关于吉水县中小学财务管理工作专项检查情况的汇报.doc

关于吉水县中小学财务管理工作专项检查情况的汇报市教育局、市财政局：为深入学习实践科学发展观，进一步加强中小学财务管理，切实规范中小学财务行为，提高学校财务管理水平和基础教育经费使用效益，根据市教育局、市财政局转发关于转发教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见的通知（吉教办字200932号）文件要求，我县组织了有关人员进行了学习，并结合我县实际，对照意见要求，就此项工作进行了专项检查，现将检查情况汇报如下：一、基本情况2008年我县共有义务教育学校216所，其中小学191所（中心小学16所，村小138所，教学点37个），初级中学18所，九年一贯制学校7所。全县义务教育中小学共有学生65194人：小学43606人，初中21588人。全县共有公办教师3845人：小学2070人，员生比1:21；初中1244人，员生比1:17人。其中在职农村教师2828人。至目前为止，纳入“校财局管”的学校只有农村中小学和第二职业学校，县城学校财务由财政局的会计核算中心管理。二、主要的做法及成效一是健全财务管理制度。根据国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知（国发200543号）、财政部 教育部关于确保农村义务教育经费投入加强财政预算管理的通知(财教20063号)及财政部、教育部农村中小学公用经费支出管理暂行办法（财教20065号）、财政部 教育部关于印发农村中小学校舍维修改造专项资金管理暂行办法的通知(财教20066号)等关于义务教育经费保障机制改革文件要求，经县政府同意，我县于2007年11月1日正式成立县教育会计核算中心并投入运作。为此，下发了批转县教育局、财政局关于吉水县教育经费集中核算管理暂行办法的通知（吉水县府办字2007248号）、吉水县教育经费集中核算管理暂行办法实施细则（试行）和吉水县会计管理核算中心业务操作规程等一系列文件。文件具体地对我县中小学的预算管理、收入管理、支出管理、债务管理、资产管理、财务民主化管理、财务监督检查做了详尽的阐述。这些文件的出台，对我县中小学财务管理的健康发展起到了积极的促进作用，确保了中小学财务管理规范化、制度化、科学化。二是强化预算管理。建立科学规范的中小学预算管理制度，是确保义务教育经费保障机制改革顺利实施的重要举措。遵照中小学预算编制的真实性、完整性、重点性、科学性、透明性、绩效性原则，认真编制了吉水县中小学预算方案。我们以报帐单位设置的中小学预算为基本预算编制单位，将中小学各项收支都纳入预算管理。在不改变学校经费使用权的前提下，对中小学实行“校财局管”。为了使预算编制合理、准确，我们选取有代表性的单位就农村中小学预算编制工作进行试点。通过“二上二下”的工作流程，及时完成了年度预算计划的编制工作。县教育核算中心还自制了学校预算执行情况月报表，能使各学校的校长在比较短的时间内，清楚地了解与把握经费使用、财务运作情况，提高了各统管学校的预算执行力。三是严格中小学收支管理。（一）加强收入管理。严格执行收费政策，规定收费项目和标准。在收入管理上，我县中小学所有预算外收入全额缴入财政专户和服务性收费、代收费缴入教育会计核算中心账户，严格实行“收支两条线”管理。禁止擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准和搭车收费等违纪行为，严禁补课收费、订购校服和教辅资料等服务性收费。同时，要求全县学校收费公示并亮证收费，规范使用财政事业性学校收费专用收据。经查也未发现私设“小金库”、“公款私存”、“坐收坐支”的现象。（二）严格了报帐手续，进一步加强了学校支出管理。1、严格控制支出范围。严格界定中小学公用经费支出范围：公用经费只能用于教学业务与管理、教师培训、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电，仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等,不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。要求各学校坚持量入为出、以收定支，严禁超财力支出。加强对资金的分类管理：严格区分预内支出与预外支出、公用支出与人员支出、保运转支出与保发展支出以及日常支出与专项支出。建立单位负责人和财务负责人分设制度：单位负责人监督财务收支情况，财务负责人由学校副职担任，行使发票签批权，单位负责人不再签批发票，但必须签字审核,未按此规定办理的发票，县教育会计核算中心将不予报销。2、严格履行了政府采购制度。2008年印发了吉水县人民政府办公室关于印发吉水县2009年政府采购目录的通知。对中小学购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，属于政府采购目录的，都实行了政府集中采购，2009年元月还编制了政府采购预算，统一纳入中小学预算。3、实行校务公开，民主理财制度。为增加学校经费开支透明度，学校每学期结束前，要在工会（职代会）的监督下，选出职工代表参与清算学校帐目，清算结果由职工代表签字，同时在校务栏上张榜公布。4、建立健全了学校财务管理内部控制制度，严格了报帐程序。我们规定支出发票的报帐程序是：经办人签字验收或证明人签字报帐员初审签字学校负责人审批签字财务监管小组成员汇签核算中心报帐。这样各学校的财务运作情况都由核算中心真实地、公开地予以反映，把一些违规违纪现象消除在萌芽状态，促进了各校的廉政建设。四是加强了中小学校资产管理。1、各校都指定了专人负责财产物资的管理，建立了资产台帐。2、学校不能自行处置资产，必须按规定的程序报教育主管部门和财政部门审批。3、每学期末，学校都能组织一次财产清查，治理整顿清理财产使用状态、完整程度、短少盈余情况，检查财产管理制度落实情况，确保账账相符，账实相符。4、未发现用学校资产做抵押、担保的现象。五是加强了中小学财会队伍建设1、加强了财会队伍建设，充实了新生力量；2、加强了财会人员培训，增强了业务素质；3、加强了财会队伍管理，提高了整体水平。六是强化了中小学财务审计监督和责任追究制度。1、加强教育内部审计。教育内部审计实行日常审计与专项审计相结合，对学校预算的执行情况和使用情况进行日常审计，对较大的经费支出项目进行专项审计；实行常规审计与离任审计相结合，对学校执行财经纪律情况检查。对违规违纪人员进行责任追究制度，情节严重的移交司法机关处理。2、协同纪检、监察、审计等相关部门，进行年度专项检查。专项检查特别针对违规向学生乱收费，违反规定造成国有资产流失，私设“小金库”，公款私存，乱发钱物等行为进行严肃查处，并落实责任追究制度。三、存在的问题。一是资产管理制度不够健全，职责还不清。一些学校至今还没有健全的资产购置、验收、清查、处置、报损等一整套完整的财产管理制度。资产采购前由于缺乏采购计划与必要的审批制度，导致盲目购置、重复购置；采购过程中又缺乏有效的约束制度，导致自由采购、随意采购；采购后又无验收、保管等制度，导致有账无物或账外资产，账实不符的现象普遍存在。二是资产管理缺少有效的管理工具，管理手段相对落后陈旧。有些学校至今还没有固定资产账本，有些学校虽有账本，但是手工记的，没有运用现代计算机技术对固定资产进行管理，记载不完整，清查核对工作费时费力。 三是资产清查难，缺乏监管力度。由于管理理念的陈旧，“重购置，轻管理，重钱轻物”的思想一直存在，学校内部相关的资产管理部门缺乏沟通与协调，各自为政，导致资产管理松懈与无序，加上内部、外部监督不到位，使得资产管理杂乱无章，清查工作难以开展。四是学校财务人员素质有待提高。由于我县各校的财务帐目自2007年11月纳入县会计核算中心集中核算后，学校只留下了报帐员，而这些人员大部份都不是专业会计，需要教育主管部门和财政部门加大培训力度，提高学校财务人员的业务素质。五是年初采购预算的编制不够重视，有些学校从未编制过采购预算，在年初编制部门预算时也未考虑到要采购办公设备，临时要用时则盲目增加支出。六是部分学校负责人和财务人员法制观念、廉洁履职意识淡薄，对国家财经法规知识的学习不够，特别对政府采购法规中出现的新名词难以理解，造成采购程序的复杂化。四、几点建议（一）关于进一步做好中小学预算编制工作的建议一是尽快建立健全规章制度。尽快出台吉安市义务教育学校预算编制管理办法（要求市政府发文），各地教育行政部门要积极协调和配合财政部门，结合本地实际，就预算的编制、审核、批复和执行进一步明确有关要求；同时，要求和指导县市区制定相应的实施细则，明确中小学预算工作的具体操作流程。2010年市政府应要求各市县做到预算批复文件下发到每一所学校。二是进一步强化预算培训工作。要充分利用双休日组织开展对县市区教育行政人员和广大中小学校长的预算培训；2008年12月底以前，完成对所有中小学校长及相关财会人员的培训，使其熟悉、掌握预算编制的程序和方法。要将预算编制纳入到对中小学校长的常规培训内容，将学校预算编制和执行情况作为对中小学校长年度考核的重要内容之一。三是要提前做好2010年预算编制准备工作。指导中小学校按照预算编制的基本要求，重点做好两方面工作：1、摸清家底，对学校现有资产、教职工编制、实有人数和在校学生等基本情况进行全面清查，确定基本数据；2、测算收支，根据学校基本数据、新机制拨款标准和上一年度学校收入情况测算本年度学校各项收入，根据各项经费开支标准和学校事业发展计划测算学校人员开支、日常公用开支和重大专项开支等各项支出。（二）加强资产管理的建议一是建立和健全市中小学统一的资产管理制度建立健全科学的管理制度，是保证有效、合理使用资产的一个重要前提条件，是充分发挥其使用效益的重要保证。二是运用计算机网络技术，加强资产核算和管理我市教育系统十三县已实行集中核算，学校的固定资产总分类账由核算中心负责核算，而固定资产明细分类账由于没有统一的计算机软件，有的仍用手工记账，有的干脆没有记录，以上情况，使得学校的资产管理相当混乱，鉴于此，我们必须运用现代计算机网络技术，建立全新的资产管理系统和运行机制：（1）市教育局财务科负责采购网络版固定资产管理软件，软件安装在教育局的服务器上，由财务科负责统一设置和日常维护，并加强对下属学校有关人员的培训工作。财务科要统一设置每个学校的账套；统一设置固定资产的分类（具体可分为六大类：第一类是房屋和建筑物，第二类是专用设备，第三类是一般设备，第四类是文物和陈列品，第五类是图书，第六类是其他固定资产），下属学校对此六大类不能再增加或减少，但可以在此六大类下再细分；统一设置操作员，操作员至少应包括记账员，保管员，相关领导，核算中心相关人员，以及资产监管人员，并赋予相应的权限；统一设置卡片样式。（2）学校财务室可通过网络浏览器登录固定资产软件，进行部门设置，录入固定资产卡片，卡片录入后，必须经相关资产管理部门审核后才可以记账，未经审核签字的卡片不能记入固定资产账中，卡片经审核后，打印三份，相关人员应在卡片上签名或盖章后，一份给资产管理人员留存，一份由财务室保存，一份送核算中心记账。（3）教育核算中心对于核算单位购建的固定资产，在审核相关费用支出时，要求核算单位必须附有固定资产卡片，卡片应详细记载固定资产的名称、类别、编码、规格、型号、购置年月、使用部门（存放地点）及相关人员的签名或盖章。对不附固定资产卡片的不给予报销，并退回要求重新办理有关手续，符合要求的给予报销。核算中心根据固定资产卡片登记固定资产总分类账，固定资产总分类账的设置必须按局财务科的要求分为六大类。 三是加强资产的监管（1）学校应成立资产管理领导小组，由校长任组长，具体工作由财会室组织实施。学校财产管理部门一般可以划分为三个归口部门，一是总务处：统管房屋及构筑物和一般后勤设备、家具、被服装具等。二是教务处：统管专业设备包括教学、卫生医疗、实验室、体育设备等。三是图书馆：统管图书及非印刷品资料。在原有清产核资的基础上，教育局财务科和教育局核算中心派员到下属学校，配合学校财务室进行一次全面的清理清查工作，摸清家底，使账账、账证、账