岗位练兵习题—风险应对.doc

一、单项选择题1、在对评估对象评估分析后，根据评估分析结果应直接转入实地核查环节的情形是（）。A、疑点全部被排除，未发现新的疑点的B、发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的C、明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的D、纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的 正确答案：/D/2、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在（）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。A、1B、3C、5D、10正确答案：/C/3、纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（）。A、上级交办B、责任区管理部门转办C、税源监控分析部门转办D、利用资料稽核的结果确定正确答案：/D/4、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应直接转入评估处理环节，并注明未发现违法行为，审定后归档的建议A、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的C、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的D、疑点全部被排除，未发现新的疑点正确答案：/D/5、对已办理税务登记的定期定额纳税人在金税三期征管系统中未产生应征税款信息的应纳税款需要采取以下哪种开票方式征收税款。（ ） A、税票录入B、临时征收开票 C、清理税（费）款开票 D、综合开票 正确答案：/ A /6、缴费单位申报当期和补缴以往年度月份费款要按 （ ） 记录分别录入到综合申报表，即当期和补缴要 （ ） 填写。你认为正确选项是（ ） A、一条 合并 B、两条 分开 C、日期顺序 分开 D、两条 合并 正确答案：/B /7、纳税评估对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其（ ）。 A、 应纳所有税种 B、应纳所有费种 C、 应纳所有税（费）种 D、应纳所有国税税种正确答案：/ C /8、某县国税局纳税评估岗位小张和小李，对某商品流通公司有关资料进行案头分析并计算部分指标。对于下列指标，小张理解正确的是（ ）。 A、现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高 B、产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强 C、净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越低，每股收益较高 D、存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢 正确答案：/ D /9、某县国税局纳税评估岗位老张和小李，按照规定程序，对某数控机床制造公司相关资料进行案头分析、约谈和实地核查，确认该数控机床制造公司少申报应税收入500000元，涉嫌偷税。老张和小李提交的实地核查报告经过该局张局长审核通过后，对该公司做出的处理意见是（ ）。 A、制造税务处理决定书、税务行政处罚告知书等文书，载明应补缴税额8500元，送达纳税人，责令其限期缴纳 B、触发核定应纳税额流程，核定应纳税额85000元 C、制造税务处理事项告知书，送达纳税人，纳税评估终止 D、应移交税务稽查处理 正确答案：/ D /10、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的（）做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。A、真实性和准确性 B、全面性和准确性C、真实性和全面性 D、及时性和全面性正确答案：/ A /11、在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，正确的处理方法为（）。A、移交税务稽查部门处理B、主管税务机关约谈纳税人C、主管税务机关报经县以上税务机关批准采取保全措施D、主管税务机关到生产经营场所了解情况、审核账目凭证正确答案：/ A /12、2006年3月21日，某税务机关向纳税人邮寄送达税务约谈通知书，在3月31日进行税务约谈。3月27日税务机关收到挂号函件回执，回执显示纳税人于3月25日签收。则 ( )为送达日期。A、3月21日 B、3月25日C、3月27日 D、3月31日正确答案：/ B /13、某企业财务报表反映，企业主营业务收入为130万元，现金和银行存款收入为180万元，则纳税评估应当分析的主要要点可能是( )。A、重点约谈“其它应付款”可能存在的问题B、可能存在少报销售收入问题C、可能存在虚增固定资产问题D、可能存在虚列成本问题正确答案：/ B /14、税务约谈的对象主要是( )。A、企业办公室人员 B、法定代表人或企业财务人员 C、企业负责业务人员D、企业负责生产人员正确答案：/ B /15、（ ）是现代税收管理的根本标志。A、纳税人自我评定制度B、信息管税制度C、“服务+执法=遵从”制度D、纳税人自主申报制度正确答案：/A /16、深化国税、地税征管体制改革方案明确对纳税人实施分类分级管理。其中，对企业纳税人按（ ）实行分类管理。A、规模B、行业C、规模和行业D、行业和收入正确答案：/C/17、统计学中最常用的为“平均值标准差” 法来确定预警值的（ ）A、上下界限B、偏离度C、离散度D、波动情况正确答案：/A /18、下列不属于基础信息分析的有（ ）A、税务登记分析B、国地税管理情况分析C、纳税申报情况分析D、涉及税收政策分析正确答案：/ C /19、下列不属于税收表现分析的有（ ）A、税务登记信息分析B、纳税申报分析C、发票使用分析D、纳税评估记录及稽查记录分析正确答案：/ A /20、下列不属于风险特征指标建立的原则的是（ ）。A、相关性原则B、全面性原则C、可行性原则D、可复制原则正确答案：/ D /21、进行增值税申报分析时，对于一般纳税人既有应税货物劳务销售又有免税货物劳务销售，但无进项转出，企业可能存在的风险是（ ）。A、未按规定申报免税货物销售收入B、外购日用消费品取得增值税专用发票申报抵扣进项税C、将应税销售收入申报为免税销售收入D、用于免税项目的进项抵扣未按规定转出正确答案：/ D /22、某电子产品销售公司，2014年资产负债表存货年初数为3580万元，年末数为2190 元，存货减少1390 万元。2014年所得税申报营业收入1270万元。两者差额120万元，排除电子产品低于成本价销售的情况下，可能存在（ ）的风险。A、少申报收入或账外经营 B、虚增成本C、多列支期间费用D、隐瞒营业外收入正确答案：/ A /23、增值税专用发票存根联滞留票（以下简称滞留票） 是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票，滞留票可能存在的最大风险是 （ ）。A、虚抵进项税B、隐匿购进、账外经营 C、虚开发票 D、虚增成本正确答案：/ B /二、多选题1、税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，税务机关针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、（）、（）、（）、（）等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度。A、纳税评估 B、税务审计C、反避税调查D、税务稽查正确答案：/ A#B#C#D /2、企业税务风险内控体系包括：A、企业内控制度及其运行情况B、企业税务风险管理组织机构、岗位和职责C、企业税务风险识别和评估机制D、企业税务风险控制和应对机制正确答案：/ A#B#C#D /3、税务风险管理制度主要包括：A、税务风险管理组织机构、岗位和职责B、税务风险识别和评估的机制和方法C、税务风险控制和应对的机制和措施D、税务信息管理体系和沟通机制E、税务风险管理的监督和改进机制正确答案：/ A#B#C#D#E /4、以下哪些是企业税务管理机构主要履行的职责：A、制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度B、建立税务风险管理的信息和沟通机制C、组织税务培训，并向本企业其他部门提供税务咨询D、组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施正确答案：/ A#B#C#D /5、现代税收管理方式的主要形式包括（ABCD）A、信息管税 B、税收风险管理C、综合治税D、 其他方式正确答案：/ A#B#C#D /6、在所得税纳税评估中，关键是要及时全面完整地采集所得税应税（ ）等税前扣除项目的信息。A 、收入B、 成本C、 费用D 、税金正确答案：/ A#B#C#D /7、国家税务总局关于增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标的通知中，增值税纳税评估方法有（ ）。A、税负对比分析法 B、工业增加值评估 C、投入产出法 D、能耗测算法 E、工时（工资）耗用法 F、设备生产能力法正确答案：/ A#B#C#D#E#F/8、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ ）情形，应转入实地核查环节。A、疑点全部被排除，未发现新的疑点B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的C、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的D、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的正确答案：/ B#C#D /9、送达税务约谈通知书取得的送达回证可以由纳税人的（ ）签收。A、法定代表人 B、财务负责人C、收件负责人 D、法定代理人 E、安全保卫人员正确答案：/ A#B#C#D /10、关于税务约谈，下列哪种说法是正确的（ ）。 A、税务约谈要经所在税源管理部门批准B、事先发出税务约谈通知书，提前通知纳税人C、原则上要由2名评估人员同时参加D、纳税人不得委托代理人参加税务约谈正确答案：/ A#B#C /11、税收风险管理是加强（）的方法和手段A、申报管理B、税种管理C、日常征管D、大企业税收管理正确答案：/ B#C#D /12、税收风险管理是（）A、现代税收管理的先进理念和国际通行做法B、完善我国税收管理体系、提高治理能力、实现税收现代化的有效举措C、构建科学严密税收征管体系的核心工作D、税收征管改革的突破口E、完成组织收入目标的重要抓手正确答案：/ A#B#C#D#E /13、税收管理职责确立时应遵循以下原则：（ ）A、法定原则B、正列举原则C、同类归并原则D、风险导向原则E、税收强制原则正确答案：/ A#B#C#D /14、纳税评估的特点有（ ）A、不以证明纳税人恶意违法为目的B、可以进行多次纳税评估C、征纳双方均有证明责任D、纳税评估中检查方法灵活多样E、评估在法律上没有时效限制正确答案：/ A#B#C#D /15、现代税收管理理念包括（ ）。A、信赖合作主义理念B、纳税人自我评定理念C、缺口管理理念D、税收风险管理理念E、纳税遵从理念正确答案：/ A#B#C#D /16、对商贸企业虚开增值税专用发票风险，评估人员可从以下哪几个方面进行分析（ ）。A、增值税实际税负B、销售收入增长情况C、资金使用情况D、进销对象集中程度正确答案：/ A#B#C#D /三、判断题1、税收风险分析是利用各种涉税数据对税收风险进行排查、筛选，发现潜在的税收风险点，并依据涉税疑点的多少与大小确定纳税评估对象的管理行为。正确答案：/对/2、税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是完善我国税收管理体系、提高治理能力、实现税收现代化的有效举措，是构建科学严密税收征管体系的核心工作。正确答案：/对/3、各级税务机关要成立税收风险管理工作领导小组，主要负责人要亲自领导税收风险管理工作，指定分管领导专门负责税收风险管理的组织协调工作。正确答案：/对/4、通过研究不同行业、不同类型、不同规模企业的税收风险分布规律，归纳出与税款流失具有因果联系的风险特征，构建包括风险特征、风险特征指标和风险特征指标分值等方面组成的风险特征库。正确答案：/对/5、税务机关在出台重大税收政策和管理制度之前，应征求企业意见，并对意见进行认真分析研究。正确答案：/对/6、各级税务机关大企业税收管理部门根据本级的职责权限处理企业涉税诉求，遇有非本级职权范围事项的，应按规定向上级税务机关移送。正确答案：/错/7、按照国家税务总局大企业管理和服务规程规定,在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送主管税务机关处理。正确答案：/错/8、企业在税务风险识别中不用关注经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例。正确答案：/错/ 9、企业在税务管理风险识别中应把董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度列入重点。正确答案：/对/10、税务风险评估由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。正确答案：/对/11、企业应对税务风险实行静态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。正确答案：/错/ 12、企业税务部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。正确答案：/对/13、某区国税局小王运用指标评估时，计算了进项税额变动率。小王认为进项税额变动率是评估期与基期进项税额的差额和基期进项税额的比值，反映了进项税额的变动趋势。（ ） 正确答案：/对/14、纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，但小王这次接受的任务是评估本县的一家重点税源企业，小王向肖科长建议，对该企业的纳税评估工作，应当请市局税源管理部门负责。小王的理解是正确的。（ ） 正确答案：/错/ 15、税收风险管理是税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。正确答案：/对/16、税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、