(精品)关于公司管理的精品 关于振兴公司战略预算管理的初探(2013年优秀毕业设计)

关于公司管理的论文：关于振兴公司战略预算管理的初探摘要: 企业战略预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排,是一项重要的工具,能帮助者进行计划、协调、控制和业绩评价。推行预算对企业建立现代企业制度,提高水平,增强竞争力有着十分重要的意义。文章对企业战略预算管理的必要性、存在的问题及如何推行企业全面预算进行研究。 关键词: 企业战略 预算 探讨 体系 自2000年国家经贸委把“推行全面预算管理”写进关于国有大中型企业建立现代企业制度和加强企业管理的规范意见以后,振兴公司也在2001年开始推行全面预算管理,但是相关制度推行以后一直存在着“预算信息不够准确”、“预算结果不令人满意”、“预算管理和企业战略脱节”等问题。2005年以来,针对上述问题,振兴公司开始探索实施以战略为导向的全面预算管理,将预算管理与战略管理联系起来。振兴公司目前也在规范的会计核算基础上,依靠严肃的战略管理理念,建立了一套完善的预算管理体系。自该体系实施以来,振兴公司有效地整合了企业资源,增强了资产的抗风险能力,提高了资本运营效率。借助预算管理这一有效管理工具,使预算管理成为真正助力企业持续健康发展的源泉。现将振兴公司预算管理实施过程中注意要点和存在的问题总结出来,其中有些预算细节方面和实施中的相关问题还需要大家帮助进一步深入探讨。 1 为做好预算管理,振兴公司提前做好了以下前期工作 1.1 根据企业战略类型确定企业预算导向 企业战略类型主要分为三种:稳定性战略、增长性战略和紧缩性战略。在稳定型战略指导下,公司预算指标会与以前年度基本保持一致;在增长性战略指导下,公司将动态调整预算指标,整体上预算考核指标更重视销售增长率和市场占有率等相关指标;在紧缩性战略指导下,公司更重视现金流等指标。每年振兴公司都会提前编制下一年企业年度工作计划报告书,报告书内容主要包括公司下一年度总体经营目标以及分解的各下属公司经营目标和公司投资、人力资源等计划。振兴公司根据企业年度工作计划报告书来明确本年度战略类型,进而确立预算导向。 1.2 建立起规范的会计核算基础 在会计核算中做到两个统一:振兴集团各下属公司保持统一的会计核算科目,同时保持预算科目和核算科目的统一。在规范的会计核算下形成的历史数据是预算编制的基础,不管是增量预算还是零基预算都需要以历史数据为基础。在本年预算管理过程中,本年数据还需与去年同期数据相比较,并对差异较大的数据做出解释,发现变化较大的科目,找出产生差异的原因。以上工作的开展都需要历史数据足够明细和适当稳定,所以做好公司预算,必须以规范的会计核算为基础。 1.3 建立完整而有效的内部控制 内部控制和预算管理二者的关系是互相牵制的,不能简单地将这两者对立或等同。预算管理往往不是内部控制的手段,预算管理的着眼点是战略目标,而内部控制关注的则是管理的过程和相关规章制度的制定。通过对预算管理编制过程中各个内控环节的进一步优化,从战略的高度通过预算管理实现企业效益的最大化。 1.4 建立起一个完善的预算管理组织体系 该体系主要涉及三个层次:(1)谁管理预算:振兴公司领导层负责决策和协调,对重大预算管理事项最终决策,拟定预算管理办法和实施细则;各下属公司负责人和主要职能部门负责人对预算管理进行讨论并初步确定预算指标,讨论分析预算执行情况和出现的问题;基层人员负责预算编制,业务人员对业务信息分析整理后,根据统一格式填写计划表和预算表格,由计划表进一步生成资金预算表、资本预算表和财务预算表。经过预算管理小组再次浓缩和提炼后,形成含有丰富业务信息和管理信息的预算管理表格。(2)预算管理谁:以各下属公司为基础,以责任与目标对等的原则划分责任中心,进行统一领导,分级管理。(3)如何管理:建立有效的预算管理办法,编制年度预算实施细则,确立预算管理的范围,建立详尽的考核指标和计算方法,做好预算管理的时间安排,合理编制各种预算表格和做好填表说明。 2 预算管理的实施最终要达到的目的是帮助企业战略目标的实现 首先,明确预算管理的内容和方法,建立预算表格。 2.1 预算管理的内容主要包括业务预算、资本预算和财务预算三个方面 其中财务预算实际上是业务预算和资本预算的综合体现。预算编制的方法主要有固定预算、零基预算、弹性预算、滚动预算等。 2.2 预算表格主要根据振兴公司下发的预算编制说明及相关资料来建立 振兴公司按照业务、投资、费用等不同类别区分填列预算表格,做好各预算表格之间的逻辑和协调。 其次,确定企业年度预算目标,编制企业各期预算表格。 (1)企业总预算目标是以企业战略目标为出发点的,因此必须做好各单位预算目标和企业总预算目标之间的协调。振兴公司根据公司要求和各分、子公司年度工作计划书测定预算目标,目标充分地体现了企业的责任。经过大家补充讨论,与去年同期数据对比分析,结合企业实际情况,从上到下的给定并最终确定预算目标。 (2)各单位明确预算目标后,自下向上填报预算表,预算小组运用EXCEL表格迅速完成汇总,形成企业预算的一整套表格,包括汇总表、明细汇总表、各部门明细表等。预算小组对于预算制订结果不理想的部门提出改进要求,直至达到初步的预算目标。预算编制结果经公司管理层确定之后,向公司领导报送企业预算表格。随着企业信息化水平不断提高,未来振兴公司考虑建立一套与财务核算系统相连接的预算管理体系。 再次,做好预算执行控制、分析与调整。 对年度预算目标按期分解并逐期分析,按期分解不是对预算目标的平均分解,而是要按照企业预算目标值中所包含的重大事项的预计情况,依据有关历史数据来分解和分析。在分析的过程中要保持两个一致:一是预算分解的周期和预算执行情况的分析周期要一致;二是财务分析和预算执行情况分析保持一致。 只给领导做预算执行情况分析是错误的。预算小组的预算执行分析要反映出各预算单位和预算部门的预算执行基本情况,对上期存在的问题要进行跟踪,对本期存在的问题要提出建议和反馈。通过预算执行情况分析和预警,强化各单位对加强预算管理的认识。 要坚持和预算管理相同的原则来调整预算。振兴公司通过调整预算事项来调整预算指标,而不是为了调整预算指标而调整预算事项。预算小组汇同公司管理层一起分别就各公司研讨,听取各公司对需要调整的预算明细项目的解释说明,并提出调整意见。 最后,确定预算考核的定位,实施预算考核。 预算考核是企业整体业绩考核的一部分,其所占比例取决于被考核单位的实际情况。振兴公司设定好各单位考核指标,给定指标权重,计算出各单位预算考核得分。这样就把