中级财管(2016)-第03章-预算管理-课后作业.doc

第三章：预算管理一 、单项选择题1.企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排指的是（ ）。A.投资B.筹资C.预算D.分析与评价2.根据全面预算体系的分类，下列预算中，属于财务预算的是（ ）。A.销售预算B.现金预算C.材料采购预算D.直接人工预算3.下列各项中，不属于业务预算内容的是（ ）。A.生产预算B.产品成本预算C.销售及管理费用预算D.投资支出预算4.对企业预算的管理工作负总责的是（ ）。A.董事会B.预算委员会C.财务管理部门D.各职能部门5.在零基预算中，需要优先安排的支出是（ ）。A.不可避免费用项目B.可避免费用项目C.可延缓费用项目D.不可延缓费用项目6.在审查、平衡过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正的是（ ）。A.董事会B.财务管理部门C.预算委员会D.经理办公会7.某企业编制第四季度的直接材料预算，预计季初材料存量为400千克，季度生产需用量为3000千克，预计期末存量为250千克，材料采购单价为10元，若材料采购货款有30%当季付清，另外70%在下季度付清，假设不考虑流转税的影响，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（ ）元。A.8550B.12800C.19950D.285008.企业整个预算的编制起点是（ ）。A.直接材料预算B.生产预算C.销售预算D.产品成本预算9.预计各季度直接材料的“采购量”计算公式为（ ）。A.预计采购量=（生产需用量-期末存量）-期初存量B.预计采购量=（生产需用量+期末存量）-期初存量C.预计采购量=（生产需用量+期末存量）+期初存量D.预计采购量=（生产需用量-期末存量）+期初存量10.准确反映项目资金投资支出与筹资计划，同时是编制现金预算和预计资产负债表的依据的是（ ）。A.销售预算B.专门决策预算C.现金预算D.财务预算11.下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（ ）。A.期初、期末现金余额B.现金筹措及运用C.预算期产量和销量D.预算期现金余缺12.企业编制全面预算的终点是（ ）。A.专门决策预算B.现金预算C.预计利润表D.预计资产负债表13.用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，可以了解企业预期的盈利水平，企业最主要的财务预算表之一的是（ ）。A.现金预算B.预计资产负债表C.预计利润表D.业务预算14.企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向（ ）提出报告。A.预算委员会B.董事会C.股东会D.监事会二 、多项选择题1.下列各项中，属于预算最主要特征的有（ ）。A.数量化B.标准化C.可执行性D.可监督性2.下列各项中，不属于全面预算体系最后环节的有（ ）。A.业务预算B.财务预算C.专门决策预算D.生产预算3.下列各项中，属于财务预算内容的有（ ）。A.现金预算B.预计利润表和预计资产负债表C.产品成本预算D.销售及管理费用预算4.按照内容不同，可以将企业预算分为（ ）。A.经营预算B.专门决策预算C.全面预算D.财务预算5.在下列各项预算中，不属于财务预算内容的有（ ）。A.销售预算B.生产预算C.预计资产负债表D.预计利润表6.预算工作的组织包括（ ）。A.决策层B.管理层C.执行层D.考核层7.预算的编制程序包括（ ）。A.下达目标B.编制上报C.审查平衡、审议批准D.下达执行8.下列各项预算中，不能同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收入的有（ ）。A.现金预算B.销售预算C.生产预算D.预计资产负债表9.假设某企业编制第四季度的材料采购预算，预计季初材料存量为400千克，季度生产需用量为2000千克，预计期末存量为240千克，材料采购单价为8元，若材料采购货款有40%当季付清，另外60%在下季度付清，不考虑流转税的影响，则下列各项中，说法正确的有（ ）。A.材料采购量为1840千克B.采购金额为14720元C.期末应付账款金额为8832元D.期末应付账款金额为5888元10.编制产品成本预算，下列预算会被涉及到的有（ ）。A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.直接人工预算11.根据每个季度制造费用的数额计算“现金支出的费用”时，不需要扣除的费用有（ ）。A.修理费B.折旧费C.管理人员工资D.保险费12.以专门决策预算为编制预算的依据的有（ ）。A.预计利润表预算B.预计资产负债表预算C.现金预算D.销售预算13.现金预算中的“现金支出”的主要来源有（ ）。A.直接材料支出B.直接人工支出C.制造费用的支出D.购买设备的支出14.某企业每季度销售收入中，本季度收到60%的现金，另外的40%要到下季度才能收回现金。若预算年度的第四季度销售收入为40000元，则下列各项中，正确的有（ ）。A.预计资产负债表“应收账款”项目金额为16000元B.预计资产负债表“应付账款”项目金额为16000元C.预计利润表“销售收入”中含第四季度销售收入金额为24000元D.预计利润表“销售收入”中含第四季度销售收入金额为40000元15.某公司2016年9至12月份预计的销售收入分别是900万元、1000万元、1100万元和1200万元，当月销售当月收现60%，下月收现30%，再下月收现10%。则2016年11月30日资产负债表“应收账款”项目金额和2016年11月的销售现金流入分别为（ ）万元。A.630B.1080C.540D.105016.下列各项中，可以被纳入现金预算的有（ ）。A.经营性现金支出B.资本性现金支出C.缴纳税金D.股利股息支出三 、判断题1.预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预订目标的有力工具。（ ）2.各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是专门决策预算。（ ）3.资本支出预算不属于总预算。（ ）4.专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。专门决策预算直接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。5.各职能部门根据情况设立预算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。6.预算委员会或财务管理部门主要拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法。7.滚动预算法可以使预算期间与会计期间相对应。（ ）8.运用零基预算法编制预算，对可避免费用项目必须保证资金供应。（ ）9.增量预算是依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。（ ）10.在讨论、调整的基础上，经理办公会正式编制企业年度预算草案，提交董事会审议批准。（ ）11.专门决策预算往往涉及长期建设项目的资金投放与筹集，并经常跨越多个年度。（ ）12.企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和每日预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。（ ）13.对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，企业可以按照内部授权批准制度执行。（ ）14.企业预算执行考核是企业绩效评价的主要内容，应当结合外部经济责任制进行考核。（ ）15.针对预算的执行偏差，企业财务管理部门及各预算执行单位应当忽略偏差，继续执行预算。（ ）四 、计算分析题1.已知：某企业2015年1012月销售收入和购货成本如下表所示：预计2016年1月销售额为4500万元，购货成本为2000万元；每月销售收入中有50%于当月收现，30%于次月收现，20%于第三个月收现，不存在坏账，而购货成本平均付现期为15天。该企业2015年12月末现金余额为60万元，2016年1月份有关项目预计资料如下：工资支出620万元（用现金支付）；制造费用460万元（其中折旧等非付现费用为320万元）；销售费用和其它管理费用90万元（未支付）；预计交纳所得税20万元；购买设备2000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。2016年1月末现金余额要求不低于50万元。根据上述资料，计算该企业2016年1月的下列预算指标，要求：（1）经营性现金流入；（2）经营性现金流出；（3）现金余缺；（4）应向银行借款的最低金额；（5）1月末应收账款余额。2.已知：某企业 2015年1012月实际销售额分别为35000万元、40000万元和50000万元，预计2016年1月份销售额为 46000万元。每月销售收入中有 60%于当月收现，30%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该企业销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该企业 2015年12月末现金余额为 80万元，应付账款余额为 4500万元（需在 2016年1月份付清），不存在其他应收应付款项。2016年1月份有关项目预计资料如下：采购材料 8000万元（当月付款 80%）；工资及其他支出7500万元（用现金支付）；制造费用7800万元（其中折旧等非付现费用为 4200万元）；销售费用和管理费用900万元（用现金支付）；预交所得税1710万元；购买设备 17800万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。2015年1月末现金余额要求不低于90万元。根据上述资料，计算该企业 2016年1月份的下列预算指标要求：（1）经营性现金流入；（2）经营性现金流出；（3）资本性现金支出；（4）现金余缺；（5）应向银行借款的最低金额；（6）1月末应收账款余额。答案解析一 、单项选择题 1. 【答案】C【解析】预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。【知识点】预算的特征与作用（了解） 2. 【答案】B【解析】财务预算包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容。选项A、C、D均属于业务预算。【知识点】预算体系 3. 【答案】D【解析】投资支出预算属于专门决策预算。选项A、B、C属于业务预算。【知识点】预算的分类 4. 【答案】A【解析】企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。【知识点】预算工作的组织 5. 【答案】D【解析】在零基预算法中，应优先安排不可延缓费用项目的支出。【知识点】预算的编制方法 6. 【答案】C【解析】在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。所以选项C正确。【知识点】预算的编制程序 7. 【答案】C【解析】材料采购量=生产需用量+期末存量-期初存量=3000+250-400=2850（千克），采购金额=285010=28500（元），期末应付账款=2850070%=19950（元）。【知识点】业务预算的编制 8. 【答案】C【解析】企业整个预算编制的起点是销售预算。【知识点】业务预算的编制 9. 【答案】B【解析】预计采购量=（生产需用量+期末存量）-期初存量，所以选项B为正确答案。【知识点】业务预算的编制 10. 【答案】B【解析】专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。【知识点】专门决策预算的编制 11. 【答案】C【解析】现金预算体现的是价值指标，不反映预算期产量和销量。【知识点】财务预算的编制 12. 【答案】D【解析】预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。它需要结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制，它是编制全面预算的终点。【知识点】财务预算的编制 13. 【答案】C【解析】预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之一。通过编制利润表预算，可以了解企业预期的盈利水平。【知识点】财务预算的编制 14. 【答案】A【解析】企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算指标的调整幅度。【知识点】预算的调整（掌握）二 、多项选择题 1. 【答案】A, C【解析】数量化和可执行性是预算最主要的特征。【知识点】预算的特征与作用 2. 【答案】A, C, D【解析】财务预算是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，是全面预算体系的最后环节，作为各项业务预算和专门决策预算的整体计划，其亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。而选项B属于财务预算，选项A、D属于业务预算，选项C属于专门决策预算。财务预算是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，是全面预算体系的最后环节，作为各项业务预算和专门决策预算的整体计划，其亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。而选项B属于财务预算，选项A、D属于业务预算，选项C属于专门决策预算。【知识点】预算体系 3. 【答案】A, B【解析】财务预算包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容。销售及管理费用预算、产品成本预算均属于业务预算的内容。【知识点】预算的分类 4. 【答案】A, B, D【解析】根据预算内容不同，企业预算可以分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算和财务预算。【知识点】预算的分类 5. 【答案】A, B【解析】财务预算具体包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容；销售预算和生产预算则属于业务预算的内容。【知识点】预算的分类 6. 【答案】A, B, C, D【解析】预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层。【知识点】预算工作的组织 7. 【答案】A, B, C, D【解析】选项A、B、C、D都是预算的编制程序。【知识点】预算的编制程序 8. 【答案】A, C, D【解析】销售预算中既有价值量指标又有实物量指标，所反映的销售量属于实物量指标，而销售收入及相关现金收入属于价值量指标。生产预算是业务预算中唯一仅以实物量指标反映的预算。现金预算和预计资产负债表属于财务预算，仅包含价值量指标。【知识点】预算的分类,业务预算的编制,财务预算的编制 9. 【答案】A, B, C【解析】材料采购量=生产需用量+期末存量-期初存量=2000+240-400=1840（千克），采购金额=18408=14720（元），期末应付账款=1472060%=8832（元）。【知识点】业务预算的编制 10. 【答案】A, B, C, D【解析】产品成本预算，是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。【知识点】业务预算的编制 11. 【答案】A, C, D【解析】制造费用中，除折旧费外都需支付现金，所以，根据每个季度制造费用数额扣除折旧费后，即可得出“现金支出的费用”。所以选项A、C、D为正确答案。【知识点】业务预算的编制 12. 【答案】A, B, C【解析】专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算、预计资产负债表和预计利润表预算的依据。所以，选项A、B、C正确。【知识点】专门决策预算的编制 13. 【答案】A, B, C, D【解析】选项A、B、C、D都是现金预算中现金支出要考虑的。【知识点】财务预算的编制 14. 【答案】A, D【解析】第四季度销售收入项目金额为40000元，全部计入预计利润表销售收入中，其中有16000元（4000040%）在预算年度年末未收回，即年末应收账款金额，填入预计资产负债表“应收账款”项目中，所以选项A、D正确。【知识点】财务预算的编制 15. 【答案】C, D【解析】本题的主要考核点是预计资产负债表“应收账款”项目金额和销售现金流入的确定。2016年11月30日资产负债表“应收账款”项目金额=100010%+110040%=540（万元）。2016年11月的销售现金流入=90010%+100030%+110060%=1050（万元）。【知识点】财务预算的编制 16. 【答案】A, B, C, D【解析】现金预算主要反映现金收支差额和现金筹措使用情况。该预算中现金收入主要指经营活动的现金收入，现金支出包括购买设备等资本性支出，另外还包括用于缴纳税金、股利分配等支出。【知识点】财务预算的编制三 、判断题 1. 【答案】1【解析】预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预订目标的有力工具。【知识点】预算的特征与作用 2. 【答案】2【解析】财务预算是全面预算体系的最后环节，可以从价值方面总括地反映专门决策预算与企业业务预算的结果。【知识点】预算体系 3. 【答案】1【解析】总预算即财务预算，它包括现金预算、预计资产负债表和预计利润表。资本支出预算属于专门决策预算。【知识点】预算的分类 4. 【答案】1【解析】本题考查专门决策预算的定义。【知识点】预算的分类 5. 【答案】2【解析】企业董事会或者经理办公会可以根据情况设立预算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。【知识点】预算工作的组织 6. 【答案】1【解析】本题考点是预算工作的组织。预算委员会或财务管理部门主要拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促企业完成预算目标。【知识点】预算工作的组织 7. 【答案】2【解析】滚动预算又称连续预算或永续预算法，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。定期预算是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算的方法，这种方法能够使预算期间与会计期间相对应。故本题是错误的。【知识点】预算的编制方法 8. 【答案】2【解析】零基预算编制过程中要划分不可避免费用项目和可避免费用项目。在编制预算时，对不可避免费用项目必须保证资金供应；对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析，尽量控制可避免项目纳入预算当中。【知识点】预算的编制方法 9. 【答案】2【解析】弹性预算是依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。【知识点】预算的编制方法 10. 【答案】2【解析】在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准。【知识点】预算的编制程序 11. 【答案】1【解析】专门决策预算主要是长期投资预算（又称资本支出预算），通常是指与项目投资决策相关的专门预算，它往往涉及长期建设项目的资金投放与筹集，并经常跨越多个年度。【知识点】专门决策预算的编制 12. 【答案】2【解析】企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份