[考试复习题库精编合集]2021年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷(4)

1、考试复习题库精编合集2021年注册税务师考试税法I考前冲刺试卷(4)考试复习题库精编合集2021年注册税务师考试税法I考前冲刺试卷(4)1、【单选题】关于税务规章，下列说法中正确的是（）。1分A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力，但同属于立法解释的范畴B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C、税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效答案：D;2、【单选题】建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税为（）万元。2分A、6150B、60C、12150D、120答案：A;3、【单选题】按照现

2、行消费税制度规定，下列说法正确的是（）。1分A、委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税B、残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率C、白包卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率D、手工卷烟不分征税类别一律按照36%卷烟税率征税答案：B;4、【单选题】建筑公司应缴纳的增值税合计为（）万元。2分A、24664B、2479C、0D、24532答案：A;5、【单选题】建筑公司应缴纳的消费税为（）元。2分A、0B、24200C、27500D、22520答案：C;6、【单选题】某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2021年5月

3、采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计I6570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额（）元。1分A、1494017B、15270C、1897171D、3634886答案：C;7、【单选题】某进出口公司为增值税一般纳税人，2021年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元；另外，支付设备包装材料以及包装劳务费8万元，设备进口后向销售商支付安装费3万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已

4、经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）元。1分A、2540000B、2320210C、1850000D、1240000答案：D;8、【单选题】建筑公司本年缴纳的营业税合计为（）万元。2分A、28075B、27967C、24780D、25247答案：B;9、【单选题】该银行2021年第2季度应缴纳的营业税为（）万元。2分A、3766B、5051C、5978D、6203答案：C;10、【单选题】甲企业从某拍卖公司拍得两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价90000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120210元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000

5、元。甲企业应纳车辆购置税（）元。1分A、6000B、6500C、12021D、24000答案：C;11、【单选题】业务(6)应缴纳的营业税为（）万元。2分A、750B、951C、250D、438答案：A;12、【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250万元，关税税率为40%。本月内企业将进口的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品9000件对外批发销售8000件，取得不含税销售额360万元；向消费者零售600件，取得含税销售额585万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。1分A、33B、123C、87D、120答案：A;

6、13、【单选题】某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎送交门市部销售，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入7722万元。汽车轮胎的消费税税率为3%。该企业应纳消费税为（）万元。1分A、18B、232C、198D、772答案：C;14、【单选题】A公司委托银行发放贷款应缴纳的营业税为（）万元。2分A、301B、333C、5115D、3067答案：B;15、【单选题】某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售.取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为（）元。1分A、

7、120210B、135000C、75000D、90000答案：D;16、【单选题】某汽车贸易公司2021年6月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售25辆，取得含税销售收入750万元；5辆企业自用，6辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元，剩余4辆待售。该公司应纳车辆购置税（）万元。(小轿车关税税率20%，消费税税率为9%)1分A、1648B、1241C、1750D、13O7答案：A;17、【单选题】减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述，正确的是（）。1分A、增值税即征即退是税基式减免税的一种形式B、增

8、值税的减免税由全国人大规定C、免征额是税额式减免税的一种形式D、零税率是税率式减免税的一种形式答案：D;18、【单选题】某外贸公司(位于县城)2021年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元；还转让一项专利技术取得收入48万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。1分A、2144B、1784C、176D、1664答案：D;19、【单选题】某铁矿山2021年3月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送入选精矿2

9、5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）万元。1分A、60B、625C、98D、1225答案：C;20、【单选题】某生产企业为增值税小规模纳税人，2021年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入52万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税（）。1分A、032万元B、033万元C、034万元D、035万元答案：B;21、【单选题】某化妆品公司2021年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱；

10、当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税为（）元。1分A、500720B、500460C、500730D、501000答案：D;22、【单选题】在国际税法规范中，下列说法正确的是（）。1分A、税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加B、当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办C、国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区D、国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇答案：A;23、【单选

11、题】某教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务，共取得收入180万元，其中支付行业主管部门合作费110万元；本月开展与考试相关的培训活动，取得收入20万元，其中包括为培训人员提供的复习资料9万元。则该教育部考试中心应缴纳的营业税为（）。1分A、686B、446C、41D、536答案：C;24、【单选题】某商场(一般纳税人)2021年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额34万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方购买量大给予折扣10%，在专用发票备注栏注明折扣额2万元。

12、按零售收入的10%取得厂家的销售返利22万元，该商场本月应纳增值税为（）万元。1分A、27B、302C、273D、372答案：B;25、【单选题】某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2021年12月开采天然气50000万立方米，销售40000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税（）万元。(天然气资源税税率50)1分A、10B、15C、20D、40答案：A;26、【单选题】关于自2021年1月28日起个人销售住房征收营业税的规定，下列叙述错误的是（）。1分A、个人将购买不足5年的非普通住房对外销售，全额征收营业税B、个人将购买不足5年的普通住房对外销售，按照销售收

13、入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税C、个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税D、个人将购买超过5年的普通住房对外销售，免征营业税答案：B;27、【单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。1分A、某商店为厂家代销化妆品B、某公司将外购的食品用于个人消费C、某单位将外购的钢材用于本单位的在建工程D、某企业将外购的涂料用于会议室装修答案：A;28、【单选题】下列有关税法解释的表述中，正确的是（）。1分A、税法解释不具有针对性B、税法解释不具有专属性C、检察解释不可作为办案的依据D、税法立法解释通常为事后解释答案：D;29、【单选题

14、】下列税款缴纳方法中，不属于车辆购置税税款缴纳方法的是（）。1分A、自报核缴B、集中征收缴纳C、代征、代扣、代收D、查验征收答案：D;30、【单选题】某工厂系增值税小规模纳税人，2021年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款824万元，已知该设备2021年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧28万元，另销售自己使用过的物品，取得价款12万元。则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。1分A、OB、O19C、O24D、120答案：B;31、【单选题】某超市为增值税一般纳税人，2021年6月零售蔬菜取得收入78000元，零售粮食、食用植物油、各种水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含

15、税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；由于业务需要，本月再次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明价款为3000元，税金为510元。则该超市本月应缴纳的增值税税额为（）元。1分A、279913B、1850785C、1550785D、1901785答案：D;32、【单选题】关于税收规范性文件，下列表述正确的是（）。1分A、税收规范性文件属于立法行为的行为规范B、它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C、税收规范性文件具有向后发生效力的特征D、税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事

16、为规范对象答案：C;33、【单选题】某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为85万元，本月生产领用80%。期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税为（）万元。1分A、68B、96C、12D、40答案：C;34、【单选题】关于酒类产品消费税的征收，下列说法不正确的是（）。1分A、对企业以白酒和酒精为酒基，加入药材配制或泡制的酒，按“其他滔”适用税率征税B、外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税C、对以黄酒为酒基生产的配制或泡制酒，按“其他酒”的税率征收消费税D、以发酵酒为酒基酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%的适用税率

17、征税答案：A;35、【单选题】下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加说法不正确的是（）。1分A、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额B、货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税C、自2021年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税D、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据答案：D;36、【单选题】下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（）。1分A、国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法B、直接抵免法适用于

18、对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免C、当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利D、税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加答案：C;37、【单选题】某卷烟厂2021年6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为80万元，卷烟的成本利润率为10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税为（）万元。1分A、11268B、14655C、11791D、14520答案：A;38、【单选题】2021年10月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。双方协商运费202

19、1元由乙公司承担，甲企业先代垫2021元运费支付给承运单位，但承运单位将运输发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计119000元，甲企业当月应纳的增值税为（）元。1分A、1715060B、1720000C、1729060D、1734060答案：A;39、【单选题】某汽车修理厂会计核算健全，2021年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2021年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58.5万元；购进的料件、零配件等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3.6万元。该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。1分A、4.9B、6.32C、6.

20、40D、8.5答案：D;40、【单选题】某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。1分A、所有权转移的当天B、收到预收款的当天C、收到全部价款的当天D、所有权转移并收到全部款项的当天答案：B;1、【单选题】某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2021年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额150000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元。2021年7月该化妆品厂上述业务应纳增值税（）元。1分A、436893B、364078C、312583D、407767答案：B;2、【单选题】下列关于增值税一般纳税人取得货物运输发票抵扣进项税的陈述，错误的是（）

21、。1分A、准予计算进项税额抵扣的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票B、货运发票应分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣C、一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，可以计算抵扣进项税额D、一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额答案：C;3、【单选题】某经营进口汽车的汽车销售公司2021年10月进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为28万元，进口关税为20%，小轿车消费税税率为25%，该企业应纳车辆购置税（）万元。1分A、1

22、840B、368C、448D、400答案：C;4、【单选题】某制药厂(一般纳税人)从药材种植基地采购中药材(根茎)20吨，共支付货款15万元，取得农产品收购发票；途中支付运费共计1万元，其中含装卸费03万元，取得的公路内河货物运输业统一发票上予以分别注明。则可以抵扣的进项税是（）万元。1分A、195B、2C、212D、26答案：B;5、【单选题】下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（）。1分A、电动汽车B、高尔夫车C、中轻型商务客车D、企业购进货车改装生产的商务车答案：C;6、【单选题】关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。1分A、作为纳税主体的一方只能是征税机关B、

23、税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C、权利义务关系具有对等性D、具有财产所有权单向转移的性质答案：D;7、【多选题】某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2021年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（）。2,0.5分A、商场应按420万元确认销项税额B、商场应按247万元计算销项税额C、商场当月准予抵扣的进项税额为38411万元D、商场当月准予抵扣的进项税额为197万元E、商场当月应纳增值税税额为3589万元

24、答案：ACE8、【多选题】广告样品业务应纳消费税为（）元。2,0.5分A、163625B、2125C、19000D、2175答案：D9、【多选题】根据营业税有关规定，下列说法正确的有（）。2,0.5分A、水利工程单位向用户收取的水利工程水费，按“服务业”征收营业税B、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“转让无形资产”税目征税C、远洋运输企业的“期租”业务按“服务业一租赁业”税目计税D、经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业一租赁业”税目计税E、纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为应按照“服务业代理业”征收营业税答案：varrightAn

25、swers=0,4;10、【多选题】该酒厂当月应纳消费税为（）元。2,0.5分A、155465534B、103078034C、103526902D、165049159答案：C11、【多选题】按照现行政策规定，下列关于车辆购置税的说法正确的有（）。2,0.5分A、三轮农用运输车免征车辆购置税B、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免征车辆购置税C、进口旧车按照纳税人提供的统一发票或有效证明的价格为计税依据，需要缴纳车辆购置税D、防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆免征车辆购置税E、免税条件消失的车辆，应该按照最新核发的最低计税价格的10%计征车辆购置税答

26、案：ABCD12、【多选题】该酒厂应纳增值税额为（）元。2,0.5分A、70017866B、50167144C、50646616D、61517866答案：D13、【多选题】下列属于法定减免关税的进口货物的有（）。2,0.5分A、进口科教用品B、关税税额在人民币50元以下的货物C、外国政府、国际组织无偿赠送的物资D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品E、残疾人专用品答案：BCD14、【多选题】该酒厂当月缴纳的城建税和教育附加为（）元。2,0.5分A、18521430B、16455018C、17274490D、16504477答案：D15、【多选题】以下关于本题中酒类消费税的表述中

27、，正确的有（）。2,0.5分A、外购白酒连续生产白酒，可以抵扣已纳消费税B、啤酒包装箱押金不计入售价确定消费税单位税额C、自产白酒用于广告，适用组价计算消费税D、以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒，准予从当期应纳消费税税额中抵减海关进口消费税专用缴款书注明的消费税E、委托个体工商户加工白酒，个体工商户应该依法代收代缴消费税答案：CD16、【多选题】根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有（）。2,0.5分A、因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金B、因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年C、对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年D、

28、由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金E、因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年答案：DE17、【多选题】2021年9月该日化厂应退增值税（）万元。2,0.5分A、5：44B、503C、602D、1028答案：A18、【多选题】在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有（）。2,0.5分A、原油B、铜矿石C、天然气D、石棉矿E、煤炭答案：BD19、【多选题】2021年9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加共计（）万元。2,0.5分A、0B、088C、089D、172答案：D20、【多选题】2021年10月该日化厂进口环

29、节应缴纳税金共计（）万元。2,0.5分A、2011B、2313C、2319D、2514答案：C21、【多选题】根据现行规定，下列关于营业税的说法正确的有（）。2,0.5分A、以无形资产投资入股，共同承担风险的行为，不征收营业税B、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、营业税纳税人购置税控收款机，可以凭增值税专用发票或者普通发票抵免营业税税额D、土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税E、营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1+营业税税率)答案：ACD22、【多选题】根据关税的现行规定，下列表述正确的有（）。2,0.5分A、出口货

30、物关税的完税价格不包含出口关税B、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费C、“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”D、“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称E、“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”答案：ACE23、【多选题】下列关于日化厂10月份发生的各项业务的税务处理的说法，正确的有（）。2,0.5分A、从小规模纳税人购进劳保用品不得抵扣进项税额B、以分期付款方式销售高级化妆品，计税销售额为70万元C、以代销方式委托乙代理商销售护肤品，计税销售额为108万元D、外购香水精已纳的消费税可以按照生产领用数量从应

31、纳消费税额中计算扣除E、将2021年购进的大型客车赠送福利院属于增值税的视同销售行为答案：CDE24、【多选题】下列关于税收执法检查的说法，错误的有（）。2,0.5分A、税收执法检查的主体是税务机关B、税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能C、税收执法检查的对象是外部税收行政行为D、税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为E、税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为答案：BDE25、【多选题】2021年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税（）万元。2,0.5分A、1279B、1309C、1821D、1995答案：D26、【多选题】2021年10月该日化厂国内销售

32、环节应缴纳消费税（）万元。2,0.5分A、164B、700C、1300D、1600答案：A27、【多选题】下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。2,0.5分A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B、娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售C、日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工答案：ADE28、【多选题】我国税法明确规定纳税人的权利有（）。2,0.5分A、纳税人申报方式选择权B、申请延期缴纳税款权C、税收监督权D、依法进行账簿、凭证的管理E、依法进行税务登记答案：ABC29、【多选题】按照现行政策

33、规定，关于营业税相关税收政策，下列表述正确的有（）。2,0.5分A、个人将购买不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税B、对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税C、我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税D、娱乐业具体适用的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定E、以样品、样机等货物为载体提供开发成果的，除货物以外的部分免征营业税，货物按规定征收增值税答案：BDE30、【多选题】下列选项中，属于税收法律主义的具体原则的有（）。2,0.5分A、课税要素法定原则B、课税要素明确原则C、依法稽征原则D、实体从新原则E、实质课税原则答案：ABC31、【多选题】下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。2,0.5分A、开采原煤的国有企业B、进口铁矿石的私营企业C、开采石灰石的个体经营者D、开采锡矿石的个人E、销售食用盐的超市答案：ACD32、【多选题】下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物完税价格的有（）。2,0.5分A、厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用B、货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用C、进口关税及其他国内税收D、由买方负担的包装材料和包装劳务