邊）或兩國以上（多邊）透過談判而達成減

34、讓多邊協定稅則。兩國（雙邊）或兩國以上（多邊）透過談判而達成減讓的稅率，如的稅率，如GATTGATT（WTOWTO）歷次談判所達成的關稅減讓表，適用於各成）歷次談判所達成的關稅減讓表，適用於各成員方，就屬於多邊協定稅則。員方，就屬於多邊協定稅則。 通關手續通關手續 通關手續又稱報關手續，是指退場門商或進口商向海關申報退場門或進通關手續又稱報關手續，是指退場門商或進口商向海關申報退場門或進口，接受海關的監督與檢查，履行海關規定的手續。當辦完通關手續，口，接受海關的監督與檢查，履行海關規定的手續。當辦完通關手續，結清應付的稅款和其它費用，經海關同意，貨物即可通關放行。結清應付的稅款和其它費用，經海

35、關同意，貨物即可通關放行。4.6 4.6 關稅對世界經濟貿易的影響關稅對世界經濟貿易的影響 關稅壁壘措施l關稅對一國的經濟的影響l 關稅是限制和禁止進口的重要措施，是貿易壁壘的主要內容。一國徵收關稅後，必然會引導起進口商品價格的變動，從而影響到進口國退場門國商品的價格水準，並對進口國和退場門國的生產者、消費者和政府三方產生影響。l 以經濟學上所講的小國為例，分析徵收關稅會對其造成的影響。經濟學意義上的“小國”，是指那些在世界生產和貿易中所占份額較小，對世界貿易條件影響有限的國家，或者說小國是世界貿易條件的既定接受者，它面臨著一條完全有彈性的進口供給曲線和一條對它的退場門有完全彈性的需求曲線。因

36、而，“小國”的“小”不能僅從面積、人口等標準來衡量。例如，新加坡國土面積僅數百平方公里，人口幾百萬可謂彈丸小國，但新加坡是世界著名的轉口港，在國際貿易中佔有重要地位，它的退場門供給和進口需求的變動，能在一定程度上影響某些產品的世界貿易價格，在這種意義上，它絕對是一個貿易“大國”。 關稅壁壘措施l考察關稅對一個小國的經濟效應和福利影響，主要從下面圖中體現出來。在下圖4-1中，SX是X產品的國內供給曲線，DX是X產品的國內需求曲線，那麼SX和DX的交點E就是供需平衡點，此時X產品的國內需求正好等於國內供給，經濟完全自給，無需進行貿易。PX是世界市場上X產品的價格，沿PX的水準線實際上就是外國對該國

37、的退場門供給曲線，由於該國是小國，其市場對外國退場門商而言微不足道，因而存在對這一小國的無限退場門供給，使該曲線呈現出水準狀。在沒有徵收關稅前，按世界價格P-W，將有OS1單位的X產品在國內生產，而在這一價格水準上，國內需求量卻為OD1；供需缺口S1D1就要靠外國進口來填補。關稅壁壘措施l 圖4-1 關稅對“小國”的福利影響關稅壁壘措施現下該國政府決定對外國進口的X產品徵收稅率為t的從量關稅。由於該國是小國，對世界價格沒有影響力，世界價格PW並不會因為增收關稅而造成的進口需求下降而有所降低，仍維持在原有不平上，這樣，關稅所帶來的產品價格的提升全部都反映了在該國X產品的國內價格上，國內價格上升到

38、PW+t，在這樣一個價格水準上，國內生產受到鼓勵，由OS1提升到OS2；而國內消費需求受到抑制，從OD1下降到OD2，進口也由沒有課稅前的S1D1減至課稅後的S2D2，這體現出關稅對進口的抑制 關稅對一國經濟福利的影響是怎樣的呢？以及這種福利影響如何在各方進行分發呢？對於消費者來說，在PW的價格和OD1的需求數量下，其消費者剩餘是由DX曲線以下和PX水準線以上的面積來衡量，現下由於課稅，提升了價格，減少了消費需求量，在新的國內價格Pw+t水準上，消費者剩餘現下為DX線下而PW+t線以下部分面積，故由於課稅，消費者剩餘減少了（a+b+c+d）的面積。然而，價格的提升卻刺激了生產，保護了國內產品和

39、市場關稅壁壘措施在PW價格水準上，國內生產者必須和眾多外國製造商競爭，其生產者剩餘僅為SX線以上PW線以下的部分面積，而現下由於課稅導致產品國內價格的提升，生產者剩餘增加到PW+t線以下SX線以上部分，淨增a部分。所以a 部分只不過是收入再分發而已，由消費者轉移到生產者手中。對於該國政府， 由於徵收關稅而獲得了稅收收人，其收益為進口數量乘以稅率，也就是上圖中c部分的面積。這樣，c部分也是消費者到政府的收入再分發。最後還剩下的b和d部分雖也是消費者損失，但其他人誰也沒得到，因而是社會福利的淨損失。我們可以把上述關稅的福利效應簡要概括如下，“”號代表福利損失，“+”號代表福利盈余。消費者剩餘減少

40、-（a+b+c+d）生產者剩餘增加 +a政府關稅收入 +c關稅壁壘措施社會福利水準的變化-（b+d） 分解-（b+d）的社會福利淨損失會發現，其中b部發是關稅的生產影響，即在自由貿易下原先由高效率的國外生產商生產的S1S2單位X產品，現下由於關稅的保護作用轉而由低效率的國內生產者供應所帶來的效率損失。d部分是關稅的消費影響，即由於關稅導致的國內價格的提升而使消費者被迫減少D2D1單位的X產品消費所造成的消費損失。由以上分析可知，與自由貿易相比，關稅會帶來社會福利的減少，雖然某些人（如國內生產者、政府）從中得益。 徵收關稅對“在國”的經濟和福利造成的影響與對“小國”的影響不同。經濟學上所說的“大

41、國”是指在世界生產和貿易中所占份額大，其退場門供給和進口需求方面的變動會影響世界貿易條件的國家。“大國”徵收關稅對社會福利的淨影響是上升還是下降往往不確定，一方面，貿易條件改善帶來福利增加；另一方面，貿易量下降帶來福利減少。關稅壁壘措施在圖4-2中清楚地表明徵收關稅對大國的經濟和福利的影響。 世界價格水準為P1，徵收關稅後進口量減少，因此壓低了世界價格水準，使之下降到P2，單位產品關稅水準為P2P3，徵收關稅後進口國該產品價格P3。 生產者剩餘增加 +a 消費者剩餘減少 (a+b+c+d) 政府關稅收入 +(c+e) 社會福利水準的變化 e-(b+d)關稅壁壘措施圖4-2 “大國”徵收關稅的福

42、利影響 關稅壁壘措施根據以上分析，徵收關稅對一國經濟和社會福利的影響表現下 1)關稅對進口國消費者產生影響，它提升了商品的國內價格，增加了消費者的負擔。一方面消費者的需求量不得不由於價格上漲而減少，另一方面消費者不僅要用較高價格購買進口商品，而且同樣要以較高價格購買本國同類產品。 2)關稅可以增加進口國政府的稅收收入，它是進口國政府提升關稅的直接動力，但這種收入完全是由本國消費者負擔的。 3)關稅保護了進口國與進口商品競爭部門。因為徵收關稅，必然會使一部分消費者因為進口商品的高昂價格選擇國內的同類商品，這促進了本國同類商品的銷售。而這部分銷售收入也是由本國消費者來負擔的。 4) 徵收關稅會引起國內再分發效應。徵收關稅必然會造成消費者的收入轉移至生產者，這樣，徵收關稅以後，生產者與政府的收入增加，消費者的收入減少，而且消費者的損失要比本國生產者與政府所獲得的收入還要多，這部分損失沒有任何人能夠獲得。因此，降低關稅，對消費者來說是福音，雖然生產者與政府會因此出現收入的減少。一般來講，一國政府應製定一個對本國提升生產水準、增加民眾福利相對比較合理的關稅稅率。 關稅壁壘措施l關稅對國際貿易的影響關稅對國際貿易的影響 l 1. 1. 對世界貿易發展的影響對世界貿易發展的影響 l 在其他條件不變的情況下，世界市場上的主要國家關稅稅率的增減在其他條件不變的情況下，