超市管理77华南大综超资产政策及部门职责描述.doc

华南大综超资产管理政策及部门职责1.目 的 加强资产管理，明确各部门、各岗位在资产管理系统（以下称MMS系统）上线后的工作职责。2.适用范围 本流程适用于华南大综超及所辖城市公司的资产管理。3.资产的定义3.1固定资产 ：单位价值达到或超过人民币1,000元，并且使用年限超过一年的有形资产。3.1.1做库存数量金额实物管理，按使用月数计提折旧，参加资产盘点。3.1.2批量投入的购物车、货架、电子存包柜、栈板等实物资产，财务上作为长期摊销；但其日常实物管理参照固定资产实物管理。3.2低值耐久品：单位价值在达到或超过人民币300元但小于人民币1000元,并且使用年限超过一年的有形资产；做库存数量实物管理，领用一次性计费用；参加资产盘点。3.3低值易耗品：单位价值低于人民币300元的有形资产；领用一次性计费用。3.4费用资产： 有合同为依据并有明确金额,需摊销或预提的费用,如:设备维修保养费、卖场租金等； 4.资产的计价4.1各项资产均按实际成本计价（包括买价、运输费、包装费、安装费、税金、保险费等）；4.2如果安装费用涉及多项固定资产的，按涉及固定资产的原值比例分摊入帐；4.3如果资产是由多个配套物品组成，按主要设备(金额最高的)的信息作为资产的基本反映内容，以整套系统（或单位价值）的合计金额加上安装费用等其他费用作为资产的入帐价值； 5.资产折旧方法、分类属性5.1固定资产折旧方法采用平均年限法；按月计算使用月数及剩余尚可使用月数；5.2资产的分类、使用月数、折旧率及预计净残值率（细节参见附件：资产分类及属性） 资产大类 使用月数 年折旧率 月折旧率 预计净残值率房屋及建筑物 300 3.6% 0.30% 10%机器设备 120 9% 0.75% 10%电子设备 60 18% 1.50% 10%运输设备 60 18% 1.50% 10%其他设备 60 18% 1.50% 10% 经营租赁固定资产 120 10% 0.833% 0 特殊固定资产 120 10% 0.833% 0 费用资产 根据合同并结合具体情况进行摊销或预提 设备配件工具 领用时一次性入费用 物料耗用品 领用时一次性入费用6.资产管理几个原则 6.1 记帐原则：遵循以权责发生制为记帐原则；6.1.1 新店固定资产以开业当月为固定资产入帐、启用时间；6.1.2新设立公司以公司成立当月为固定资产入帐、启用时间；6.1.3旧店停业改良，以重新开业的当月为固定资产入帐、启用时间。6.1.4 固定资产变动后，是否追溯调整，通过系统参数控制 6.2 购置的原则6.2.1固定资产的购置应充分体现规模优势的原则。对常用的固定资产集中起来由业务发展部、营运支持部、信息部进行联合采购，在华南大综超营运支持部或信息部不便直接采购的情况下，可指定各城市公司相关部门采购。6.2.2购置方式的确立：对于需要进行联合采购的常用固定资产明细项目，由华南大综超营运支持部、信息部和总部业务发展发部按事前明确的分工，按闲置资产优先再利用为原则进行采购。6.2.3固定资产申购采用事前预算的控制方式。各部门负责人为本部门固定资产申购的第一负责人，各业务部门需根据公司统一部署要求编制资本性支出预算。各部门应严格按照公司审批下发的资本性支出预算控制本部门固定资产申购计划，超出预算的需根据相关流程报相关部门审批通过后方可申购。 6.3 实物管理原则 6.3.1 实行帐、卡、物分管原则：- 财务部负责资产帐务核算管理；- 门店/职能部室负责实物管理；- 行政与营运支持部、信息部等部门负责资产卡片资料的维护变更； 6.3.2 在华南大综超范围内实行一物一卡，卡片编码唯一终身；6.3.3 实物负责制原则：每项资产都有具体的使用人责任人和管理责任人 - 职能部室的固定资产的直接责任人为使用人，管理责任人为其直属上级；- 门店营业卖场设备直接责任人为使用部门的分管经理，管理责任人为店长；- 各部门的最高负责人既是其本人使用固定资产的直接责任人，也是管理责任人- 固定资产管理责任人、实物责任人有异动情况的（包括升/调/离职等），由使用部门文管员书面知会营运支持部（非IT设备或信息部（IT设备）等资产管理部门；门店的资产由门店资产管理员负责7.流程涉及部门及职责 项目内容部门资产管理员业务发展部行政与营运支持部信息部财务部防损部门店人力资源部将本部门起草签定的合同录入MMS系统(在给财务部审批前完成此项工作)；在MMS系统中建立订单并审核；跟进资产送货和验收情况；在MMS系统中建立退货单并审核,跟进退货情况；在MMS系统中建立供应商付款申请单,跟进付款情况；负责MMS系统固定资产转移调拨单的录入和审核(不包括IT设备)。负责离职员工其名下资产的收回，并在员工离职申请表上签字审核。负责部室或门店固定资产信息变更；负责部室或门店固定资产清查及资产标签的粘贴；负责部室或门店需退货资产及时反馈给相关业务部门；负责部室或门店低值耐久品转入、转出、库存调整、清查；负责制作预付款单并打印审批负责MMS系统基本档案维护工作（包括资产类别、资产资料、供应商、帐套、系统参数等）；负责MMS系统合同审核；负责MMS系统供应商付款申请单审核；负责MMS系统预付款单的审核；负责MMS系统固定资产登记；负责MMS系统固定资产增加、减少、原值调整、残值率调整、使用状态变更；负责MMS系统核算管理；负责MMS系统月结工作；负责组织资产盘点负责出具盘点报告8.违规罚则 8.1损坏、丢失：如因个人使用不当造成固定资产损坏但可维修的，实物保管人承担修理费用；如因个人使用不当造成固定资产损坏并不可维修的，实物保管人按该项固定资产账面净值赔款；由于保管不慎造成固定资产丢失的，实物保管人按丢失时该固定资产的当前净值赔偿； 8.2出现下列情况的，视情节轻重根据公司有关“奖惩处罚制度”给予处罚。8.2.1不按规定及时完善验收、调拨、报废等手续的； 8.2.2由于管理不善导致固定资产出现较大金额盈亏的；8.2.3未按规定正确粘贴固定资产标签的；8.3.3 不按规定要求造成所使用的固定资产出现严重损坏或丢失的；9.说明：9.1本政策由华南大综超财务部负责解释；9.2 本政策适用于华南大综超所有门店及职能部室；9.3本政策从批复之日起执行，原华南大综超固定资产管理规定及指引（2004）财规字1号文停止执行。相应的操作子流程资产订购、验收、退货、结算流程资产调拨流程资产改良维修流程资产报废流程资产清查、盘点流程闲置资产管理流程附件：资产主要分类及属性编号大类中类编号中类名称小类编码小类名称资产属性折旧月数净残值折旧方法是否需要合同是否需要订单是否多次验收10房屋及建筑物1001自有营业用房100101店铺固定资产30010%直线法是是是100102仓储固定资产30010%直线法是是是1002自有非营业用房100201写字楼固定资产30010%直线法是是是100202宿舍(自有)固定资产30010%直线法是是是1009融资租赁物业固定资产30010%直线法是是是11机器设备1101电梯设备110101客梯固定资产12010%直线法是是是110102货梯固定资产12010%直线法是是是110103踏步扶梯固定资产12010%直线法是是是110104履带扶梯固定资产12010%直线法是是是1102冷链设备110201冷冻柜固定资产12010%直线法是是是110202冷藏柜固定资产12010%直线法是是是110203水热柜固定资产12010%直线法是是是110204电热柜固定资产12010%直线法是是是110205蛋糕柜固定资产12010%直线法是是是110206冷冻/藏库固定资产12010%直线法是是是110207压缩机固定资产12010%直线法是是是110208冷凝器固定资产12010%直线法是是是110209制冰设备固定资产12010%直线法是是是110210冷水塔固定资产12010%直线法是是是1103空调设备类110301空调固定资产12010%直线法是是是110302风幕机固定资产12010%直线法是是是1104叉车分拣设备110401自动分拣机固定资产12010%直线法是是是110402电动叉车固定资产12010%直线法是是是110403手动叉车固定资产12010%直线法是是是110404叉车蓄电池固定资产12010%直线法是是是1109其他机器设备110901装卸平台固定资产12010%直线法是是是110902发电设备固定资产12010%直线法是是是110903变压器固定资产12010%直线法是是是110904配电柜固定资产12010%直线法是是是12电子设备1201电脑设备120101台式电脑固定资产6010%直线法是是是120102笔记本电脑固定资产6010%直线法是是是120103磁卡设备固定资产6010%直线法是是是120104视讯设备固定资产6010%直线法是是是120105盘点机固定资产6010%直线法是是是120106RF终端设备固定资产6010%直线法是是是1202主机网络设备120201PC服务器固定资产6010%直线法是是是120202小型机固定资产6010%直线法是是是120203网络路由器固定资产6010%直线法是是是120204机房备份电源固定资产6010%直线法是是是120205磁盘阵列固定资产6010%直线法是是是120206机柜固定资产6010%直线法是是是120207网络交换机固定资产6010%直线法是是是1203打印复印设备120301特定用途打印机固定资产6010%直线法是是是120302普通低值打印机低值耐久品一次性入费用是是是120303扫描仪固定资产6010%直线法是是是120304复印机固定资产6010%直线法是是是120305传真机固定资产6010%直线法是是是1204收银设备120401收银机（POS）固定资产6010%直线法是是是120402激光扫描设备固定资产6010%直线法是是是120403收银台固定资产6010%直线法是是是120404称重设备固定资产6010%直线法是是是120405查价机固定资产6010%直线法是是是1205通信设备120501对讲机固定资产6010%直线法是是是120502对讲机中转台固定资产6010%直线法是是是120503广播系统固定资产6010%直线法是是是120504程控交换机固定资产6010%直线法是是是1206防盗监控设备120601报警系统固定资产6010%直线法是是是120602摄像机（头）固定资产6010%直线法是是是120603显示器固定资产6010%直线法是是是120604监控台固定资产6010%直线法是是是120605接收发射天线固定资产6010%直线法是是是120606检测仪固定资产6010%直线法是是是120607防盗锁固定资产6010%直线法是是是120608解码器固定资产6010%直线法是是是1207办公经营用设备120701数码照相/摄像机固定资产6010%直线法是是是120702数码录音笔固定资产6010%直线法是是是120703点钞数币机固定资产6010%直线法是是是120704投影仪固定资产6010%直线法是是是120705保险柜固定资产6010%直线法是是是120706碎纸机固定资产6010%直线法是是是120707缝纫机固定资产6010%直线法是是是120708税控设备固定资产6010%直线法是是是120709开水器固定资产6010%直线法是是是120710抽湿机固定资产6010%直线法是是是120711刻字机固定资产6010%直线法是是是120799其他电子设备固定资产6010%直线法是是是13运输设备1301行政用车类130101轿车固定资产6010%直线法是是是130102商务车固定资产6010%直线法是是是130103吉普车固定资产6010%直线法是是是1302卖场用车类130201人货车固定资产6010%直线法是是是130202特定工具车固定资产6010%直线法是是是14其他设备1401行政设备140101储物柜固定资产6010%直线法是是是140102资料柜固定资产6010%直线法是是是140103人字梯固定资产6010%直线法是是是140104考勤设备固定资产6010%直线法是是是140105特定办公操作台固定资产6010%直线法是是是1402生鲜设备类140201加工机具设备固定资产6010%直线法是是是140202橱具炊具设备固定资产6010%直线法是是是1403其他设备类140301电工设备固定资产6010%直线法是是是140399其他设备固定资产6010%直线法是是是20经营租赁固定资产2001经营租赁物业改良支出200101首次及二次改良支出固定资产1200%直线法是是是200102零星装修支出固定资产1200%直线法是是是200103切换前期资产改良支出固定资产1200%直线法是是是2002经营租赁改良支出转自有200201经营租赁改良支出转自有固定资产1200%直线法是是是2003自有房屋建筑物装修200301二次改良支出固定资产1200%直线法是是是200302零星装修支出固定资产1200%直线法是是是21特殊固定资产2101长摊项目210101货架固定资产1200%直线法是是是210102电子存包柜固定资产1200%直线法是是是210103店内用车固定资产1200%直线法是是是210104软件系统(许可)固定资产1200%直线法是是是210105工衣柜固定资产1200%直线法是是是29设备配件是否否30费用类合同3001物业租赁合同300101商铺租赁费用类资产是否否300102写字楼租赁费用类资产是否否300103宿舍租赁费用类资产是否否300104仓储租赁费用类资产是否否300105物业管理费费用类资产是否否3002维护保养合同300201消防设备保养费用类资产是否否300202电梯设备保养费用类资产是否否300203空调及末端保养费用类资产是否否300204空调水质处理费用类资产是否否300205电子秤保养费用类资产是否否300206冷链设备保养费用类资产是否否300207对讲机费用类资产是否否300208灯箱广告牌保养费用类资产是否否300209叉车保养费用类资产是否否300210烟