和君创业培训课件--全面预算管理与内部控制（可编辑）

和君创业培训课件全面预算管理与内部控制全面预算管理与内部控制和君创业管理咨询有限公司H集团化蓝天集团组织管控与运营帮办企业组织管控与人力资源管教育/培训理体系设计、集团化企业重三辰集团战略规划与集团管控管控上海外贸大学法学院组整合、系统运营控制等咨江苏华强集团组织管控与运营管理询服务清华大学法学院某民营企业集团战略规划与资产重组河北经贸大学法学院某国有企业业务重组整合与集团管控某上市公司并购重组与集团运营管控机密和君创业年底将至,又到了盘点一年的经营成果,制定下一年经营计划和预算的时候。企业没有建立计划和预算的经营理念,就如同没有决定目标的航船在茫然中徘徊。透过战略规划分析,年度经营计划,并通过预算,使经营策略与年度目标衔接,使部门行动计划与经营战略相配合,以建构一套系统化经营管理模式。不是给一付“鱼杆”,而是一起探讨“钓鱼”的方法。和君创业管理咨询有限公司H预算管理以经营计划为基础,以责任会计制和经济责任制为基本管理工具,实施目标化和责任化管理计划和预算编制结果是指导年度经营、财务评价和绩效考核的依据。机密和君创业17预算的种类战略规划战略规划是最具前瞻性的预算,它设置了公司的愿景,使命和长远目标。长期计划由战略规划而产生的长期计划,是三年至五年预测的经营计划和财务报告。年度全面预算对企业的所有部门活动进行归纳销售采购生产研发财务是一个阶段性的商业计划,它包括详细的运营进度安排和相应的财务报表。运营预算财务预算机密和君创业18全面预算管理的概念全面预算管理是一种管理模式,一种系统化的管理思想全面预算是企业最高权力机构讨论通过的企业未来一定时期的经营思想、经营目标、经营决策的数据和货币表达方式的陈述。是企业经营、管理的基本目标和导向依据。是一种与市场相衔接,与企业内部管理、内部组织和运行机制相衔接的管理机制。全面预算管理打破传统职能管理的界线,将企业视为一个整体,在战略目标的指导下,强化企业内部综合协调管理让所有单位、职能部门的目标与企业的整体目标趋同,提高企业整体的运营效率。机密和君创业19全面预算管理的优点整合性预算制订了各单位、部门的目标,各单位的目标和功能紧密配合衔接。效率性制订预算的过程中,各单位、部门的负责人对本单位的经营管理状况预先分析与评估,对一些不确定的重大问题,拟定了方案,资源的取得也预先做了准备,提升了日后经营管理的效率。控制性预算作为检验经营业绩和定期述职的基准。沟通性全面预算,涉及公司的各个组成部分,“横向到边,纵向到底”制订的预算的过程中,增进各单位、部门间的沟通和配合。机密和君创业20全面预算管理的作用一个明确的预期,对业绩进行判断系统框架实现目标的路线图,强调经营管理的前瞻性用公司总目标来整合各个部门和单位的目标通过计划和预算,实现资源优化配置和整合管理人员能准确、及时地了解公司运营情况预算能够用数据,来客观地对员工进行考评处于可控制状态,使公司放权制度得以实现通过预算创造企业机制,淡化个人英雄主义机密和君创业21战略、计划与预算关系销售计划销售预算市场需求采购计划成本预算竞争状态研发计划费用预算企业管理能力生产计划资本支出预算经营战略费用计划目标任务方针现金流量预算回款计划发展资产负债表销售能力促销计划损益表规划研发能力人力规划现金流量表投资计划生产能力经营计划财务预算战略规划目标方针机密和君创业目录0引子GE对我们的启示1传统计划与预算管理困惑2战略计划与预算管理关系3全面预算管理的组织流程4全面预算方案的基本框架5全面预算管理的关键环节和君创业管理咨询有限公司H组成人员为组织计划编制、执行企业管理部、工程管理部、分析、协调、跟踪、考职能机构企业发展部、市场部等部门核及调整计划预算执行的人员组成。情况。在经营和管理中落实计计划和预算的各职能部门、各子公司和分划和预算指标执行单位公司提供各种实绩的反馈机密和君创业24编制全面预算的时间和进度安排应于计划年度开始前完成编制,按日程表控制编制的进度。示例十月十一月十二月上旬中旬下旬上旬中旬下旬上旬中旬下旬制订年度战略计划分解为各公司部门的年度目标各公司、单位和部门制订预算草案预算草案的汇总与整理初审和调整审议草案形成预算提案审议提案形成方案及时下达机密和君创业25全面预算的编制程序准备阶段编制阶段初审阶段质询阶段决策下发机密和君创业26全面预算的编制程序年度目标、计划提出。准备阶段每年10月10日前,总经理召集公司领导班子成员和企业管理部、财务部、工程部、人力资源部等部门,听取对下一年经营计划和预算的意见和建议。编制阶段附关于召开2006年全面预算编制工作会的通知示例总经理通过对历史业绩的回顾和未来发展趋势的展望,提出下一年度经营方针、目标确定下一年度初审阶段经营计划和预算编制的前提、经营管理目标对各种影响目标的限制因素,以及有关的竞争环境做出预测提供确定资源配置优先权的指导等。质询阶段财务部牵头与企业管理部、工程部协商将目标细化分解,制订相应措施,将责任落实到各单位、部门,形成年度全面预算编制大纲,于10月15日前下发决策下发到各单位和部门。机密和君创业27关于召开2006年全面预算编制工作会的通知为做好制订2006年度全面预算编制的准备工作,明确2006年经营方针和目标,确定全面预算编制的前提,对各种影响目标的限制因素和竞争环境做出预测提出资源配置的原则,为制订2006年度全面预算编制大纲打好基础。决定召开讨论2006年全面预算编制工作会议。现将有关事项通知如下一、会议时间10月10日二、会议地点公司四楼会议室三、参加人员总经理、副总经理、财务总监、财务部经理、企业管理部经理、工程部经理、企业发展部经理、人力资源部经理、市场营部经理、总经理助理、总经理秘书等。四、会议内容1、讨论并下达2006年公司总体经营目标2、讨论2006年营销工作计划纲要3、讨论2006年生产、研发及技术改造工作计划纲要4、讨论2006年组织建设和思想建设重点工作纲要机密和君创业28关于召开2006年全面预算编制工作会的通知5、讨论2006年财务工作计划纲要6、讨论2006年人力资源工作计划纲要7、讨论2006年全面预算编制工作改进的意见和建议8、总经理根据对以上几方面的计划做出总体要求。四、会前准备工作1、各副总经理或部门负责人在总结2005年13季度工作和对4季度预测的基础上考虑2006年的工作计划纲要并拿出初步想法。2、财务部会同企业管理部准备2006年经营计划和预算的建议并做出说明。二五年九月三十日机密和君创业29年度全面预算编制大纲说明年度全面预算编制大纲的主要目的是让各个单位、部门,在编制时有遵循的前提及方向。年度全面预算编制大纲,经过总经理办公会或董事会会议,做出决定。包括下列内容国内、国外的政治经济形势,财经政策,科技环境及业界状况的掌握。分析预算期内面临的生产经营环境、市场状况、内部经营条件。应对上述经营环境的变动,管理层确立的经营目标、经营策略、组织体制的调整要点。明确预算期内经营管理目标和利润目标明确全面预算编制的原则明确各单位和部门全面预算编制的基本内容与格式要求各单位和部门必须作出承诺的事项下达的目标任务和具体指标的依据与理由机密和君创业30年度全面预算编制大纲说明续经营管理等方面的问题与改进方向成本费用、销售费用、管理费用的预算基准生产预定量及需达成的目标成本各项功能管理的新政策及要求。完成目标任务的可能性与必要的举措年度利益分配或奖惩的基准和原则等重要设备、机器的添置及环保对策一般管理费的新政策及研发、教育培训的基准公司重要活动、质量认证取得、客户全面满足提升活动等资金计划必要资本筹措计划的大纲。机密和君创业31全面预算的编制程序续此项工作11月15日前完成准备阶段各单位和部门的负责人根据年度全面预算编制大纲的要求,以及本单位应完成的任务,编制经营编制阶段计划,并落实到责任人。各单位、部门结合自身状况和本年度经营分解计划初审阶段的执行情况,就本单位下一年度经营分解计划提出建议质询阶段各单位和部门依据年度全面预算编制大纲的要求,制定各自的年度经营计划和预算,并形成草案,于12月5日前交财务部汇总。决策下发机密和君创业32全面预算的编制程序续11月30日前完成准备阶段财务部将各单位和部门的全面预算草案汇总整理后,与企业管理部、人力资源部、工程部协调沟通,在两周内完成对计划的初审。编制阶段不符合要求的计划草案,责成有单位和部门限期修改。初审阶段必要时,公司领导带财务部、企业管理部、工程部人员对各单位上报的工程项目计划进行实地调研,质询阶段上下结合,进一步落实。最后形成年度经营计划草案。决策下发机密和君创业33全面预算的编制程序续质询12月20日前准备阶段财务部牵头组织筹备召开年度全面预算质询会。公司总经理班子成员、各单位、部门负责人参加会议,对预算的全面性、可行性、提出异议,对预算进行进一步修订。编制阶段决策、下发12月30日前财务部联合企业管理部、工程部等部门将意见汇总,整理形成整体年度全面预算方案,经总经理班子审初审阶段批后下发。业绩承诺1月10日前质询阶段各单位、部门的负责人责任者必须以生产经营目标责任书的方式对公司总经理承诺其责任。在生产经营目标责任书中,必须明确界定各单位和部门责任者的责任内涵与结果要求。决策下发公司总经理最终将根据各责任者承担的职责与实际贡献,决定其奖金分配水平和相应的人事待遇。机密和君创业34会议规则会议目的各单位呈报图表采用标准格式对各单位的年度全面预算进行质询,提出修改意见,以确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证公司整质询及对质询应答以事实及数据为基体目标的实现础质询对事,不针对人参加人员与会人员对各单位全面预算有质询权,总经理、副总经理等高级管理人员、财务部、企业管总经理对修正要求有终决权理部、各职能部门、单位负责人。需提前准备的材料时间财务部提前1周下达会议议程及规则和十二月中下旬,一天到两天材料要求财务部提前45周下达公司总体计划目会议议程标期望值总经理介绍公司总体经营目标期望各单位提前1周准备好预算资料运营副总经理介绍集团总体经营目标及各单位分解目标会后后续活动财务部经理宣布会议规则财务部总结、分发会议关于各单位计各单位、部门汇报各自计划和预算,接受与会人员质询,明确修改方向划修改的要求和时间表财务部总结发言,确定各单位计划修改完成时间表财务部跟踪预算的修改,重新汇总,总经理讲话直至与公司要求达成一致闭会机密和君创业35形成年度全面预算方案的框架公司2006年全面预算方案编号版次折旧摊销一览表编制审核固定资产预算表批准资金需求预算表持有人投资和投资收益预算表现金流量表发布日期实施日期资产状况预算表资产负债表财务费用预算表外部经营环境分析损益表管理费用预算表内部经营状况分析主营业务收入05年实际06预算机会与威胁的对应重要项目营业额预算表主营业务成本设定年度经营目标营业额预算表确立年度基本策略主营业务利润收入项目05实际06年预算组织优化目标策略其他业务收入营销目标策略计划。生产目标策略计划利润总额研究目标策略计划所得税设备投资策略计划净利润人力资源策略计划其他部门策略计划机密和君创业36明确全面预算管理的编制流程示例总经理副总经理各基层其他职董事会经营管理部规划发展部财务部班子运营企业能部门经济运行战略/环境信总部费用开始信息息分析控制目标依据年度经营编制年度综方针目标合经营建议反馈修改年度经营未通过提出工作安排讨论/审议形成年度经营年度全面通过计划大纲预算大纲下达通过派出董事,按法定程序,将集团公司的要求传达给单位的经理班子整理收集/整理/汇总年度经营部门年度计划草案计划草案计划分析分析/平衡初审未通过通过反馈,修改修改年度全审核修改部门年形成年度全面预面预算草案度计划算草案陈述、分析、年度全面预算草案协调平衡修改未通过质询/审议通过决策通过未通过形成年度年度经营综合计审议结束全面预算划下达全面预算全面预算全面预算反馈监监督公司年度公司内部沟通和公布计划执行督机密和君创业37全面预算管理编制流程示例说明1目的规范年度全面预算的确定和下达过程,确定年度量化的财务目标、市场目标和资源配置。高层领导通过对各单位全面预算的严格质询,指导各单位的经营管理。2流程角色主导部门经营管理部参与部门财务部、各单位、其他各职能部门决策部门总经理办公会、董事会最终决策3流程说明机密和君创业38全面预算管理编制流程示例说明续主要控制要点年度目标、计划提出总经理班子每年定期及时提出公司下年度经营方针、目标。计划制定经营管理部将按公司整体战略规划要求和公司领导对下一年度经营方针、目标细化分解,制订相应措施,将责任落实到各部门,形成编制全面预算大纲的要求,于10月15日前将初稿下发到各单位和部门各单位和部门依据年度全面预算大纲的要求,制定各自的年度全面预算并形成草案,于11月10日前交经营管理部汇总。初审经营管理部汇总整理后、与财务部协调沟通,在两周内完成对计划的初审,不符合要求的计划草案,责成有关单位/部