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文档简介

1、餐饮服务业账务 设置账簿:1、总账2、现金日记账3、银行存款日记账4、三栏明细账(分户账5、材料明细账(原材料、周转材料6、库存商品明细账7、固定资产明细账8、期间费用明细账核算过程:一、 筹集资金(一 投入资金 借:库存现金银行存款 贷:实收资本(二 借入资金1、 借入时 借:银行存款贷:短期借款2、 支付利息时 借:财务费用贷:银行存款3、 还款时 借:短期借款贷:银行存款二、 准备(一 房屋1、 自建房屋 (1购材料 借:工程物资贷:银行存款 (2领料 借:在建工程贷:工程物资 (3人工 借:在建工程贷:应付职工薪酬 (4水电卫生费等 借:在建工程 贷:银行存款(5完工时 借:固定资产贷

2、:在建工程2、 租用房屋、装修房屋(1发生费用时 借:长期待摊费用贷:银行存款(2按月、季摊销时 借:管理费用贷:长期待摊费用(二 机器设备(空调、音响、车1、购入时 借:固定资产贷:银行存款2、按月计提折旧时 借:管理费用贷:累计折旧(三 材料(原材料、周转材料1、 原材料 (1需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类,购入时应办理验收入库手 续,由专人保管 ;(2不需要入库的 如副食类、鲜活商品,随购随用,购入时直接交厨房验收 后使用。2、周转材料 (1入库:桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的借:周转材料贷:库存现金(2不及库:一次性筷子、餐巾纸 直接计入费用借:管理费用贷:库存

3、现金三、 经营(一 购入材料1、购入大宗材料 借:原材料贷:库存现金 /银行存款2、购入经常性材料 借:主营业务成本贷:库存现金(二购入商品 借:库存商品仓库 XX 商品吧台 XX 商品贷:库存现金(三领用材料 借:主营业务成本贷:原材料借:管理费用贷:周转材料(四 领用商品 借:库存商品吧台 XX 商品贷:库存商品仓库 XX 商品(五 月末计算工资 借:管理费用贷:应付职工薪酬(六 水电气热 借:管理费用贷:库存现金(七 取得收入 借:库存现金 /银行存款 /应收账款贷:主营业务收入(八 购买发票(公司参照服务业处理,下面主要讲一下个体买发票如何缴税 税种:营业税 面额×5%城建税

4、 营业税×7%教附 营业税×3%地教 营业税×2%个税 面额×10%×25%借:应交税费营业税城建税教附地教个人所得税贷:银行存款四、 财务成果(一 计提营、城、教、所得税(清点发票,按开出发票额计提税费借:营业税金及附加贷:应交税费营业税(开出金额×5%城建税(营业税×7%教附 (营业税×3%地教 (营业税×2%个税 (面额×10%×25%(二 结转收入(三 结转成本费用(四 年末结转净利润例题:某酒店购买 10万元发票,计算应纳税额是多少? 营业税:100000×5%=5000城建税:5000×7%=350教 附:5000×3%=150地 教:5000×2%=1

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