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1、行业会计实务课后题答案P51第2题(1) 领用时借:周转材料-在用周转材料10 000贷:周转材料-在库周转材料10 000(2) 每月摊销借:工程施工-合同成本-周转材料摊销10000*( 1-10%)/10=900贷:周转材料-周转材料摊销900(3) 应补提的摊销额 =(10 000-1500)- 900*10= -500借:工程施工-合同成本-周转材料摊销500贷:周转材料-周转材料摊销500借:原材料 1500周转材料-周转材料摊销8500贷:周转材料-在用周转材料10 000第3题(1) 借:周转材料-在库周转材料 140 000材料成本差异2 800贷:银行存款142 800(2
2、) 借:周转材料-在用周转材料40 000贷:周转材料-在库周转材料40 000(3) 借:工程施工-合同成本-周转材料摊销2040贷:周转材料-周转材料摊销2000材料成本差异(4)11月同上、12月同上40( 2000*2%)(5)应提摊销额=2400已提摊销额=2400*2000*3/40000=360 应补提摊销额=2400-360=2040借:工程施工-合同成本-周转材料摊销2080.8贷:周转材料-周转材料摊销204040.8材料成本差异冲销短缺借:周转材料-周转材料摊销2400贷:周转材料-在用周转材料2400P51第4题(1) 借:临时设施 一临时仓库 162000贷:银行存款
3、162000(2) 月摊销额=162000*( 1-4%) =43203*12借:工程施工-合同成本-临时设施摊销4320贷:临时设施摊销4320P51第5题总收入=580万元2006年完工进度=45%合同收入=580*45%=261 (万元)合同毛利=【580-600】*45%=-9 (万元)合同费用=261- (-9) =270 (万元)合同预计损失准备 =20-9=11万元=20* (1-45% )借:主营业务成本 270贷:工程施工-合同毛利9主营业务收入261借:资产减值损失-合同预计损失准备11贷:存货跌价准备-合同预计损失准备11第6题(1)借:在建工程436000贷:工程物资2
4、00000原材料100000材料成本差异2000应付职工薪酬114000银行存款20000(2) 借:临时设施 436000贷:在建工程 436000(3) 每月摊销额 =436000* ( 1-4%)=11626.673*12借:工程施工-合同成本-临时设施摊销11626.67贷:临时设施摊销11626.67(4) 已提摊销额=11626.67*2.5*12=348800.1借:临时设施清理87199.9临时设施摊销348800.1贷:临时设施436000借:营业外支出 81799.9贷:临时设施清理81799.9P51第7题(1)计算各年的合同收入、合同毛利、合同费用2004 年完工进度=
5、600/ (600+4400) =12%合同收入=5600*12%-0=672 (万元)合同毛利=【5600- (600+4400 )】*12%-0=72 (万元)合同费用=672-72=600 (万元)2005 年完工进度=2600/ (2600+2600) =50%合同收入=5600*50%-672=2128 (万元)合同毛利=【5600- ( 2600+2600 )】*50%-72=128 (万元) 合同费用=2128-128=2000 (万元)2006 年完工进度=4800/ (4800+1200) =80%合同收入=5600*80%-672-2128=1680 (万元)合同毛利=【5
6、600- (4800+1200 )】*80%-72-128=-320-200=-520合同费用=1680- (-520) =2200合同预计损失准备 =(4800+1200) -5600-320=80=400* (1-80%) 2007年完工进度=100%合同收入=5600*100%-672-2128-1680=1120 (万元)合同毛利=【5600- (5500)】*100%-72-128- (-520) =420 (万元)合同费用=1120-420-80=620 (万元)(2)做有关会计分录2004200520062007借:工程施工-合同成本 600贷:原材料等600借:工程施工-合同成
7、本2000贷:原材料等 2000借:工程施工-合同成本2200贷:原材料等2200借:工程施工-合同成本700贷:原材料等700借:应收账款 560贷:工程结算560借:应收账款 1800贷:工程结算1800借:应收账款 1800贷:工程结算1800借:应收账款 1440贷:工程结算1440借:银行存款500贷:应收账款500借:银行存款1600贷:应收账款1600借:银行存款1800贷:应收账款1800借:银行存款1700贷:应收账款1700借:主营业务成本600工程施工-合同毛利72 贷:主营业务收入672借:主营业务成本2000工程施工-合同毛利128贷:主营业务收入2128借:主营业务
8、成本2200贷:工程施工-合同毛利520主营业务收入1680借:主营业务成本620工程施工-合同毛利420 存货跌价准-合同预计损失准备80贷:主营业务收入1120借:资产减值损失-合同预计损失准备 80 贷:存货跌价准备-合同预计损失准备80借:工程结算 5600贷:工程施工-成本 5500-毛利100布置作业P51第8题2006 年完工进度=4920/ (4920+3280) =60%合同收入=8000*60%=4800 (万元)合同毛利=【8000- ( 4920+3280 )】*60%=-120(万元)合同费用=4800- (-120) =4920 (万元)合同预计损失准备=200-120=80 (万元)】2007年完工进度=100%合同收入=8000+120+80-4800=3400 (万元)合同毛利=【8200- ( 4920+3080 )】-(-120) =320 (万元)合同费用=3400-320-80=3000 (万元)20062007借:工程施工-合同成本4920贷:原材料等 4920借:工程施工-合同成本3080贷:原材料等3080借:主营业务成本4920贷:工程施工-合同毛利120主营业务收入 4800借:主营业务成本3000工程施工-合同毛利320存货跌价准-合同预计损失准备80贷
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