房地产开发有限公司会计报表附注说明.doc

XX有限公司XX年会计报表附注一、公司基本情况XX有限公司(以下简称 “本公司”），系经由批准，由XX 设立，于XX年XX月XX日在XX工商行政管理局登记注册。公司营业执照编号：XX ；注册资本：人民币XX万元；法定代表人:XX ；企业住所：XXX；企业类型：有限责任公司（自然人投资或控股）；经营范围：房地产开发、销售；XX。二、公司主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法1、财务报表的编制基础本公司财务报表以权责发生制原则为编制基础。2、遵循企业会计准则的声明本公司执行财政部2006年2月公布的企业会计准则，本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、记账本位币采用人民币为记账本位币。4、外币业务核算方法对发生的外币业务，按交易发生日的即期汇率折合为人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日的即期汇率折算，除与构建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额为公允价值变动损益。5、现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6、坏账核算方法（1）坏账的确认标准：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项确认为坏账。（2）坏账损失的核算方法：采用备抵法。7、存货和计提存货跌价准备的方法存货分为开发产品、房地产开发成本、开发间接费、原材料和低值易耗品。存货实行永续盘存制，期末存货按成本与可变现净值孰低计价。由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于存货成本部分计提存货跌价准备，存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量。8、固定资产计价、折旧政策及固定资产减值准备的计提方法（1）确认条件：固定资产同时满足下列条件予以确认：一、与改固定资产有关的经济利益很可能流入企业；二、改固定资产的成本能可靠的计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，不符合上述确认条件的，在发生时计入当期损益，固定资产按成本进行初始计量。（2）各类固定资产的折旧方法。固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产预计净残值率、预计使用年限及年折旧率如下：类别净残值率（%）预计使用年限（年）年折旧率（%）房屋建筑物5204.75交通运输工具5423.75家具设备5519机械设备5109.5其他5519（3）减值测试方法及减值准备计提方法。资产负债本日，有迹象表明固定资产发生减值的，需对固定资产进行减值测试，并按成本与可收回金额的差额计提固定资产减值准备。9、在建工程核算方法及在建工程减值准备的计提方法（1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能可靠计量予以确认。在建工程按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 （2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已到达可使用状态但未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。（3）资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按资产减值方法计提在建工程减值准备。10、无形资产计价及摊销政策购入的无形资产以实际支付的价款作为入账价值；投资者投入的无形资产以投资各方确认的价值作为入账价值；自行开发并依法申请取得的无形资产按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定，依法申请取得前发生的研究与开发费用于发生时确认为当期费用。无形资产自取得当月起按预计使用年限、合同规定受益年限和法律规定有效年限孰短原则确定的期限内分期平均摊销；如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销期不超过10年。期末无形资产计提减值准备。无形资产计提减值准备按账面价值超过可收回金额的部分确认并按单项项目计提。11、长期待摊费用摊销政策长期待摊费用按投入使用的当月开始按月摊销，摊销期限最长不得超过3年。12、借款费用的会计处理方法公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的构建后生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，计入当期损益。13、收入确认的方法房地产开发企业营业收入的确认包括四个方面：（1）、企业开发的土地、商品房（包括转作销售的出租房和周转房），在土地、房屋办妥移交手续，开据发票或结算账单，提交买方并得到认可时，确认为营业收入的实现；（2）、接受委托，为对方代建房屋或其他工程，在工程竣工验收办妥交接手续，开据“代建工程价款结算账单”经委托单位签证认可后，确认为营业收入的实现；（3）、出租房屋，按合同协议约定的承租方付租日期应付的租金，确认为营业收入的实现；（4）、以分期收款方式销售的开发产品，以本期收到的价款或按合同约定本期应收价款，确认为营业收入的实现。14、所得税的会计处理方法所得税的会计处理采用应付税款法。三、税项1、营业税根据国家有关税目税率规定，本公司执行5%的营业税率计缴。2、土地增值税根据国家有关税目税率规定，本公司执行1.5%的营业额预缴。3、城建税及教育费附加（1）城建税按应纳营业税额的7%计缴。（2）教育费附加按应纳营业税额的3%计缴。4、企业所得税本公司执行25%的所得税税率。5、其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。地方教育附加按营业税额的2%计缴，水利基金按销售收入0.06%。四、会计报表主要项目注释（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）1、货币资金项 目期末数1)现 金 2)银行存款合 计2、预付账款预付账款期末数7)合计预付账款为近期发生的正常款项，无呆坏账因素。3、其他应收款其他应收款期末数合计其他应收款为近期发生的正常款项，无呆坏账因素。4、存货存货期末数1)房地产开发成本2)开发间接费3)原材料合计存货无减值因素。5、固定资产及累计折旧（1）固定资产原价类 别期末数交通运输工具电子设备家具设备合 计（2）累计折旧类 别 期末数交通运输工具电子设备家具设备合 计（3）固定资产净值 6、应付账款应付账款期末数合计应付账款为近期发生的正常债务。7、其他应付款其他应付款期末数合计其他应付款为近期发生的正常债务。8、未交税金税 种期末数税率1)个人所得税按工资薪金所得累进计缴合 计9、股本（1）股本明细表 股东名称期末数比例(%)1)2)合 计(2)上述股本已经会计师事务所X年X月X日出具字 号验资报告。10、未分配利润项 目本期数期初未分配利润加：本年净利润加：调整应付未付普通股股利期末未分配利润11、销售费用类 别本期数1)营销推广费2)其他合 计12、管理费用类 别本期数1)咨询费2) 工资3) 业务招待费4) 社会保险费5) 折旧费6) 车辆费用7)税金8) 工作餐9) 住房公积金10) 办公费11) 差旅费12)租赁费13) 通讯费14) 人力资源招聘费15) 职工福利16) 会务费17) 水电费18) 劳保用品19) 公司活动