【企业财务】国民经济核算知识讲座-参考-核算中的价格运用（ppt下载 86p页）

国民经济核算知识讲座绍兴县统计局王坚根2007年9月内容提要国内生产总值核算基本理论第一部分有关的基本问题第二部分GDP三种核算方法第三部分不变价GDP核算第四部分GDP核算的作用第一部分有关的基本问题一、什么是国内生产总值二、国内生产总值核算内容是什么三、国内生产总值由谁创造四、国内生产总值何时记录五、国内生产总值用什么价格核算六、国内生产总值如何分类核算七、与GDP相关的主要指标有哪些一、什么是国内生产总值国内生产总值（GROSSDOMESTICPRODUCT简称GDP）指一国所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。它是衡量生产活动新创造的价值指标，而不是一个福利指标。考虑到DOMESTIC一词有“国内、地区、当地、家里等多种涵义，对于一个地区而言，将GDP的中文译名称为地区生产总值。如浙江省生产总值、杭州市生产总值、桐庐县生产总值等。二、国内生产总值核算内容是什么国内生产总值核算内容是生产活动的最终成果。首先是生产活动的成果。同时必须是最终成果。即本期生产、本期不再加工，可供最终用于消费、投资和出口的货物和服务。生产范围的界定生产概念的界定在机构单位的控制和负责下，利用劳动、资本、货物和服务投入，创造货物和服务产出的活动。GDP核算的生产范围所有货物的生产有酬服务的提供自有住房服务。自然资产的生长，如海中的渔、原始森林等生长不是生产。土地出让收入不是生产活动成果。三、国内生产总值由谁创造的国内生产总值由常住单位创造。常住单位在一国经济领土上具有经济利益中心的单位。经济领土一国政府控制的地理领土。经济利益中心单位（或个人）在一国经济领土内具有固定场所（厂房或住宅）、从事生产活动、超过一定的时间（一年），则在该国具有经济利益中心。对地区而言，常住单位就是本地区内所有单位，不管该单位是外资、合资还是中央省直属。经济领土经济领土是指一国政府控制的地理领土地域范围的界定国内经济领土经济领土领陆、领水和领空国际水域的大陆架飞地免税区由境外企业经营的保税区四、国内生产总值何时记录各类交易的记录时间按权责发生制原则确定。总产出在货物和服务在生产过程中出现的时间记录。中间投入在实际进入生产过程的时间记录。增加值与总产出的记录时间一致。最终使用货物在所有权发生变更时记录。服务在提供的时候记录五、国内生产总值用什么价格核算按当期市场价格核算原则。三种价格基本价格不包括产品税，包括补贴。生产者价格包括产品税、发票上列的增值税，不包括运输费和商业附加费。购买者价格包括产品税、发票上列的增值税、运输费和商业附加费。基本价格产品税（包括发票上的增值税或类似可抵扣税）补贴生产者价格（购买者缴纳的不可抵扣的增值税）运输费商业附加费购买者价格GDP核算中的价格运用总产出一般按生产者价格计算，在制品、非市场性产出、自给性产出按生产成本计算。中间投入按购买者价格计算居民消费按购买者价格计算政府消费按成本计算GDP核算中的价格运用（续）固定资本形成总额按购买者价格、成本价格计算存货增加出库货物按出库时的市场价格计算，入库货物按入库时的市场价格计算。净出口进口和出口都按离岸价格计算。六、国内生产总值如何分类核算国内生产总值基本立足于生产法与收入法核算，按产业部门分类核算。产业部门分类产业部门是根据主产品的同质性原则对产业活动单位进行的部门分类。产业部门分类目的是为了比较准确地反映各种类型产业活动的生产规模、结构等。随着统计基础的改善，产业部门分类要逐步细化产业部门分类三次产业分类最早是英国经济学家阿费希尔于1935年提出。他从经济史的角度对生产活动发展阶段进行了概括，认为人类生产活动的发展有三个阶段，初级阶段以农业和畜牧业为主。第二阶段，以工业生产大规模的迅速发展为标志。第三阶段特征是各种形式的服务活动得到发展，大量的劳动力流入到旅游、娱乐服务、文化艺术、保健、教育和科学、政府等活动中。阿费希尔将经济发展的三个不同的阶段分别称作第一产业、第二产业和第三产业。指出，第一产业为人类提供满足最基本需要的食品，第二产业满足人类更进一步的物质需要，第三产业满足人类除物质需要以外的高级的需要。三次产业划分后经其他经济学家和经济合作与发展组织（OECD）完善。目前国际上对三次产业划分还存在分歧，分歧较大的是采掘业是属于第一产业还是第二产业，建筑业、交通通讯及煤气、电力、自来水等公用事业是属于第三产业还是第二产业。目前，我国新国民经济核算体系将国民经济按三次产业和产业部门分为以下20个产业部门马斯洛的需求层次理论马斯洛理论把需求分成生理需求、安全需求、社交需求、尊重需求和自我实现需求五类，依次由较低层次到较高层次。1、生理需求食物、水、住房、衣着等基本需求。2、安全需求人身安全和生活稳定，主要表现为安全而稳定以及有医疗保险、失业保险和退休福利等。3、社交需求包括对友谊、爱情以及隶属关系的需求。休闲、娱乐、团体活动、温馨和谐人际关系。4、尊重需求既包括对成就或自我价值的个人感觉，也包括他人对自己的认可与尊重。如名声、地位和晋升机会等。5、自我实现需求自我价值实现或是发挥潜能。第一、二产业部门分类第一产业1、农林牧渔业第二产业2、采矿业3、制造业4、电力、燃气及水的生产和供应业5、建筑业第三产业部门分类三、第三产业6、交通运输、仓储及邮政业7、信息传输、计算机服务和软件业8、批发和零售业9、住宿和餐饮业10、金融业11、房地产业12、租赁和商务服务业13、科学研究、技术服务和地质勘查业14、水利环境和公共设施管理业15、居民服务和其他服务业16、教育17、卫生、社会保障和社会福利业18、文化、体育和娱乐业19、公共管理和社会组织20、国际组织七、GDP相关的其他主要指标1、国民总收入（GROSSNATIONALINCOME简称GNI）常住单位原始收入之和，是对收入的核算。国民总收入GDP国外净要素收入GDP（来自国外的雇员报酬和财产收入支付国外的雇员报酬和财产支出）对地区而言，地区生产总值来自地区外的净要素收入称为地区收入总值，简称为地区GNI。国民总收入过去称为国民生产总值（GROSSNATIONALPRODUCT,简称GNP）。联合国统计委员会1993年通过的SNA修订稿指出“以市场价格计算的国民总收入，在1953年的SNA中被称为国民生产总值，它与国内生产总值不同，不是一个增加值概念，而且表现为原始收入”。GDP相关的其他主要指标续12、国民可支配总收入（NATIONALDISPOSABLEINCOME简称NDI）指一定时期内常住单位经过初次分配和再分配后所得到的总收入。国民可支配总收入国民总收入来自国外的经常转移收支净额经常转移收支是收入再分配，具有强制性、义务性或自愿性特点。如经常性的国际合作、政府间援助、保险费和索赔、常住居民与非常住居民间汇款等。GDP相关的其他主要指标续23、国内生产净值、国民净收入、国民可支配净收入。国内生产净值（NETDOMESTICPRODUCT简称NDP）GDP固定资产折旧国民净收入（NETNATIONALINCOME简称NNI）国民总收入（GNI）固定资产折旧国民可支配净收入（NETNATIONALDISPOSABLEINCOME简称NNDI）国民可支配总收入（NDI）固定资产折旧第二部分GDP的三种核算方法当年价核算是按核算期的市场价格来计算国内生产总值（GDP），当年价GDP是GDP的名义值。有三种核算方法一、生产法、二、收入法三、支出法一、生产法生产法是从直接衡量生产活动成果的角度来计算GDP的一种方法。它根据总产出减中间投入等于增加值，先计算出各产业部门的增加值，再汇总得到GDP。计算公式产业部门增加值总产出中间投入GDP产业部门增加值（一）总产出总产出指常住单位从事生产活动生产的货物和服务的总价值。可分为市场产出非市场产出为生产者自己最终使用的产出。如农民自产自用的蔬菜、粮食等。供他人使用的非市场产出。如政府部门的公共服务等。总产出的计算方法1、一般方法适用多数产业部门市场产总产出产品产量单位价格总产出销售收入存货增加加拿大统计局根据企业调查得到的销售额和库存增加计算制造业和采矿业总产出。2、特殊方法只适用特定的产业部门。如批发零售贸易业采用毛利额法，金融业采用间接计算法，公共管理采用成本法。工业总产出的计算从企业入手，采用“工厂法”计算。也就是把每一个工业企业作为整体，对企业从事工业生产活动的最终成果进行计算，同一企业内部不同车间相互之间提供的中间产品不允许重复计算。工业总产值产成品价值工业性作业价值自制半成品和在制品期末减期初差额工业总产出工业总产值本年应交增值税。工业总产值计算实例某纺织联合企业生产成品价值销售或准备销售工业总产值纺纱车间500200200织布车间600100100印染车间800200200服装车间110011001100合计300016001600批发和零售业总产出按毛利额计算。总产出毛利额商品销售收入商品购进成本商品销售收入商品销售折扣与折让商品销售成本正常损耗、被盗和意外损害等事故造成的损失本年应交增值税行业计算时还应加关税和海关代征的增值税和消费税（基层企业难以取得资料）批发和零售贸易业总产出计算金融业总产出的计算金融业包括银行、证券、保险业。银行和证券业总产出虚拟服务收入实际收费服务收入利息收入利息支出金融机构往来收支差手续费收入证券发行收入自营证券差价收入买入返售证券收入租赁收益汇兑收益投资收益自营证券跌价损失卖出回购证券支出保险服务总产出保险业务收入赔款支出退保金及各种给付分保费支出分保赔款及费用支出准备金提转差提取保险保障基金利息收收入利息支出汇兑收益投资收益公共管理和社会组织总产出的计算公共管理和社会组织的总产出按成本法计算。总产出经常性业务支出加虚拟折旧。经常性业务支出指支出合计中扣除投资性质的支出和转移性的支出。如基建支出、助学金、捐款等。（二）中间投入指生产单位在生产过程中实际消耗和使用的货物和服务的价值，按购买者价格计算。中间投入应该与总产出的核算范围相一致。中间投入应在实际进入生产过程的时候记录，而不是在购买时记录。工业中间投入的计算会计科目中间投入增加值直接材料全部计入制造费用部分计入部分计入销售费用部分计入部分计入管理费用部分计入部分计入财务费用全部计入金融中介服务推算调整制造费用、销售费用、管理费用分解项目中间投入增加值制造费用外部修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、取暖降温费、试验检验费、保险费、差旅费工资、福利、折旧、差旅费中支付个人的出差补贴。销售费用业务费（办公费）、运输费、装卸费、包装费、低值易耗品摊销、物料消耗、外部修理费、保险费、展览费、广告费、差旅费工资、福利费、差旅费中支付个人的出差补贴。管理费用外部修理费、办公费、物料消耗、运输费、低值易耗品推销、递延费用推销、研究开发费、差旅费、保险费、业务招待费、咨询费、诉讼费、土地损失补偿费、职工教育费、无形资产推销。工资、福利、为职工支付的公积金、劳动待业保险费、养老保险和医疗保险费、工会经费60、业务招待费，职工教育费中的课酬、差旅费等；房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、排污费等规费；折旧；坏帐准备和冲销、绿化费、矿山资源补偿费、捐赠、罚款等。对金融服务消耗的计算方法对银行证券服务的中间消耗间接计算的银行证券业总产出生产单位的利息收支之和占金融业利息收支之和的比重对保险服务的中间消耗间接计算的保险总产出生产单位支付的保费占保险业全部保费的比重举例说明间接计算的金融业总产出在行业间分摊方法贷款存款利收利支利息收支差分摊的中介服务金融50005100270108162162一产200100103756二产4000100022025195105三产500100025205193住户3003000156045321主要行业生产法增加值资料来源农林牧渔业调查总队农业调查工业规上工业统计，规下抽样调查建筑业投资统计、建筑业统计交通运输邮政业各运输部门统计调查批发零售贸易业贸易统计、限额以下抽样调查金融保险业银行、保险、证券企业会计资料房地产业投资统计、建设部门资料公共管理和社会组织财政决算、政府各部门财务决策其他行业服务业抽样调查、部门统计资料二、收入法收入法也称分配法，是从常住单位从事生产活动产生的收入的角度来计算GDP的一种方法。收入包括劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧、营业盈余。计算公式产业部门增加值劳动者报酬生产税净额固定资产折旧营业盈余GDP产业部门增加值（一）劳动者报酬指支付个人的全部报酬。包括货币工资、实物报酬、社会福利缴款、其他支付个人。（1）货币工资是以现金或类似现金形式的工资、奖金、津贴和其他劳务收入。（2）实物报酬是生产单位提供的、劳动者可以在自己的时间里享用的货物和服务的价值，如发放的实物商品。（3）社会福利缴款是为了保障劳动者未来的福利水平，企业替劳动者在当期所做的各种支付，包括劳动保险、失业保险、社会保险费等。（4）其他支付个人有关费用中支付个人部分。如出差补助等。现行专业统计报表指标与劳动者报酬关系现行统计报表指标劳动者报酬应付工资、应付福利总额按本期发生额全部计算劳动待业保险费、养老保险和医疗保险费、住房公积金和住房补贴。全部计入劳动者报酬营业费用、管理费用、财务费用中支付个人部分根据经济普查年度的比例推算计入。（二）生产税净额生产税净额生产税生产补贴1、生产税（包括各种利前税、规费及附加）包括各类生产税金指国家对生产单位销售产品和从事经济活动所征收的税金，即指各种利前税。进费用税指企业会计核算在有关费用中列支的税。主要有车船使用牌照税、房产税、印花税、土地使用税、烧油特别税等。各种附加和规费指国家征收的一些固定费用，用来发展某种公用事业。主要有教育费附加和水、电、煤附加、排污费和养路费等。生产税净额续12、生产补贴与生产税相反，是政府为了影响生产单位的生产水平和产品价格水平，对生产单位做出的无偿转移支出，它通常被看作是负生产税，包括政策性亏损补贴等。现行专业报表指标与生产税净额的关系专业报表指标生产税净额产品销售税金及附加全部计算管理费用中税金指在会计核算由管理费列支的税金。全部计算本年应交增值税全部计入补贴收入以负数计入营业费用、管理费用、财务费用中属于生产税部分按经济普查年度比例系数推算计入。（三）固定资产折旧固定资产折旧是核算期固定资产减少的价值，应按现价衡量。尽管它是一种补偿性价值，不是新产生的价值，但GDP核算中，“总值”意义上的增加值包括它。固定资产折旧计算方法计算方法提取折旧的单位利用会计资料近似计算。取专业统计报表中本期折旧。不提折旧的单位利用固定资产存量和折旧率计算虚拟折旧。（四）营业盈余营业盈余是增加值扣除劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧的余额。它不包括生产单位提供金融资产和出租土地等获得的利息、红利和地租等财产收入。营业盈余与营业利润不同一是营业盈余不包括存货持有收益或损失，营业利润包括存货持有收益或损失；二是计算范围不同产生的影响。营业盈余是从当期生产的货物和服务价值出发，不管它们是否被销售，而营业利润从当期销售收入出发。专业报表指标与营业盈余关系专业报表指标营业盈余营业利润近似全部计入补贴收入以正数计入营业费用、管理费用、财务费用中属于营业盈余部分按经济普查年度的相关系数推算计入。主要行业收入法增加值计算资料来源行业部门基础资料农林牧渔业调查总队、统计局年度农业统计、工业工业统计、调查总队财务统计资料、抽样调查资料建筑业投资统计、建筑业统计投资统计和资质企业财务统计资料交通运输仓储邮政铁道交通民航邮政局等财务会计资料主要行业收入法增加值计算资料来源续1批发和零售业贸易统计调查总队限额以上财务统计资料，限额以下抽样调查资料金融业人行、保监局和证监局财务会计资料房地产业建设部门、投资统计、核算处会计资料、工资统计资料、房地产统计、普查和投入产出调查其他服务业财政部门、有关部门工资统计、税收统计、普查、财务决算等三、支出法支出法是从常住单位对货物和服务最终使用的角度来计算GDP的一种方法。最终使用包括最终消费、资本形成总额、净出口。支出法GDP最终消费资本形成总额产品和劳务净出口（居民消费政府消费）（固定资本形成总额存货增加）（出口进口）以家庭为例从支出法估算收入项目金额相当于日常消费支出36000消费总额购置固定资产20000固定资本形成银行存款与手持现金增加40000存货增加借给朋友20000视同出口合计116000总收入支出法GDP主要资料来源支出法项目资料来源居民消费城市、农村居民住户调查；金融统计；房地产统计；劳动和社会保障统计等。政府消费财政决算、各部门财务决算固定资本形成固定资产投资统计、农村投资调查、财政决算。存货增加各专业统计年报、普查、投入产出调查资料。净出口普查资料；财政、金融、保险、税收资料；投入产出调查；部门调查资料。GDP核算基本表式国内生产总值总表生产法国内生产总值表收入法国内生产总值表支出法国内生产总值表1、国内生产总值总表生产使用生产法GDP总产出中间投入收入法GDP劳动者报酬生产税净额固定资产折旧营业盈余支出法GDP最终消费资本形成总额净出口统计误差2、生产法国内生产总值表增加值总产出中间投入合计第一产业第二产业第三产业3、收入法国内生产总值表增加值劳动者报酬生产税净额固定资产折旧营业盈余合计一产二产三产4、支出法国内生产总值表金额支出法GDP最终消费居民消费政府消费资本形成总额固定资本形成存货增加净出口（出口减进口）归纳GDP核算的几个原则常住单位原则。GDP由常住单位创造。生产性原则。非生产活动成果不能计算。权责发生制原则确定记录时间。市场价格估价原则。整体原则。生产范围划到哪里，生产活动成果就核算到哪里，中间投入与增加值及增加值的构成就算到哪里，最终使用也就算到哪里。生产、分配、使用三面等值原则。第三部分不变价GDP核算不变价核算是把当年价GDP换算成按某个基期价格计算的价值，它是GDP的真实值。通过不变价核算可使两个不同时期的价值可比，真实反映其物量变化（增长速度）。在GDP三种方法中，生产法和支出法可以进行不变价核算，收入法不能进行不变价核算。一、不变价的核算的主要方法价格缩减法物量外推法（一）价格缩减法价格缩减法简称缩减法，是利用定基价格指数缩减按核算期价格计算的现价价值，得到不变价价值的方法。计算公式不变价价值现价价值/定基价格指数（二）物量外推法物量外推法简称外推法，是利用某种物量指标的变动指数乘以固定期的不变价增加值，得到核算期不变价增加值的方法。如用周转量推算运输业不变价增加值。计算公式核算期不变价增加值固定期不变价增加值核算期物量指标变动指数。二、生产法GDP不变价核算它按产业部门，先分别计算出各产业部门的不变价增加值，然后加总得到不变价GDP，再根据不变价GDP计算GDP增长速度。不变价增加值当年价格计算的增加值定基价格指数。不变价GDP各行业不变价增加值发展速度与价格指数的关系定基价格指数环比价格指数的连乘积不变价格发展速度当年价格发展速度环比价格指数报告期不变价增加值上年同期不变价增加值不变价发展速度生产法不变价GDP增速计算实例2005当年价2004当年价2005年定基缩减价格指数2000可比价（05年）2000可比价（04年）2005比2004增长GDP1336511648113004100495124第一产业87381411423764237521916第二产业7147625011359629208560432123第三产业53454584125944244043693149GDP缩减价格指数是当年价格和可比价格GDP之间的系数。它表现的是当年价GDP中隐含的价格因素。从生产角度，GDP是各行业增加值之各，所以GDP缩减价格指数是国民经济各行业价格指数的加权平均价格指数。从支出角度，GDP是用于最终消费、资本形成总额和净出口的货物与服务价值，GDP缩减价格指数是相应的消费价格指数、固定资产投资价格指数和进出口价格指数等的加权平均价格指数。通常GDP缩减价格指数采用以下方法计算GDP缩减价格指数当年价格计算的GDP发展速度/不变价计算的GDP发展速度1002005年浙江省GDP缩减价格指数（2004年为100）（1336511648）（1124）1001021生产法不变价增加值核算方法行业方法价格指数农林牧渔业缩减法农业生产价格缩减指数工业缩减法工业品出厂价格指数建筑业缩减法建筑安装工程价格指数交通运输业外推法客货运周转量邮政业外推法邮电业务总量批发零售业缩减法商品零售价格指数住宿餐饮业缩减法居民消费价格指数中有关指数生产法不变价增加值核算方法续1行业方法价格指数金融业缩减法居民消费价格指数与固定资产投资价格指数加权指数房地产业缩减法折旧用投资价格指数；净增加值用房地产价格指数。公共管理和社会组织缩减法居民消费价格指数居民服务和其他服务缩减法居民家庭服务和加工维修服务价格指数生产法不变价增加值核算方法续2行业方法价格指数信息传输缩减法通信服务价格指数计算机服务和软件业缩减法居民服务价格指数租赁和商务服务业缩减法居民消费价格指数教育缩减法教育消费价格指数三、支出法GDP不变价核算支出法GDP最终消费资本形成总额净出口（居民消费政府消费）（固定资本形成总额存货增加）（出口进口）不变价核算按最终支出项目，先分别计算出不变价的居民消费、政府消费、固定资本形成总额、存货增加和净出口，然后加总得到不变价GDP。支出法不变价增加值核算方法支出项目方法价格指数居民消费缩减法按照居民消费支出类别的不同价格指数缩减。其中住房消费缩减法房租价格指数；固定资产投资价格指数。金融媒介服务和保险服务缩减法居民消费价格指数和固定资产投资价格指数的加权平均指数集体福利消费缩减法居民消费价格指数政府消费缩减法其中货物消费缩减法商品零售价格指数支出法不变价增加值核算方法续1支出项目方法价格指数工资支出缩减法居民消费价格指数服务支出缩减法居民消费服务价格指数虚拟折旧缩减法固定资产投资价格指数固定资本形成缩减法固定资产投资价格指数存货增加缩减法按不同行业存货增加，分别按相应行业的不同价格指数进行缩减。净出口缩减法分别按出口和进口价格指数缩减，再相减。第四部分国内生产总值的作用一、美国经济学家对GDP的评论二、GDP影响政治经济利益三、影响政府的声誉四、GDP在经济统计经济分析中的作用一、美国经济学家对GDP的评价1、萨谬尔森（经济学诺贝尔奖获得者）和诺德豪斯（美国著名经济学家）GDP是20世纪最伟大的发明之一，与太空中的卫星能够描述整个大陆的天气情况非常相似，GDP能够提供经济状况的完整图象，它能够帮助总统、国会和联邦储备委员会判断经济是在缩小还是在膨胀，需要刺激还是需要控制，是处于严重衰退还是存在通涨威胁之中。没有像GDP这样的总量指标，政策制定者就会陷入杂乱无章的数字海洋而不知所措。GDP和有关数据就像灯塔一样，帮助政策制定者引导经济向着主要的经济目标发展马丁贝利对GDP的评价2、马丁贝利（前美国总统经济顾问委员会主席）很难想象，如果没有及时的和准确的GDP或GNP数据，我和其他人怎样谈论美国经济和商业周期罗伯特鲁宾对GDP的评价3、罗伯特鲁宾（前美国财政部部长）GDP核算向国会和其他政府部门提供了我国经济的健康情况的极其重要的特征。今天，我们制定出较好的经济政策，是因为GDP核算使我们较好地了解政策的作用。我们应当为实现GDP核算的现代化提供更多的资源，以保持我们的统计基础建设跟上迅速发展的经济。二、影响经济政治利益1、在一定程度上决定了一国承担的国际义务联合国会费比额一国GNP占世界GNP比例（1宽减率）宽减率（世界人均GNP该国人均GNP）世界人均GNP85影响经济政治利益续12、在一定程度上决定了一国享受的优惠待遇世界银行1999年关于收入等级的分类标准低收入国家人均GNP在755美元以下中低收入国家人均GNP在756至2995美元中高收入国家人均GNP在2996至9265美元高收入国家人均GNP在9266美元以上影响经济政治利益续2世界银行1999年确定的一些优惠政策人均GNP755美元以下享受软贷款和75的土建工程招标优惠政策人均GNP756至1445美元之间享受软贷款和20年期的硬贷款人均GNP1446至2995美元享受17年期的硬贷款人均GNP2996至5225美元享受15年期的硬贷款人均GNP5226美元以上不再享受硬贷款影响经济政治利益续33、在一定程度上决定了一国在国际社会所能发挥的作用国际货币基金组织的成员国要向基金认缴一定的份额，成员国在基金的份额决定其在基金的投票权、分配特别提款权的份额及向基金借款的份额。各成员国份额的大小由基金理事会决定，综合考虑成员国的国民生产总值、黄金与外汇储备、进出口额、出口额占国民生产总值的比例等。在国内也影响地区经济利益1、工资改革沿海发达地区如广东、福建、浙江、上海、江苏、山东等地不享受工资改革中的财政转移支付。2、影响财政转移支付分配。西部省份按生产总值或人均生产总值分配中央财政转移支付。3、税收负担率比较研究。可能到一定时间会出台税收新政策。三、影响到政府的声誉自20世纪90年代以来，国际上关于中国问题的较大争论有四次。第一次1994年美国世界经济研究所布朗提出“谁来养活中国人”，引发了一次大争论；第二次是1992年以来，国际上泛起一股“中国威胁论”，直接影响西方大国的对华政策的重新制定；第三次是2001年开始出现的“中国崩溃论”，无限放大中国经济社会中存在的一些问题，并得出草率的结论；第四次是2002年的“中国统计水分论”。中国统计水分论的背景与焦点2002年，一些西方媒体如英国金融时报、美国的商业周刊等纷纷报道美国匹兹保大学经济学家托马斯罗斯基教授在2000年发表的中国GDP统计发生了什么，质疑中国1997年至2000年GDP增长数据。罗斯基不同意中国官方1997年至1999年GDP增长237。主要理由三年中，中国能源消费下降了128，意味着中国的单位能源耗降低了30。航空客户收入的增长应该超出平均水平。1998年，航空机票发生猛烈的价格战，1997、1998年国内航线增长幅度不大。有53个产业物质产出下降，但中国工业仍增长1075。质疑全国零售增长比人均费用支出增长快得多。罗斯基教授的结论中国GDP的统计数据出现了严重的上偏误差。按照他的估计，1998年度的GDP增长率上限是22，实际结果可能更低，甚至是22。四、GDP在经济分析中的作用GDP在经济分析中的作用1、分析评价经济发展水平和产业结构的状况。增长率、人均水平，三次产业结构，工业结构，三产内部结构2、分析宏观经济效益。增加值率、投资效果系数，人均劳动生产率。3、分析各产业对国民经济的贡献与贡献率4、分析三大需求对经济的拉动与拉动率5、分析初次分配关系。6、分析重大经济比例关系投资与消费关系、进出口关系、政府消费与居民消费等7、广泛用于国际经济比较产业贡献与贡献率计算方法贡献是指行业增加值增长所引起的GDP增长百分点，含义是GDP增长率中有几个百分点是由本行业发展带来的。计算方法如下某行业贡献某行业不变价增加值增量上年同期不变价GDP100产业贡献与贡献率计算方法续贡献率是指在GDP增长率中各行业的贡献所占的份额。其含义是国内生产总值增长率中本行业贡献所占的比重。计算方法如下贡献率某行业贡献GDP增长率100某行业不变价增加值增量上的同期不变价GDP不变价GDP增量上年同期不变价GDP100某行业不变价增加值增量不变价GDP增量100。贡献与贡献率计算实例2005年（不变价）A2004年（不变价）B不变价增加值增量C贡献C2136100贡献率贡献146100GDP244856213631256146100第一产业58824528602428193第二产业971438541174355376第三产业888897541348963431第5章财务预测本章学习目标本章主要讲解利用EXCEL进行财务预测和建立财务预测模型的相关知识。通过本章的学习，应掌握如下内容销售预测方法及模型的建立利润敏感性分析及利润预测模型的建立成本预测模型的建立资金需要量预测模型的建立51财务预测概述预测是用科学的方法预计、推断事物发展的必要性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。511预测分析步骤512预测分析方法513预测分析内容511预测分析步骤（1）确定预测目标。（2）收集和整理资料。（3）选择预测方法。（4）分析判断。（5）检查验证。（6）修正预测值。（7）报告预测结论。512预测分析方法定量预测法1定量预测法定量预测法是在掌握与预测对象有关的各种要素的定量资料的基础上，运用现代数学方法进行数据处理，据以建立能够反映有关变量之间规律性联系的各类预测模型的方法体系，可分为趋势外推分析法和因果分析法。512预测分析方法定量预测法（1）趋势外推分析法。这种方法是将时间作为制约预测对象变化的自变量，把未来作为历史的自然延续，属于按事物的自身发展趋势进行预测的动态预测方法。该方法的基本原理是企业过去和现在存在的某种发展趋势将会延续下去，而且过去和现在发展的条件同样适用于未来，可以将未来视为历史的自然延续。因此，该方法又被称为时间序列分析法。（2）因果分析法。这种方法是根据变量之间存在的因果关系函数，按预测因素的未来变动趋势来推测预测对象（即因变量）未来的相关预测方法。该方法的基本原理是预测对象受到许多因素的影响，这些因素之间存在着复杂的关系，通过对这些变量内在规律性的研究可以建立一定的数学模型，在已知自变量的条件下，可利用模型直接推测预测对象的未来值。512预测分析方法定性预测法2定性预测法定性预测法是由有关方面的专业人员根据个人经验和知识，结合预测对象的特点进行综合分析，对事物的未来状况和发展趋势做出推测的预测方法。它一般不需要进行复杂的定量分析，适用于缺乏完备的历史资料或有关变量之间缺乏明显的数量关系等情况下的预测。实际工作中常常将二者结合应用，相互取长补短，以提高预测的准确性和预测结论的可信度。513预测分析内容预测分析的基本内容包括（1）销售预测。（2）利润预测。（3）成本预测。（4）资金预测。52销售预测狭义的销售预测是对销售量的预测。用于销售量预测的常用方法有判断分析法、趋势外推分析法、因果分析法和产品寿命周期推断法等。其中，判断分析法和产品寿命周期推断法属于定性预测法，趋势外推分析法和因果分析法属于定量预测法。521趋势外推分析法522因果分析法521趋势外推分析法1算术平均法2移动平均法1算术平均法算术平均法又称简单平均法，它是直接将若干时期实际销售业务量的算术平均值作为销售预测值的一种预测方法。这种方法的优点是计算过程很简单，缺点是没有考虑远近期销售业务量的变动对预测销售状况的影响程度的不同，从而使不同时期资料的差异简单平均化，所以，该方法只适用于对各期销售业务量比较稳定，且没有季节性变化的食品和日常用品等的销售预测。2移动平均法（1）一次移动平均法。一次移动平均法根据时间序列逐项移动，依次计算包含一定项数的序时平均数，形成一个序时平均时间数序列，据以进行预测。其预测模型的计算公式为从上述公式可以看出，第T期的移动平均数只能作为T1期的预测值，如果要预测数期以后的值，这种方法就无能为力了。但是，在实际工作中，当企业或商店要逐月预测下个月的成百上千种产品的进货或销售情况时，这种方法还是很适用的。2移动平均法一次移动平均法对于一次移动平均序列值的计算，可以使用递推算法来减少工作量。递推算法的计算公式为上述公式说明，第T1期的预测值是在第T期预测值T的基础上加上一个修正值得出的。不难看出，修正项的作用和N的大小有关。在实际应用中，移动平均时段N的选择带有一定的经验性，N过长或过短，各有利弊，可以多取几个N值，将取不同的N值得出的预测结果分别同实际值比较，计算其预测误差，最后选用预测误差最小的N值。一次移动平均法操作步骤1在EXCEL中，以列方式将数据输入到工作表中，并建立一次移动平均法预测模型的基本结构。2打开“工具”菜单，选择“数据分析”命令，打开“数据分析”对话框。3在“数据分析”对话框中，选择“移动平衡”选项，单击“确定”，会打开“移动平均”对话框，4在“输入区域”中输入各月份销售量。5在“间隔”中输入“3”，即表示N3。6在输出区域中输入“C3”。7在对话框中选择“图表输出”。8单击“确定”。9将C5C13单元格区域复制到D6D14单元格区域中。10选定E6单元格，输入公式（D6B6）2。然后将此公式分别复制到E7E14单元格区域。2移动平均法二次移动平均法（2）二次移动平均法二次移动平均法是对时间序列计算一次移动平均数后，再对一次移动平均数序列进行一次移动平均运算。二次移动平均法的计算公式为2移动平均法二次移动平均法二次移动平均预测模型为二次移动平均数并不能直接用于预测，其目的是用来求出平滑系数。求解平滑系数估计值的公式为2移动平均法趋势平均法趋势平均法是指在移动平均法计算N期时间序列移动平均值的基础上，进一步计算趋势值的移动平均值，进而利用特定基期销售量移动平均值和趋势值移动平均值来预测未来销售量的一种方法。其计算公式为预测销售量基期销售量移动平均值基期趋势值移动平均值基期与预测期的时间间隔；某期的趋势值该期销售量移动平均值上期销售量移动平均值；基期趋势值移动平均值最后一个移动期趋势值之和/趋势值移动的期数。522因果分析法因果分析法也是预测分析中常用的方法，利用因果分析法预测销售量的步骤如下（1）确定影响销售量的主要因素。（2）根据有关资料确定销售量与自变量之间的数量关系，建立因果分析模型。（3）根据未来有关自变量的变动情况预测销售量。53利润预测531目标利润预测532利润敏感性分析533概率分析法在利润预测中的应用531目标利润预测（1）调查研究，确定利润率标准。（2）计算目标利润基数。将选定的利润率标准乘上企业预期应该达到的有关业务量及资金指标，便可测算出目标利润基数。其计算公式为目标利润基数有关利润标准相关指标（3）确定目标利润修正值。（4）最终下达目标利润并分解落实纳入预算体系。最终下达的目标利润应该为目标利润基数与修正值的代数和，即最终下达的目标利润目标利润基数目标利润修正值532利润敏感性分析1利润敏感性分析的主要任务利润敏感性分析的主要任务是计算有关因素的利润灵敏指标，揭示利润与有关因素之间的相对数量关系，并利用灵敏指标进行利润预测。2利润敏感分析的假定条件利润敏感性分析的假定条件如下（1）有限因素的假定。（2）单独变动的假定。（3）利润增长的假定。（4）同一变动幅度的假定。532利润敏感性分析3利润敏感性指标的计算利润敏感性分析的关键是计算利润受各个因素影响的灵敏度指标。某因素的利润灵敏度指标为该因素按上述假定单独变动1后使利润增长的百分比指标，其计算公式为第I个因素利润灵敏度指标（SI）该因素的中间变量基数/利润基数1MI/P1。式中的中间变量是指同时符合以下两个条件的计算替代指标，即中间变量的变动率必须等于因素的变动率，中间变量变动额的绝对值必须等于利润的变动额。533概率分析法在利润预测中的应用1销售业务量为不确定因素时的情况2多因素为不确定因素时的情况54成本预测与资金需要量预测541成本预测542资金需要量预测541成本预测成本预测是根据企业未来的发展目标和现实条件，参考其他资料，利用专门方法对企业未来成本水平及其发展趋势所进行的推测与估算。成本预测的方法大体可分为4类。（1）历史成本分析法。（2）定性分析法。（3）目标成本预测法。（4）因素分析法。542资金需要量预测销售百分比法是一种以未来销售收入变动的百分比为主要参数，考虑随销售量变动的资产负债项目及其他因素对资金的影响，从而预测未来需要追加的资金量的一种定量方法。这种方法的基本公式是FK（AL）DRM其中F预计未来需要追加的资金数额；K未来销售收入增长率；A随销售额变动的资产项目基期金额；L随销售额变动的负债项目基期金额；D计划提取的折旧摊销额与同期用于更新改造的资金之差额；R按计划期销售收入及基期销售净利润率计算的净利润与预计发放股利的差额；M计划期新增零星资金开支数额。542资金需要量预测该方法的计算步骤如下（1）确定未来销售收入增长率指标K，公式为K（预计销售收入基期销售收入）/基期销售收入（2）分析基期资产负债表的有关项目，计算A与L。A的确定。周转中的货币资金，正常的应收账款、存货等项目，一般会随销售额的变动而变动，应列入A；对固定资产则视基期生产能力是否还有潜力可利用而定，如果还有潜力，不需要追加资金投入则不予考虑，否则应将其列入A。长期有价证券投资和无形资产投资一般不列入A的范围。L的确定。应付账款、其他应付款等项目会随销售额增长而增长，应列入L，其他项目一般不予考虑。按折旧计划和更新改造计划确定可作为内部周转资金来源的折旧摊销额与同期将用于更新改造的资金数额，进而计算D。按照预计销售额和基期销售净利润率计算预期净利润率，按计划发放股利分配率测算预计发放股利，进而计算R。确定新增零星资金开支数额。将以上各项目代入计算公式，预测需要追加的资金数额。解决问题的基本方法七步成诗STEP1STEP2STEP5STEP4STEP3STEP7STEP6陈述问题分解问题（树图）消除非关键问题（漏斗法）制定详细的工作计划进行关键分析综合结果并建立有结构的结论整理一套有力度的文件一周结果，然后再来如图所示的解决问题的七个步骤第一步阐述问题清晰地阐述要解决的问题清晰阐述问题的特点一个主导问题或可靠性很高的假设具体，不笼统（而不是问题的罗列或一种无可争议的主张）行动性强以决策者下一步所需的行动为重点解决问题的实例公共图书馆公共图书馆面临着大家抱怨它不能提供信息服务的问题图书馆是否应努力改善对会员的服务能否采取不同的图书馆管理方法以改善对会员的服务图书馆有哪些改善会员服务的可能是通过延长时间，更好地选择书刊，还是在现有的预算内改善编辑目录使借阅更加容易事实的陈述无可争议太空泛具体，行动性强评价1决策者2影响决策者的主要因素3解决问题的时间安排其他方面问题的背景情况哪些是他们对决策比较关心的问题你如何解决互相冲突的安排哪些是你的听众需要多快的答案4成功努力的标准5主要衡量标准6所需的准确度哪些是衡量成功的主要变量决策者如何判断是否可行地解决了问题他/她所关心的是什么需要何种准确度问题背景情况的实例公共图书馆1决策者图书馆馆馆长理事会市长2影响决策者的主要因素图书馆馆长任职及理事会的批准在12月后到期已任职7年将在9个月后重新选举并面临着赋税增加但没有提供足够服务的压力3解决问题的时间安排必须在6个月后进行改善，所以必须在2个月后解决4成功努力的标准改革必须同图书馆的使命一样所计划的改革必须在6个月内可以实施改善必须在6个月内可以衡量并有所显现因为图书馆的工作人员是主要的改革实施者，所以他们必须支持5主要衡量标准不超出预算调查结果是客户满意度有所改善发给市长报纸或图书馆长的表扬信6所需的准确度对所需变革种类的强有力的指导比精确细致更为重要但不能超出预算步骤2分解问题逻辑树问题陈述更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题问题/假设1问题/假设2问题/假设3为什么使用逻辑树1将问题分成几个部分使解决问题可以分成能够解决的几个部分将不同部分按轻重缓急区分将岗位责任制执行到各人2保证完整地解决问题将问题的各个部分解决好,即可解决整个问题所分问题的各个部分各不相同,而且包括了各个方面即没有重复没有遗漏3使项目小组共同了解解决问题的框架4协助重点使用组织框架及理论逻辑树的三种类型是否什么/如何原因推论以假设为主问题图首先确定问题，然后将问题分成不同的部分先给出解决问题的假设方案，然后举出所需的充足原因来验证或推翻这个假设列出关键问题，使之通过是或否来回答，然后按照采取相应行动的逻辑顺序排序行动，标准问题话题原因类型描述推论的因素利用推论及假为的逻辑树来找出问题按照问题阐述逻辑树的结论通常在后面程序利用问题图来构成选择答案分解问题的许多方法横向的特点纵向特点程序流程准备土地准备材料石砌砖标准合适的砖头和好的灰有技能的劳力好天气种埴棕榈树的投资回报树形分析投资回报经营棕榈产品利润种植投资棕榈产品销售收入种植成本工厂房产基础建设产量价格产量耕地部门的问题AGRI如何以最盈利的方式来扩大60，000H如何从成熟种植中获得最大利润如何以最低成本快速开发6万顷能降低开发时间吗能降低开发成本吗如何提高棕榈产品的销售收入如何降低经营成本如何达到最高价格如何提高产品产量房产经营成本经营工厂成本总公司成本如何改善改进纸张交易如何提高每公顷产量如何提高提炼率能否并行开展行动能否减少单独行动收购土地土二年土地农经（养殖、种植）民用基础建设建厂选择方案3实例公共图书馆半年后图书馆能否改善读者服务能不能没有新的经费能否改善能不能能否从其他经营资金调拔资金能不能意义开始改善；衡量改善结果调拔资金；进行改善；衡量改善结果寻找富有的人为进行改善捐款，使图书馆永远得到认可继续目前的经营方式；图书馆馆长将下台步骤3淘汰不重要的问题问题陈述问题1问题2问题3淘汰的问题经常反复推敲过程中的第一步假设/理论及数据之间的联系使用80/20的思考方式重点努力解决最重要的问题不仅要常问“那又会怎样”而且还要问你忘了什么进行一项较难的