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第一章：工程经济1Z101010 资金时间价值的计算及应用 （4-6题）、一次支付的终值P6存入银行100万元，年利率5%，时间为3年，在第3年年末连本带利一起取出，问可以取出多少钱？ （式中：F终值，P现值，i利率，n年限）、一次支付的现值P7现在存入一笔钱，银行按照复利5%，按年付利息，在第三年年末，连本带利取出100万，问现在需存入多少钱？ （式中：F终值，P现值，i利率，n年限）、等额支付的终值P9未来3年每年年末在账户里面存入1万元，银行按照复利5%，按年付利息，在第3年年末连本带利一起取出，问可以取出多少钱？ （式中：F终值，i利率，n年限，A年金）、等额支付的现值P9现在存入一笔钱，银行按照复利5%，按年付利息，在未来三年每年年末，取出1万元，在第三年取出后账面余额为0，问现在需存入多少钱？ （式中：P现值，i利率，n年限，A年金）公式名称已知项欲求项系数符号公式一次支付终值PFP(F/P,i,n)一次支付现值FPF(P/F,i,n)等额支付终值AFA(F/A,i,n)等额支付现值APA(P/A,I,n)偿债年金FAF(A/F,i,n）资金回收PAP(A/P,i,n)3、名义利率与有效利率的计算P11、计息周期：某一笔资金计算利息时间的间隔（计息周期数m，计息周期利率i）P12、计息周期利率（i）、计息周期数：某一笔资金在一年内计算利息的次数（m）、名义利率：指的是年利率（单利计算的年利率）（r）r=im、实际利率：又称有效利率，复利计算利率计息周期的有效利率：（等效计息周期利率）年有效利率：、已知某一笔资金的按季度计息，季度利率3%，问资金的名义利率？r=im=3%4=12%、已知某一笔资金半年计息一次，名义利率10%，问半年的利率是多少？i=r/m=10%/2=5%、甲施工企业，年初向银行贷款流动资金200万，按季计算并支付利息，季度利率1.5%，则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为多少万元？2001.5%4=12万元、年利率8%，按季度复利计息，则半年的实际利率为多少？季度利率 i=r/m=8%/4=2%半年的有效利率（ieff）=(1+r/m)m-1=（1+2%）2-1=4.04%、有一笔资金，名义利率r=12%，按月计息，计算季度实际利率，月利率i=1%季度的有效利率（ieff）=(1+r/m)m-1=（1+1%）3-1=3.03%、某企业从金融机构借款100万，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年须向金融机构支付利息多少万元季度的有效利率（ieff）=(1+r/m)m-1=（1+1%）3-1=3.03%季度有效利率100万4=3.03%1004=12.12万元1Z101020 技术方案经济效果评价（5-6题）3、投资收益率分析P19、投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，它是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常年份的年净收益额与技术方案总投资的比率。P19R=A/I100%、投资收益率的指标（不要求计算）P20 总投资收益率（ROI）ROI=EBIT/TI (EBIT息税前利润，TI总投资)总投资=建设投资（包含建设期贷款利息）+全部流动资金 资本金净利润率（ROE）ROE=NP/EC (NP净利润，NE技术方案资本金) （净利润=利润总额-所得税）（所得税税后）4、投资回收期分析P22、投资回收期计算A、 某技术方案估计总投资2800万元，技术方案实施后各年净收益为320万元该技术的静态投资回收期为？P22Pt=2800/320=8.75年B、 某技术方案投资现金流量表的数据如下，计算该技术方案的静态投资回收期P23某技术方案投资现金流量表计算期0123456781、现金流入800120012001200120012002、现金流出6009005007007007007007003、净现金流量-600-9003005005005005005004、累计净现金流量-600-1500-1200-700-2003008001300计算公式：Pt=（累计净现金流量开始出现正值的年分数-1）+（上一年累计现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量）Pt=（6-1）+-200/500=5.4年注：累计净现值可能要自己算5、财务净现值分析P24、计算P24财务净现值（FNPV）=现金流入现值之和-现金流出现值之和（每年一题）A、 基本计算，给现金流量图，求FNPVB、 用等值计算的系数，计算FNPV、判别P24A、 FNPV0，可行；FNPV0，不可行B、 FNPV是一个绝对数指标。C、 如果某个方案的FNPV小于0，将来这个方案建成投产之后一定是亏损的。不正确1Z101030 技术方案不确定性分析（2-3题）、量本利模型公式：化简 盈亏平衡点： (即上式B=0)B-利润 P-单价 Q-产销量 Cu-变动成本 Tu-营业税金及附加 CF-固定总成本、计算P36例1Z101032-1 某技术方案年设计生产能力为10万台，年固定成本为1200万元，产品单台销售价格为900元，单台产品可变成本为560元，单台产品营业税金及附加为120元，试求盈亏平衡点的产销量。解：根据式（1Z101032-5）可得：BEP（Q）=12000000(900-560-120)=54545(台)计算结果表明，当技术方案产销量低于54545台时，技术方案亏损；当技术方案产销量大于54545台时，技术方案盈利。盈亏平衡点的生产能力利用率=(54545100000)100%例1Z101032-3 某公司生产某种结构件，设计年产销量为3万件，每件的售价为300元，单位产品的可变成本120元，单位产品营业税金及附加40元，年固定成本280万元。问题：（1）该公司不亏不盈时的最低年产销量是多少？ （2）达到设计能力时盈利是多少？ （3）年利润为100万元时的年产销量是多少？解：（1）计算公司不亏不盈时的最低年产销量根据式（1Z101032-5）可得：BEP（Q）=2800000(300-120-40)=20000（件）计算结果表明，当公司生产结构件产销量低于2万件时，公司亏损；当公司产销量大于2万件时，则公司盈利。 （2）计算达到设计能力时的盈利根据式（1Z101032-4：）可得：B=30031203280403 =140（万元）（3）计算年利润为100万元时的年产销量同样，根据式（1Z101032-4）可得：Q=（100000+2800000）（300-120-40）=27143（件）、计算盈亏平衡点，用产销量和生产能力利用率表示（盈亏点产销量/设计能力）3、敏感性分析P38、计算、确定敏感度系数，会选择最敏感因素A、敏感度系数=指标变化率因素变化率、临界点P40、 临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值。超过极限，技术方案的经济效果指标将不可行。（案例分析）、 分析指标为财务净现值FNPV，影响因素为销售单价，销售单价为1000元时，FNPV为500万元，销售单价为700元时，FNPV为0万元，销售单价为600元时，FNPV为-100万元，这个技术方案销售单价下降的临界点为700元、 分析指标为财务内部收益率FIRR，影响因素为销售单价，销售单价为1000元时，FIRR为15%，销售单价为700元时，FIRR为8%，销售单价为600元时，FIRR为0%，基准收益率IC=8%，这个技术方案销售单价下降的临界点为700元、 如果进行敏感性分析的目的是对不同的技术方案进行选择，一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的技术方案1Z101040 技术方案现金流量表的编制(1-3题)2、技术方案现金流量表的构成要素P45、流动资金的估算基础是经营成本和商业信用等，它是流动资产与流动负债的差额P47、经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出（不应计入成本）P51、经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用（应计入成本）、税金一般属于财务的现金流出1Z101050 设备更新分析（2-3题）沉没成本设备账面价值（设备原值-历年折旧费）当前市场价值某公司4年前花10万元买入一台设备，4年中，设备共折旧6万元。现在这个设备站面上所记录设备现在的价值4万元（账面价值=原值-折旧），设备卖出1万元，其沉默成本为3万元。某施工企业欲购入一台机械设备，设备价格为200万元，和设备厂家签订购买合同，并支付5000元现金，合同违约，沉默成本为5000元A、 逐年滚动比较设备的年平均使用成本=设备的年资产消耗成本+设备的年运行成本设备从开始使用到其年平均使用成本最小（或年盈利最高）的使用年限N0为设备的经济寿命、设备经济寿命的估算P59设备的低劣化值：设备年均递增的运行成本1Z101060 设备租赁与购买方案的比选分析（2-3题）2、设备租赁与购买方案的比选分析P62、附加率法计算P63附加率法是在租赁资产的设备货价或概算成本上再回上一个特定的比率真来计算租金。每期租金R表达式为：式中：P租赁资产的价格；N租赁期数，可按月、季、半年、年计；i与租赁期数相对应的利率；r附加率。1Z101070 价值工程在工程建设中的应用（2-3题）1、提高价值的途径P66、价值工程中所描述的“价值”也是一个相对的概念，是指作为某种产品（或作业）所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。它不是对象的使用价值，也不是对象的交换价值，而是对象的比较价值1Z101080 新技术、新工艺和材料应用方案的技术经济分析、增量投资收益率法P79式中：C1：原方案总成本 C2：新方案总成本 I1：原方案投资额 I2：新方案投资额当R（2-1）大于或等于基准投资收益率时，表明新技术方案在经济上是可行的；反之，不可行。折算费用法P80A、 当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优劣和取舍P80、 在采用方案要增加投资时，可通过比较各个方案折算费用的大小选择方案Zj=Cj+PjRcZj:折算的年总费用Cj:生产成本Pj:投资额Rc:基准投资收益率某一项工程有甲乙丙丁四种实施方案可供选择，四个实施方案的投资额分别是60万元、80万元、100万元、120万元，年运行成本分别是16万元，13万元，10万元，6万元，各方案应用环境相同，基准收益率10%，则采用的折算费用法，采用的最优方案是哪一个甲16+6010%=22乙13+8010%=21丙10+10010%=20丁6+12010%=18最优的方案是丁方案B、 当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案C1=CF1+CU1QC2=CF2+CU2QC1（C2）：方案1（2）总成本CF1（CF2）：方案1（2）固定成本CU1（CU2）：方案1（2）单位可变成本Q：产销量、某企业欲引进一条生产线，引进甲生产线400万元，单位可变成本0.6，引进乙生产线600万元，单位可变成本0.4，问产量为800万时，选甲、乙？产量为1200万时选甲、乙？800万时：甲400+0.6800=880 乙600+0.4800=920产量为800万时选甲方案1200万时：甲400+0.61200=1120 乙600+0.41200=1080产量为1200万时选乙方案、甲乙生产线的临界产量是多少万件？临界产量：当产量为多少万件时？甲乙生产线的总成本正好相等设产量为X400+0.6X=600+0.4X X=1000万件第二章：工程财务1Z102010 财务会计基础、静态等式：资产=负债+所有者权益、动态等式：收入-费用=利润1Z102020 成本与费用（5-6题）2、工程成本的确认和计算方法P92、间接费用一般按直接费的百分比分摊P94、水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比分摊P94、计算公式：P94例：某施工企业2011年度同时有甲、乙、丙、丁4个单项工程同时施工、其中甲工程发生的直接费用为1000万元，乙工程发生的直接费用为2000万元，丙工程发生的直接费用为5000万元，丁工程发生的直接费用为2000万元，本年度共发生间接费100万元，要求计算甲项工程的间接费用、 计算分配率=100/（1000+2000+5000+2000）=0.01、 甲的间接费用=10000.01=10甲的间接费用10万元、固定资产折旧的影响因素P94固定资产原价预计净残值固定资产使用寿命、固定资产折旧的方法P95四种：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法A、 平均年限法（10年书上的例题）B、 工作量法（10年书上的例题）1Z102030 收入（2-3题）、确定建造合同的完工进度的方法P110A、 根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定例1Z102032-1 某建筑施工企业与A业主订了一项合同总造价为3000万无了的建造（施工）合同，合同约定建设期为3年。第1年，实际发生合同成本为750万元，年末预计为完成合同尚需发生成本1750万元；第2年，实际发生合同成本为1050万元，年末预计为完成合同尚需发生成本700万元。则：第1年合同完工进度=750(750+1750)100% =30%第2年合同完工进度=(750+1050)(750+1050+700)100% =72%B、 根据已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定例1Z102032-2 某建筑企业与B交通局签订修建一条150公里公路的建造（施工）合同，合同约定工程总造价为60000万元，建设期为3年。该建筑公司第1年修建了45公里，第2年修建了75公里。则：第1年合同完工进度=45150100%=30%第2年合同完工进度=(45+75)150100%=80%C、 根据已完成合同工作的技术测量确定、完工百分比计算P111例1Z102032-3 某建筑业企业与某业主就一栋工业厂房的建造，签订了总造价为3500万元的固定造价合同，合同约定的工期为3年。假定经计算后第1年完工进度为30%，第2年完工进度为70%，第3年该厂房全部完工交付使用。则：第1年确认的合同收入=350030%=1050（万元）第2年确认的合同收入=350070%-1050=1400（万元）第3年确认的合同收入=3500-1400-1050=1050（万元）1Z102040 利润和所得税费用（1-2题）1、利润的计算P112、利润分三个层次指标：营业利润、利润总额、净利润营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）利润总额（税前利润）=营业利润+营业外收入-营业外支出营业外收入包括：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等营业外支出包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等净利润（税后利润）=利润总额-所得税费用1Z102060 财务分析（1-2题）A、 因素分析法（连环替代法、差额计算法，两种方法实际是一种方法）P132例1Z102061-1 某企业2010年8月份A材料的实际费用为6720元，而其计划值为5400元。由于该材料费用由产品产量、单位产品材料耗用量和材料单价三个因素的乘积构成，因此，可以把材料费这个指标分解为三个因素，然后逐个分析他们对材料费用的影响程度。现假设三个因素的数值如表1Z102061所示。项目单位计划值实际值差异=实际值-计划值产品产量件12014020单位产品材料消耗量千克/件98-1材料单价元/千克561材料费用元540067201320采用差额计算法计算各因素变动对材料费用的影响：P133由于产量增加对材料费用的影响：(140-120)95=900元由于材料节约对材料费用的影响：140(8-9)5=-700由于价格提高对材料费用的影响：1408(6-5)=1120元全部因素的影响： 900-700+1120=1320元公式：材料总费用=产量单位产品材料消耗量单价因素本身用差额（实际值-计划值），前项用实际值，后项用计划值1Z102070 筹资管理（2-3题）1、资金成本的作用及其计算P138、长期债务（长期借款、长期债券）的个别资金成本率计算P139、综合资金成本率2、短期筹资的特点和方式P139、贴现法计算，实际支付的利率/实际的本金P142例1Z102072-2 某企业从银行取得借款120万元，期限1年，年利率（即名义利率）为6%，利息额为7.2(1206%)万元；按照贴息法付息，企业实际可利用的贷款为112.8（120-7.2）万元，该项贷款的实际利率为7.2（120-7.2）=6.38%。、加息法计算、实际支付的利率/实际的本金（分期等额还本付息，利息约为2倍）P1431Z102080 流动资产财务管理（2-3题）上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量例1Z102081 甲企业有三种现金持有方案，它们的各自的机会成本、管理成本和短缺成本如表所示：项目 方案ABC现金持有量5000070000100000机会成本5000700010000管理成本200002000020000短缺成本675025000注：机会成本为该企业资本收益率的10%、经济采购批量的计算第三章、建设工程估价1Z103010建设工程项目总投资（6-8题）2、设备及工器具购置费的组成P1541、 设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费（设备原价设备运杂费率）某项目需要采购国产标准设备，该设备原价500万元，设备的运杂费率1.5%，计算该设备的购置费是多少？500+5001.5%=507.52、 进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费（到岸价）+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费（为0）P1553、 进口设备的到岸价（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费4、 货价=离岸价（FOB）人民币外汇牌价5、 银行财务费=离岸价人民币外汇牌价银行财务费率6、 外贸手续费=进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费7、 进口关税=到岸价人民币外汇牌价进口关税率8、 进口产品增值税额=组成计税价格增值税率9、 组成计税价格=到岸价人民币外汇牌价+进口关税+消费税10、 某进口设备离岸价20万美元，到岸价22万美元。人民币与美元的汇率8.3:1，进口关税税率为7%，求进口关税为多少万元人民币228.37%=12.782万元人民币11、 某进口设备按人名币计算，离岸价2000万人民币，到岸价2100万人民币，银行手续费10万人民币，进口关税210万人名币，消费税为0，增值税税率为17%，求设备的进口的增值税(2100+210)17%=392.712、 设备运杂费，进口设备则由我国到岸港口、边境车站起至工地仓库止所发生的运费及装卸费P156 13、 工具、器具及生产家具的购置费直接计入设备工器的购置费P15714、 办公和生活家具的购置费计入工程建设其他费用P1624、预备费的组成 P162、基本预备费=（设备及工具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）基本预备费率、涨价预备费式中：PC涨价预备费It某时段的投资额t年限f物价上涨指数静态投资=建筑安装工程费+设备及工器具购置费+工程建设其它费+基本预备费5、建设期利息的计算P163为简化计算，在编制投资估算时通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年