国税局构建征管联动机制调研报告【共9页】

1、国税局构建征管联动机制调研报告国税局构建征管联动机制调研报告 【内容摘要】国税局构建征管联动机制调研报告，一、建立征管联动机制的背景及特点，（一）建立征管联动机制的必要性，长期以来，基层国税机关管理方法粗糙、管理效率低下的问题一直困扰着整个国税系统工作的开展，1、干部队伍素质与税收工作需要不匹配，2、市县两级国税机关参与税收管理不足，3、基层征管工作缺乏系统性，（二）建立征管联动机制的现实性，为有效提高基层的征管工作质量效率，我们于xx年初提出了征管联动机制的概念，我们目前的人力资源配置格局和现有的信息技术条件，恰恰为建立这一机制提供了资源支撑和技术条件，1、相对基层分局而言，市县级国税机关则

2、集中了一批业务骨干，2、多年来的信息化建设成果，为市局、县（市）局、基层分局的三级联动机制提供了强有力的技术支撑，（三）征管联动机制的主要特点。国税局构建征管联动机制调研报告xx年以来，为了更好地贯彻省局关于构建税收征管长效机制的工作部署，XX市国税局结合本地税收征管实际和存在的问题，探索建立税收征管联动机制，纵向明确市局、县（市）局、分局三级管理任务和责任，横向强化各项管理措施，有力地提高了基层的工作执行力和精细化管理水平，促进了税收征管质量和效率的提高。现将我们的探索实践予以简要论述，以供大家借鉴。一、建立征管联动机制的背景及特点 （一）建立征管联动机制的必要性 长期以来，基层国税机关管理

3、方法粗糙、管理效率低下的问题一直困扰着整个国税系统工作的开展。究其原因，主要有以下几个方面：1、干部队伍素质与税收工作需要不匹配。近年来，各级各部门采取了大量行之有效的教育培训措施，广大基层干部职工的办税能力、管理能力、服务能力相比机构分设初期有了显著提高。但是随着信息化技术在税收工作中的普及，对税务干部的素质提出了更高的要求，干部素质从总体上依然滞后于税收工作形势发展，难以全面适应新时期的税收征管任务。2、市县两级国税机关参与税收管理不足。在税收工作实践中，市、县两级国税机关更多扮演了指挥者和调度者的角色，在一定程度上游离于税收管理之外。大量税收管理任务被层层下派，直至落实到基层分局和税收管

4、理员。与此相对应，考核“板子”也层层打到基层分局和税管员，市县局机关自我考核明显不足。在人员少、任务重且干部总体素质不高的情况下，基层很难切实有效地落实好每一项工作任务， “千根线”与“一根针”的矛盾日益突出。3、基层征管工作缺乏系统性。近年来，各基层国税部门围绕加强税收管理做了大量探索工作，提出了诸多管理方法和手段，在工作实践中取得了一定效果，但是未能形成体系和机制，往往只有短期效应，缺乏长期工作效能。（二）建立征管联动机制的现实性 为有效提高基层的征管工作质量效率，我们于xx年初提出了征管联动机制的概念，我们目前的人力资源配置格局和现有的信息技术条件，恰恰为建立这一机制提供了资源支撑和技术

5、条件。1、相对基层分局而言，市县级国税机关则集中了一批业务骨干。建立市局、县（市）局、分局三级联动机制，让市县两级国税机关充分融入到税收征管工作中去，可以最大限度地发挥国税人员的整体资源优势，有效克服基层国税干部在数量和素质上的不足。只有最大限度地发挥市县局的人才优势、智力优势和技术优势，才能推动税收征收管理的进一步发展。从XX国税局近年来的工作实践来看，市县局对税收工作的参与、推动起着重要作用。2、多年来的信息化建设成果，为市局、县（市）局、基层分局的三级联动机制提供了强有力的技术支撑。在非信息化条件下，上级国税机关掌握一线税收管理情况的主要渠道是实地检查和听取工作汇报。实地检查带有时限性，

6、无法随时随地实施。工作汇报则无法避免信息的变形甚至失真。在此情况下，市县级国税局特别是市级以上国税部门很难全面真实地掌握一线工作情况，进而造成上级局对下工作指导的缺乏针对性。随着税收信息化建设的发展，信息的反馈与交流的途径得到有效拓展，市县级局通过微机网络已能够适时掌握基层分局管理情况和纳税人涉税数据。这种信息的快速反馈，为市县局直接参与税收管理提供了技术支持。（三）征管联动机制的主要特点 我局建立的征管联动机制，把市、县、分局有机结合起来，把各级任务、责任、权力有机地结合到一起，各项税收征管工作分工明确、各项措施衔接紧密、各部门运转顺畅，其特点主要体现在三个转变上：1、工作指导思想发生转变。

7、这一转变体现在市、县局的定位逐渐由“领导中心”向“管理中心”转化上，市、县局真正成为税收管理工作的参与者。我局征管联动机制的指导思想可以简单地概括为“从我做起，用数据说话”。“从我做起”，就是从XX市局机关做起，从市局班子成员做起，从市局科室做起，市县两级机关直接研究问题、查找薄弱环节、查找疑点问题，有针对性地发布问题和提出解决问题的措施；“用数据说话”，就是坚持量化管理，把数据作为衡量工作的标尺，用数据分析问题、解决问题、考核业绩，各级管理情况均通过网络公开。2、工作主体和方法发生转变。在工作主体上，由以往基层分局“单打独斗”转变为三级参与，形成合力。各级都承担管理职责和任务，并且市、县局还

8、直接参与重大问题的解决；伴随着工作主体的这种转变，三级都接受工作考核，各级都有压力和动力；在工作方法上，由短期措施向长期管理转变，市县两机关针对重点税收管理问题形成了表层、中层、深层三个层面的数据分析体系，基层分局围绕日常监控明确和强化了事前、事中、事后三套监控办法，并且逐渐制度化、机制化。3、工作模式发生转变。以往管理模式可称为“直线型”模式，主要特点是税收管理任务自上而下直线部署，由于信息反馈不足，上级局对下指导工作很难做到客观真实、实事求是；征管联动机制的管理模式可称为“闭合式”模式。主要特点是市、县两级综合征管软件等系统反映出的问题，对各项措施改进、整合并发布，指导基层有的放矢地开展工

9、作。同时，市、县局通过微机网络直接监控基层分局管理质量和纳税人涉税数据，对下级工作指导更加科学、到位。二、征管联动机制的主要做法和成效 （一）征管联动机制的主要内容1、各级的任务和责任划分。根据市、县、分局三级工作特点，我们出台了XX市国税局税收管理联动办法，纵向划分和落实了市、县、分局三级的管理任务和责任。查找重点问题、实施调研分析、制定解决问题的工作方案。县市区局主要是分析本辖区的重点问题和薄弱环节，制定工作措施，会同分局解决问题。此外，市县两级还要根据分析出的问题，制做作业指导书（工作模板），下达给县局或分局，并指导县局、分局解决问题。基层分局主要是落实市、市（县）局专项工作指令，并根据

10、辖区的管理需要，综合实施纳税辅导、申报管理、纳税评估、发票管理等日常管理措施。2、征管联动机制的信息化载体。我们以信息化为依托，开发了集工作提报、发布、落实、反馈、考核和查询为一体的征管联动工作平台。这个平台，既能以县局、分局为对象，发布各类工作任务，又能通过网上适时监控基层单位的工作进展情况。3、征管联动机制的工作流程。我局建立的征管联动机制，工作流程包括：市局分析数据、发现问题实地调研、制作作业指导书联席会议讨论通过联动平台向县（市、区）局发布工作指令县（市、区）局分配工作任务基层分局落实基层分局、县（市、区）局反馈工作情况工作绩效考核共8个步骤。具体可划分三个环节：一是在市局环节，有关业

11、务科室进行实地调研，排除问题成因中的非涉税因素，提出问题发生概率、涉及企业户数及名单、排查措施及途径等详细数据，在各业务科室参加的征管联动联席会议上进行讨论，经联席会议通过后，对相关县级局发布工作指令。二是在县局环节，各县级国税局承接市局下达的工作任务后，制作作业指导书，明确落实方法和措施，将疑点名单及作业指导书通过联动工作平台分发各分局；三是在基层分局环节，税收管理员根据上级制订的作业指导书落实疑点调查任务。工作任务完成后，将任务完成情况通过联动平台向县局反馈。与此同时，联动平台根据工作完成指标，自动完成对市局、县局、分局和管理员的考核。（二）运用征管联动机制，强化重点问题控管 依托征管联动

12、机制，我们市、县两级国税局对全系统有代表性的重点涉税问题发起数据分析、实地调研、作业指导书制作等工作，三级联动层层加以解决。在具体实践中，逐步建立了表层、中层、深层三个层次控管的方法体系，由表及里、层层深入，强化对企业的管理力度，解决了或正在解决一些重点问题。1、实施以企业申报数据分析为主的表层控管。重点是对纳税人申报信息进行票表比对、表表比对和纵向历史分析，发现并解决疑点问题。在票表比对分析中，通过比对一般纳税人申报销售额与专用发票开具金额和普通发票验旧金额，比对小规模纳税人申报销售额与普通发票验旧金额等，查找疑点；在表表比对分析中，比对同一纳税人的增值税申报表和企业所得税申报表，查找隐瞒销

13、售收入的疑点；通过比对一般纳税人申报表和免抵退税汇总表，查找虚抵、多抵进项税额疑点。在当期与历史数据比对分析中，通过比对同一纳税人的当期收入、成本、税金等数据与历史数据，查找纳税异常变动情况和偷逃税疑点。通过以上办法，全系统共发现并解决了增值税滞留票、增值税纳税人领购普通发票但无应税销售额、手工版普通发票平均开票金额低于所领购发票的金额版位等问题。2、实施以企业财务指标分析为主的中层控管。重点是对企业会计数据、现金流量数据、农产品发票用量数据等财务数据进行分析，解决各个行业中有代表性的重点涉税问题。围绕对一层面的控管，我们先后开发了企业财务指标分析、用电量收入预警、农产品企业收入预警等信息化监

14、控模块，有力地提高工作效率。以现金流量异常企业的控管为例，在龙口局开发试点了“现金流量监控”模块，该局从扫描的578户所得税纳税人中，发现资金流动与申报纳税不匹配的疑点纳税人446户，占总户数的77、16%。3、实施以企业生产指标分析为主的深层控管。对重点企业的投入产出、原材料物耗、生产辅助料件等生产数据进行分析，解决隐藏较深的问题。全市对2000多户重点企业实施了个性化生产指标监控。如用电量是个可比性较大的指标，为加强对这一指标的监控与分析，我局开发了“用电量指标评估系统”，运用该系统，对全市6000余户工业一般纳税人的2004xx年四年的千瓦时产出情况进行数据分析，从中发现企业涉税点疑点问

15、题。在海阳局试点期间，共调查落实了126户未发生电费支出（未从电业部门取得专用发票抵扣进项税）的企业，查实了上游企业供电未作收入等问题，累计补税34万余元。此外，还对14户有电费支出但用电量与销售收入不匹配企业进行了调查，发现存在不作或少作收入、多计进项税、销售电费不计销项税等问题。（三）运用征管联动机制，强化日常税源监控 在市县两级推动解决重点问题的同时，我们结合对税收管理规律的认识，把日常税源监控工作划分为事前、事中、事后三个环节，对不同纳税人实施分类监控，并形成制度化操作流程，有力地拓展了税源管理的广度和深度。1、有针性地开展纳税辅导和发票管理，强化事前管理。一是强化纳税辅导。对企业的纳

16、税辅导由以往的税收政策辅导为主，扩大为政策辅导和涉税指标辅导并重，一方面使企业明确国税机关的管理底线和要求，增强纳税人的自我约束意识。另一方面，每月申报前，管理员上门查看各项指标情况，对发现的指标异常等问题，及时提醒企业自查，并向税务机关说明自查结论。去年以来，全市共对2600余户企业进行了纳税辅导，提前解决使用旧版作废发票、私自转让国产设备等20余类70多个问题。二是强化发票管理。在发票用量环节，实施了发票票种核定办法，核心内容是销售收入要和发票用量挂钩，核准使用发票的面额随着定额的提升逐渐增大。实施这一办法后，仅莱山区局就有312户个体业户主动要求提高纳税定额；在票额税额比对环节，开发并推

17、广了普通发票比对模块和发票验旧提醒信息模块，对发票验旧金额超过纳税定额的业户进行分析筛选，对纳税人自购买发票之日起三个月内未验旧的及时对税收管理员进行提醒，增强了发票监控工作的针对性。2、对重点企业实行纳税申报把关，强化事中管理。以纳税申报审核为主要内容的事中监控，目的是提高纳税申报质量，减轻后续管理压力。主要是根据税负率、贡献率等几个主要指标，对部分重点企业进行纳税申报审核，通过对企业申报数据进行即时比对分析，对数据或指标异常的，由管理员及时通知企业自查并调整申报。如对增值税企业，共对1011个明细行业分别设置了税负预警指标；对所得税企业设定了63个行业的贡献率预警指标等。仅xx年，全系统就选定审核把关纳税人8446户。通过审核，纠正增值税申报2955户次，调增申报税款1306万元；纠正所得税低申报86