土地开发整理预算.ppt

土地开发整理预算,内容提要,一 概述 二 工程定额 三 预算编制暂行规定 四 预算编制,一 概述,1 土地开发整理项目预算解决什么问题,土地开发整理项目工程造价体系 土地开发整理项目投资控制标准=（亩均预算标准） 土地开发整理项目估算标准项目可行性研究报告 土地开发整理项目预算标准应用于项目设计审查及指导预算编制 土地开发整理项目预算定额标准项目规划设计（满足指导现场实施要求设计深度）,二、工程定额,工程定额概述 施工过程分析,工程定额概述,定额的概念：定额是指在一定的生产技术条件下，生产单位或生产者进行生产活动时，在生产的数量、质量和人力、财力、物力消耗方面所应遵守和达到的数量标准，即在合理的劳动组织和合理地使用材料和机械的条件下，完成单位合格产品所消耗的资源数量标准。 定额作为一种组织生产、管理企业的科学方法，是随着生产力的发展，随着现代经济管理的发展而产生并不断加深的。 一定时期的定额水平，必须坚持平均先进的原则，也就是在一定生产条件下大多数企业、班组和个人，经过努力可以达到或超过的标准。 定额的特性 定额的科学性 定额的法令性 定额的群众性 定额的时间性和相对稳定性 定额的适用性,施工过程分析,施工过程的概念 施工过程就是在施工工地上进行的生产过程，其最终目的是要建造、改建、扩建、修复或拆除建筑物或构筑物的全部或某一部分。 施工过程与其他物质生产过程一样，包括一般所说的生产力三要素，即劳动者、劳动对象、劳动工具。 施工过程的分解：施工过程可分解为一个或多个工序。工序又可分解为许多操作，而操作本身又由若干动作所组成。 工序 ：工序就是一个工人（或一个小组）在一个工地上，对同一个（或几个）劳动对象所完成的一切连续活动的总合。 操作 ：操作是一个动作的综合，它是工序按劳动过程所划分的组成部分。若干个操作构成一道工序。,三、预算编制规定,适用范围 项目组成与划分 费用构成及计算方法和标准 项目预算文件的组成,适用范围,适用范围：中央或中央参与投资的土地开发整理项目。,项目组成与划分,土地开发整理项目费用由土地开发整理工程施工费、设备费、其他费用和不可预见费四部分组成。 工程施工费分为：田、水、路、林 设备类型划分 其他费用的划分 ： 1、前期工作费。2、工程监理费。3、拆迁补偿费。4、竣工验收费。5、业主管理费。 不可预见费的划分,费用构成及计算方法和标准,项目预算的组成 ： 资金来源：资金来源主要反映土地开发整理项目资金的来源渠道。国家投资土地开发整理项目资金来源主要包括中央财政投资和其他投资。 支出预算：支出预算主要用于反映土地开发整理项目各项成本费用的支出，其内容主要包括工程施工费、设备费、其他费用和不可预见费四项 。,设备购置费,项目费用,工 程 施 工 费,其他费用,不可预见费,工程监理费,拆迁补偿费,业主管理费,前期工作费,土地清查费,项目可行性研究费,土地勘测费,项目设计与预算编制费,项目招标费,重大工程规划编制费,竣工验收费,利润,税金,直接费,措施费,冬雨季施工增加费,施工辅助费,夜间施工增加费,特殊地区施工增加费,临时施工费,直接工程费,土地开发整理项目费用构成框架图,费用构成及计算方法和标准,工程施工费：是指土地平整、农田水利和田间道路等各项工程直接施工和管理施工发生的各项费用。包括直接费、间接费、利润和税金。 1 直接费：是指工程施工过程中直接消耗在工程施工过程上的各种费用。由直接工程费、措施费组成。 1.1 直接工程费：是指直接用于工程施工，并构成工程实体或有助于工程形成的各种直接工程费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。,费用构成及计算方法和标准,1.1.1人工费：指直接从事土地开发整理工程施工的生产工人开支的各项费用，其预算单价的组成按国家劳动部门现行有关规定，同时结合土地开发整理工程实际情况，划分为甲类工和乙类工两个档次，与定额中的劳动力等级相对应。编制项目预算时应分别计算。人工预算单价包括基本工资、辅助工资、工资附加费。 有效工作时间 a、年应工作天数：251工日（年日历日365天减法定假10天，减52周双休日104天）。 b、年非工作天数：指探亲假、气候影响停工、学习培训、六个月以内病假等在年应工作天数之内而未工作的天数。甲类、乙类平均按10天计。,费用构成及计算方法和标准,基本工资。由岗位工资和年功工资以及年应工作天数内非作业天数的工资组成。基本工资的计算方法如下： 基本工资（元/工日）=基本工资标准（元/月）地区工资系数12月（年应工作天数年非工作天数） 辅助工资。指在基本工资以外，以其他形式支付给职工的工资性收入 。辅助工资计算方法如下： 地区津贴（元/工日）=津贴标准（元/月）12月（年应工作天数年非工作天数） 施工津贴（元/工日）=津贴标准（元/天）365天K1（年应工作天数年非工作天数） 夜餐津贴（元/工日）=（中班津贴标准+夜班津贴标准）2K2 节日加班津贴（元/工日）=基本工资（元/工日）310年应工作天数K3 辅助工资（元/工日）=地区津贴+施工津贴+夜餐津贴+节日加班津贴,费用构成及计算方法和标准,工资附加费。指按照国家规定提取的职工福利基金、工会经费、养老保险费、医疗保险费、工伤保险费、职工失业保险基金和住房公积金。工资附加费计算方法如下： （1）职工福利基金（元/工日）=基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日） 费率标准（%） （2）工会经费（元/工日）=基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日） 费率标准（%） （3）养老保险费（元/工日）=基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日） 费率标准（%） （4）医疗保险费（元/工日）=基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日） 费率标准（%）,费用构成及计算方法和标准,（5）工伤保险费（元/工日）=基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日） 费率标准（%） （6）职工失业保险基金（元/工日）=基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日） 费率标准（%） （7）住房公积金（元/工日）=基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日） 费率标准（%） 工资附加费（元/工日）=职工福利基金+工会经费+养老保险费+医疗保险费+工伤保险费+职工失业保险基金+住房公积金 人工工日预算单价（元/工日）=基本工资+辅助工资+工资附加费。,人工预算单价计算表,辅助工资标准表,辅助工资系数表,地区工资系数表,工资附加费标准表,注：养老保险费率一般取20%以内，住房公积金费率一般取5%左右。,费用构成及计算方法和标准,注意事项：在十一类工资区基础上增加的地区生活补贴或费用，只有按国家正式文件规定享受生活补贴的特殊地区，才能进入人工预算单价，计入基本工资；国家有关部门批准的地区津贴计入辅助工资，各省、自治区、直辖市规定的各种补贴按现行规定不计入人工单价。 人工费根据批准的项目规划设计，按分项工程进行确定。公式为： 人工费工程量定额人工费； 定额人工费定额劳动量（工日）人工预算单价（元/工日）,例：某土地开发整理项目位于七类地区，经国家物价部分批准的地区津贴为30元/月，地方政府规定的特殊地区补贴20元/月，按部颁规定计算乙级工的人工预算单价（假设养老保险费率为18%，住房公积金费率为5%）。 例题说明： a、国家有关部门批准的地方津贴30元/月进入人工预算单价； b、地方政府规定的特殊地区补贴20元/月不计入人工预算单价。,解：乙级工人工预算单价计算表,费用构成及计算方法和标准,1.1.2材料费指用于工程项目上的消耗性材料费、装置性材料费和周转性材料摊销费。材料预算价格一般包括材料原价、包装费、运杂费、运输保险费和采购及保管费。 分类 a、按对投资影响划分：主材（钢材、水泥、砂、石等）和次材（其余材料）。 b、按采购方式划分：外购（直接向市场采购的材料，占工程所需材料的主要部分）和自产（承包人自行开采生产的材料，如粘土等）。 c、按材料性质划分：消耗性材料（如炸药、电焊条、氧气、油料等）、周转使用材料（如模板、支撑件等）和装置性材料（如管道、轨道、导线、电缆等）。 主要材料预算价格计算公式 材料预算价格=(材料原价+包装费+运杂费)(1+采购及保管费率)十运输保险费,费用构成及计算方法和标准,1.1.3施工机械使用费指消耗在工程项目上的机械磨损、维修和动力燃料费用等。包括折旧费、修理及替换设备费、安装拆卸费、机上人工费和动力燃料费等。 施工机械台班费：是指一台施工机械正常工作一班（8小时）所支出和分摊的各项费用之和。台班费是计算单位估价表中机械使用费的基础价格，由一、二类费用组成。 一类费用：分为折旧费、修理及替换设备费和安装拆卸费，在定额中以金额形式表示。 二类费用：指施工机械正常运转时机上人工及动力、燃料消耗费。在定额中以台班实物消耗量指标表示，一般不允许调整其数量指标。,费用构成及计算方法和标准,第二类费用=（人工及动力、燃料消耗量相应单价） 式中“相应单价”指人工预算单价和材料预算单价。 注：对于因工程特点或新工艺、新技术等的使用，导致需新增个别施工机械台班费定额子目情况，可参照下一章节中补充施工机械台班费的编制方法进行编制。 施工机械使用费根据批准的项目规划设计，按分项工程进行确定。公式为： 施工机械使用费工程量定额机械使用费； 定额机械使用费=定额机械使用量（台班）施工机械台班费（元/台班）,费用构成及计算方法和标准,1.2 措施费 措施费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。主要包括：临时设施费、冬雨季施工增加费、夜间施工增加费和特殊地区施工增加费。 2 间接费：施工企业为了生产工程产品，除在该工程上直接消耗一定的人力、物力和财力外，也必需耗用一定的人力、物力和财力对施工进行组织与管理，施工企业为组织和管理工程施工所发生的各种费用。,费用构成及计算方法和标准,间接费由规费、企业管理费组成。 1）规费。规费指政府和有关权利部门规定必须缴纳的费用。内容包括： 工程排污费。指施工现场按规定缴纳的工程排污费。 工程定额测定费。指按规定支付工程造价（定额）管理部门的定额测定费（费率为0.04%0.15%）。 2）企业管理费。企业管理费指施工企业组织施工生产和经营活动所需费用。,费用构成及计算方法和标准,3 利润：是指施工企业完成所承包工程获得的盈利，按直接费和间接费之和的3%计算。 4 税金：指国家税法规定的应计入工程造价的营业税、城乡维护建设税和教育费附加等。上述税费，应分别根据国家发布的有关文件规定的征收范围和税率进行计算。 设备费：设备费即设备购置费，是指购置土地开发整理项目规划设计中设计的设备发生的支出，包括设备原价、运杂费、运输保险费和采购及保管费。,费用构成及计算方法和标准,其他费用 前期工作费：前期工作费指土地开发整理项目在工程施工前所发生的各项支出，包括：土地清查费、项目可行性研究费、土地勘测费、项目设计与预算编制费、项目招标费和重大工程规划编制费等。 土地勘测费按不超过工程施工费的1.5计算（项目地貌类型为丘陵、山区的可乘以1.1的系数）。 项目设计与预算编制费按工程施工费的1.62.4计算（项目地貌类型为丘陵、山区的可乘以1.1的系数）。 重大工程规划编制费，指项目承担单位委托具有资质的单位对国家重大土地开发整理项目进行规划编制时，按规定应支付的费用。其费用按不超过工程施工费的0.6计算（仅限国家确定的重大工程计取）。,费用构成及计算方法和标准,工程监理费：按工程施工费的11.5计算。 竣工验收费：按不超过工程施工费的3计算。 业主管理费：按不超过工程施工费、其他费用合计的2计算。 拆迁补偿费：指土地开发整理项目实施过程需拆迁的零星房屋、林木及青苗等所发生的适当补偿费用。 5 不可预见费：指在施工工程中因自然灾害、设计变更及不可预见因素的变化而增加的费用。不可预见费按不超过工程施工费、设备购置费和其他费用之和的2%计算。,四、预算编制,概述 原则和依据 特点和基本要求 程序和方法 注意的问题,概述,项目预算的概念：土地开发整理项目预算（以下简称：项目预算）就是按照客观规律要求，根据技术设计和土地开发整理项目预算定额标准反映实现项目任务所需要的人、财、物的经济方案。项目预算是编制项目投资计划和确定项目资金的依据，是对项目设计进行技术经济分析的重要工具，也是部门预算的重要组成部分。,概述,项目预算的分类：目前，财政资金支持的项目主要有三类，即基本建设项目支出预算、行政事业支出项目预算和其他支出项目预算。土地开发整理项目预算属于其他项目第85类专项支出。 项目预算编制：土地开发整理项目预算，由项目承担单位组织有关人员或单位，根据项目规划设计的工程量和施工方法，按照土地开发整理项目预算编制暂行规定的有关要求进行编制，预算编制单位对其编制质量负责。,项目预算编制的原则和依据,原则： 符合现行政策、法规、办法的原则 全面、合理、科学和准确的原则 实事求是、依据充分、公平合理的原则 体现土地开发整理特点的原则 依据：项目预算编制的依据主要是国家及有关部门的政策性文件、项目批准文件，预算定额标准和其他相关资料等。,预算编制的特点和基本要求,特点 项目预算的编制具有较强的综合性。 项目预算的编制具有复式预算的特点。 项目预算编制具有较强的时限性。 项目预算的编制具有滚动预算的特点。 基本要求 预算的编报符合国家法律法规和规定的要求 预算的编制要坚持以收定支、综合排序和实事求是的原则 工程量的计算必须准确 预算定额标准的选择要合理 预算项目不重不漏，数据计算准确，逻辑关系清楚 预算文件要齐备,项目预算编制的程序和方法,编制前的准备工作 项目预算的编制 编写项目预算编制大纲 确定工程项目，计算工程量 了解每一项工程的工序内涵，确定可套用的定额 编制项目预算表 分析计算基础单价、确定指标费用 套用定额单价及编制补充、换算单价,项目预算编制的程序和方法,计算直接工程费（定额直接工程费） 进行工料分析 计算措施费、间接费、利润和税金，汇总工程施工费 计算设备费、其他费用和不可预见费，汇总项目总预算 编写预算编制说明 编制分年度投资预算 预算复核、装订、签章与审批,注意的问题,使用土地开发整理项目预算定额编制项目预算应注意以下问题： （1）必须根据设计确定的有关技术条件（如土石方开挖工程的岩石级别、断面尺寸、开挖与运输设备型号、规格和运距等）选用定额的相关子目； （2）土地开发整理项目预算定额中没有的工程项目，可参照本行业和其他相关行业预算定额编制补充定额； （3）土地开发整理项目预算定额各定额子目中，