注册会计师审计专业服务营销试题.doc

注册会计师审计:专业服务营销试题 本卷共分为2大题60小题,作答时间为180分钟,总分120分,80分及格。一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题,每小题2分,60分。) 1、管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”,并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷,但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是 A:业务信息应以某种方式得到证实; B:不能依赖内部控制调查问卷; C:管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场; D:调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。 2、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述? A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高; B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现; C:信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径; D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。 3、在分布式数据处理中,令牌环网 A:将所有电脑与主控计算机相联,而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理 B:将所有通信渠道连接成一个环,每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置 C:将一系列客户附着于一条共同的通信线路,每个客户通过直接访问途径收取通信内容 D:按照通信的等级线组织自己,通常与中央主机相联系 4、为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账,下面哪一个控制程序能提供最大的保障? A:要求向所有捐赠者进行函证,并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据; B:定期对组织的现金收入进行审计,以存款余额为起点,逆查到原来的现金收入记录; C:要求所有捐赠均以支票支付; D:使用带锁的箱子来接受捐赠款。 5、在传统的ERP系统中,客户订单的接收可能导致。客户跟踪订单进程。供应商自动补充存货。雇员的雇佣或重新配置。产量计划的自动调节。A:只有、和。 B:只有和。 C:只有和。 D:、和。 6、在对一主要分部进行的常规EDP审计中,EDP审计人员发现一个能给政府开 帐单的成本加成(COSTPULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中,EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为,审计人员通知了管理当局和专门调查部门,调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后,审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事,内部审计部门应该 A:立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。 B:立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构,因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。 C:不再采取行动,舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构,审计人员没有权利进行进一步调查。 D:将审计发现报告给外部审计师,因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。 7、某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件,其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试 A:无效账号 B:电子文件的准确性和完整性 C:虚构的员工 D:多余的工资支付 8、平衡记分卡的概念包括 A:卖方的轮换; B:外包程序的应用; C:公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度; D:学习与成长。 9、根据以下信息回答在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用,该业务在为组织节省资金方面的作用,自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素,把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务? A:审计业务2和4。 B:审计业务1和2。 C:审计业务3和4。 D:审计业务1和3。 10、在抽样应用程序过程中,审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A:抽样。 B:利益属性。 C:总体。 D:抽样单元。 11、某内部审计师完成了委托项目的部分工作,很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序,准备立即执行。该内 部审计师应该 A:研究存在的问题,独立草拟新的程序,并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。 B:联合进行委托人提出的修改程序,并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。 C:在进行委托工作的最后沟通时,指出委托人已经实施了适当的纠正措施。D:检查委托人提出的修改程序,并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。 12、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节? A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单; B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中; C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定; D:在银行存款并编制月度银行对帐单。 13、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能 A:部门行动是否符合部门目标; B:管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈; C:人员流动率趋势是否得以分析,对其不利影响是否进行调查; D:是否对预料的问题进行讨论,明确签定,并且通过可能的解决方法进行评估14、某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入? A:1,150,000美元 B:1,630,000美元 C:1,042,000美元 D:1,100,000美元 15、确定项目优先是 A:主观流程 B:客观流程 C:集权流程 D:分析流程 16、对许多工作岗位来说,过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题,管理者应当 A:关注员工较高层次的需求,以帮助他们获得自我实现。 B:消除令员工不满意的因素,如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。 C:实行最优化组织报酬制度,并向员工提供所需的培训,使他们不断地提高个人的技术水平。 D:更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。 17、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因? A:国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师 进行审计 B:内部审计师或外部审计师单独开展工作,均无法有效达到管理层所要求的满意度 C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作 D:外部审计师一般开展财务审计,而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 18、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动?。编写详细的审计程序;。确定被审计单位的目标、目的和标准;。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;。确定相关的审计目标。 A:顺序是、; B:顺序是、; C:顺序是、; D:顺序是、 19、控制自评的要素包括将参与员工视为过程的拥有者;接受员工有关风险和控制的调研;在本领域对员工进行单独地面谈。 A:仅有; B:仅有; C:仅有和; D:,和。 20、现在是11月份,审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据,审计程序中最先考虑的应是 A:抽取销售业务凭证,并从运输凭证追查至商品销售成本的记录,以便确定所有的运货都已记录。 B:年末安排彻底的存货盘点,由审计人员观察并对年末存货进行测试。 C:通过准备产品样本的成本组合,安排一次对标准成本系统的彻底调查。D:安排一次年末销货截止(cut-off)测试。 21、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑 A:采购定单的原件和一个副本寄送给供应商,为了表明已经收到,供应商又将该副本返还给采购部门 B:验收报告呈交给采购部门,由其将它与采购定单进行核对,并传递给应付帐款部门。 C:应付帐款部门为付款编制凭证。 D:未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。 22、项目控制过程开始于 A:基准计划 B:工作命令表 C:工作分配表 D:时间与成本的权衡 23、以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是 A:内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。 B:经营比较稳定,与上一年相比没有太大变动。 C:内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。D:经营费用的变动与其它经营费用相关,而与收入无关。 24、在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该 A:评估用以编制管理报告的程序 B:与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性 C:将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D:为管理报告提供支持性文件记录 25、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性,以下哪一项审计程序是最恰当的? A:用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。 B:利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的顺序处理的? C:利用测试程序来模拟常规处理过程 D:用现行系统中运行一批测试交易,用预计结果来验证其准确性 26、关于足够的证据最好的定义为 A:证据合理地远离错误和偏见,并忠实地表明其所要表明的要旨。 B:证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。 C:证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。 D:证据证明一个间接事实或一组事实,从这些事实中可以推理出其他事实。27、以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降? A:实施更加开放的信贷政策; B:提高为提前付款提供的折扣; C:增加现金销售; D:按周而不是按月提供发票。 28、内部审计师在即将完成的一次审计中,发现市场部经理有赌博恶习,这一发现与此次审计无直接关系,而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能 A:违反IIA道德规范,因为他封锁了重要的信息。 B:违反了标准,因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C:即没有违反IIA道德规范,也没有违反标准。 D:a和b都对 29、在经营审计中,内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是 A:评价内部财务报告的准确性 B:对旨在保护资产的控制进行测试 C:确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D:评价业绩并显示哪里需要额外的审计 30、以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法? A:一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行,而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见; B:参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节; C:审计师通过开展传统审计测试,确认公司是否存在控制薄弱环节; D:审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。 二、多项选择题(在每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意,至少有1 个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5 分,本大题共30小 题,每小题2分,共60分。) 1、内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显著差异感兴趣,考虑采用卡方检验。在此例中,相对于t检验,该测试的主要优点是 A:卡方检验可运用通用的适用软件; B:卡方检验既能测试关系又能测试强度; C:卡方检验能用于名义数据 D:卡方检验是一种参数检验,因而更为强大。 2、公司的管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行,以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评价。该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是 A:比率分析 B:支付表 C:排队论 D:决策树 3、以下哪一项是长期计划的话题,而不是短期计划的话题? A:生产进度计划 B:库存政策 C:产品质量 D:广告预算 4、一个程序员将四舍五入的误差集中于一个只能由他来登陆的帐户,这是一种典型的计算机舞弊,防止这种舞弊的最好方法是 A:通过合理性测试(reasonableness tests)进行判断 B:在开发期进行独立的程序测试,并限制对程序的接触 C:系统开发和编程职责分离 D:使用总额控制(control totals) 5、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中,内部审计师注意到产成品存货量异常大,销售量与上一年差不多,销售退回和折让看上去也很正常,审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点,没有发现差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片,也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外,我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品,也未发现例外。在审计过程中,找不到一位负责存货的经理,但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反 A:充分性; B:可靠性; C:相关性; D:违反了所有的标准。 6、如果业务客户的业务标准是模糊的,需要解释,内部审计师应 A:与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见; B:确定该领域的最佳实务,将它们当作标准使用; C:用最严格的意思解释标准,否则标准只能是可接受的最低限度; D:忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论,因为上述分析是 没有意义的。 7、关于风险评估程序的下列审计行为中,属于恰当的内部审计行为的有I.低风险区域委托给外部审计人员负责,而高风险区域则由内部审计师来负责;II.高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划; III.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用,因而只能每年开展一次。A:仅有I; B:仅有II; C:仅有III; D:I和III。 8、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用? A:落实风险管理方法和控制措施,以规避所确认的风险 B:发挥监督作用,以确定公司是否建立恰当的风险管理程序,并确定这些程序是否充分有效 C:检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性,并提出相关改进建议D:确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 9、质量控制小组现在已经被全世界所运用。典型的质量控制小组是由5到10人组成的一个定期会面的小组。质量控制小组的主要目标是 A:发掘所有员工的创造性解决问题的潜能 B:改进组织中的领导质量 C:允许产生一个采取进一步的指挥行动的团队领导 D:通过提供一个正式的沟通渠道,改善员工与管理层之间的沟通 10、下列活动中违反独立性原则的是 A:审计人员马上就要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计。 B:由于预算限制而缩小审查范围。 C:加入一个工作小组来为一个新的销售系统的控制标准提供建议。 D:在采购代理合同执行之前审查其草稿。 11、从微机上载的数据可能有误,以下哪种方法能最好地解决此问题? A:主机应该定期备份。 B:上传数据时应有两个人同时在微机旁边。 C:主机应该对上载数据实施与联机输入数据时同样的编辑和合法性检查例程。D:要求用户检查已处理数据的随机样本。 12、在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法? A:定义 B:分析 C:测量 D:控制 13、首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计,评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系,但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个 A:追踪长期的计划过程,确保接触到所有相关的记录; B:应要求内部审计师向组织的首席执行官报告; C:在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触; D:应要求审计委员会批准所有的范围限制。 14、以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是 A:经营环境比较稳定,变动极少。 B:经营环境复杂多变。 C:在多个地方进行类似经营。 D:在同一个地点将进行后续存货审计。 15、首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”,以下哪项业务类型关注这项要求 A:经营审计与采购职能有关; B:财务审计与采购部门有关; C:合规性审计与采购职能有关; D:全面审计业务与制造业经营有关。 16、以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性? A:内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。 B:一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。C:内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。 D:工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。 17、在下列哪种情形下,内部审计有责任向高级管理层或董事会报告欺诈行为A:重大欺诈的发生被评估在合理的范围内; B:内部审计已经报告了所有可疑行为; C:所有的非正常交易活动均已明确,并处于实地观察中; D:针对可能存在欺诈的交易的核查已经完成。 18、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款,而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险,以下风险管理技术中,资金电子转账代表了哪一项? A:控制 B:接受 C:转移 D:回避 19、内部审计师提供了下列关于A分公司上月业绩的一份陈述”因为原材料X供应短缺,A分公司的利润下降了15%。”从该审计师的陈述中,可以有效地得出下列哪项结论?I、A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。 A:只有I B:只有II C:只有III D:只有I和II 20、决策规则的文档对于信息系统分析员和用户来说都是很重要的。对于表示成对的条件和结果决策,下列哪种方法更适合描述决策的逻辑? A:伪代码 B:矩阵 C:流程图 D:清算表 20、决策规则的文档对于信息系统分析员和用户来说都是很重要的。对于表示成 对的条件和结果决策,下列哪种方法更适合描述决策的逻辑? A:伪代码 B:矩阵 C:流程图 D:清算表 21、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。下列哪些项在准则中没有被建议作为章程的一部分 A:内部审计部门对组织记录的接触。 B:内部审计活动的范围。 C:内部审计主管的任期。 D:内部审计部门对认识档案的接触。 22、在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了A:审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B:资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。 C:由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。 D:外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 23、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”,以下哪项业务类型关注这项要求 A:财务审计与采购部门有关; B:经营审计与采购职能有关; C:合规性审计与采购职能有关; D:全面审计业务与制造业经营有关。 24、在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图? A:定义 B:测量 C:分析 D:改进 25、审计人员对某银行现有的贷款组合进行了属性抽样。在60项样本中,审计人员发现1)四项没有提供