其他应收款管理制度

1、三、其他应收款管理制度第一条其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账 款以外的其他各种应收、应付款项。主要包括：（一）应收的各种赔款、罚款。（二）应收出租包装物的租金。（三）应向职工收取的各种垫付款项。（四）备用金（向单位各职能科室、车间等拨出的备用 金）。（五）存出的保证金，如：租入包装物支付的押金。（六）预付账款转入。（七）其他各种应收、暂付款项。第二条其他应收款业务主要有两个方面：一是对外发生 的债权，二是发生在单位内部的备用金借款和员工差旅费借 款等。其中对外发生的债权控制应比照应收账款的控制进行。 发生在单位内部的备用金借款控制依据现金管理制度 本制度针对员工因公借款的管理，主要包

2、括差旅费借款、零 星采购借款和其他临时性借款。第三条建立健全其他应收款的管理责任制度（一）财务部门负责其他应收款的管理工作。（二）单位各部门凡涉及有其他应收款在账的，部门负 责人负有督促其按时归还借款之责任。第四条管理原则 事前控制、事中监管、事后清理。第五条借款支付方式 借款可使用现金、支票或汇票等方式予以支付，视不同 情况和公司财务规定而定。第六条借款程序和标准（一）因公出差借款。1 员工因公需借支差旅费时，应填写借款单，注明预 借金额。2 、经部门负责人审查， 财务部长审核、 总会计师签批3 、到财务部领款。4 、财务部以借款单为依据办理借款。5 、员工出差回单位后 7 日内，应持相关凭

3、证到财务部 办理报销手续。6、财务部结合借款单的内容审核差旅费报销凭证的真 实性准确性，办理差旅费的报销并冲销借款。（二）零星采购借款1 、由相关部门做出书面采购计划， 注明需预借的金额。2 、经部门负责人和分管领导审查、财务部长审核、总 会计师签批。3 、到财务部门领款。4 、财务部门以借款单为借款依据办理借款支付。5 、零星采购业务完毕后 5 日内，应持相关发票等凭证到财务部办理报销手续6、财务部结合借款单的内容审核采购发票报销凭证的 真实性、准确性，办理报销并冲销借款。（三）其他临时性借款 1、个人临时性借款一般不予办理，特殊情况经公司领 导批准方可办理，有借款尚未还清者，一律不准进行二

4、次借 款。2 、借款人填写借款单，注明借款用途。3 、借款单需经部门负责人和分管领导审查、财务部长 审批、总会计师签批。4 财务部以借款单作为借款、还款的依据。5 、个人借款的一般不得超过 2 个月的工资总额，超过 时须有单位担保人。第七条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作 他用；否则，应视情节轻重追究责任第八条建立定期报账制度（一）员工借款必须在业务发生后及时办理报销或还款 手续。职工因公出差预借差旅费，必须在返回后 7 日内报销 清账，报销后的余额应及时交回。对于领用支票、汇票结算 的零星采购业务，应于使用后 5 个工作日内办理报销手续，（二）员工其他借款原则上不应超过 3 个月。

5、 第九条逐笔清欠制度（一）无论何人、何事，在第二次借款前必需首先报清上一次借款，若上次借款尚未报账，原则不能再借款。（二）财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未 还、未报销者，发送借款报销（还款）催办单通知当事 人，仍未执行者，采取扣除工资和其他措施，特殊情况需报 公司领导批准。第十条建立健全其他应收款年度清查制度。（一）每年年终时，要组织专人对其他应收款的占用情 况进行清理，与债务人核对清楚，并取得对方欠证。对业务 尚在进行中的借款，已开支的要报账，尚未开支的要在还款 后再重新办理借款手续。做到债权明确，帐证、帐实相符。 如不能取得欠证，应及时向领导汇报，查找原因，研究处理 办法，写出书

6、面材料，归入档案。（二）财务部门每年末应对其他应收款进行账龄分析， 对账龄 1 年以上的其他应收款项进行重点分析，并在年度财 务分析报告中逐笔披露，列示产生原因，通知业务部门组织 清理。（三）业务部门应估计各项应收款项的可回收性，预计 可能产生的坏账损失，通知财务部按规定计提坏账准备。（四）对确实不能收回的其他应收款，在认真清查核实 的基础上，报经上级主管部门和相关部门批准后，做坏帐损 失处理。第十一条人员调离公司员工在办理调动、 离职时， 必须经财务部部长签字，证明其已办理还款等财务手续后，人力资源部方能为其办理 调动，离职手续。第十二条责任追究制度（一）对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究 责任，并根据责任人的责任范围和失职损失程度给