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内部审计工作制度目录第一章总则3第二章内部审计机构3第三章运营保障部工作权限7第四章审计人员行为规范和工作纪律9第五章审计工作程序10第六章审计人员11第八章附则13附XXX药业内部审计细则14一、财务审计细则14一、财务管理部14二、会计部14三、销售会计部15二、经营审计细则15（一）、采购审计15（二）、市场管理流程161、广告媒体审计162、市场活动信息收集、分析流程审计16（三）、营销审计16（四）储运流程审计18（五）、人力资源流程审计19三、重要管理者任期责任审计内容20四、基建专项审计21（一）施工图预算的审计21（二）工程竣工结算的审计22（三）、工程竣工决算的审计22五、离职审计22六、大药房、经营公司审计细则23（一）、财务部23（二）、营运防损部23（三）、储运部24（四）、市场部24（五）、拓展部25（六）、质检部25（七）、行政部26（八）、门店管理26（九）、信息部27（十）、经营公司采购部27（十一）、经营公司销售部28七、审计时限28八、审计事项报告流程29第一章总则第一条为了规范公司内部审计行为，发挥内部审计的独立评价和防范风险功能，保证XXX整体业务健康有效运作，根据国家的有关法规，结合公司实际情况，制定本条例。第二条各子公司、公司内部各部门的经营管理工作均为内部审计工作对象。第三条运营保障部为公司内部审计工作的执行部门，在公司董事会直接领导下独立开展内部审计工作。第四条各子公司、各部门负责人是协调、配合内部审计工作的第一责任人。第五条内部审计工作遵循独立、客观、公正的原则。第六条内部审计的依据（1）国家的法律、法规（2）公司内部的各项流程、制度、标准（3）公司发展战略及经营目标第二章内部审计机构第七条内部审计机构的职责1制定内部审计规章制度及工作规则，推动审计工作向法制化、制度化、规范化、程序化方向发展。2健全和完善审计职能，配备审计人员，指导审计人员按照本条例有关规定开展工作。3根据公司总体方针目标要求，拟定年度、月度审计工作计划和具体审计方案。4对公司所属各子公司、部门实施各类审计。5协助会计师事务所等中介机构对公司进行审计、评估工作。6管理审计工作档案。7负责开展下述审计工作（1）财务审计以政策、法规、财务制度、会计制度为依据，检查财务部门的财务管理、会计工作情况和内部会计控制制度，检查各子公司、各部门遵守公司财务会计制度的情况。检查和评价内部会计控制制度的健全性、恰当性和可行性；确定公司资产记录的真实性、完整性，保护财产安全。检查公司所有会计报表数据的准确性。（2）经营审计对各子公司、各部门的管理活动和经营活动的效益性以及内部控制制度的有效性、健全性进行评价、监督，保障组织结构设置和职务分工合理有效；各项规章制度、业务流程、作业标准、计划目标都已建立，并且是完善有效的；既定的政策、法规、制度、程序和高层领导的指令得以贯彻，建立的标准得以遵循，资源利用合理有效，单位负责人的绩效目标得以达成，经营风险和管理风险得到控制和防范。（3）公司各级管理人员任期责任审计以及各类人员离职审计（4）专项审计负责公司基建项目、投资项目、研发项目等的成本费用审计。完成公司要求的其他专项审计。第八条审计工作人员职责1、运营保障部经理工作职责（1）全面负责公司的内部审计工作，并对此承担领导责任。在董事会的领导下对公司范围内的各部门、子公司、分公司进行内部审计、风险评估，以督促、保证各部门的业务执行与中国的法律、法规和股东的利益相一致，与公司的远景使命和目标一致，与管理政策制度一致。（2）通过建立和完善公司有效的事前和事后控制体系，防止公司资产的浪费和损失。（3）组织审计人员对公司经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，检查经济活动是否真实，会计资料是否符合实际情况，检查经济活动是否符合国家的法律法规以及企业内部的规章制度，并检查经济活动的效果与效率。（4）确定企业的运营过程的高风险环节，组织审计人员对企业运营过程中高风险的环节进行检查监督，审核经营体系（制度，流程等）是否具备足够的风险防范的能力，审核经营活动的事实是否遵守体系要求。（5）根据公司经营战略需要，制定内部审计计划和审计程序以及相关的工作制度和规章，按计划执行审计任务，并适时依据公司战略变化及要求，修订相关条款。（6）按照内部审计工作的使命，为决策层提供客观、公正的审计报告，协助各子公司、各部门有效地履行职责。（7）根据公司发展需要，规划内部审计中心阶段工作方向，制定审计目标，完善审计过程，指导审计工作的开展。（8）根据公司绩效管理政策，对本部门人员进行绩效考评，检查、评价审计人员的工作成果，及时提出改进方案，帮助检查审计人员提高专业知识和工作技能，考核制度公开、透明，以便考核结果公正、公平，建立良好的审计工作氛围。（9）依照审计人员费用报销管理规定，认真审批发生的一切费用。（10）积极协调内部审计人员与其他各部门之间的工作。（11）按照上级授权，对被审计对象的违规违纪行为，行使经济处罚、行政处理的权力。2、财务审计人员工作职责（1）在运营保障部经理的领导下，对公司各部门、子公司进行审计、风险评估，以督促、保证各部门的业务执行与国家的法律、法规和股东的权益相一致，与公司的远景使命和目标一致，与管理政策制度保持一致。（2）对公司各项控制制度和程序的有效性、健全性负有监督、检查、评价的责任，积极帮助公司各部门和各子公司建立良好的控制环境，促使各岗位成员有效地履行其职责。（3）对公司经济活动的真实性、合法性以及是否符合企业内部的规章制度进行审计监督，对公司会计资料的真实性、完整性和合法性负有监督和审计责任，并对出具的审计报告负责。（4）根据运营保障部经理制定的审计计划和程序，对公司范围内的各部门、子（分）公司运营所需要的各类资产使用的有效性进行内部审计、风险评估。（5）对公司经营管理活动的效益性进行鉴证，评价其效果性和效率，使其与公司确定的方针、目标相一致。（6）对内部审计涉及的有关事项进行调查，并获取充分、有力、相关、有用的审计证据，以便为审计发现和审计意见、建议提供坚实的基础。（7）依据公司总体工作目标，按照“以合理的成本促进有效的控制”原则，提出审计工作计划的建议，明确审计工作目标，以确保公司各项资产的安全。（8）检查、测试保护资产的方式，必要时抽查、核实这些资产是否存在。（9）严守职业道德，保持审计人员应有的职业谨慎态度，客观真实地反映问题，勤奋工作，严格遵守公司保密纪律，维护公司利益。（10）收集、整理审计相关证据，填制工作底稿，出具审计报告，整理审计档案。3、经营审计人员工作职责（1）通过建立和完善公司有效的事前和事后控制体系，督促人员、资源的使用效率，防止公司资产的浪费和损失。（2）对公司经济活动的效益性进行审计监督，检查经济活动的效果与效率。（3）对企业运营过程中高风险的环节进行检查监督，审核经营体系（制度，流程等）是否具备足够的防止风险发生的能力，审核经营活动的事实是否遵守体系要求。（4）及时搜集有关信息，进行调研，了解市场行情，掌握第一手资料，为市场询价打下基础。（5）制定审计计划和审计程序，有计划按步骤开展审计工作。第三章运营保障部工作权限第九条运营保障部内部审计人员在进行审计时，有权正确行使以下权利1、强制报送资料权根据工作需要，有权要求各子公司、各部门按时报送计划、预决算等报表，有关的文件、资料等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2、监督检查权运营保障部进行审计时，有权审核被审计单位的会计凭证、帐表、预决算实地清查库存物资及贵重物品核实与审计事项有关的物资；在各子公司、各部门工作现场进行巡查。对此，被审计单位不得拒绝，更不得转移、隐匿、篡改、毁弃相关资料。3、调查取证权审计人员可以就审计涉及的有关事项向有关单位和个人进行调查，并通过复印、拍照等办法取得相关证明材料，对此，有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关的证明材料。4、违纪行为制止权在审计过程中，审计人员若发现被审计单位正在进行的经营活动违反国家规定或公司规章制度，有权予以制止，对被审计单位转移、篡改、隐匿、毁弃相关审计资料，有权予以制止，并报董事长批准后，可以采取相关措施。5、经济业务事前介入权各子公司、各部门发生招投标（含议标）和签订较大金额合同等重要经济活动，必须主动事先通知运营保障部派内审人员参加。6、列席会议权在审计期间，各子公司、各部门召开管理人员会议或招集少数人议论审计事项，必须主动邀请审计小组成员参加会议。7、通报批评权对阻挠、妨碍审计工作或严重损害公司利益的单位或个人，有权在公司内通报批评。8、责令限期整改权审计报告指出的整改事项，被审计对象必须在限定期限内进行整改。9、违规违纪建议处罚权第四章审计人员行为规范和工作纪律第十条审计人员行为规范1、在履行其任务和职责时，必须诚实、客观和勤奋，切实有效地履行职责，改善管理，减少浪费，堵塞漏洞。2、开展审计工作时，注意尊重他人，不做不利于团结的事，不说不利于团结的话。3、在各项审计工作中应该对公司忠诚，不能参与任何不当活动，也不能从事损害审计工作名誉的行为或活动。4、必须避免参与任何可能与公司利益有利害冲突的或使其不能客观地履行其任务和职责的活动。5、严禁接受来自与公司有关的个人、委托人、经销商、供应商等利益相关者的任何有价值的物品、现金或有价证券。6、必须慎重地使用履行职责时所获得的资料，不能为了任何个人和单位的利益，滥用审计资料，损害公司利益。7、在汇报成果时，必须客观、公正地揭示所有了解的审计事实，不得歪曲和故意隐瞒。8、必须为提高自身专业技能、工作质量和工作成果的有效性而不断努力。第十一条审计人员工作纪律1、严格遵守各被审计单位的作息时间，不得迟到、早退。2、不准接受被审计单位、个人或客户的任何宴请。3、不准利用审计工作期间，与被审计单位的任何人员开展不健康的娱乐活动。4、在审计工作期间，不准利用工作时间游览名胜古迹。5、不准占用被审计单位或个人的电话费、交通费。6、不准以权谋私、徇私舞弊，利用职权打击报复。7、严格遵守审计工作的一切机密，保护举报人、知情人。8、尊重他人，团结同事。第五章审计工作程序第十二条计划准备阶段（1）制定年度审计计划，报公司董事长办公会批准。（2）明确审计项目目标。（3）组织审计工作小组，确定小组人员分工。（4）拟定项目工作方案，报主管领导批准后执行。（5）常规审计项目在审计实施前三日以书面形式下达审计通知书。（6）收集审计资料，确定审计工作时间。第十三条审计实施阶段（1）就地审计，获取审计证据，形成审计工作底稿。（2）分析复核工作底稿，形成审计意见。（3）运营保障部经理、审计小组与被审计单位充分交换审计意见，商谈审计结果。第十四条审计报告阶段（1）审计小组根据已经形成的审计意见，出具审计报告。（2）运营保障部经理审阅签字后，下发给被审计单位征求意见。（3）被审计单位在收到审计报告后三日内做出答复，如有异议可提出书面意见，运营保障部对书面意见审核，根据需要决定是否实施追加审计程序。被审计单位在收到审计报告后三日内如没有做出答复，则视为认可该审计报告。（4）运营保障部将审计报告、被审计单位意见及审计小组追加审计程序后形成的书面说明送运营保障部经理再次审核。（5）运营保障部经理将书面意见连同审计报告、审计说明、被审计单位书面意见送董事长办公会审议。（6）运营保障部依据董事长办公会审议意见修订审计报告，经董事长核准后生效。第十五条审计处理阶段（1）董事长办公会依据生效的审计报告做出审计决定，被审计单位执行审计决定。（2）运营保障部检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定情况。（3）审计工作结束后，运营保障部及时进行项目、月度、年度总结，并将工作计划、方案、通知书、审计工作底稿、复制材料、审计报告结论、决定、审计总结等整理归档，以备查考。（4）后续审计。运营保障部在审计决定生效后，将不定期地对决定的执行情况进行监督和信息反馈，并将后续审计内容进行备案，以保障审计决定的顺利执行。第六章审计人员第十六条审计人员的资格要求（1）具有财务、审计或工商管理等专业大专以上学历，或具有中级技术职称，从事专业工作3年以上。（2）经验丰富，品质良好，身体健康。第十七条审计人员实行继续教育制度，每年至少培训学习二周，由公司人力资源部组织实施。审计人员的任免，依照公司人力资源部人事任免程序，由运营保障部经理提出，报董事会批准执行。第七章审计人员考核细则第十八条为了保证审计人员在独立执行审计任务时，能够做到以事实为依据，以国家法律、法规、公司制度、规定为准绳，使审计报告公平、公正，对审计人员特做如下考核规定（1）严格遵守保密制度，工作中发现的重大问题在未做出处理之前，要严守机密，不得向当事人及其他人员泄露或暗示，违者免当月奖金，情节严重者予以开除。（2）审计人员接受被审计人员或单位的宴请，以及宴请被审计人员一次罚款1000元。（3）外出审计，工作时间私自回家、借工作之名游山玩水、吃住豪华饭店，所发生的费用一律自负，并扣罚1000元，责任人调离审计岗位；情节严重、影响恶劣者予以开除。（4）严格遵守被审计单位作息时间，迟到或早退一次罚款500元。（5）外出审计人员要严格遵守出差考勤制度，每天晚700准时向部门领导汇报当天的工作情况，未汇报工作者，每次扣罚责任人200元。（6）审计人员在审计过程中，发现问题要及时向部门领导汇报，对重大事项知情不报者，予以开除。（7）审计人员要做到事前有计划，事中有记录，事后有报告。对审计工作敷衍塞责，审计报告无内容、无深度，拖延完成审计计划的，每次扣罚责任人1000元。（8）审计人员对违反公司规章制度、侵害公司利益行为不予制止，致使造成一定经济损失的，对审计责任人扣罚1000元。（9）在审计过程中，不坚持原则、检查不认真、重大问题漏审，将对审计人员给予免奖处分，故意掩盖问题，情节严重，造成重大经济损失的予以开除。（10）审计过程中，审计资料使用不当，造成审计结论与实际情况偏差较大的，对审计责任人扣罚1000元。（11）审计过程中，审计人员要以客观事实为依据，以国家法律、法规以及公司规章、制度为准绳，对带有个人感情色彩用事，无中生有，歪曲事实者，扣罚1000元，并调离审计岗位。第八章附则第十九条本条例由公司董事会负责解释，运营保障部根据此条例制定审计细则报董事会审批。第二十条本条例自董事长办公会通过之日起执行。XXX药业董事会2002年11月12日附XXX药业内部审计细则一、财务审计细则一、财务管理部1、审计财务管理制度制定的合理性、可行性。2、审计是否对各种投资机会进行分析，是否有分析报告。3、审计公司预算的制定、平衡、修改是否符合规定流程。4、是否定期编制预算与实际的差异分析报告，并指出存在的问题。5、是否根据实际经营情况，定期滚动更新已编制的预算，使预算更趋合理。6、票据审核是否及时，准确。7、财务分析是否及时、合理、准确。8、是否拟订了各种筹资方案，并对批准的方案组织实施。9、是否做好信用与风险管理工作。10、是否制定了合理的绩效考核指标。二、会计部1、内部会计控制制度的制定与执行情况2、审查是否按照会计法和会计准则的规定建立会计帐册，进行会计核算，对提供的有关资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计资料，是否合法、准确、完整。会计报表数据是否真实、准确。3、审查各项财务收支活动是否合规合法，审查权限内的财务审批情况是否有舞弊行为。4、审查是否加强日常资金管理，充分降低经营成本，提高资金使用效率，债权、债务往来帐项是否清楚，有无长期拖欠形成呆帐、坏帐和由于资金管理不善而造成的其他重大经济问题。5、审查各种税费的上缴情况，有无隐匿、截留、滥支、乱用等违反财经纪律的问题。6、审查是否有不按制度执行，私自借款及领取支票，私自汇款的行为。7、审查公司各项物料消耗定额及成本考核是否按公司制度执行，各种奖惩是否到位。8、应收帐款清单与明细余额差异调节表是否及时编制，是否经过领导审阅批准9、各种票证及有价证券的保管与控制、签收10、固定资产（1）业务状况（2）管理与独立控制（3）资产安全控制（4）固定资产清理（5）计价和折旧政策是否恰当三、销售会计部1、销售内勤管理规定的制定与执行情况。2、销售发票的开票规范性、及时性、准确性审计。销售票与退货发票的编号的连续性、登记情况所有发票是否均有对应的提单和发运记录3、客户资信额度的审核、确定、控制情况审计。4、销售回款的录入的准确性、及时性审计。5、审查是否建立了明确的应收帐款管理责任制。应收帐款的帐龄分析与对帐、呆死帐的处理销售应收帐款差异的分析与处理的及时性6、销售费用申请、报销的程序性、真实性审计。二、经营审计细则（一）、采购审计1、审查签定的合同或临时采购行为是否按照公司规定流程办理。2、审查变更合同条款的原因是否合理，是否存在损害公司利益的条款。3、审查采购计划的批准是否有越权行为，采购是否及时。4、审查是否实行了比价招标采购管理。5、审查在招标过程中的失职行为以及是否建立了责任追究制度。6、审查是否严格按公司招标制度进行招标。7、审查付款计划是否按照流程规定执行。8、9、公司食堂及服务部采购及定价的合理性审计（二）、市场管理流程1、广告媒体审计（1）、审核广告制作有无计划，是否经过公司领导批准。（2）、审核广告是否经过招标，费用收取是否合理。（3）、广告付款是否按照合同或排期执行。（4）、经办人员有无跟踪广告播出次数的核查记录，漏播广告是否补播或做相应的扣款处理。（5）、广告播放是否与销售市场相配合，是否有无效广告，浪费资金的行为。（6）、广告经办人员是否有吃回扣、损公肥私的行为。2、市场活动信息收集、分析流程审计（1）促销品制作及领用的及时性（2）产品促销活动计划的及时性与效果（3）促销活动费用的真实性（4）竞争对手信息的收集与分析的及时准确性（三）、营销审计1、审查销售费用使用流程（1）、费用报批的合规性，审查是否有越权审批行为。（2）费用报批的及时性（3）费用的真实性、效果追踪2、营销计划与管理流程中销售计划的制定、执行、协调、衔接性审计3、销售管理流程审计（1）客户信息的真实准确性（2）资信的合理性、执行情况（3）合同的合法、合规、真实性（4）订单处理的及时性（5）退换货处理的及时性、规范性（6）返利的及时性、正确性、程序的合规性（7）审查业务管理方面，在卖方市场环境下，是否有人为抬高物价，伪造虚假合同，贪污、侵吞公款现象。（8）审查是否有与商家合谋，骗取紧俏药品，共同分得好处的行为。（9）审查是否有不跟踪商品流向，造成商家低价倾销，扰乱市场价格的行为。（10）审查销售制度执行情况，对超期限形成的呆帐、死帐是否对责任人惩罚追究。（11）销售市场促销活动的评价12市场信息的反馈4、客户服务流程审计（1）客户档案信息更新的及时性（2）客户投诉的追踪与记录、解决、反馈的及时性（3）客户满意度调调查机制的建立、调查频率（4）客户培训的到位与反馈（5）药品不良反应处理的及时性及解决效果（四）储运流程审计1、原辅料出入库流程（1）入库请印单填写的及时性（2）审查仓库帐实是否相符，长期未用物品是否及时书面上报并进行了原因分析，造成浪费的责任人是否得到了惩罚。3原辅料存放的规范性（4）入库单填写的的规范性（5）出库方法的正确性（6）货物卡填写的及时性、准确性（7）上帐的及时性、准确性（8）出库程序的合规性（9）出入库物品批号记录的准确、完整、及时性（10）安全库存的控制2、成品出入库流程（1）成品入库存放的规范性（2）入库请验单填写及时性、准确性（3）入库登账、卡的及时准确性（4）出库程序的合规性（5）出库的及时性、准确性（6）登账、卡的及时准确性（7）报表的及时准确性（8）安全库存的控制（9）异地发货指令的及时性、（10）发货单号的连续性、是否与订单核对。3、备货与发货流程（1）备货与发货的及时性（2）异地发货指令的及时性（3）送货通知单单填制的准确性、规范性（4）运输合同的执行情况（5）收货差异处理的及时性4、仓库盘点（1）异地仓库的库存报表核对（2）库存差异上报、处理的及时性、准确性（五）、人力资源流程审计1、人力资源规划审计（1）职位结构/资源分析、调整职务编制计划的及时性与准确性（2）培训计划制定的及时性2、招聘管理流程（1）招聘计划的完成情况（质量），计划外招人的审批（2）招聘程序的合规性、背景调查的准确性（3）员工流动性的审查3、培训效果、计划的执行情况、培训档案更新、流程执行情况审计4、流程衔接性审计三、重要管理者任期责任审计内容主要包括管理责任、业务责任和个人经济行为责任三个方面，具体表现为（1）、审计其遵纪守规，履行职责情况，在明确的权利范围内，是否遵守国家的法律、政策、法规，是否贯彻执行了集团内部规章制度。（2）审查是否制订出适合公司发展要求的、科学的管理程序，检查、测评。内控制度是否健全，是否认真实施并达到了预期效果。（3）审查公司是否按规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供有关会计信息，并保证其合法、真实、准确、完整。（4）审查公司各项财务收支活动是否合规、合法，各项经济活动的发生是否真实、有效，审计各部门业务开展有无重大失误与舞弊行为。（5）审查是否加强日常资金管理，是否按规定程序办理现金、银行存款收付业务，是否有越权审批行为。（6）审查是否加强各项费用管理，充分降低经营成本，提高资金使用效率。审查任期内规定的各项经济指标完成及物耗超标等情况。（7）审查债权、债务往来帐项是否清楚，有无长期拖欠，形成呆帐、坏帐和因资金管理不善而造成的其他重大经济损失问题。审计部门经济纠纷及遗留问题。（8）审查公司资产是否得到合理使用并保持增值。审计部门物资管理、资金收入、使用及上缴情况。（9）审查是否按照法律、法规组织经营，并获得正当的效益。（10）审查有无采取不正当的处理方法，歪曲或掩盖企业财务成果及经营成果。（11）审查任期内有无利用职权挪用资金，侵占公司财产，收受非法所得或授意、暗示有关人员违反规定，弄虚作假，损害公司利益等违法行为。（12）审查任职期间，在外事交往中，有无不顾投资者和集团利益，利用职权索礼受贿，牟取私利的行为。（13）审查任职期间，子公司人员的进入及调动是否经过集团人力资源部批准，并建立人员档案。（14）审查任职期间是否遵守公司的保密制度，有无向其他单位和个人泄露公司管理、技术、经济等方面机密的行为。以上均为各责任部门内部审计的一般内容。必要时，可根据实际情况实施突击审计或专项审计。运营保障部在审计结束后，要写出书面审计报告，并对报告中内容的真实性负责，管理者离任只有在审计报告签字后，方可办理交接手续。四、基建专项审计（一）施工图预算的审计1、直接费的审计（1）定额单位套用的审查（2）工程量的审查（3）工资单价和材料差价的审查（4）运杂费的审查2、施工管理费的审查3、房屋、构筑物施工图预算审查4、电器工程施工图预算审查5、管道安装工程施工图预算审查（二）工程竣工结算的审计1、采用预算结算承包制情况下的审计要点（1）核实乙方提出的设计变更资料是否通过了原设计部门的认可和业经甲方签证，其中重大设计变更有无计划或主管部门的批准手续。（2）变更工程量的计算是否属实，套用定额和单价是否准确、适当。（3）设计变更的增减是否同时计列，有无只计增量而不计减量的情况。（4）有无施工企业自立名目、自行定价、额外取费的问题2、采用招标承包、预算加系数或平方米造价包干承包形式下的审计要点（1）实行招标承包、其结算应按中标合同价执行。（三）、工程竣工决算的审计1、竣工决算报表的合规性审计（1）审查决算报表的合规性审计（2）核查竣工决算报表数据的真实性及各表间的钩稽关系2、交付使用财产的合规性审计主要审计建设成本计算是否真实、待摊费用分配是否合理、交付使用财产的价值是否准确，有无估计成本、虚增固定资产的价值。五、离职审计1、了解离职人员的岗位的情况2、离职人员的交接报告3、遗留问题4、离职相关手续的健全性、程序性审计5、其它问题钱、财、物等六、大药房、经营公司审计细则（一）、财务部1、记账凭证全项检查，是否存在错弊事项2、财务是否有超期借款长期未还现象3、因缺发票不能入帐的付款统计与原因分析4、销售发票规范性审查5、发票审核人员是否有检查记录、对查出的问题是否按照相关规定提出处理意见，处理结果是否有始无终6、是否按照公司总经理授权范围和限额执行（二）、营运防损部1、要货计划填写规范性检查2、门店的销售是否全额上交、打折、降价、批发是否在规定权限内，手续是否齐全3、自查问题是否及时处理，处理结果是否合理4、门店促销品台账是否建立5、门店废品收入是否按规定建账6、对各门店经理是否按规定进行管理和考核7、门店是否按要求在规定期限内盘点、是否存在不盘点的门店8、盘点结果是否按要求处理9、对于在营运过程中发现的问题，是否能够及时制定制度进行约束（三）、储运部1、仓库及货架物品的码放2、门店对仓库出错货物的反馈统计3、近效期药品是否及时上报4、送货路线及配货时间是否合理5、周转箱是否能够保证数量6、送礼物品是否及时统计上报审批7、出库单打印差错检查8、对于破损、失效、返仓物品是否及时处理9、对自查发现的问题是否能够严格考核（四）、市场部1、是否严格执行促销费收取标准2、是否能够对促销厂家严格管理3、市场部印刷品是否严格验收数量与质量4、对市场部各项付款的真实性调查（五）、拓展部1、房屋租赁是否进行了商圈及规划调查2、是否能够提供可行性分析3、合同中是否有对公司不利条款4、合同中对实际付款与发票的约定是否容易造成监察漏洞5、房屋租赁合同执行情况跟踪与分析6、对列入拆迁范围的门店是否有明确的处置意见7、对装修预算、决算书合理性审核8、在房屋租赁和装修过程中，经办人是否存在舞弊行为（六）、质检部1、是否有物品因入库检验不及时影响销售的现象2、检验记录是否规范3、客户投诉是否有接收及处理记录4、对效期产品是否及时检查、对失效品是否及时上报处理5、对GSP各项条款对门店是否进行复查6、对重大质量事故的处理是否有详细记录7、是否存在掩盖问题不上报、私下解决的行为（七）、行政部1、对门店和后勤的电话费、水电费、低值易耗品是否按时统计上报和考核2、低值易耗品、礼品的出入库手续是否齐全、是否按规定程序办理3、人员档案是否按规定设立台账，借用证件是否进行登记及有跟踪记录