管理费用、营业费用、制造费用二级明细科目核算内容.xls

1、制造费用核算内容及预算指标口径二二级级核核算算科科目目 序号三三级级核核算算科科目目 三三 级级 科科 目目 核核 算算 内内 容容1 职工薪酬核算生产部门管理人员的工资，奖金（月奖，年终奖，专项奖），职工福利，工会经费，职工教育经费，社会保险费，辞退福利，外协提成等2办公费核算生产中心耗用水费（含纯净水），电费，电话费（手机和固话），差旅费，招待费，三十五中员工房租费，车间厂房的零星维修费、报刊杂志费,从行政办公用品库领用办公用品费3 租赁费核算生产厂房(35中)租赁费机加车间4劳动保护费 核算生产部门从各仓库领用的手套，口罩，工作服，工作鞋，安全帽，洗衣粉肥皂等劳动保护用品三十五中(焊接车

2、间)5 设备维护费核算生产部门机器机床附件更换、保养，特种设备（行车，叉车）检验、维修，电器修理，车间换灯泡灯管以及设备的大修理支出等。装配车间6工量刀具费核算生产部门领用刀片刀具，铣刀，钻花，钻夹头，接杆，钻套，丝攻，白钢锯条，中心钻，扳手，钳子，尼龙绳，定心卡盘，丝锥，锤子，中平锉，砂轮片，油枪，压力表等工具刀具类费用7 折旧费核算生产部门占用的固定资产（房屋，机器设备）的折旧费用8油漆费核算生产部门领用的油漆及其工具等费用9 工装核算生产部门应摊销的工装费10 车辆费核算生产部门用车辆（货车，金杯，五凌）的养路费、过桥费、油费、维修保养费、保险费，事故责任强制险，停车费、车船使用税、外请

3、车辆运输费，由生产中心承担的售后返司运输及发货运费。11 低值易耗品 核算生产部门从仓库领用的可重复使用的材料费（含打磨、焊接、试压材料等），角磨机,模具摊销12 废品损失核算生产部门因本身生产加工原因导致的废品损失及赔偿等13 试压费核算生产试压时从公司仓库领用的自制和外购材料费用14 其它核算生产中心食堂结算客餐，加班晚餐费，护照体检费等无法归集到以上科目的费用第 2 页，共 13 页管理费用核算内容及管理费用预算指标口径序序号号 二二级级核核算算科科目目二二 级级 科科 目目 核核 算算 内内 容容1 工资核算公司管理人员的计时工资，资金（月奖、年终奖），项目激励等2 职工福利费核算按公

4、司管理人员工资总额的14%计提的职工福利费（因原提金额未用完，从06年10月起至今未再提）3 差旅费核算公司管理人员出差期间（包括到市内）按公司规定报销的车船飞机票、住宿票、出差补贴、乘车补助等。4 办公费核算公司工商,税务登记变更费，报刊杂志资料费，名片，标牌，证书，IC卡制作，发票工本费，复印费，刻章费，护照费、邮寄费,财务和税务软件维护费，产权登记费，人防费及到行政办公用品库领用的办公用品等费用5 折旧费核算公司管理部门(非营销及生产部门)占用的固定资产按规定提取的折旧费6 修理费核算公司管理用固定资产（不含车辆）及低值易耗品的维修费用7 物料消耗核算管理人员到行政办公用品仓库以外的其它

5、仓库领用的小额材料费用8 低值易耗品摊销核算管理人员领用较大金额低值易耗品(办公桌椅、电脑、空调等)物品摊销费9 工会经费核算按公司所有人员工资的2%计提的工会经费10 职工教育经费核算按公司所有人员工资的1.5%计提的职工教育经费(培训费等在此范围内使用)11 会务费核算公司年终总结大会会议费、管理方面的协会团体、联合会、理事会会费，区员工代表大会会费、生产许可证年审会务费，质量检查会务费，高峰讨论会费等12 中介机构费核算公司中介机构的咨询费、审计费、项目评估费、职称评审费、体系论证、入网信息服务等费用13 印花税核算按税法规定计提的许可证照、账薄等的印花税14 业务招待费核算公司招待非销

6、售客户的餐费等费用15 坏帐准备核算按公司会计政策计提的坏账准备16 存货盘盈盘亏核算公司对存货（原材料、标准件、半成品、产成品等）账实之间不可查明原因的差异处理17 保险费核算公司非营销占用财产的保险费，公司所有人身保险费，管理人员公司统筹的社会保险费等18 租赁费核算公司租用三十五中仓库或其它场地的为物流服务的租赁费用19 小车费核算管理用汽车按公司制度规定可报销的所有正常费用(含养路费、过桥过路费、油费、维修保养费、保险费，停车费、车船使用税、上牌等费用)20 电话费核算公司管理部门和人员的固定电话、手机费21 水电费核算公司营销中心和生产中心分摊以后剩余的水费和电费、饮用纯净水第 3

7、页，共 13 页序序号号 二二级级核核算算科科目目二二 级级 科科 目目 核核 算算 内内 容容22 测试费核算恒流公司对天鹅公司的测试费23 检测化验费核算公司外购材料的检验化验费，计量检定费，质量检定费等24 技术开发费核算公司研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，包括新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、中间试验费、研究机构人员工资、研究设备的折旧费、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用。25 房产税核算公司所有权的房产依房产价格按税法规定缴纳的房产税26 土地使用税核算公司拥有使用权的城镇土地按其

8、实际占用的应税土地面积和适用税率而缴纳的城镇土地使用税。27 诉讼费核算公司因诉讼官司而发生的相关办案费用及诉讼激励28 业务宣传费核算所有非营销非广告性质的宣传费用如公司网站建设、宣传光碟制作,公司内部刊物制作费及稿费等29 绿化费核算公司厂区相关绿化费用30 运杂费核算公司采购运费，吊装费，装卸费，过磅费，转运费等31 无形资产摊销核算公司土地使用权和软件等无形资产的季度摊销费用32 党支部活动经费核算公司党员学习费，党报党刊杂志费等党支部开展的活动的费用33 待摊费用核算公司网络工程等摊销费用34 人才招聘费核算公司人才招聘相关费用，如交通费，摊位费，会员费等35 其他核算管理类以上核算

9、内容以外的其它经济事项如食堂结算款等第 4 页，共 13 页营业费用核算及营业费用预算指标核算口径序序号号 二二级级核核算算科科目目二二 级级 科科 目目 核核 算算 内内 容容1 工资核算公司本部和驻外营销人员的计时工资、提成,奖金等劳动报酬2 职工福利费核算按营销人员工资总额的14%计提的福利费（因原提金额未用完，从06年10月起至今未再提）3 差旅费核算所有直接为营销业务服务的(含非营销人员)出差期间按公司规定报销的交通费、住宿费、出差补贴等费用4 办公费核算营销部门（含驻外）水电房租费、物业管理费，燃气费、收视费、打印复印费,刻章,报刊杂志，名片，取款手续费，邮寄费,翻译费，开办费，护

10、照及到行政办公用品库领用的办公用品等费用。5 折旧费核算营销部门占用的固定资产的折旧费6 修理费核算营销固定资产(不含车辆)和低值易耗品的修理费7 物料消耗核算营销人员到行政办公用品仓库以外的其它仓库领用的小额材料费用8 低值易耗品摊销核算营销人员领用较大金额低值易耗品(办公桌椅、电脑、空调等)物品的摊销费9 运杂费销售货物的发货运费，税金，吊装费，提货费等10 售后服务费核算公司售后服务人员按合同约定发生的正常安装，调试的相关差旅费，更换零部件等费用11 业务招待费核算营销人员因招待销售客户发生的餐费、旅游观光费、送礼费、住宿费、车船飞机票，考察费等12 保险费核算公司统筹的营销人员社保费等

11、13 三包损失核算质保期内因质量问题引起的包退、包修、包换的零部件成本，运输费，差旅费,售后用包装物等14 电话费核算营销部门和人员的固话费，手机费15 业务宣传费核算所有非广告性质的业务宣传费用16 中介机构费核算为营销服务的通过中介机构发生的培训费，咨询费，入网信息费，商检费等17 标书费核算为营销购买标书,制作标书的费用18 包装费核算公司销售产品的包装费用19 中标服务费核算营销中标服务费20 广告费核算通过取得工商执照的专门机构制作，已通过一定媒体传播并已取得发票和付款的广告费用21 小车费核算营销用车辆发生的除人员工资外的所有按公司规定可报销的费用(含车辆折旧费,养路费、过桥过路费

12、、油费、维修保养费、停车费、车船使用税，保险费等)22 会务费核算销售年会会议费、营销目的的展览会会费、营销方面的协会团体费等23 水电费核算应由营销中心分摊的水费和电费，纯净水等24 租赁费核算因公司交货不及时而临时租用别公司设备给客户急用而发生的租赁费第 5 页，共 13 页序序号号 二二级级核核算算科科目目二二 级级 科科 目目 核核 算算 内内 容容其他核算营销类以上核算内容以外的其它经济事项如食堂结算款等营业费用二级核算科目及核算内容营业费用二级核算科目及核算内容第 6 页，共 13 页序序号号 二二级级核核算算科科目目二二 级级 科科 目目 核核 算算 内内 容容1 工资核算公司本

13、部和驻外营销人员的计时工资、奖金（月奖、季奖、年终奖）2 职工福利费核算按营销人员计时工资的14%计提的福利费（因原提金额未用完，从06年10月起至今未再提）3 差旅费核算公司所有营销人员出差期间（包括到市内）按公司规定报销的车船飞机票、住宿票、出差补贴、乘车补助以及为营销服务应计入营业费用的管理人员或生产人员的差旅费。4 办公费核算营销部门（含驻外）水费、电费、物业管理费，燃气费、收视费、打印复印费,刻章,报刊杂志，房租，名片，取款手续费，翻译费，开办费，护照及到行政办公用品库领用的办公用品等费用。5 折旧费核算营销部门占用的固定资产的折旧费6 修理费核算营销固定资产(不含车辆)和低值易耗品

14、的修理费7 物料消耗核算营销人员到行政办公用品仓库以外的其它仓库领用的小额材料费用8 低值易耗品摊销 核算营销人员领用较大金额低值易耗品(办公桌椅、电脑、空调等)物品的摊销费9 运杂费销售货物的发货运费，税金，吊装费，提货费等10 售后服务费核算公司售后服务人员安装，调试相关的差旅费，更换零部件费用等11 业务招待费核算营销人员因招待销售客户发生的餐费、旅游观光费、送礼费、住宿费、车船飞机票，考察费等12 保险费核算营销占用资产的财产保险费及公司统筹的营销人员社保费等13 邮寄费核算营销业务的邮寄费14 三包损失核算质保期内因质量问题引起的包退、包修、包换的零部件成本，运输费，差旅费,售后用包

15、装物等15 电话费核算营销部门和人员的固话费，手机费16 业务宣传费核算所有非广告性质的业务宣传费用17 咨询费核算营销培训费，咨询费，入网信息费，商检费等18 标书费核算营销标书制作，购买等费用19 包装费核算公司销售产品的包装费用20 中标服务费核算营销中标服务费21 广告费核算通过取得工商执照的专门机构制作，已通过一定媒体传播并已取得发票和付款的广告费用22 小车费核算营销用车辆的养路费、过桥费、油费、小车补贴、维修保养费、洗车费、停车费、车船使用税，保险费，事故责任强制险，上牌费等23 会务费核算销售年会会议费、营销目的的展览会会费、营销方面的协会团体费等营业费用二级核算科目及核算内容

16、营业费用二级核算科目及核算内容第 7 页，共 13 页序序号号 二二级级核核算算科科目目二二 级级 科科 目目 核核 算算 内内 容容24 水电费核算应由营销中心分摊的水费和电费，纯净水等25 租赁费核算因公司交货不及时而临时租用别公司设备给客户急用而发生的租赁费其他核算营销类以上核算内容以外的其它经济事项如食堂结算款等管理费用二级核算科目及核算内容管理费用二级核算科目及核算内容第 8 页，共 13 页二二级级核核算算科科目目二二 级级 科科 目目 核核 算算 内内 容容工资核算公司管理人员的计时工资，资金（月奖、年终奖），项目激励等职工福利费核算按公司管理人员计时工资的14%计提的职工福利费

17、（因原提金额未用完，从06年10月起至今未再提）差旅费核算公司管理人员出差期间（包括到市内）按公司规定报销的车船飞机票、住宿票、出差补贴、乘车补助等。办公费核算公司税务、工商变更、工本换证费，报刊杂志资料费，名片，标牌，证书，IC卡制作，发票工本费，复印费，刻章费，护照费、财务和税务软件维护费，产权登记费，人防费及到行政办公用品库领用的办公用品等费用折旧费核算公司非营销和生产占用的固定资产的折旧费修理费核算公司管理用固定资产（不含车辆）及低值易耗品的维修费用物料消耗核算管理人员到行政办公用品仓库以外的其它仓库领用的小额材料费用低值易耗品摊销核算管理人员领用较大金额低值易耗品(办公桌椅、电脑、空

18、调等)物品摊销费工会经费核算按公司所有人员工资的2%计提的工会经费职工教育经费核算按公司所有人员工资的1.5%计提的职工教育经费会务费核算公司年终总结大会会议费、管理方面的协会团体、联合会、理事会会费，区员工代表大会会费、生产许可证年审会务费，质量检查会务费，高峰讨论会费等培训费核算公司ERP培训费及管理人员其它培训费用，如黄埔培训费，中小企业经理培训费，企业人才培训费，技能鉴定培训，培训用书、光谍等费用咨询费核算公司中介机构的咨询费、审计费、项目评估费、职称评审费、体系论证、入网信息服务等费用印花税核算公司相关合同及权利许可证照、账薄等的印花税业务招待费核算公司招待非销售客户的餐费、礼品费、

19、烟酒、住宿、旅游等招待费用坏帐准备核算按公司会计政策计提的坏账准备存货盘盈盘亏核算公司对存货（原材料、标准件、半成品、产成品等）账实之间不可查明原因的差异处理保险费核算公司非营销占用财产的保险费，公司所有人身保险费，管理人员公司统筹的社会保险费等租赁费核算公司租用三十五中仓库租赁费用小车费核算管理用小车的养路费、过桥费、油费、小车补贴、维修保养费、保险费，事故责任强制险，洗车费、停车费、车船使用税、上牌等费用。电话费核算公司管理部门和人员的固定电话、手机费费管理费用二级核算科目及核算内容管理费用二级核算科目及核算内容第 9 页，共 13 页二二级级核核算算科科目目二二 级级 科科 目目 核核

20、算算 内内 容容水电费核算公司营销中心和生产中心分摊以后剩余的水费和电费、饮用纯净水测试费核算恒流公司对天鹅公司的测试费检测化验费核算公司外购材料的检验化验费，计量检定费，质量检定费等技术开发费核算公司研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，包括新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、中间试验费、研究机构人员工资、研究设备的折旧费、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用。房产税核算公司所有权的房产依房产价格按税法规定缴纳的房产税土地使用税核算公司拥有使用权的城镇土地按其实际占用的应税土地面积和适用税率而缴纳的城

21、镇土地使用税。诉讼费核算公司因诉讼官司而发生的相关办案费用及诉讼激励业务宣传费核算所有非营销非广告性质的宣传费用如公司网站建设、宣传光碟制作等稿费核算公司天鹅之声稿费绿化费核算公司厂区相关绿化费用邮寄费核算公司非营销用途的邮寄费用运杂费核算公司采购运费，吊装费，装卸费，过磅费，转运费等无形资产摊销核算公司土地使用权和软件等无形资产的季度摊销费用党支部活动经费核算公司党员学习费，党报党刊杂志费等党支部开展的活动的费用待摊费用核算公司网络工程和车间装修工程季度摊销费用人才招聘费核算公司人才招聘相关费用，如交通费，摊位费，会员费等其他核算管理类以上核算内容以外的其它经济事项如食堂结算款等制造费用核算

22、内容及预算指标口径二二级级核核算算科科目目 三三级级核核算算科科目目 三三 级级 科科 目目 核核 算算 内内 容容职工薪酬核算生产中心生产管理人员的工资，奖金（月奖，年终奖，专项奖），职工福利，工会经费，职工教育经费，社会保险费，辞退福利，外协提成等办公费核算生产中心耗用水费（含纯净水），电费，电话费（手机和固话），差旅费，招待费，三十五中员工房租费，车间厂房的零星维修费、报刊杂志费等租赁费核算生产厂房(35中)租赁费机加车间劳动保护费 核算生产中心从各仓库领用的手套，口罩，工作服，工作鞋，安全帽，洗衣粉肥皂等劳动保护用品三十五中(焊接车间)设备维护费核算生产中心机器机床附件更换、保养，特种

23、设备（行车，叉车）检验、维修，电器修理，车间换灯泡灯管以及设备的大修理支出等。装配车间工量刀具费核算生产中心领用刀片刀具，铣刀，钻花，钻夹头，接杆，钻套，丝攻，白钢锯条，中心钻，扳手，钳子，尼龙绳，定心卡盘，丝锥，锤子，中平锉，角磨机，砂轮片，油枪，压力表等工具刀具类费用折旧费核算生产中心占用的固定资产（房屋，机器设备）的折旧费用油漆费核算生产中心领用的油漆费用工装核算生产中心摊销的工装费车辆费核算生产中心车辆（货车，金杯，五凌）的养路费、过桥费、油费、维修保养费、保险费，事故责任强制险，洗车费、停车费、车船使用税、外请车辆运输费，由生产中心承担的售后返司运输及发货运费。低值易耗品核算生产中心从行政办公用品库领用办公用品费，从库房领用小额材料费（含打磨、焊接、试压材料等），角磨机模具摊销废品损失核算生产中心生产加工导致的工废损失等其它核算生产中心食堂结算客餐，加班晚餐费，护照体检费等无法归集到以上科目的费用制造费用二三级核算科目及核算内容制造费用二三级核算科目及核算内容第 11 页，共 13 页二二级级核核算算科科目目 三三级级核核算算科科目目三三 级级 科科 目目 核核 算算 内内 容容工资核算生产中心生产管理人员的工资，奖金（月奖，年终奖，专项奖），外协提成等职工福利费核算生产中心管理人员的福利费(因原提金额未用完，从06年