资金活动的内部控制.ppt

资金活动的内部控制,加强资金活动内控的意义,资金活动的风险管控事关企业的生死存亡 资金活动影响企业生产经营的全过程 资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节 加强企业资金管控有利于企业的可持续发展 有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全 可以促进企业资金合理使用，提高资金效率 可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展,资金活动内部控制的总体要求,资金 活动 内部 控制 总体 要求,核心：科学决策,基础：制度建设,重点：业务流程,关键：风险控制点,方向：资金集中管理,保障：严格执行,企业资金活动的主要风险,筹资决策不当,投资决策失误,资金调度不合理,资金活动管控不严,企业 资金 活动 主要 风险,企业资金活动的主要环节,筹资,投资,资金营运,筹资活动的主要业务流程,第一，提出筹资方案 第二，筹资方案论证 第三，筹资方案审批 第四，筹资计划编制与执行 第五，筹资活动的监督、评价与责任追究,未 未 通 通 过 过 是 否 通过,国家筹资法律法规,宏观经济形势,企业发展战略,筹资项目,拟定筹资方案,是否 重大,股东大会/ 董事会审议,相关部门 审批,筹资计划编制与审批,筹资计划执行,取得,支付利息或股利,到期还本,筹资活动评价与责任追究,筹资活动的主要风险与结果,风险原因一：缺乏完整的筹资战略规划,风险原因二：缺乏对企业资金现状的全面 认识,风险原因三：缺乏完善的授权审批制度,风险原因四：缺乏对筹资条款的认真审核,风险原因五：无法保证支付筹资成本,风险原因六：缺乏严密的跟踪管理制度,结果：容易导致盲目筹资，使资本结构、资金来源 结构、利率结构等频繁变动，带来巨大的财务风险,结果：容易导致过度筹资或筹资不足 （扩大到全集团）,结果：可能忽视筹资方案中的潜在风险，使筹资方 案草率决策、仓促上马，带来严重的潜在风险,结果：因合同条款而给企业带来潜在的不利影响，使 企业可能在未来的经济纠份或诉讼中处于不利地位,结果：可能会给企业带来信誉伤害、信用评级下降、 股价下跌，最终强企业经营带后重大不利影响。,结果：可能使企业资金管理失控，因资金被挪用而导致 财务损失，也可能因利益未及时支付而被银行罚息，使 企业面临不必要的财务风险,筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施,投资活动的业务流程,第一，拟定投资方案 第二，投资方案可行性论证 第三，投资方案决策 第四，投资计划编制与审批 第五，投资计划实施 第六，投资项目的到期处置,未 未 通 通 过 过 是 否 通过,国家筹资法律法规,宏观经济形势,企业发展战略,投资项目,拟定投资方案,是否 重大,股东大会/ 董事会审议,相关部门 审批,投资计划编制与审批,投资计划执行,投放,使用,处置与回收,投资活动评价与责任追究,投资活动的主要风险点及后果,风险一：投资活动与企业战略不符,风险二：投资与筹资在资金数量、 期限、成本与收益上不匹配,风险三：投资活动忽略资产结构与 流动性,风险四：缺乏严密的授权审批制度 和不相容职务分离制度,风险五：缺乏严密的投资资产保管 与会计记录,结果：可能导致企业主业不突出，盲目投资，贪大贪快， 乱铺摊子，以及投资无所不及、无所不能,结果：可能超过企业资金实力和筹资能力进行投资，从而 陷入财务危机,结果：可能导致企业投资风险与收益不均衡,结果：可能使企业出现随意、无序、无效投资的状况， 导致企业投资失误与生产经营失败,结果：可能导致投资舞弊行为，引起投资风险或经营失败,投资活动的关键控制点、控制目