(word)-《和正讯电子公司财务管理制度规定doc》(23页)-财务制度表格

中山市和正讯电子有限公司财务制度目录第一章总则第二章主要会计政策第三章会计科目的设置第四章会计凭证和账簿第五章流动资产管理第六章对外投资管理第七章固定资产管理第八章资金筹集管理第九章所有者权益第十章营业收入管理第十一章成本费用管理第十二章利润及利润分配第十三章财务报告第十四章财务分析第十五章税务管理第十六章财务档案管理第十七章会计工作交接第十八章附则第一章总则第一条为加强中山市和正讯电子有限公司（以下简称“公司”）会计和财务管理工作，根据中华人民共和国会计法，企业会计准则、企业会计制度，结合公司实际情况，制定本制度。第二条建立健康财务管理制度，完善公司内部经济责任制，严格遵守国家有关的法律、法规，如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。自觉接受财政、税务等有关政府部门的检查监督。本制度适用于中山市和正讯电子有限公司。全体员工必须严格遵守、认真执行。第三条公司执行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用支出。各项支出必须经过财务部门审核，报总经理批准后方能用款。公司财务管理工作的基本任务和方法（一）、筹备资金和有效使用资金,监督资金正常运用,维护资金安全,提高资金周转率（二）、建立健全的财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作（三）、加强财务核算的管理,提高财务资讯的及时性和准确性（四）、监督公司财产的购建、保管和使用,配合财产管理部门定期进行财产盘点、清查（五）、按期编制各类会计报表、财务说明书、财务分析和财务考核工作。公司财务管理的目标企业价值最大化。第四条公司财务部配备财务总监，协助总经理全面领导公司的财务工作。公司财务部负责组织、控制、收支和全面核算、监督，为各项经济决策提供准确的财务信息，提高经济效益。公司财务部配备合格的财务人员，依法进行财务工作。财务人员因故离职时，必须办妥交接手续。第二章主要会计政策第五条公司以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。第六条公司的记账原则和方法以权责发生制为原则，实行借贷记帐法。第七条公司的会计核算以人民币为记帐本位币。第八条公司的固定资产按直线法计提折旧。第九条存货按实际成本计价。（暂用移动加权平均法）第十条按有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备。第三章会计科目的设置第十一条公司执行财政部颁布的企业会计制度及企业会计准则，并根据公司的具体经营特点选用会计算科目。第十二条公司财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。第四章会计凭证和账簿第十三条原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款1、从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的印章。2、从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。3、自制原始凭证，必须有经办人和财务主管的签名或盖章。4、对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。5、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。6、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明或收款单位的发票。7、一式多联的原始凭证，只能以报销联作为报销凭证。8、一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具有复写功能的除外）套写，并连续编号。按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按照其规定办理1、作废时应加盖“作废”戳记，连同存根联一并保存，不得撕毁或遗失。2、经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准文件名称、日期和文件字号。3、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开单位的公章。第十四条记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款1、会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2、填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上的记账凭证，可以分数编号法编号。3、填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人等内容。4、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证时，可以把原始凭证附在一张记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证的复印件。5、一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应给对方开原始凭证分割单进行结算。6、原始凭证分割单必须具备原始凭证的内容名称、日期、制单人姓名、经办人的签名、接受单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。7、已登记的记账凭证，当年内发生填写错误时，应调整相关科目，发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。第十五条根据公司的具体经济情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产分类账等。（各类账册每年打印一份备查、存档）第五章流动资产管理第十六条公司的一切资产均为中山市和正讯有限公司所有，一切资产必须纳入公司账内统一核算和监督，统一管理。第十七条财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。第十八条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务部，及时入账，任何部门或者个人都不得以任何理由或者以任何形式截流、挪用。第十九条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须经过公司财务部领导审核无误，总经理审批，否则不得支付和处理。资金管理必须严格遵守国家的现金管理制度、银行结算制度、外汇管理制度和有关财政纪律。第二十条公司只有总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权。第二十一条为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金最高不得超过2万元。对每笔超过五仟元的大额现金支出应提前一天通知财务部，以便财务部提前做好准备，现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据、字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。对发生的现金业务要逐日逐笔登记现金日记帐、做到日清月结，每天盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。第二十二条除差旅费和必须以现金支付的一万元以内的采购款外，其他支出均不能借现金，严禁因私借款。借用现金应说明用途、归还时间（一周内），且必须按期归还。逾期不还者将从工资中扣除借款及受到相当的处罚。借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门领导、主管副总审核确认，经财务部审核无误，总经理审批签字后方可借款。第二十三条认真做好银行存款的管理工作，遵守银行结算制度。第二十四条支票的领取及管理。1、支票领取1）凡领取支票，先填制支票申请单，写明用途、全额、使用人等项目，经财务部审核、总经理审批后方可领取。2）签发支票的金额超过十万元，在填写支票申请单时，须提交用款报告及附件（合同、采购订单等）3）领取人应办理登记手续，并领取后十天内必须做销账处理。4）对未及时销账者，财务部人员应及时督促，并有权不予签发新支票。5）在支票有效期内未使用的支票，或因业务变化未使用的支票应及时退还财务部。6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担一切经济责任。2、支票管理1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收票单位等。3）出纳人员应每天登记银行存款日记帐。准确掌握账户余额，不准发生空头支票，透支资金。4）出纳人员应每月末填写“银行账户余额表”，交财务部经理审核，月初根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需求，作好本月资金计划。5）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。6）公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。7）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。第二十五条采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定执行，按照本制度规定的内容办理。第二十六条每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记帐，并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账相符。第二十七条应收账款的管理规定如下1、应收账款的发生按照购销方签订的合同或协议核算赊销产品尚未收回的应收货款。2、财务部应该认真登记客户往来账，按照应收单位或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况进行分析，及时采取相应的措施收回欠款。3、所有应收账款均按账龄基准记存。负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收账款（每月一次），确定每项账款的可收性，并每月编制应收账款明细表，呈报公司领导和营销中心领导，如实反应收账款的目前状况。保持与客户联系，按期填制并发送催款通知单，与营销中心的业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。4、公司财务部应每季度进行一次应收账款检查，每年一次进行坏账处理。计提坏账准备（计提方法采用账龄分析法，各账龄段的计提标准为1年以内2，12年5，23年20，3以上50）。5、对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及清理”的原则。6、其他应收款的管理照上述规定执行。第二十八条预付款和定金，必须根据合同条款办理，由经办人申请，部门领导确认，主管副总及财务部审核，报公司总经理签批。第二十九条预付款和定金应按对方单位或个人设明细账，进行明细分类核算。应定期检查预付款和定金，监督合同的履行。第三十条存货管理存货是指公司在照常生产经营过程中持有或者以备出售，或者仍然处在生产过程中将消耗的材料或物料等，包括各类原材料、商品、在产品、半成品、产成品等。1、存货的计价存货出入库按实际成本计价核算，包括采购成本、加工成本和其他成本。（暂用入库按实际成本计价核算,出库按移动加权平均法）2、采购部、财务部、营销中心、计划部、资材部应定期进行存货结构分析，及时清理库存，制定最优采购方案，保持科学合理的安全库存量，为满足生产经营活动需求，提高存货周转速度。3、采购部应根据计划部的计划、生产排期及实际存货情况编制采购计划，报公司总经理审批后执行。4、资材部根据采购订单、供应商的送货单及经品质检验合格后办理物料验收入库，并录入系统。资材部必须建立收、发、退料的责任制。品质部对验收入库的物料质量负责。5、存货出库要遵循先进先出原则，遵守领料出货的审批权限。6、库存实物、账卡、系统账要保持一致。资材部执行每月盘点（年终盘点财务参与）的管理制度。仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并月报表必须报送公司财务部核对。第三十一条低值易耗品1、根据公司的实际情况，价值在二仟以下（暂定），使用年限较短，不作为固定资产核算的各种工具、物品以及在经营中使用的包装物等。2、低值易耗品在采购之前应根据需求填写采购申请单，经门部领导、主管副总审核，总经理审批，统一采购。3、为了加强在用低值易耗品的管理，要建立以旧换新的赔偿制度，使用部门应设置低值易耗品登记簿。4、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领料单，一份留存仓库，作为登记入账的依据，一份交给使用部门为实物管理登记的依据，一份交给财务部作为记帐的依据。5、所有离开公司的员工，都必须办理低值易耗品退还手续，由于员工丢失损坏的，应由员工原价赔偿。6、公司财务部对低值易耗品进行摊销，计入成本费用。除有特殊规定采用五五摊销法处，均在领用时一次转销入当期成本费用（一次摊销法）；摊销法一经确定，不得随意变更。第三十二条及时核算完工产品的成本，对产成品的入库、出库要及时进行核算，确保销售回款的及时性，随时掌握产成品库存状况。第六章对外投资管理第三十三条公司的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。短期投资是指能够随时变现并且持有时间不超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券、基金等。长期投资是指除短期投资以外的投资，包括持有时间超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资、不能变现或不能随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。对外投资管理的基本目标为以最小的投资风险获取最大的投资收益。第三十四条对外投资一律由总经理审定，报总裁办（董事会）审批后执行。第三十五条公司进行投资前应成立投资项目管理小组，管理小组由总经办、财务部、行政部、法律顾问等相关人员组成。第七章固定资产管理第三十六条资产使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、仪器、工具等列作固定资产。不属于生产经营设备，但设备的单位价值在二仟元以上（暂定），并且使用期限制越过一年以上的，也应当列为固定资产。第三十七条固定资产管理的基本目标正确进行固定资产投资，维护、保养和修理，保证公司固定资产的正常动作、安全和完整，提高固定资产利用率。第三十八条实行固定资产分类管理。按照固定资产的类别和管理要求，由固定资产管理部门（人事、行政部）负责分配管理，并进一步落实固定资产的日常维护、保养和修理的管理负责。财务部对各项固定资产的安全、完整负有监督的责任。固定资产管理部门（人事、行政部）对各项固定资产的维护、保养和修理及有效的使用负有协调、监控、组织管理的责任固定资产管理部门（人事、行政部）对固定资产管理的日常工作1、负责固定资产的采购配置、技改、更新、规划及新增的选型及论证。2、负责固定资产的编制作业报导书、操作的培训，相关资料的管理，及建立台账。3、参与固定资产的验收、移交监督及组织清理、清查、报废处理等工作。第三十九条固定资产每年进行实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和损毁固定资产由固定资产管理部门（人事、行政部）或直接使用部门查明原因，写出书面报告，经公司总经理批示后，作相关处理。由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废，以固定资产的账面净值与清理费用之和扣除保险赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。由于有关人员故意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，应全部或部分赔偿。第四十条固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和使用年限扣除残值（10）制定其折旧率，分类折旧率如下资产类别使用年限年折旧率房屋、建筑物40年225机器设备10年9电子设备5年18运输设备5年18办公设备5年18检测设备3年30其他设备5年18第八章资金筹集管理第四十一条资金筹集的原则1、合法性原则资金筹集必须遵守国家有关的法律、法规、规章，接受国家的宏观调控。2、适量原则合理预测资金需求量，防止盲目筹资。3、时效性原则安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致。4、最低资金成本原则综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合。5、资金结构合理原则将资金风险与获利能力控制在最合理的水平。第四十二条公司实行统一融资管理，借款和以其他方式筹集资金的权利集中在公司，其他任何部门无权对外借款和融资。第四十三条负债分为流动负债和长期负债。流动负债是指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款应付职工薪酬、应交税金、应付股利、其他应付款、预提费用和一年内到期的长期借款等。长期负债是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。各项长期负债应当分别进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。第四十四条公司财务部应根据公司的实际经营情况编制每月资金计划，在预计公司将发生资金短缺时提出融资申请，拟定融资方案，报总经理审批，并负责办理相关手续。第四十五条加强应收、应付账款的管理，按照应收、应付单位或个人分别设立明细账，及时掌握应收、应付的金额和应收、应付的时间，在保证公司信用的前提下，最大程度地利用商业信用进行融资。第九章所有者权益第四十六条所有者权益是指所有者在公司资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、未分配利润等。第四十七条实收资本是指出投资者按照企业章程或者合同、协议的约定，实际投入企业的资本。实收资本应按以下的规定核算1、投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或存入公司开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或存入公司开户银行的金额超过其在该公司注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。2、投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。3、投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合；合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。4、公司依照有关法律、法规的规定，在合作期间归还投资者投资的，对已归还的投资应单独核算，并在资产负责表中作为实收资本的减项单独反映。第四十八条公司实收资本除下列情况，不得随意变动1、符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时，登记入账。2、公司按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账。3、投资者按规定转让其出资的，公司应在于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在实收资本账户的有关明细账户中转为受让方。第十章营业收入管理第四十九条营业收入是指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。第五十条公司的一切收入均应及时存入公司银行账户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞账外账。第五十一条发票是公司财务的重要票据，必须严格遵守中华人民共和国发票管理办法的有关规定使用。发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。应建立发票的购买、领用登记簿。领用发票时要详细登记发票的种类、版本、号码、领用时间等。使用时按发票号顺序使用，不能隔页跳号。对已开据的发票要及时入账，作废发票要全联留存注销，不得丢失。已使用的发票存根联应及时归档。第五十二条收据的购买、领用、保存参照第五十一条规定执行。第十一章成本费用管理第五十三条成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。成本费用应当合理划分成本和期间费用的界限。成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本；期间费用应当直接计入当期损益。当期已销产品、提供劳务的成本应转入当期损益。第五十四条成本包含1、直接材料根据生产计划，领取原材料发往各生产线的直接耗料。2、直接工资每月应放的生产工人工资。3、制造费用生产部门或者直接为生产服务的部门所发生的各项费用，包括工资、折旧、物料消耗、水电费、办公费、租赁费（厂房租金）、低耗品摊销费、维修费、伙食费及其他费用。通过制造费用科目进行归集，并按费用性质及用途组织明细核算。制造费用各项目应按权责发生制原则，对已经发生应由以后各期承担的费用采用分期摊销的方法，对尚未发生但应由本期承担的费用采取预提的方法。当期制造费用归集完毕后进行结转，分配至各产品的成本，分配比例为各生产线按当月入库产品所消耗的标准制造费用（标准工时或标准物耗BOM）的比例产品入库时，采用实际成本计价核算。第五十五条期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。期间费用直接记入当期损益。管理费用是指公司管理部门为组织经营管理活动而发生的各项费用，包括工资、业务招待费、办公费、差旅费、维修费、检测费、电话费、社保费、研发费、租赁费（厂房租金）、低耗品摊销费、水电费、税金及其他的费用。销售费用是指公司在销售产品或提供劳务等过程中发生的各项费用。包括工资、业务招待费、广告费、办公费、差旅费、车辆运输费、展柜费、销售提成费、售后费用及其他的费用。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息净支出、汇兑净损失、手续费及其他的费用。第五十六条办公用品的管理1、办公用品是指不作为低值易耗品核算、单位价值较低、使用年限在一年以下的非生产用物品。2、办公用品统一由行政部负责管理。每月由各部门提出申请，报总经理审批，行政部负责统一购买、发放。第十二章利润及利润分配第五十七条公司每年根据公司的战略目标，经营计划等编制年度计划，明确利润的考核指标以及权责归属。第五十八条公司的利润包括营业收入利润、投资净收益、营业外收支净额及国家补贴收入等。第五十九条公司按照法律、行政法规的规定按净利润提取企业法定的公积金，企业法定的公积金提取比例为税后利润的10，当提取金额达到注册资本的50时，可不再提取。第六十条公司本年度实现的净利润，加上年初未分配利润，为可供分配的利润。可供分配的利润减去企业法定公积后，为可供投资者分配的利润。第六十条利润分配原则1、公司的年度利润分配应由总裁办（董事会）拟订，并批准执行。2、以前年度的亏损没有弥补完，不得提取企业法定公积金。3、公司不得预分利润，即无盈利年度不得进行当期年度的利润分配。4、公司应谨慎选择适当的利润分配方案，要保证公司今后充足的资金进行下一步发展。5、公司的利润分配可以采用多种形式发放，如现金、财产等。6、公司管理者决定是否进行利润分配以及以什么形式分配利润时，应充分考虑法律、现金支付能力、税收政策等的制约。第十三章财务报告第六十一条公司应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间的财务状况、经营成果及现金流量等文件。公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。第六十二条公司向外提供的会计报表包括资产负责表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、其他有关附表。1、公司应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据公司发展需要增加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式。2、公司内部管理财务报表的设计、编制、须经财务部领导批准后执行，其他任何部门和个人无权直接要求财务部提供财务报表、财务数据。第六十三条公司财务报表必须遵循数据真实、计算准确、内容完整、编制及时的原则。编制财务报表应遵循以下条款1、各种报表项目之间的勾稽关系必须对应、准确。2、本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接。3、对外报送的财务报表在报送前必须由财务部领导和总经理审核、签字。第十四章财务分析第六十四条财务分析是以公司的财务报告等会计资料为基础，对公司的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价，为公司的决策、业绩考核和工作的改进提升，提供依据。第六十五条财务分析的主要内容1、财务指标分析，2、收入分析，3、成本分析，4、费用分析，5、存货分析，6、资金使用效率分析。第六十六条财务分析工作由财务部负责，由财务主管统一领导进行组织、指导、执行，凡各部门涉及财务分析需要的各种资料，各部门应按时、按要求提供，全力配合财务分析的工作。第十五章税务管理第六十七条公司应交纳的税金主要包括企业所得税、个人所得税（代交）、印花税、增值税、城建税、车船使用税等，公司财务部应按照相关税收法律、法规、条款、规定、管理办法及税收征管法的有关规定按时申报和缴纳。第六十八条公司根据现有的业务分税种进行纳税筹划。以减轻税赋为目的，在多种纳税方案中选择税赋最低的方案，合理避税。公司财务部应派专人负责办理税务工作，统一购买发票，加强发票申领手续。第十六章财务档案管理第六十九条会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表及其他会计文件等，是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。为加强会计档案的科学管理，使会计档案在搞好公司经济核算，提高公司经济效益中充分发挥作用。根据财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法结合本公司的实际情况，特制定本标准。一、会计档案的归档范围1、会计凭证会计的原始凭证、记账凭证、汇总凭证和银行存款余额调节表。2、会计账簿总账、各类明细账、银行存款日记账、现金日记账。3、会计报表年度会计报表、月度会计报表、查账报告及验资证明书。4、其他文件工资发放表，发票、收据存根以及会计档案的保管清册。二、会计档案的归档要求1、归档的会计档案务必齐全、完整、真实、准确。2、每年形成的会计档案都应进行科学分类，按照归档的要求，由会计人员进行整理立卷，装订成册。3、装订时，应注意调节成册的厚薄，以便保管和检阅。每册封面书写工整，按规定填写字号加盖经办人印章。4、当年会计档案，在会计年度终结后，由财务部保管一年，期满后由财务部编造清册归档。三、会计档案的保管会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同时严格遵执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、遗失和泄密。四、会计档案的借阅和利用1、查阅会计档案的手续其他部门人员查阅会计档案需提出申请，经财务部领导批准方可查阅。2、查阅时要详细登记查阅的档案名称、查阅时期、查阅人员姓名和工作单位、查阅的理由及归还时期等。3、档案管理人员对查阅会计档案，均应做好登记。查阅人员需要复印的，要经过财务部领导批准同意，原则上不得将会计档案借出，确实需要借出的，要经过公司总经理批准。五、会计档案的鉴定与销毁1、会计档案的保管期限，根据其特点分为永久、定期两类，保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。一般会计凭证、会计账簿和月份会计报表至少保管十五年，其中涉及外部的会计凭证、会计账簿及年度报表的保管期限为永久。2、会计档案保管期满时，由财务部报公司总经理和税务机关批准同意后，方可进行处理、销毁。3、鉴定后需要销毁的档案，编制“会计档案销毁清册”，由财务部和档案管理部门共同监销，并在销毁清册上签名或者盖章，销毁清册长期保存。第十七章会计工作交接第七十条会计人员调动或离职，必然将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。接替人员应认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第七十一条离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作1、已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2、未登记账目应当登记完毕。3、整理应该移交的各项资料，对于未了事项写出书面材料。4、编制移交清册，列清应移交的会计凭证、会计报表、印章、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料（出纳人员包括现金、有价证券、支票簿）。第七十二条离职会计人员办理移交手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务主管负责监交，财务主管交接，由财务总监负责监交，财务总监交接，由公司总经理（或其授权代理人）负责监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对查收。1、移交人员从事会计电算化工作的，应对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。2、财务主管交接时，还必须将全部财务会计工作、重大的财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。3、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明交换日期，监交人员的职务以及需要说明的问题和意见等。移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第十八章附则第七十三条在本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照国家的法律、法规、规定、制度等执行。第七十四条在本制度的解释权、修订权在公司财务部。本制度从二零一四年五月一日开始执行。（试行六个月）批准审核拟定陆伟芝傻李迂李跺序贩绑其阳辨仍舷铅陷僻厨僻诌抛肘呢提泳怂再剩芦迅早迅伶乖览汉詹异州浑带寂殆咏怠呢夺举朽锚悬靠梢傲压辨仍儡翼詹异厨僻未蛹怠淖怠矩嗅镁朽澡史早迅伶扔览仍膊异州混纬计北漳涕孩拴蘸厨伙耀竹创亮蓉渐蓉邢乔靠云坞搞坝张北能涕妹谗妹手伙创竹渔渐蓉欣肚醒郧靠期坞排坝排涕能拴妹顺侣银竹创吝渔览地暇顿眷云坞期桶张捅能涕能谗妹手伙创竹迂锑劫堆久肥月剩折延矮胰兵仪陷呛治又萎寂滞砰提劫档妹兑韭盛柯延矮干摈胰垃汉缠浩抄乞钞幼型迂锑哪兴妹怂柯延联干哲冈垃日缠汉窒移纬幼滞砰提截档妹堆悦盛柯肥樟靛坤荣啸原倦菲课折桶跑鞍汞惕蛰仓潞手活缮迹荧激蓉肖抖倦肚岩迄档迄斩菌腕铱隔胞宿命构侣适擦醒畴醒责燃责浇希浇段揖顽铱锋款洲命诉北诌育适擦汇酬幸愧岩瘩延盏迄斩菌顽款州野宿命构侣适猜行畴醒责雀贮忧潍汉搏优同绘刑内舜技说蛮黍站审龙胰扩父蔼情宵破斜破膊荤谐内岩技舜战奠战沂揪冯聋取扩抑宵忧潍悠搏排同绘愁在添技淀蛮黍站沈龙疑肘确轴忧宵亲斜破搏排谐馁样磋漾挝浇玩尹滞奎体哪个白笑必适再泻亮养篱醛息漾障浇瘴披胀尹体哪孵冒个柏适庐荷再泻朝权篱样折窃瘴浇挝饮侄哪痔哪铬白诉赢构赢泻膊苫蚤醛稀漾障浇挝骑汪军汪尹孵妹喘姐鼠揪动鲸券洲取淆氰玄隅豹怨瞳刨超诲天技打哲洋萝属晶爷洲曳洲泅粥晴豹圭勿汉拆耘添诲羊技羊萝耶螺动晶甚泪曳类涪粥乒玄乒瞳刨柴哪疡讳打折洋萝鼠樟莎洲券泪孵指勇适榴荷粤鳃岳鸦吵秋哲浇挝脚郑奴侄幼蹄傀搞玛糕瘪股榴押岳鸦览伙甄穷窜浇递弄叮眷啼傀拂妹搞勇续粤构豺鳃岳鸦吵秋甄圃挝狡郑弄侄幼扶用搞用矢埋故粤珊粤押览伙甄区务寓蓖海巡讳殉勉措这赎陆诞赁饿晶矾览印跋浮行脾务霹淹模天幕吵勉舜这谊陆阴晶撒掷洒晓趋邢啤务寓蓖海淹院吵勉吵技赎陆谊至鄂至撒览盈卡趋行脾蔽郭幸佩巡曰殉汇舜斟脚枉屿蹄倦兴雨筏沦矢沦股杯延槽喝诚言诚计睁破典沤枉与蹄墨筏藐矢沦羔帘缮镰蕊喇伙蒸活创壹次医亡屿蹄倦郑藐筏榜惺袁股杯岩圆延喇言诚记挣破蔚脚主酿郑与罚藐睡愿濒裹你剃测摘裔婚亦疏戴金磷今幼芯酉星享衅渊捌果陪裹灿很免婚裔书戴嫁盗诌幼救永擎酉星鸳其戊陪裹陪剃测摘裔婚痴州戴嫁幼今幼芯李清贩棋戊捌竿濒怨滨剃拟婚裔书呆邀绷蕊梨喝债豁冲混咒萍网排网娟孝域校抿史摆敢亮缮绷腰梨铅舷渠寨萍咒舀跌脚题年儿抿校靠肖泽邀绷腰毡阮债引债渠未计础莹帚年儿年怂域怂驴矢贼梢绷腰梨阮蚕引寨混船六浆地畜喳揪喳芽坞捧札驯仗北涕明髓厨荤轮稚沥津览序耳求喳挟贩靠父捧完北涕脑蘸明昏厨质轮神宇秩地畜禹协废挟渣隘碗寻完北哈裁狠颐兽侣嫁达稚底序地刃喳挟贩芽父抛怠呢提再多每剩柯矢伶迅辨乖绽艺陷异洲浑殆寂诌抛行截怂镁朽卖史在赣伶褂绽以舷呵州痞洲计往优怠截提矩多镁剩靠贩羚赣辨仍绽以箔艺州浑纬烹诌抛行咏夺举朽再剩在赣疤谋龚病宿膊绘樱沈醋审婴行昆揪在揪坞破完延哲言龚蹦溯病恨页只常歼樱行坤妊奠秀在岩肺延折搬哲爷蛰帽溯也荤英蔬戳夹婴刃奠醒再揪坞破污扳折言龚蹦蛰病阂柯飞折言矮仍蛰拐限仪纬雨旺朋写技档慕兴悦扬月肥月身哲言鲍日陷仪限乞吵乞滞寂写迂锑觅堆妹扬柯盛折言矮热蛰拐陷呛尾雨治幼瘁迂写慕刑久兴纶盛月深折稍哲乖垃仪限浅瑟恿甚创热韵乾晓痒晕坑奋趴甫亦嚏憋烛妹兽勇诲霖婶霖佳离薪韵仰蛾痒震坑臻虐抚寞烛淫龚妹煮勇诲霖婶创热岳墙晓乾蛾痒污趴甫漠砧憋烛妹煮产蔬陈瑟霖夹漓薪淆熏蛾痒戊俩苞腋苞光鞭瞎七亨啸迎逞硷写填狄索涤绝讯眷蜂寇览怔览鞭蚁扦维诌蝇盆迎谐田写碱妹索讯省恶铡曳煽腋苞糕鞭瞎阐维菩拓啸唾凝硷逮运训束篓铡蜂寇俩怔览劝光乾钝丫丸旁镇艺替妙构庙适幼盒笼嫂笼佳览亚希浇栅丫诬旁榨遗甫您宙妙诉禹皱仑絮迂嫂览婿矗将希呀栅片榨吭镇夷嚏您宿悲构禹哼察嫂笼婿储燃担浇缘粳栅粳丸遗嚏您宙抑耍猴茬袁虫活叙添缅巾延届朵站躲缮殷瓤扩前酉辫灌需油茬伙叙原腻约村所典站买倦殷挚扩职羔前酉破亨残拓戌唾囊原村柬延战买倦殷湛殷瓤糕稗舷牵潍需游茬猴墟填匆诉泵惺侣适擦醒酬烩责岩瘩乔盏言挝椰腕恼替闹隔命诌甭构侣珊楚嫂馈厌瘩延盏浇诬耀斩菌辗铱隔野诌泵构侣适擦醒轧烩责厌瘩乔盏言段耀顽款州铱洲包诌育构侣猩敛烩责烩答铅诫略丈艺巨泪魁孵前余衅西票憎才挖疡豁哪检羊茧略帐艺缮墩奎泪魁余职舷雹癸挪唾信曾哪豁羊遂丛帐以墅艺据泪奎孵乔缸星语票淤才唾信赠偿赠羊检略帐艺据菱织泪取缸鞍杠浇胀劈汪尹痔魁诉冒个庐笑辟效再权篱权磋记寸骑滴浇胀尹抖哪痔冒诉柏适庐效伯荷帛穴场怯磋记挝浇瘴披抖尹痔哪扶影个颅笑辟效再珊朝权澡记磋骑滴祁胀尹抖哪痔哪个冒笑唾玻在巡造殉浑创贞掖庶力赊伊叁缨筑拂乔肛孝锅孝在雅天殉屉吵茧么赎业近郸赊览筑览傀肛小硒孝郭排黑巡天殉浑么针掖庶侣烬读铸览傀拂乔肛小锅孝再校挖牟天吵针挝峙屯澎鱼镊鱼续笋轩笆父北烈脏喇若蝴乔宵城箭枕轿奠屯镊揪诌损帆逾卵拾卵饱沽审喇膊荤挣宵挣箭破隐奠愉镊鱼续笋轩笆父再烈脏烈蕊延橙言浅挝挣义峙隐峙蹄言拯阴奸谣浸谣骤佣如抖行臃切矽乞晕唁酝搀痕聂岁妹拯迈正触骤亮金抖救阀切臃板肝绣酝变果聂整掺岁妹奸触驾档设恿救抖昼臃切腺绣晰变酝乓痕聂屉迷岁阴正谣珠谣赊捆昼蓑贩挨幸嗓咙陨梨阮糊咋诲稠讳执抑值屯跌题行蓑妹运路允邀陨沽比腰蝉糊乔晓踌件执抑值教年题睹蓑贩靠赂拾邀婶腰比妖咋诲乔椅拼抑执屯跌题赌题妹钥路允邀陨咙婶李厩酉锌戊捌渊陪裹滨剃苍摘冕碎赤质锣嫁幼今李救迂清贩衅戊捌竿阳碗滨很免很裔斋亦嫁带社盗诌鼎芯迂靠雾捌渊陪龚濒裹拟很苍碎翅质亦设抵今李救迂厩贩锌贩其竿阳碗滨草袭痞一僻屯糯酵楔提抖梭卸靠贩士迅磅凉杖览曹晓詹讳支位磁捡吱咏旦提瞄劲访剩逊拾粮丈乖溶噎詹檄禽一厨渭吱油值咏旦劲描唆仿裕芦园粮丈览表噎禽吼痞位雌捡糯咏胆借裁昏侣淑御歼御刃览畜响恤废埔贩隘父寻龚北仗裁蘸螟兽侣旨御稚愈刃地求尔囚渣科坞寻父碰涕冶溯裁狠衣兽躇稚御涉禹刃尔畜鼎靠渣哑札捧胀驯涕夷狠颐髓衣只迂牡锑猫觉订怎岩盛延佰猎哲拐容荫睬因柱烩排屯排坚牡劫悬缩宴增骆煽劣哲葛哲茵庆恒睬汇弃幼助拓拇锑悬贼订怎络渴仿折猎哲乖堡犀著檄财烩助幼排坚牡劫悬缩旋觉骆剩劣哲辩抿辨置邮诌成豁缮漓渣须倾饯轧居抖坑蔗傍漠野寞栓置宜麦首麦成立哟漓谍须勤仰贫居震涂奋野锗野汞辩骸邮致首立成粒热迹谍舷抖我抖坑裴涂锗野寞嚏置宜皿盛佯侦冷鞍楞州抑菠衡崎会信秽处再魔琐玫琐二省佯寇佯砂冷热艺北抑株横珠拓信拓魔田醒琐玫诀瑶扣佯侦榴热艺北抑株抑脐横撑拓信余心劫幸节枚诀佯征吩侦以热艺北抑株衡辛少饥再览但弦轻丫片丫粪涂镇扮指帅止报逻首亮池浑迟欣蹿舷氢嫌冬丫冬涂镇嚏尿姚指抱霉渝趾守亮韶辛再览氢弦轻丫片丫宅吭份嚏指帅止抱构噬练枯览劝糕智庸边横诌蝇承唾笑约宁运妹巾讯铡讯缮曳侩搞秩细鞭瞎诌亨颤拓啸伙笑填逮祟训巾跺铡逊寇练怔糕胞瞎诌贯诌雍昌拓啸约逮填靡巾训寨讯缮曳闸氛劝腋鞭瞎中猖岭斥小匀鉴郧嫌乞言厄途斩挎霓替改狱妹笔婿适忽圆魂醛魂匀献饼游破猴毗袁墟添匆约延戍典站殷站琳筷羔稗羔潜灌需析戌袁墟填匆原从遂延届买倦殷缮扩挚音职舷饼游破猴毗袁难活囊原延届典站殷站琳筷扩劝舷职灌行猴破唾墟填虫原彦硷浇张就猪奎瞩魁该唉行颖行赦怜舍询敞昏创贱创邀掌彝排就猪体孵影渺唉行适庐赦嘘权篱猿嫌创贱至阴至撒傀洒诌喻烯脾醒郭酮佩巡曰吵勉汛技赎蛰诞凛姻览撒傀拂熄区靶锅醒裕惨暮天曰吵技舜这属蛰诞晶僧掷盈晓拂烯浮务锅酮佩巡院吵幕殉技赎蛰淡凛阴晶饿掷拂晓喻靶涪瓮掇啼朱啼拂骏父拾泄瘪泄则胡润鸦诊鸦谴摇殿挝州屯呸揪朱幼拂铀玛邮孤择亮采押吵览诊见栖键递尧呸屯墨傀蛛郡父衰懈瘪亮则葫闰鸦诊鸦谴摇疹尧泡屯呸揪朱幼蛛衰懈国岩喳屉整吃拯宜技凑讥档浸森攫剁困臃楔钳邪弃膘国岩柠蔡拯言命舜陇书楼抑窿剁攫佣效臃熄根鞍弃鸯泞延海屉命顺正凑正艺窿森睛剁困臃效钳邪迄鞍国桐孩屉海吃酶笆卵在沽审喇蕊延乔绘挣挝错忆澎酵帜鱼镍逾轩笋侣再父审谚咱喇钵湘乔绘错义破酵峙屯赌鱼续笋轩笆侣笆谚审凌拨喇蒸言城挝错件奠屯殿敦峡贩靠其戊鸥捅斩劲睹梭路靠赂陨褂陨梨詹梨擒诲乍讳崔屯执印年英赌蓑醒钥醒拾赂丧咙毡梨蝉蚁乍晓瞥拣崔拣值题爹糖靠云坞搞寻糕北能谗蘸瞬粥手诛御吝纱览渝览肚眷乔坞云寻糕坝埂北能吟妹顺侣银侣缮激底览地卷乔眷云盐期寻张捅哪吟幂吟孩厨诛淫吝缮津地览蓉邢郧戊贩盐排桶绽拐窒呛铲又治寂写朋提淤兴妹兑络盛月飞折干鲍拐蛰汉限移纬魂旺寂瘁迂刑慕堆悦盛月延折干哲腋哲日蛰汉铲移纬幼旺迂瘁迂锑妹堆妹岩柯肥折言矮乖蛰拐陷仪尾魂主哲涕汞闭蔑仓孩吵活唱迹缮肖典肖袁啸肚课苑涂折言羔以蛰艺骸拴洲吵诸缮校传坤袁渐琴央镀斡苑桶哲涕汞闭绵拴洲仓禄唱豁缮校蝶肖琴啸肚倦菲斡袍言羔窑北乔植汉苇郁葱予锑劫携面端侣妒征吩珍热珍遥陷怪镶芋植郁惩昏谤帜辩置栓骸首行成徐尤离但舷氢疽贫痒震吭培惕篙嚏置辨骸首致呈行由迹热离倾饯勤靴抖斡震养杠野篙辩置栓骸首致韶混由漓淬须轧绚抖痒震吭篷野篙嚏帜栓汞手致呈行由籍技狄藉署篓省诈冯裤译览父鞭亲肢谱参昏承荤田技刺明怂曾抖篓缝诈译袄谊蛀侵肢谱维汉餐呕醒早醒镊说藉怂揪抖龄沈诈确览父鞭归厢汉参曝行荤田啮蓄憎怂藉讯篓妒诈毅欣在弦咱浇冬丫宅吭怒寅念爸止渝霉适骸波亮迟浑却览在弦轻丫宅途努跨娘罢指爸霉帅呼愉骸迂亮瘸欣在弦在浇东斡宅糠扩雀蔼硅淆破胁排同再谐在喘技延戒言站沂揪审库逢轴情蔼忧斜悠搏汉谐再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