资产负债表主要项目填列方法.ppt

在资产负债表中的应收账款、预收账款项目的填列方法,在资产负债表中的预付账款、应付账款项目的填列方法,资产负债表“期末余额”的填列方法详解 1.货币资金项目 根据库存现金、银行存款和其他货币资金三个科目期末余额合计数填列 2.应收账款项目 根据应收账款和预收账款所属明细科目期末借方余额合计填列（如有“坏账准备”，应扣除其余额之后填列） 即所谓“收加收，付加付；借加借，贷加贷” 3.预付账款项目 根据预付账款和应付账款所属明细科目的借方余额合计填列,4.其他应收款项目 根据其他应收款科目的期末（借方）余额的合计数减去坏账准备中根据其他应收款计提的坏账准备后的余额填列 5.应收票据项目 根据应收票据科目期末余额填列 6.存货项目 根据材料采购、在途物资、原材料、生产成本、库存商品、委托加工物资、发出商品、周转材料、加或减材料成本差异科目期末余额合计数，减去存货跌价准备科目余额后的金额填列,7.其他流动资产项目 反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本（一般，若“待处理流动资产净损益”科目期末未处理，报表时挂在“其他流动资产”项目中） 8.一年内到期的非流动资产项目 根据持有至到期投资、长期应收款、长期待摊费用科目期末余额中将于1年内（含）到期（或摊销完毕）的金额合计填列 9.可供出售金融资产项目 根据可供出售金融资产科目期末余额与可供出售金融资产减值准备科目的差额填列,10.持有至到期投资项目 根据持有至到期投资科目期末余额与持有至到期投资减值准备科目的差额，扣除将于1年内到期的部分后的金额填列 11.长期应收款项目 根据长期应收款科目期末余额扣除将于1年内到期部分，减去未确认融资收益科目期末余额后的差额填列 12.长期股权投资项目 根据长期股权投资科目期末余额与长期股权投资减值准备科目期末余额的差额填列,13.投资性房地产项目 按成本计量时：根据投资性房地产科目期末余额与投资性房地产累计折旧科目期末余额 按公允价值计量时：根据投资性房地产科目期末余额与投资性房地产减值准备科目期末余额的差额填列 14.固定资产项目 根据固定资产与累计折旧、固定资产减值准备科目的期末余额抵减填列 15.在建工程项目 根据在建工程科目期末余额与在建工程减值准备科目期末余额的差额填列,16.工程物资项目 根据工程物资科目期末余额与工程物资减值准备科目期末余额的差额填列 17.无形资产项目 根据无形资产与累计摊销、无形资产减值准备科目期末余额抵减填列 18.开发支出项目 根据研发支出资本化支出科目期末余额填列 19.商誉项目 根据商誉科目期末余额与商誉减值准备科目期末余额抵减填列,20.长期待摊费用项目 根据长期待摊费用科目期末余额扣除将于一年内摊销完毕的部分后的金额填列 21.其他非流动资产项目 反映除以上资产以外的其他长期资产。一般包括国家委托企业代保管的“特准储备物资”，还有银行冻结存款、代处理海关罚没物资、税务纠纷冻结物资、未决诉讼冻结财产等 22.固定资产清理项目 根据固定资产清理科目期末借方余额填列；若为贷方余额，则以“”号填列 23.应付账款项目 根据应付账款、预付账款所属明细科目的贷方余额合计数填列（见前）,24.预收账款项目 根据应收账款、预收账款所属明细科目的贷方余额合计数填列（见前） 25.应付职工薪酬项目 根据应付工资的期末贷方余额直接填列；如果应付职工薪酬为借方余额，以“”号填列 26.应交税费项目 根据应交税费科目期末贷方余额直接填列；如果应交税费科目为借方余额，表示多交的税费，以“”号填列 27.应付股利项目 根据应付股利科目贷方余额填列；若该科目为借方余额，以“”号填列,28.其他应付款项目 根据其他应付款期末贷方余额合计数填列 29.一年内到期的非流动负债项目 根据长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款等科目余额中将于1年内（含）到期的金额合计数填列 30.其他流动负债项目 反映除以上流动负债以外的其他流动负债 31.长期借款项目 根据长期借款科目期末余额扣除“一年内到期的长期借款”后的余额填列,32.应付债券项目 根据应付债券科目期末余额减去于一年内（含）到期的金额后的差额填列 33.长期应付款项目 根据长期应付款科目期末余额扣除1年内（含）到期的金额，与未确认融资费用科目期末余额的差额填列 34.专项应付款项目 根据专项应付款科目期末余额减去1年内（含）到期的金额后的差额填列 35.预计负债项目 根据预计负债科目期末余额填列,36.其他非流动负债项目 反映除以上负债项目外的其他长期负