舞弊审计相关习题

第一章论述题1什么是舞弊2舞弊是如何影响个人、顾客和企业的？3列举并描述五种不同类别的舞弊。4民法和刑法之间有何区别？5说明下列内容是民事案件的特征，还是形势案件的特征：（1）陪审团成员可以少于12名；（2）陪审团必须做出一致的裁决；（3）可以正对同一案件提起多项指控；（4）“犯罪嫌疑超出合理的水平”；（5）目的在于惩戒违法行为；（6）目的在于获取赔偿；（7）后果是入狱和/或罚金；（8）陪审团不必做出一致的裁决；6反舞弊职业有哪些不同的类别？7雇员舞弊和管理当局舞弊有哪些不同？8你认为防范和发现舞弊的职业需求是在增长还是在减少？为什么？9为什么难以获取精确的舞弊数据？判断题1所有已发现的舞弊都会被公布于众。2舞弊者运用欺骗、信任和计谋来实施舞弊。3舞弊受害者通常的反应是不相信。4利润率为10%的制造公司通常必须产生10倍于舞弊损失金额的销售收入，以弥补其对净利润的影响。5舞弊是指运用武力获取他人财物。6电话推销舞弊是雇员贪污盗用的一个例子。7舞弊的罪名一旦成立，实施者一般会被处以入狱和/或罚金。8管理当局舞弊是由企业最高管理当局实施的欺诈行为。9大多数人都认为，与舞弊相关的职业在未来将会有很大的需求。10在民事案件中， 舞弊专家很少担当专家证人。11许多公司都会掩盖舞弊所造成的损失， 而不是将之公布于众。12联邦政府是唯一必须报告雇员贪污盗用情况的组织。13信息技术的发展对于舞弊的规模和发生频率没有影响。14舞弊造成的损失一般会不折不扣地减少公司的收益。15机会是舞弊得逞最关键的一项因素。16舞弊者通常都是受害者最不会怀疑、最信任的人。17舞弊是指会计报表中无意的错误。18职业舞弊是企业实施的舞弊。19会计报表舞弊通常发生在净亏损或净利润远远少于预期数额的公司。20在发生间接舞弊的情况下，公司的资产直接落入舞弊者的腰包，不涉及第三方。21在供货商舞弊中，顾客不对所购买的商品付款。22民事诉讼案件的负面后果通常是舞弊者被处以入狱。23在舞弊案件发生时， 通常首先进行刑事诉讼的审讯处理。选择题1为什么人们认为舞弊正在以惊人的速度增加？ （ ）a. 计算机、互联网和信息技术的发展使得人们易于实施并掩盖舞弊b. 目前， 大多数舞弊都会被发现，而过去则不然c. 一项新的法律规定， 必须在24小时内对舞弊情况予以报告d. 人们不了解舞弊对组织和企业的影响。2.下列哪一项不属于舞弊的重要因素？ （ ）a. 信任 b. 欺骗 c. 计谋 d. 智慧3.舞弊被视为（）a. 一个日益严重的问题b. 一个只引起少数人关注的问题， 大多数人还没有意识到它的严重性c. 一个大多数企业不必担忧的、不太严重的问题d. 一个已经得到控制的问题4 实施舞弊者通常是（）a. 新雇员 b. 不修边幅、头发凌乱和刺有纹身的人c. 个性强烈的人 d. 深受信任的人5“利用某人的职权，通过有意误用、滥用雇用企业的资源或资产来谋取个人利益”是下列哪一类舞弊的定义？（）a. 雇员的贪污盗用或职业舞弊 b. 投资圈套c. 管理当局舞弊 d. 供货商舞弊6公司的反舞弊人员（）a. 是指邮政检查人员和执法人员 b. 在公司内部防范、发现和调查舞弊c. 是指在舞弊案将中辩护和/或主诉的律师 d. 以上均不是7投资圈套通常包括（）a. 最高管理当局针对雇员的行为b. 向无辜的投资者销售无价值的投资产品或资产c. 对商品索取高价d. 顾客不对所购买的商品付款8下列哪一行有关民事舞弊案件的表述是不正确的？ （）a. 通常起始于一方提起诉讼b. 目的在于对受害者另一方予以经济补偿c. 必须有12名陪审员听审d. 原告只要“在证据方面占优势”，就可以胜诉9 有关舞弊的职业在未来很可能（）a. 需求很小 b. 与目前的需求水平保持一致 c. 薪酬较低 d. 需求很大且收入丰厚10研究舞弊将有助于你（）a. 学习收集证据的技巧 b. 避免高风险的欺诈性投资c. 学习宝贵的面谈技巧 d. 以上均是11下列哪一项不属于舞弊数据的可靠来源？（）a. 联邦调查局 b. 卫生机构c. 保险公司 d. 实施舞弊者12. 下列哪一项表述是正确的？（）a. 银行抢劫所造成的损失大于舞弊b. 舞弊通常被列为发展最迅速的犯罪行为c. 联邦调查局每年需要投入约35%的时间来进行反舞弊的工作13. 下列哪一项不属于舞弊的要素？（）a. 虚假的陈述 b. 偶发行为c. 对受害方造成了损失 d. 有意或孤注一掷的行为14. 下列哪一项是使得企业内部舞弊最小化的最佳方法？（）a. 发现舞弊 b. 调查舞弊行为c. 防范措施 d. 研究公司的经营活动15.下列哪一项是舞弊得逞最关键的一项因素？（）a. 承诺的收益 b. 对实施舞弊者的信任c. 赢利性活动 d. 复杂性16. 下列哪一项特征最不可能与舞弊有关？（）a. 身处中层管理职位的中年人 b. 身穿皮裤测长发少年c. 新近毕业的大学生 d. 得到了股票期权的高级管理人员17. 下列哪一项不属于舞弊的类别？（）a. 直接的雇员贪污盗用 b. 简介的雇员贪污盗用c. 监管人员舞弊 d. 投资圈套18.下列哪一项不属于供货商舞弊？（）a. 对商品索取高价 b. 发运劣质商品c. 在收款后未发运商品 d. 不对所购买的商品付款19. 民法行使了下列哪一项职能？（）a. 保证个人权益遭受侵犯时获得赔偿b. 保证社会整体权益遭受侵犯时获得赔偿c. 惩戒“犯罪嫌疑超出合理的水平”的违法行为d. 对受害的另一方予以经济补偿20. 反舞弊职业包括哪几类？（）a. 教授 b. 律师c. 会计师事务所 d. 以上均是第二章论述题1. 哪一类人会实施舞弊？2.人们实施舞弊的动机是什么？3.什么是舞弊三角？为什么它很重要？4. 什么是舞弊的天平？ 它与压力、机会和诚信之间有什么关系？5. 压力有哪些不同的类别？6. 防范和/或发现舞弊行为的控制有哪些？7. 常见的为舞弊提供可乘之机的非控制因素有哪些？8. 合理化如何影响舞弊？判断题1. 在招聘时，通常难以知悉哪个应聘者将来会实施舞弊，特别是在没有进行背景核查的情况下。2. 舞弊三角的三要素是感觉面临压力、感觉有机可乘和合理化。3. 管理当局的作风对于控制环境没有影响。4. 企业内部的良好控制通常增加了舞弊者的可乘之机。5.工作效率高的反舞弊人员通常把他们大部分的时间和经历投入到将舞弊者的压力最小化。6. 感觉可乘之机越大，或感觉面临的压力越大，合理化对实施舞弊的决定作用就越小。7. 实施舞弊的而目的既可以是使个人收益， 也可以是使所在的企业收益。8. 受到过起诉、监禁或严惩的舞弊者通常会再次实施舞弊。9. 由于起诉的过程既耗费时间又耗费金钱，许多企业都只是开除了那些不诚实的雇员。10. 适当的雇佣将不会减少企业的舞弊风险。11.个体经营者需要设置许多控制程序。12. 适当的授权批准制度有助于确保良好的内部控制。13. 良好的凭证和记录是最有效的防范性控制之一。14. 许多舞弊的发生都是因为受害方和舞弊者之间存在信息不对称的情况。选择题1. 舞弊者（）a. 看起来和其他罪犯没有什么不同 b. 从外表上看和大多数城市的人没有什么不同c. 通常很年轻d. 以上均不是2. 下列哪一项不属于舞弊三要素？（）a. 感觉面临压力 b. 感觉有机可乘c. 合理化 d. 智慧3. 下列哪一项是常见的压力？（）a. 在智商方面胜人一筹 b. 有期盼他人的可乘之机c. 经济需要 d. 通过实施舞弊“借”钱的能力4. 入股压力和机会大、个人的诚信度低，则舞弊的机会（）a. 高 b. 中等 c. 低 d. 很低5. 下列哪一项不是常见的舞弊压力？（）a. 恶习 b. 工作压力 c. 经济压力 d. 在智商方面胜人一筹的压力6. 机会是指（）a. 掩盖舞弊的机会 b. 逃避舞弊处罚的机会c. 实施舞弊的机会 d. 以上均是7. 下列哪一项不属于企业控制系统的三要素？（）a. 控制环境 b. 会计系统c. 管理当局 d. 控制活动或程序8. 下列哪一项非控制因素为舞弊提供了机会？（）a. 无法判断工作的质量 b. 缺少信息渠道c. 未对舞弊者予以处罚 d. 缺乏审计轨迹e. 以上均是9. 谁一般最有可能成为舞弊的受害者？（）a. 商人 b. 上了年纪、教育水平不高的人c. 大学生 d. 以上均不是10. 大多数人合理化的频繁程度如何？（）a. 经常 b. 有时 c. 很少 d. 从未11. 下列哪一类别的压力最易导致舞弊的发生？（）a. 工作压力 b. 经济压力c. 恶习压力 d. 以上均是12. 下列哪一项不是控制程序？（）a. 运用凭证和记录来建立审计轨迹 b. 独立稽核c. 减少工作压力 d. 实物防护13. 下列哪一项表述是正确的？（）a. 舞弊者得逞的原因是现有的控制存在并对其加以利用，而不是控制缺乏b. 舞弊者得逞的原因是现有的控制的缺乏或忽视享有的控制，而不是控制的存在c. 舞弊者得逞的原因是无视或漠视现有的控制，而不是控制缺乏d. 舞弊者得逞的原因是无视现有的控制或现有控制的缺乏，而不是对控制的利用14. 大多数反舞弊人员通常将其防范性控制都集中在或大部分集中在舞弊三角的哪一个要素上？（）a. 感觉面临压力 b. 感觉有机可乘c. 薄弱的内部控制 d. 合理化15. 下列哪一项不是控制活动（程序）？（）a. 授权批准制度 b. 适当的招聘程序c. 独立稽核 d. 凭证和记录e. 以上均是16. 下列哪一项不是常见的促使人们实施舞弊的恶习？（）a. 赌博 b. 吸毒c. 不正当的男女关系 d. 酗酒e. 以上均是17. 下列哪一项不是管理当局建立良好控制环境的方法？（）a. 清晰的组织结构 b. 适当的培训c. 开诚布公的沟通 d. 适当的招聘程序e. 以上均是18. 下列哪一项不属于大多数舞弊的要素？a. 盗窃 b. 隐匿 c. 入室抢劫 d. 转移第三章论述题1. 为什么防范舞弊很重要？2. 防范舞弊是减少舞弊损失最为经济的方法。为什么防范舞弊要比发现或调查舞弊更为经济？3. 倡导诚实正直如何有助于减少舞弊的可能性？4. 公司应当如何评估并降低其舞弊风险？5. 为什么尽早发现舞弊很重要？6. 为什么尽早识别舞弊迹象很重要？7. 当怀疑发生舞弊时，进行彻底的调查为什么相当重要？8. 推断是指可能导致理性的专业人士认为舞弊已经发生的情况。为什么舞弊调查不能脱离推断？9. 请描述证据矩形。10. 证据矩形怎么样有助于舞弊调查？11. 请说出下列各项是属于口头证据、书面证据、实物证据， 还是个人观察。（1）监视；（2）轮胎印；（3）测谎；（4）面谈；（5）计算机硬盘；（6）会计报表分析；（7）监视；（8）书面报告；（9）车牌号码；（10）会计报表审计；（11）支票存根；（12）指纹；（13）背景调查。12. 在发现舞弊后，可以提出哪些法律诉讼？判断题1. 一旦发生舞弊，结果肯定是两败俱伤。2. 防范舞弊主要包括两项内容：（1）设立举报热线；（2）评估舞弊风险并明确具体的对策以降低风险、消除机会。3. 创造积极向上那个的工作环境对于倡导诚实正直没有太大的作用。4. 无论企业如何积极地倡导诚实正直，仍有可能会发生舞弊。5. 调查研究表明，大多数舞弊都是由雇员和管理人员发现的，而不是由审计人员发现的。6. 企业如果想要防范舞弊，就应当为雇员举报可疑行为提供便利。7. 如果舞弊者没有被抓获，他的胆子会越来越小，变的越来越不贪婪。8. 一旦存在推断，则通常会展开调查以确定是否趋势发生了舞弊。9. 大多数调查者都会选择面谈来了解事实真相。10. 实物证据包括所获取的文书、 计算机记录等书面证据。11. 舞弊三角加询问是对调查方法进行分类的一种有效方法。12. 企业所提出的法律诉讼将会影响到舞弊是否可能再次发生。13. 舞弊调查是减少舞弊损失最为经济的方法。14. 防范舞弊包括采取措施倡导诚实正直。15. 如果企业想要成功地防范舞弊， 则应当具备能够有效地区分个人道德素质高低的雇佣政策。16.如果企业想要防范舞弊，则可以把有关舞弊行为的而触发规定随意通报企业上下。17. 由于舞弊者试图掩盖其偷盗行为，因此舞弊的金额通常一开始都很大，然后变得越来越小。18. 舞弊通常难以发现，因为很难把一些舞弊的迹象与无意的错误等因素区分开来。19. 作为调查方法分类依据的舞弊三角三要素是：（1）偷盗资产；（2）掩盖舞弊行为；（3）转移。20. 企业通常既不想陷于难堪的境地，也不想耗费资金， 所以他们仅仅与舞弊者终止往来关系，而不会对其进一步地提起法律诉讼。21. 做出刑事判决要比作出民事判决难得多，因为在刑事案件中，必须有证据表明舞弊者“蓄意”偷盗财物的“犯罪嫌疑超出合理的水平”。选择题1. 减少舞弊损失最为经济的方法是（）a. 尽早发现舞弊 b. 实施发现舞弊的防范性措施c. 防范舞弊的发生 d. 严惩舞弊者2. 如果企业想要成功地防范舞弊，则应当（）a. 找出内部控制的薄弱环节 b. 明确地考虑舞弊风险c. 采取防范性措施以建立良好的环境 d. 以上均是3. 管理当局告诉雇员什么是适当行为的最好方法就是（）a. 执行严格的道德守则 b. 以身作则c. 对雇员进行培训 d. 要求雇员阅读行为守则并在上面签名4. 以下哪一项不是公司消除舞弊几乎的防范性措施？（）a. 严惩舞弊者 b. 评估风险c. 实施适当的防范并发现舞弊的控制 d. 发动雇员进行全面监督5. 大多数舞弊一开始的金额都很小，然后（）a. 如果没有被发现，则后来的金额将会变得越来越大b. 金额通常逐步下降c. 金额保持稳定d. 以上均不是6. 哪一类舞弊通常最难以防范？（）a. 投资圈套 b. 由小型企业业主实施的舞弊c. 雇员舞弊 d. 顾客舞弊7. （）是指可能导致理性、谨慎的专业人士从整体上认为舞弊已经发生、正 在发生或将要发生的情况。a. 间接证据 b. 调查c. 程序 d. 推断8. 包括口头证据、书面证据、实物证据和个人观察在内的证据分类图称为（）a. 证据的调查矩阵 b. 调查矩阵c. 证据矩阵 d. 舞弊三角加质询法9. 包括头大资产、掩盖舞弊行为、转移和询问技术在内的证据分类图称为（）a. 调查矩阵 b. 证据矩阵c. 舞弊三角加询问 d. 证据的调查矩阵10. 通常， 对于所有当事人来说（特别是对受害方来说），舞弊调查（）a. 轻松愉快 b. 富有教育意义c. 令人兴奋 d. 会造成损失，而且困难重重11. 为了防范舞弊再次发生，大多数企业和其他受害方应当（）a. 不提出任何法律诉讼 b. 要求民事赔偿c. 要求刑事处罚 d. 同时提出民事和刑事诉讼12. 以下哪一项不属于倡导诚实正直的方法（）a. 创造积极向上的工作环境 b. 雇佣诚实正直的员工c. 最高管理当局坚持以身作则 d. 消除舞弊的机会13. 在涉及舞弊问题时，“最高管理当局的方针”是指管理当局对（）的态度a. 官方 b. 舞弊指控 c. 雇佣旷工 d. 如何以身作则14. 调查研究表明，如果雇员感到（）， 则发生舞弊的而频率相对较低。a. 受到管理当局不公正的待遇 b. 受到威胁c. 是偶到不合理的业绩目标的挑战 d. 对所在的企业有归属感15. 可以通过识别舞弊源头、实施控制和独立稽核来消除实施舞弊的机会。另一种消除舞弊机会的有效方法是（）a. 教育雇员进行监督和举报 b. 对实施舞弊的雇员予以开除和处罚c. 不对实施舞弊的雇员予以开除和处罚d. 识别为先信号，即舞弊的迹象16. 以下哪一项不利于设立热线以供雇员举报舞弊（）a. 费用b. 许多举报电话都是为了打击报复而无中生有c. 虽是舞弊迹象，但却不能归咎于舞弊d. 这一发现舞弊的方法已经过时了17. “舞弊推断”的定义是（）a. 合理地认为舞弊已经发生 b. 舞弊已经发生的有力证据c. 实施舞弊的动机 d. 对舞弊者的处罚18. 以下四类证据中哪一类包括审问和测谎？（）a. 口头证据 b. 书面证据 c. 实物证据 d. 个人观察19. 舞弊的三要素是（）a. 偷盗资产、合理化和机会 b. 压力、机会和转移c. 偷盗资产、掩盖舞弊行为和转移 d. 偷盗资产、压力和机会20. 舞弊的受害方大都不会对舞弊者提出法律诉讼，这是因为法律诉讼（）a. 是非生产性的 b. 会使受害方陷入难堪的境地c. 会耗费大量的资金 d. 以上均是21. 赞成对舞弊者提出法律诉讼的理由包括（）a. 舞弊诉讼所带来的现金赔偿是一笔大额的收入b. 法律诉讼通常有利于保持公司的公众形象c. 诉讼可以使律师保持忙碌d. 诉讼可以防范舞弊的再次发生第四章论述题1. 企业如何营造一种诚实、公开、互助的氛围？2. 企业可以采取哪些不同的方法来消除舞弊机会？3. 为什么企业应当采用道德准则？4. 为什么良好的内部控制很重要？5. 企业如何才能防范串谋舞弊？6. 为什么将公司的制度告知外部供货商很重要？7. 企业如何才能监督其雇员？8. 如何执行防范性的舞弊审计？9. 匿名举报热线如何有助于防范舞弊？10. 为什么企业构建有效的组织结构很重要？判断题1. 即使面对良好的机会或巨大的压力，大多数人也不会偷窃或贪污盗用公款。2.调查研究表明，公司内部积极向上、诚实的工作环境对于防范舞弊没有什么作用。3. 营造一种诚实、公开、互助的氛围的一个重要因素是实施雇员援助计划。4. 良好的内部控制制度可以确保不发生舞弊。5. 当发生舞弊时，通常问题并不在于缺乏控制， 二十管理当局等无视现有的控制。6. 创造积极向上的工作环境需要把握好两点：公开的政策和切实的人事、经营制度。7. 从短期和长期的而角度来看， 不提起诉讼是不符合成本效益原则的。8. 即使是完善的内部控制制度也不是百分之百完全有效的。9. 日趋复杂的经营行者有助于减少串谋舞弊的数量。10. 举报投诉是发现舞弊最常用的方式。选择题1. 当置身于一个（）的环境时，人们就会变得不诚实。a. 控制差 b. 压力大c. 诚信度低 d. 会计责任松懈c. 以上均是2. 对于营造一种诚实、公开的氛围来说，其因素包括（）。a. 雇佣诚实正直的员工b. 进行有关犯罪记录的背景调查c. 不公开的政策d. 制定道德守则，要求雇员深刻理解并严格遵守e. a 和df. 以上均是3. 与舞弊高发环境相关的人事制度和经营制度包括（）。a. 面临危机和管理当局 b. 过于严格的规章制度c. 期望雇员能后达到较高的生活水平 d. 升职的机会很少e. 以上均是4. （）是防范并发现舞弊最有效的方式。a. 监督雇员 b. 建立良好的内部控制制度c. 制定完善的道德准则 d. 严格的招聘程序5. 公司的控制环境包括（）。a. 管理当局对什么是城市正当的行为设定标准 b. 公司的招聘过程c. 设立内部审计部门 d. 以上均是6. 以下哪些因素一般会导致高舞弊环境的产生？（）a. 雇佣诚实正直的员工 b. 实施雇员援助计划c. 独裁式的管理 d. a 和b7. （）通常可以为企业节省大量的资金。a. 防范舞弊 b. 发现舞弊 c. 舞弊调查 d. 难以判断8. （）是防范并发现舞弊最有效的方式。a. 防范雇员与顾客或供货商之间的串谋 b. 对舞弊迹象进行有效的调查c. 建立良好的内部控制制度 d. 在公司内部对舞弊做出处罚规定9. 以下哪一项属于大多数公司的舞弊缺省模式？（）a. 舞弊事件、评估风险、调查、报告b. 舞弊事件、调查、行动、解决方案c. 评估风险、舞弊事件、调查、解决方案d. 评估风险、调查、实施舞弊方案、报告10. “最高管理当局的方针”是反舞弊的重要因素，包括（）。a. 做好道德风险评估 b. 构建有效的组织结构并进行舞弊教育和培训c. 管理当局以身作则 d. b 和c第五章论述题1. 舞弊迹象是如何有助于发现舞弊的？2. 为什么内部控制缺陷与助于发现舞弊？3. 什么是会计异常？4. 什么是分析性异常迹象？5.生活方式的而变化如何有助于发现舞弊？6. 行为异常如何有助于发现舞弊？7. 本章指出，举报和投诉不是舞弊的证据，而是舞弊的迹象。你同意这一说法吗？为什么？8. 举报和投诉如何有助于发现舞弊？9. 什么样的环境会给审计人员发现舞弊带来困难？谁最有可能发现舞弊？10. 根据本章的内容，哪一类人（审计人员、管理人员、同是、公司的会计人员或朋友）最有可能观察到舞弊三要素中的舞弊迹象？哪一类人最不可能观察到舞弊三要素中的舞弊迹象？11. 就舞弊而言，什么是盗窃行为？12. 什么是转移？13. 什么是掩盖？判断题1. 每一起舞弊事件中都存在分析性异常迹象。2. 掩盖偷盗现金的方法之一是将其确认为费用。3. 支票是一种原始凭证。4. 内部控制缺陷给雇员实施舞弊提供了可乘之机。5. 内部控制是由控制环境、会计系统和控制程序（活动）组成的。6. 分析性异常对于发现舞弊是效果最差的。7. 大多数舞弊者都会吧贪污盗用所得的脏困储蓄起来，以供退休后使用。8. 随着舞弊者的胆子越来越大，他们偷的钱和花的钱也会越来越多。9. 初犯者一般不会表现出心理上的变化。10. 精神病患者不会感到心虚，因为他们不具有道德意识。11.从舞弊的三要素只能够都可以发现舞弊。12. 舞弊的要素包括掩盖、转移和完成。13. 审计人员在转移的过程中够最有可能发现舞弊。14. 有一些投诉和举报的情况是不属实的。15. 舞弊是一种不易察觉的犯罪行为。16. 舞弊的性质决定了审计人员一般最有可能发现舞弊的存在。17. 大多数舞弊者实施舞弊都是处于经济压力。18. 研究表明，舞弊发生时最常见的内部控制问题是缺少适当的授权。19. 通过操纵会计记录来掩盖其贪污盗用行为的人经常会试图通过确认费用来保持会计等式的平衡。20. 岗位轮换、内部审计和强制休假都是对雇员进行独立稽核的方式。选择题1. 在以下有关舞弊的论述中，哪一项是正确的？（）a. 易于识别 b. 难以察觉c. 舞弊一定是犯罪 d. 当发生舞弊时， 一般可以找到很多目击证人2. 以下哪一项不属于有关原始凭证的舞弊迹象？（）a. 重复付款 b. 凭证丢失c. 雇员的举报 d. 凭证的复印件3. 以下哪一项属于有关内部控制缺陷的舞弊迹象？（）a. 缺少适当的授权 b. 缺少独立稽核c. 会计系统不完善 d. 缺少实物防护措施e. 以上均是4. 在舞弊的三要素里（偷盗行为、掩盖、转移），一般谁最有可能发现舞弊？（）a. 同事和管理员 b. 顾客 c. 所有者 d. 供货商5当人们犯罪时，他们一般（）a. 会被恐惧和歉疚的情绪完全湮没 b. 不会发生行为上的变化c. 会变得友善和温和 d. 会承受较小的压力6. 大多数舞弊者（）a. 会把贪污盗用所得的赃款储蓄起来b. 会把贪污盗用所得的赃款捐献给慈善机构c. 在生活方式上不会发生什么变化d. 会把贪污盗用所得的赃款用于提高自己的生活水平7. 以下哪一项不属于导致同事等犹豫不决、不愿意提供情况的原因？（）a. 要想确定舞弊是否真地发生几乎是不可能的b. 因为听说过有关告密者下场的恐怖故事而不敢提供情况c. 雇员等有时会受到舞弊者的钳制d. 许多人认为，即使他人做了错事，告发他人也是不对的e. 以上均是8. 以下哪一项不属于雇员舞弊的迹象？（）a. 会计异常 b. 分析性异常迹象c. 举报和投诉 d. 公司结构9. 对资产的贪污盗用会导致会计等式左边的要素（即资产）减少。为了掩盖偷盗行为，贪污盗用者必须设法减少会计等式左边的要素（即负债和所有者权益）。舞弊者最有可能通过以下哪种方式来减少会计等式右边的要素（）a. 减少应付账款 b. 分发股利c. 增加费用 d. 篡改股本科目10. 以下哪一项不属于关于日记账分录的舞弊迹象？（）a. 无法得到合理解释的应收账款、应付账款、收入或费用枯木的调整b. 借贷方不平的日记账分录c. 未附凭证的日记账分录d. 会计期间开始时编制的日记账分录11. 以下哪一项不属于常见的内部控制的舞弊迹象或问题？（）a. 缺少适当的授权b. 无法得到合理解释的应收账款、应付账款、收入或费用科目的调整c. 缺少独立稽核d. 现有的控制失效12. 有时候，有些人实施了舞弊或犯下了其他罪行，但却不会感到有压力。这些人是指（）a. 精神病患者 b. 大公无私的人c. 博爱的人 d. 宽宏大连的人13. 舞弊一般是通过识别和追查（）而发现的。a. 同义字 b. 迹象 c. 所有者权益 d. 传言14. 在以下哪种情况下最有可能发生舞？（）a. 信函只经过一个人签署b. 信函的收件人是某个个人，而不是某个部门c. 寄送的是原始函的复印件d. 信筏上印的是公司以前的抬头15. 如果舞弊者偷取了资产，以下哪一种发放最容易掩盖其偷盗行为？（）a. 减少负债（例如应付账款）b. 篡改股利或股本科目c. 增加其他资产（例如应收账款）d. 增加费用16. 以下哪一项属于常见的有关分类账的舞弊迹象？（）a. 分类账的借贷方不平b. 分类账的余额过于完美无缺c. 总账帐户的余额不等于所有应收账款、应付账款明细科目的余额合计数d. a 和c均是第六章论述题1. 为什么事前发现舞弊很重要？2. 运用商业数据挖掘软件的目的是什么？3. 运用商业数据挖掘软件来发现舞弊的优点是什么？4. 运用商业数据挖掘软件的缺点是什么？5. 运用统计分析来发现舞弊的优点是什么？6. 统计分析的缺点是什么？7. 什么是班弗特定律？8. 什么是演绎法发现舞弊？9. 怎样通过分析会计报表来发现舞弊？10. 会计报表余额的无法解释的变动对于发现舞弊有何重要意义？11. 在查找顾客、供货商或雇员与已知的行为可疑人员之间的关系时会出现哪些困难？判断题1. 异常情况通常说明存在舞弊。2. 将所有的公司数据按照原有形式传输将涉及数千兆的信息传输。3. 统计分析利用了公司的数据库来查找数据之间的一般关系。4. 根据班弗特定律，9比8更有可能成为随即数列的第一个数字。5. 与更为直接的发现舞弊的方法相比，如果你运用班弗特定律，舞弊嫌疑人就不太可能知道你正在试图发现舞弊。6. 在运用演绎法发现舞弊时，了解可能发生的舞弊类别并不重要。7. 诸如班弗特定律等统计分析可以在各种规模的数据库中进行。8. 事前发现舞弊能够达到事半功倍的效果，而且还是公司减少舞弊损失的有效方法。9. 无法解释的金额变动在会计报表中很常见。10. 资产负债表在被用于发现舞弊之前必须转换为变动报表。11. 在关注会计报表余额各个期间的变动时，纵向分析是横向分析更为直接的方法。12. 纵向分析是一种有效的发现舞弊的方法，因为百分比更易于理解。13. 我们不可能找出以前有被捕记录、但却更换了姓名和住所的雇员。选择题1. 当发现舞弊时，（ ）对舞弊调查人员来说是很重要的。a. 保持客观和中立 b. 假设嫌疑对象有罪c. 假设嫌疑对象无罪 d. 以上均不是2. 数据挖掘（ ）。a. 可以确定舞弊成本 b. 可以识别可能存在的舞弊c. 可以查找数据库中的异常 d. 以上均是3. 一旦购买方开始收受供货商的回扣（ ）。a. 价格通常会上涨b. 从其他供货商那里购买的商品数量通常会减少c. 供货商一般会对购货交易拥有控制权d. 以上均是4. 数据挖掘最明显缺点是（ ）。a. 数据库很大，通常不能运用市面上的统计产品来进行分析b. 成本高c. 雇员的士气大跌d. 以上均不是5. 班弗特定律（ ）。a. 一般不能成为成功发现舞弊的工具b. 预测1比2更可能成为随机数列的第一个数字，2比3更可能成为随机数列的第一个数字，以此类推c. 适用于个人身份证的编号d. 以上均是6. 关注可能发生的舞弊类别、然后运用科学技术来确定这些舞弊是否真的存在的发现方法被称作（ ）。a. 钓鱼式发现舞弊 b. 数据挖掘c. 演绎法发现舞弊 d. 班弗特定律7. 在决定运用何种发现舞弊的方法时，（ ）很重要。a. 明确每一种方法的优点和缺点b. 明确所涉及的成本c. 明确哪一种方法能够实现客户的目标d. 以上均是8. 通过关注（ ）最有可能发现会计报表舞弊。a. 会计报表余额无法解释的变动 b. 一致性c. 直觉 d. 会计报表公布时管理当局行为9. 将资产负债表和收益表从针对某一时点和时期的报表转换为变动报表最有效的方法是（ ）。a. 比较各个时期的报表余额b. 计算主要比率，并比较这些比率在各个时期的变动c. 执行横向分析和纵向分析d. 以上均是10. 利润率、资产回报率和资本回报率都属于（ ）。a. 纵向分析 b. 主要会计报表比率c. 横向分析 d. 以上均不是11. 执行纵向分析包括（ ）。a. 运用比率发现舞弊b. 检查重要总额的变动c. 将会计报表余额转换为百分比d. 将收入总额与费用总额进行配比12. 横向分析与纵向分析的不同之处在于（ ）。a. 横向分析与纵向分析并无不同之处b. 横向分析计算的是资产负债表和收益表金额各个时期的百分比变动，而纵向分析是将某个时期的余额转换为百分比c. 横向分析是将某个时期的余额转换为百分比，而纵向分析计算的是资产负债表和收益表金额各个时期的百分比变动d. 都是对各个时期的主要比率进行比较13. 以下哪一项不属于运用商业数据挖掘软件来发现舞弊的缺点？（ ）a. 这是一种静态的方法，无法将结果以不同的方式予以重新组合b. 数据挖掘软件只能被用于分析小规模的数据c. 商业数据挖掘软件通常可以找出数千种可能存在舞弊的迹象d. 以上均是14. 班弗特定律是（ ）。a. 执行、使用成本最高的数据分析方法b. 找出真实存在的舞弊的最有效方法c. 运用会计报表纵向分析的方法d. 识别数据异常的有效方法15. 如果研究表明，雇员和供货商的电话号码相同，则可以意味着（ ）。a. 供货商的供货价格过高b. 雇员有可能虚构供货商c. 承包商按照错误的费率收费d. 供货商收取了回扣或其他好处16. 在执行会计报表分析时，哪个比率最有助于确定公司是否错误地高估了应收账款？（ ）a. 流动比率 b. 利润率c. 应收账款周转率 d. 负债比率第七章论述题1. 在可疑的舞弊案件中调查盗窃的方法是什么？如何使用这些方法？2. 弱点分析表是如何有助于协调舞弊调查的？3. 何时使用“监视”才有助于舞弊调查？4. 什么是监控？5. 如何在调查舞弊时使用实物证据？6. 调查掩盖最常用的方法是什么？7. 凭证是如何有助于舞弊调查的？8. 为什么取得书面证据十分重要？9. 如何运用发现抽样获取书面证据？10. 调查人员通过什么途径可以获取难以取得的书面证据？判断题1. 舞弊三角加质询法是理解各类调查方法的有效途径。2. 弱点分析表的一大优势是促使调查人员考虑舞弊的各个方面。3. 电子监视在调查雇员舞弊时作用有限，因为雇员有隐私权。4. 复印件往往是比原件更好的证据。5. 法务鉴定专家和笔迹分析专家之间并无区别。6. 监视是调查盗窃的一种方法，它建立在凭证检查的基础上。7. 动态观察往往比定点监视的风险更大。8. 在监控过程中，不需要对有关活动进行控制。9. 调查掩盖的方法通常包括研究被篡改的凭证。10. 发现抽样可能是所有统计抽样方法中最难理解的。11. 只要样本是随即抽取的，对总体都具有代表性。12. 即使复印件能够在法庭上作为证据使用，它们仍被当作是辅助证据。13. 作废的支票通常能够显示持票人的帐户号、处理支票的出纳员以及交易的编号。14. 随即数表没有用处，从总体中进行随机抽样时不应当使用随即数表。15. 使用电脑搜索是确定舞弊是否存在的有效途径，因为审计师能够检查全部的凭证。16. 文件分类查询号是诉讼律师检索文件的号码。选择题1. 下列哪一项不属于舞弊三角加询问法（ ）。a. 盗窃的调查方法 b. 掩盖的调查方法c. 行动的调查方法 d. 转移的调查方法2. 在调查初始阶段，舞弊调查人员应该使用（ ）的方法。a. 不会引起怀疑 b. 能够确定犯罪人c. 能够确定舞弊的数量 d. 能够确定舞弊发生的时间3. 在舞弊调查阶段，在进行当面询问时应该避讳使用哪个词汇（ ）。a. 审计 b. 询问c. 调查 d. 记录检查4. 在开始舞弊调查时，下列哪种方法最有助于识别犯罪嫌疑人（ ）。a. 编制鉴别图表 b. 编制弱点分析表c. 编制监视日志 d. 以上均不是5. 监控（ ）。a. 通常与抢劫、谋杀、财产盗窃等犯罪行为联系在一起b. 能够提供大量的书面证据c. 能提供证据以帮助确定舞弊是否发生d. 以上均是6. 在舞弊调查中，凭证通常（ ）。a. 包含着特别有价值的信息 b. 很少在法庭上使用c. 不是可靠的信息来源 d. 只有在嫌疑人认罪时才有价值7. 保管链是指（ ）。a. 标注凭证，以便日后识别b. 记录凭证是何时取得的，以及取得后对凭证的处理情况c. 审判过程中供律师使用的证据库d. 法庭的组织形式8. 标注书面证据有助于确定（ ）。a. 证据是合法的 b. 证据库能提供有价值的信息c. 证据日后能被识别 d. 标注书面证据没有用处9. 发现抽样（ ）。a. 是一种变量抽样b. 是最难理解的统计抽样方法之一c. 在进行舞弊调查时从不使用d. 讨论的是假定误差以既定的误差率存在于总体中时，在给定的样本中至少查出一个误差的可能性10. 像个人纳税申报表这样的书面凭证只能通过下列哪种方式取得（ ）。a. 传票 b. 搜查证c. 自愿同意 d. 以上均是11. 下列有关鉴证专家的叙述哪一项是正确的（ ）。a. 他们一般不能确定凭证的签名是否与预留的印鉴相符b. 他们一般不能确定凭证是否是伪造的c. 他们一般不能确定凭证的日期是否是其标明的日期d. 以上均不是12. 下面哪一项不是统计抽样的优点（ ）。a. 能使审计师确定总体中不存在舞弊b. 在总体数量大时较有用c. 能量化风险d. 能对总体进行推断13. 以下哪种情况下复印件不能在法庭上作为证据使用（ ）。a. 原件丢失或毁损，但并非出于故意，也不是因为故意企图使用辅助证据b. 舞弊调查人员丢失了原件c. 文件或记录由公共部门保管d. 原件过于冗长，无法进行详细查证，因此允许使用其内容摘要14. 下面哪一种搜集证据的方法靠的是运气（ ）。a. 在审计过程中发现的证据b. 以传票的方式获取难以取得的证据c. 在检查公共记录的过程中发现的证据d. 知情人提供的证据15. 下列有关笔迹分析专家的描述哪一项是正确的（ ）。a. 他们只能在实验室里进行他们的工作b. 他们的工作与法务鉴定专家的工作相同c. 他们通过分析笔迹来识别书写人d. 他们是美国法务鉴定师委员会的会员16. 如果在样本中发现了一个以上的舞弊现象，舞弊调查人员能够得出什么样的结论（ ）。a. 总体中存在舞弊的风险很小b. 总体中存在舞弊c. 样本可能不是随即抽取的，因而不能得出任何结论d. 样本很可能并不具有代表性17. 如果样本中没有舞弊现象，舞弊调查人员能够得出什么样的结论（ ）。a. 总体中一定存在舞弊b. 总体中不存在舞弊c. 只能说明特定的样本中不含有舞弊d. 样本很可能并不具有代表性18. 大部分的舞弊是如何被掩盖的（ ）。a. 通过撕毁证据 b. 通过无纸化办公c. 通