建设工程全过程跟踪审计和结算审计.doc

1 建建设设工工程程全全过过程程跟跟踪踪审审计计和和结结算算审审计计 实实 施施 方方 案案 工程概况工程概况: : 武汉交通职业技术学院新校园建设市政工程，概算总投资武汉交通职业技术学院新校园建设市政工程，概算总投资 40004000 万元。万元。 具体项目：道路工程、供水系统工程、排水系统等工程。具体项目：道路工程、供水系统工程、排水系统等工程。 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、 中华人民共和国审计法 ； 2、 中华人民共和国建筑法 ； 3、 中华人民共和国合同法 ； 4、 中华人民共和国招标投标法 ； 5、建设部 107 号令建筑工程施工发包与承包计价管理办法 6、教育部令第 17 号教育系统内部审计工作规定 7、教育部（2000）第 16 号关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审 计的通知 ； 8、财建2004369 号财政部 建设部关于印发建设工程价款结算暂行办 法 9、中价协（2002）第 015 号工程造价咨询单位执业行为准则 、 造 价工程师职业道德行为准则 ； 10、国家及省、市造价管理部门有关规定。 二、工程全过程跟踪控制审计实施办法及指导文献二、工程全过程跟踪控制审计实施办法及指导文献 1、 风险管理与内部审计由我公司董事长周和生编写第二章“建设工 程的风险管理与跟踪审计” ，该书已作为国家内部审计协会和中国教育审计学 会的培训教材。 2、 “高校建设工程跟踪审计指南” （正在征求意见）由我公司董事长周 和生先生起草，拟由“中国教育审计学会”发文，作为全国高校建设工程跟 2 踪审计指导性文件。 四、咨询服务宗旨四、咨询服务宗旨 1) 有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等 法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。 2) 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理， 降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经 济损失。 3) 有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规 办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。 4) 有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免 超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。 五、咨询服务模式五、咨询服务模式 把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法 审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。 六、跟踪审计架构六、跟踪审计架构 监 督 施 工 授权 施 工 承 包 合 同 招 标 代 理 合 同 设 计 承 包 合 同 委托咨询合同 监 理 承 包 合 同 招标代 理单位 监 理 单 位 施 工 单 位 设 计 单 位 业 主 工程咨询单位 （跟踪审计项目组） 工作关系 监督关系 合同关系 - 3 - 七、跟踪审计流程七、跟踪审计流程 ( (适用于国有资金建设项目适用于国有资金建设项目) ) 工 项目审核负责人复核， 报公司三级审核（重 大问题报公司专业技 术委员会研究） ，形成 初步意见 对达不到共识的经济事项 由审计处组织相关单位进 行会审（必要时须由建设 单位领导参加） 项目审计负责人对形成会 议纪要审签后，报审计处 负责人审批 审计处下达跟踪审计意 见书，通知基建处或执 行。 现场踏勘、 计量、调研 项目审核人 提出初步审 核意见 跟踪审计机 构接受委托 获取相关资 料 基建处根据 审计意见书 组织实施， 并将重大事 项执行情况 报审计处备 案 审计处下达管 理审计意见书， 通知基建处 会请有关部 门参加研讨 达成共识形 成会议纪要 审计处或跟 踪审计机构 提出管理建 议或措施 决策阶段 设计阶段 招投标阶 段 施工阶段 竣工决 算阶段 竣工结 算阶段 工 程 实 施 阶 段 及 主 要 审 计 内 容 项目策划 编制可研报告 方案比选 经济评价 投标策划及代理 施工合同洽商 合同管理 工程进度款审核 主材、设备定价 隐蔽工程验收 工程变更审核 索赔费用审核 土建 安装 装饰 其他 报建、勘探、设 计等费用 中期施工成本费 用 验收、审计等费 用 施工单位提交送审资 料报监理公司 监理公司提交意见 报基建处 基建处签署意见 报审计处 审计处接收资料， 制定计划，委托跟 踪审计机构 4 八、相关部门职责八、相关部门职责 1 1、审计处、审计处 1）负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开有 审计、基建、项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会 议，解决跟踪审计的重大问题； 2）对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核，并组织相关部门协商， 形成一致意见报校领导批准实施； 3）对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审，形成正式审计意见，签批后 交由各相关部门执行； 4）对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价； 5）检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责； 6）协调各相关部门及单位的审计工作关系，确保跟踪审计工作能顺利开展。 2 2、基建处、基建处 1）积极支持和配合学校跟踪审计工作,及时提供跟踪审计所需的各种资料； 2）通知审计部门参加工程各种验收及相关会议； 3）督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见； 4）对需要审计的资料签署基建部门意见； 5）及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。 3 3、跟踪审计公司、跟踪审计公司 1）严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计实施方 案，依法办事、公平执业； 2）按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容，认真履行职责，确保 工作质量，并接受审计处的监督； 3）按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见； 4）收集整理跟踪审计资料，工作完成后向审计处移交。 5 4 4、监理公司、监理公司 1）积极支持和配合学校跟踪审计工作，及时提交跟踪审计所需资料； 2）协助基建处对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、协调等 工作； 5 5、施工单位、施工单位 1）按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料，并对施工 质量、安全、进度负责； 2）对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内提出书面回复； 3）对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料； 4）工程完工后，按国家规定提交完整的竣工结算资料。 九、跟踪审计内容九、跟踪审计内容 （一）操作要点（一）操作要点 6 全过程跟踪审计操作要点 建设阶 段 审计事项提供资料审核要点审核措施审核时间 1、设计招、投标文件 审核 1、设计招标文件 2、设计投标文件 2、图纸的审核 3、设计图纸 审核设计招投标程序是否合法；设计 图纸的平面、立面、剖面是否吻合一 致，细部做法是否清晰、完整。 3-5 天 1、设计概、预算书 2、工程量计算书 设计阶段 3、设计概、预算的审 核 3、限额设计表 审核概、预算内容是否真实；概、预 算的计量、计价是否正确合理；是否 超过批准的估算计划。 组织图纸会审，运用价值工程 理论进行分析。 5-7 天 1、招标文件 2、工程量清单4、招标文件的审核 3、设计图纸 4、答疑纪要 5、工程量清单的审核 5、工程量计算书 审核暂定价格材料或甲供材料的价格 是否正确，计价要求、评标方法及标 准是否合理、合法；审核工程量清单 是否满足设计图纸和招标文件的要求； 单项工程量清单是否正确完整。 5-7 天 1、投标文件 6、投标文件的审核 2、投标报价 2、标底 招投标阶段 7、投标报价的审核 3、工程量计算书 审核投标文件是否满足招标文件和设 计图纸的要求；投标报价是否真正符 合市场竟争的要求，是否有围标、串 标、抬标等现象，是否采用了不良的 投标技巧。审查报价数据计算的正确 性,分析报价构成的合理性,工程量报 价清单子目内容是否与招标文件一致; 审查措施项目清单是否跟施工组织设 计的施工方案相配套。 成立招投标审核小组，配合建 设单位招投标小组的工作；协 助建设单位制订施工合同并参 与合同谈判；将法律法规、计 价规范和建设单位要求构筑清 晰的审计监督管理平台。严格 确定合同计价体系，建立设计 施工、监理、造价等单位在控 制工程造价，配合跟踪审计的 责任机制，化解潜在的不形成 工程主体实物工作量的费用. 3-5 天 7 1、招标文件 2、投标文件招投标阶段8、施工合同的审核 3、投标承诺 审核合同的主体是否合法；合同的形 式是否符合本工程的特点和要求；是 否有满足本工程质量、工期、投资的 相应措施，对工程变更、工程款（进 度款）的支付、主要材料（设备）定 价、索赔等条款是否完整；合同所有 条款是否符合合同法的要求和规定。 1-3 天 1、隐蔽工程验收记录 9、隐蔽工程记录的审 核 2、地基验收记录 审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、 真实，是否符合设计和规范要求，施 工方案是否经建设单位和监理工程师 批准；审核扩大规模的原因。 参与地基、基础、主体结构、 工程竣工等四大验收，采用丈 量、拍照、取样、记录、签证 等手段。 1-2 天 1、工程变更申请表 2、工程变更审批表10、工程变更的审核 3、工程变更通知单 审核发生设计变更的原因和费用的调 整。 3-5 天。 1、经济签证报审核定表 11、工程洽商的审核 2、补充施工合同 审核经济签证费用和相应的合同条款。 控制不合理变更，防止超计划、 超规模，在满足使用功能的情 况下，提倡技术签证，降低工 程成本，在施工中。只允许少 数的技术变更，一般不得增加 经济签证。 1-3 天。 1、市场材料（设备）询价表 2、甲供材料（设备）一览表 3、甲招乙供材料（设备）价格选定 表 施工阶段 12、主要材料、设备定 价的审核 4、乙供材料（设备）价格审核表 审核定价的程序，确定材料（设备） 的单价是否符合市场价格，材料品种、 规格、质量是否符合合同和图纸的要 求。 对大型设备采用招标甲供，主 要材料、设备采用看样定板甲 招乙供；乙供材料采用市场咨 询合理定价。 主要材料 3 天， 一般材料 1 天。 8 1、工程索赔申请表 2、工程索赔费用预算书 3、工程量计算书 13、工程索赔的审核 4、工程索赔费用审批表 审核发生索赔的原因，按合同要求确 定合理的索赔费用。 在实施过程中，对可能引起索 赔和反索赔应密切关注，尽量 采取措施控制和化解，对实际 发生索赔事项要及时作出记录、 调查和及时处理。 5-7 天 1、工程形象进度表 2、工程进度款申报表 施工阶段 14、进度款支付的审核 3、工程量计算书 审核进度款支付是否符合合同要求， 工程形象进度是否与实际相符，计量 计价是否正确。 合同价款以内工程量按形象进 度支付 80%；超过 20 万元以 上的变更签订补充协议，随主 体工程支付；20 万元以下的 变更项目办理变更签证，工程 完工后一道结算。 3-7 天。 1）结算书 2）工程量计算书 3）钢筋抽料表（土建专业适用） 4）施工合同 5）竣工图 6）竣工资料 7）图纸会审纪录 15、工程结算资料的审 核 8）设计变更 9）工程洽商记录 10）监理工程师通知或业主施工指令 11）会议纪要 12）现场签证 13）甲招乙供材料定价确认单 14）招标文件 15）投标文件、中标通知书 16）其他结算资料 竣工结算 阶段 16、工程结算书的审核 17）移交资料签收表 审核竣工结算资料是否符合合同要求， 送审资料是否完整；工程结算书的计 价、计量、计费是否正确。 严格执行财建（2004）369 号 文件建设工程价款结算暂行 办法规定，以事实为依据， 以法律为准绳，做到公正、公 平、公开。 30-50 天，按 工程规模和施 工合同确定。 - 9 - ( (二二) )具体实施具体实施（本工程从施工阶段开始实施）（本工程从施工阶段开始实施） 1 1、合同、合同条款的审查条款的审查 1） 审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托 以及委托代理的事项、权限等。 2）合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共 利益。 3） 审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收 的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否 合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。 4）审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理， 对不合理的付款提出改进意见。 5）审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。 6）工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。 7）审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合 同实质性内容的其他协议。 8）工作流程 2、合同管理、合同管理 1）合同价款调整方式 变更增加超过 1 0 万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表 初审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。 2）工作流程 5 天 工程管理部门将承包合 同初步意见稿报审计项 目组 审计项目组根据招 标文件、投标书及 相关法规提出咨询 意见报工程管理部 门 工程管理部门根据咨 询意见与承包方进行 协商并将不同意见交 审计项目组 跟踪审计项目组将咨 询意见及反馈意见报 审计部门备案 确定 中标 单位 后 10 天 意见反馈后 2 天 - 10 - 3、隐蔽工程的跟踪与验收、隐蔽工程的跟踪与验收 A、主要隐蔽工程跟踪 1）预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求 一致。 2）屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范， 与所采用的图集是否相符。 3）装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际 消耗量如何。 4）安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否 与图纸、图集要求相符。 5）工作流程 B、主要隐蔽工程验收 1）地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、 排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水） 、运距及发现文物、 古墓和各种引起索赔的书面证明材料。 工程变更增加 金额超出 10 万元经审计项 目组审核后报 工程管理部门 工程管理部 门召集监理 单位、审计 项目组商谈 并形成一致 意见 工程管理部门 会同各方根据 形成意见与施 工单位达成共 识作为结算依 据 工程管理部 门将与施工 单位达成的 共识意见反 馈审计项目 组及审计部 门 审计项目组根据工程 进度直接对相关隐蔽 工程进行跟踪并记录， 对不符合图纸及设计 要求的，通知工程管 理部门 工程管理部门组织相 关人员认定后，根据 事件的大小可以督促 整改或形成洽商记录 作为结算的依据并将 意见交审计项目组 审计项目组将反馈意 见报审计部门备案 - 11 - 2）基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实 际尺寸。正负零标高的确定和回填土的运距。 3）中间结构验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的 厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐 项逐层核对。 4）工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索 赔的书面证明资料。隐蔽工程跟踪审核要做好记录。 5）工作流程 C、审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行 跟踪，包括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，对有关 土石及材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等；对工程造价影响 较大的部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录。 D、审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中的实际情况 如实记录，由学校审计室定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对审计项目 组工程师的工作进行评议。 4、材料与设备的选购与定价、材料与设备的选购与定价 材料价款一般占到工程造价的 70左右，材料价格的控制是工程造价控 制的重点，其控制的内容和重点如下： 1）对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时作 好记录，对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对 档次不符的材料，按合同有关条款调整。 主要隐蔽工程验收 由工程管理部门派驻 现场工程师通知审计 项目组人员 工程管理部门将验收 后的成果文件交审计 项目组 审计项目组人员参加验 收，可向工程管理部门 提出建议，工程管理部 门认定后采纳 - 12 - 工作流程工作流程 2）招标文件中规定的暂估材料、设备，将按招标的方式确定，在甲方 的监督下，由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同(乙方必须迅速与供 应商签订供销合同,并迅速组织材料进场。乙方未签合同所引起的工期延误由 乙方负责)。暂估材料、设备见招标文件中暂估材料、设备清单。 施工单位提交材料厂 家及品牌。 监理公司审核材料品 牌出具意见并经甲方 现场代表认可后交审 计项目组 工程管理部门根据 签署确认意见交审 计项目组 不得进场，并督促或 建议施工单位重新提 交不低于参考品牌的 材料 品牌低于原 参考品牌 品牌不低于原参考品牌 审计项目组通过市 场调查后向工程管 理部门出具审核意 见 审计项目组通过勘查 直接对品牌低于参考 品牌的材料出具意见 结算时按原投标价执 行 工程管理部门根据审计项目 组意见组织人员进行认定后 限制该材料进场或同相关各 方协商后调整结算单价 品牌低于 原参考品 牌 品牌不低于 原参考品牌 - 13 - 暂估材料暂估材料、设备招标流程设备招标流程 3）在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用 的厂家、规格、品种，审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员 一起作好记录及采样。 4）审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市 场上同厂家、同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关 厂家的联系方式。 施工单位提交资审文件及招标文件 监理单位修改后经甲方现场代表认可后送交审计项目组 审计项目组提出咨询意见后送工程管理部门，由工程管理部门提交学校招标工作 小组进行修改 施工单位、监理单位、审计项目组及学校招标工作小组成员共同评议并确定资审 及招标文件 上网公示 施工单位、监理单位、审计项目组及学校招标工作小组成员共同筛选参与投标方， 并由下发招标文件 施工单位、监理单位、审计项目组及学校招标工作小组成员共同开标，形成评标 报告 监理单位审议评标报告提出询价意见经甲方代表认可后交审计项目组 审计项目组提出自己的询价咨询意见报工程管理部门，由工程管理部门提交学校 招标工作小组共同评定 签订确认单后提交审计备案 - 14 - 4、工程变更的审核 工程施工过程中工程变更一般由建设单位、设计单位、施工单位提出， 无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设 规模，增加建设内容，提高建设标准。具体工作内容及重点如下： 1) 在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关变更资 料，作为造价控制的依据。 2) 对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造 价，减少自己应承担的风险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更， 还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。 3) 对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设计粗糙、错误 等原因造成的，建议向设计单位提出索赔。 4) 学校提出的设计变更，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提 供给校领导作决策参考。 5) 对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人向发包人提出， 经发包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。 6) 工程设计变更确定后，如承包人未在规定时间内提出变更工程价款报告， 则发包人（含审计项目组）可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和 调整的具体金额。重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发 包人（含审计项目组）与承包人双方协商确定。 7) 收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定时间内予以确认或提出 协商意见，自变更工程价款报告送达后，对方未在规定时间内确认也未提 出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。 - 15 - 变更确认流程变更确认流程 变更价款流程变更价款流程 5、暂定金额的审核 本项目暂定金额大，是工程造价控制的关键。 1） 暂定金额为完成该项工程的全部分包价款（含分包取费） 。投标人为配合 分包所需的全部费用（不含税金） ，在投标报价的总包服务费中予以计取 并一次包死。施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总承包方除了收 取为分包方代扣代缴税金外，不得再计取任何费用。 2） 暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致，避免同一工程出现两种 不同原则或计价方式。 3） 暂定金额应本着公平、公正、公开的原则，且应落实招标的组织工作。 施工单位提出变更 申请 监理单位审核经甲方 现场代表认可后交审 计项目组 工程管理部门提出变 更 设计单位提出设计变 更申请 审计项目组出具咨询 意见报工程管理部门 工程管理部门签发意 见并交审计项目组 监理单位提出变更 申请 施工单位提交变更及 价款资料报监理公司 监理公司提交初步审核 意见经甲方现场代表认 可后交审计项目组 审计项目组核实变更价款 后向工程管理部门出具意 见 工程管理部门签发 意见并交审计项目 组 由工程管理部门组织 各单位进行洽商形成 一致意见 增加 10 万 元以内 增加 10 万元以外 工程管理部门将形成 的意见与施工单位达 成共识并交审计项目 组 - 16 - 工作流程（同暂估材料工作流程（同暂估材料、设备招标流程）设备招标流程） 6、工程进度款的审核与支付 1) 根据现场实物进度工程量，按合同约定的支付办法，审核工程进度款，并 对进度付款提出参考建议，严格控制进度款的支付，杜绝超付进度款的事 件发生。 2) 实际施工过程中，根据合同约定的时间及提醒业主按期支付，避免因付款 而引起索赔。 3) 跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对 工期及工程造价的影响，并向审计部门汇报。 工作流程工作流程 7、索赔费用的审核与控制 1) 对地质条件的变化，建设单位及设计单位提出的变更，建设单位未按合同 履行等都是引发索赔事件的原因。在项目实施过程中对可能引起索赔的因 素重点跟踪，了解情况，及时发现问题，及时向基建部门提醒预防可能发 生的索赔事件。 2) 根据索赔的情况，查阅跟踪日记，施工记录，往来文件，会议记录，现场 照片等索赔证据。按委托方的要求，在规定时间内处理索赔事件。 施工单位提交 进度资料报监 理公司 监理公司提交初 步审核意见经甲 方现场代表认可 后交审计项目组 审计项目组审核后 向工程管理部门出 具咨询意见 工程管理部门 签发意见并将 不同意见交审 计项目组 - 17 - 工作流程工作流程 （4）竣）竣工结（决）算的审核工结（决）算的审核 依据中华人民共和国建筑法 、建设部 107 号令建筑工程施工发包 与承包计价管理办法 、财建2004369 号财政部 建设部关于印发建设工 程价款结算暂行办法 。以科学为基础，以事实为依据，以法律法规为准绳。 做到“独立、诚信、公正、公开、求是” ，维护建设和施工双方的合法权益。 1、结算的审核程序、结算的审核程序 2、建设工程竣工结算审核流程、建设工程竣工结算审核流程 1) 签订咨询合同，明确咨询标的、目的及相关事项，接收相关资料； 2) 委派项目负责人，配置业务专业人员； 3) 收集并审阅资料、踏勘现场、了解情况； 4) 制定咨询实施方案并报相关部门核准； 5) 召开咨询审核前的协商会议； 6) 开展工程造价的各项计量，形成咨询初步意见； 7) 将咨询初步意见向有关各方征询并形成会议纪要； 8) 经公司三级审核后，形成咨询初步成果； 9) 召开咨询成果的定案会议，达成共识后会签； 施工单位提交索赔 资料报监理公司 监理公司提交初步 审核意见经甲方现 场代表认可后交审 计项目组 审计项目组提出审核咨询 意见报工程管理部门 工程管理部门应会同审 计项目组、监理单位进 行磋商形成一致意见 工程管理部门签发意 见并反馈各单位存档 施工单位根据要求提 交送审资料报监理公 司 监理公司初审并出具详细 审核明细 监理公司初审后经业 主交审计项目组审核 - 18 - 10)如被审单位有异议，必须在接到咨询初步成果 15 日内提出书面意见，逾 期未答复的视为已被认可； 11)对被审单位的书面意见，项目负责人报公司专业技术委员会进行再审议， 对合理意见应采纳，作适当的修订、调整，形成决定性意见； 12)项目负责人起草成果文件，报技术负责人签批； 13)完成资料交接整理立卷归档； 14)咨询服务回访与总结； 15)咨询成果的信息化处理。 19 建设工程竣工结算审核流程建设工程竣工结算审核流程 11 10 9 8 7 6 12 13 14 15 16 1415 签订咨询合同，明 确咨询标的、目的 及相关事项，接 收相关资料 （表：委托方提供 资料交接单） 委派项目负责人， 配置业务专业人员 （表：项目分配单） 收集并审阅资料、 踏勘现场、了解情 况 （表：施工现场勘 察记录） 制定咨询实施方案 并报相关部门核准 （表：建设工程咨 询实施方案） 召开咨询审核前的 协商会议 （表：建设工程咨 询会议纪要） 咨询成果的信息化 处理 开展工程造价的各 项计量，与施工单 位逐项核实 （表：工程量核实 记录） 召开咨询成果的定 案会议，达成共识 后会签 （表：建设工程造 价编审确认表） 经审核人三级审核 后，形成咨询初步 成果 （表：工程咨询项 目校审记录表） 将咨询初步意见与 委托单位见面,并征 询有关各方意见,并 形成会议纪要 （表：基建工程预 结算咨询意见与委 托单位公开见面会） 套用合同规定计价 方式，经校核人二 级审核后形成咨询 初步意见 （表：工程咨询项 目校审记录表） 咨询服务回访与总 结 完成资料交接整理 立卷归档 项目负责人起草 成果文件，报公 司负责人签批 （表：发文送审 稿） 对被审单位的书面意 见，项目负责人报公 司专业技术委员会进 行再审议，对合理意 见应采纳，作适当的 修订、调整，形成决 定性意见 如被审单位有异议， 必须在接到咨询初 步成果 15 日内提 出书面意见，逾期 未答复的视为已被 认可 20 3、结算的审核期限、结算的审核期限 单项工程竣工后，承包人应在提交竣工验收报告的同时，向发包人递 交竣工结算报告及完整的结算资料，发包人应按以下规定时限进行核对 （审查）并提出审查意见。 工程竣工结算报告金 额 审查时间 1 500 万元以下 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日 起 20 天 2 500 万元2000 万元 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日 起 30 天 3 2000 万元5000 万元 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日 起 45 天 4 5000 万元以上 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日 起 60 天 建设项目竣工总结算在最后一个单项工程竣工结算审查确认后 15 天内 汇总，送发包人后 30 天内审查完成。 六、全过程造价控制及跟踪审计相关表格六、全过程造价控制及跟踪审计相关表格 本表格为我公司跟踪审计项目常用表格，根据委托方对本工程跟踪咨 询的要求，具体操作表格待中标后根据合同的要求进一步调整，力求简单、 实用。 21 设计图纸咨询意见设计图纸咨询意见 编号：JMW-ZY-BG-24JMW-ZY-BG-24 工程名称：建设单位： 设计单位：图纸编号： 咨询单位意见： 年 月 日 建设单位意见： 年 月 日 22 工程项目施工图设计阶段限额设计分配表工程项目施工图设计阶段限额设计分配表 编号：JMW-ZY-BG-25JMW-ZY-BG-25 工程名称设计单位 工程总概算 各单位工程分解 序 号 单位工程名称建筑面积结构形式层高檐高门窗内装修外装修设计限额（万元） 合 计 项目负责人： 编制人： 时间： 23 工程设计概算审查表工程设计概算审查表 编号：JMW-ZY-BG-26JMW-ZY-BG-26 工程名称: 设计限额大写: ￥ 概算金额大写: ￥ 审查金额大写: ￥ 咨询单位意见: 负责人: 年 月 日 建设单位意见: 负责人: 年 月 日 制表人: 时间: 24 工程施工预算审查表工程施工预算审查表 编号：JMW-ZY-BG-27JMW-ZY-BG-27 工程名称: 设计限额大写: ￥ 预算金额大写: ￥ 审查金额大写: ￥ 咨询单位意见: 负责人: 年 月 日 建设单位意见: 负责人: 年 月 日 制表人: 时间: 25 招标文件审查意见招标文件审查意见 编号：JMW-ZY-BG-28JMW-ZY-BG-28 建设单位： 编号： 工程名称： 代理公司： 咨询单位意见： 年 月 日 建设单位意见： 年 月 日 代理公司意见： 年 月 日 26 投标报价审查表投标报价审查表 编号：JMW-ZY-BG-29JMW-ZY-BG-29 工程名称: 中标单位 设计单位 建筑面积檐高 中标金额质量 基 本 情 况 建筑面积工期 工程量清单 主材用料 计费费率 措施费用 审 查 内 容 承诺条件 咨 询 单 位 意 见 负责人: 年 月 日 施 工 单 位 意 见 负责人: 年 月 日 建 设 单 位 意 见 年 月 日 制表人: 时间: 27 合同审查意见合同审查意见 编号：JMW-ZY-BG-30JMW-ZY-BG-30 工程名称：建设单位： 施工单位：监理单位： 咨询单位意见： 年 月 日 监理单位意见： 年 月 日 建设单位意见： 年 月 日 28 隐蔽工程跟踪审核记录表隐蔽工程跟踪审核记录表 编号：JMW-ZY-BG-31JMW-ZY-BG-31 工程名称建设单位 施工单位监理单位 隐蔽工程部位 隐蔽工程情况： 咨询单位意见： 负责人： 年 月 日 监理单位意见： 负责人： 年 月 日 施工单位意见： 负责人： 年 月 日 建设单位意见： 负责人： 年 月 日 制表人： 时间： 29 工程项目工程项目 进度款支付建议表进度款支付建议表 编号：JMW-ZY-BG-32JMW-ZY-BG-32 工程名称： 合同价格本期（人民币万元）累计（人民币万元） 预付款合计土建安装其它合计土建安装其它 合同进度款 （1） 变更、签证进度款 （2） 上 报 数 （1） 上报小计 （3） 合同进度款 （1） 变更、签证进度款（2） 工 作 量 （1） 审 核 数 （2） 审核小计 （3） 预付款 （1） 甲供料款 （2） 保留金 （3） （4） 抵 扣 款 （2） 抵扣小计 （5） 本期应付款（1.2.1.5） 工 程 形 象 进 度 监理单位意见： 项目负责人： 年 月 日 咨询单位意见： 年 月 日 建设单位意见： 年 月 日 30 建设项目工程成本控制表建设项目工程成本控制表 编号：JMW-ZY-BG-33JMW-ZY-BG-33 工程名称：建设单位： 施工单位：施工时间： 分部分项工程名称目标控制值实际控制值变化原因 咨询单位 年 月 日 监理单位 年 月 日 建设单位 年 月 日 31 选材定价申请表选材定价申请表 编号：JMW-ZY-BG-34JMW-ZY-BG-34 合同名称 工程项目名称 合同编号 致（监理工程师） ： 事由： 申报内容：1、选供应商（注明型号规格、材质、产地）： 2、单价： 3、支持材料： 承 包 单 位 意 见 填报人： 项目经理： 年 月 日 监 理 单 位 意 见 经办人： 总监理工程师： 年 月 日 咨 询 单 位 意 见负责人：（签署意见并盖部门章） 经办人： 年 月 日 建 设 单 位 意 见 负责人：（签署意见并盖部门章） 经办人： 年 月 日 制表人： 时间： 32 材料（设备）价格签认单材料（设备）价格签认单 编号：JMW-ZY-BG-35JMW-ZY-BG-35 工程名称建设单位 施工单位监理单位 材料名称生产厂家 序 号 规格 型号 单位计划使用量单价 最终确 认价 使用部位 施工单位意见： 年 月 日 监理单位意见： 年 月 日 咨询单位意见： 项目负责人： 年 月 日 建设单位意见： 年 月 日 33 费费用用索索赔赔申申请请表表 编号：JMW-ZY-BG-36JMW-ZY-BG-36 工程名称： 致： （监理单位） 根据施工合同条款 条的规定，由于 的原因，我方要 求索赔金额（大写） ，请予以批准。 索赔的详细理由及经过： 索赔金额的计算： 附：证明材料 承包单位 项目经理 日 期 34 索索赔赔费费用用审审批批表表 编号：JMW-ZY-BG-37JMW-ZY-BG-37 工程名称： 致： （承包单位） 根据施工合同条款 条的规定，你方提出的 费用索 赔申请 （第 号） ，索赔（大写） ，经我方审核评估： 不同意此项索赔。 同意此项索赔，金额为（大写） 。 同意/不同意索赔的理由： 索赔金额的计算： 项目监理机构 总监理工程师 年 月 日 咨询单位意见： 负责人： 年 月 日 建设单位意见： 负责人： 年 月 日 35 设设计计变变更更审审批批表表 编号：JMW-ZY-BG-38JMW-ZY-BG-38 工程名称： 原设计情况 施工单位： 项目经理： 设计变更原因、内容 及对其他专业影响 （附件） 设计变更增减工程造价估 算 估算数（附件） 监理单位审核意见 负责人： 年 月 日 咨询单位审核意见 负责人： 年 月 日 建设单位审核意见 负责人： 年 月 日 36 设设计计变变更更通通知知单单 编号：JMW-ZY-BG-39JMW-ZY-BG-39 工 程 名 称 建 设 单 位 设 计 单 位 设计咨询单位 项 目 名 称专 业 设计变更依据（填写设计变更审批表的编号） 变更理由及内容： 设 计 校 对项目总负责人日 期 37 工工程程变变更更申申请请表表 编号：JMW-ZY-BG-40JMW-ZY-BG-40 工程名称： 合同内容合同编号 变更原因 主要工程主要工程 内内 容和数量 工程部位：工程部位： 变更项目名称：变更项目名称： 工程内容与数量： 填报人：填报人： 填报时间：填报时间： 原合同价原合同价 增加 变更费用 变更后价减少 承包单位负责人（签字）：（盖章） 监理单位 审核 负责人： 年 月 日 咨询单位 审核 负责人： 年 月 日 建设单位 审 核 负责人： 年 月 日 制表人： 时 间： 38 工程变更造价报审核定表工程变更造价报审核定表 编号：JMW-ZY-BG-41JMW-ZY-BG-41 工程名称： 根据合同（协议）条款第 条规定 发出的 号设计变更单内容，已开始实 施，现就有关造价报告如下： 本项设计变更按合同规定共计增加/减少合同金额 元。 附：工程预算书 施工单位： 负责人： 监理单位意见： 专业监理工程师： 总监理工程师： 年 月 日 咨询单位意见： 项目负责人： 年 月 日 建设单位意见： 年 月 日 39 签证报审核定表签证报审核定表 编号：JMW-ZY-BG-42JMW-ZY-BG-42 工程名称： 根据合同(补充协议)第 条的规定,由于 原因,要求就下列签证 并予核定。 事项： 增加/减少合同金额： 元 附件： 申报（施工承包）单位： 负责（代表）人： 日期： 监理单位意见： 专业监理工程师： 日期： 总监理工程师： 日期： 咨询单位意见： 项目负责人： 年 月 日 建设单位意见： 年 月 日 40 合合同同外外项项目目签签证证表表 编号：JMW-ZY-BG-43JMW-ZY-BG-43 监理工程师 指令编号 指令发出时间完成时限 应 完 成 工 作 内 容 承包商： 年 月 日 实 际 完 成 工 作 量 承包商： 年 月 日 监 理 单 位 意 见 经办人： 监理单位（章）： 年 月 日 建 设 单 位 意 见 负责人: 年 月 日 41 变更综合单价分析表变更综合单价分析表 编号：JMW-ZY-BG-44JMW-ZY-BG-44 工程名称： 工程项目或费用名称采 用 定 额 单 价 编 号计 量 单 位 工 作 内 容综 合 单 价 费 用 序 号工程项目及费用名称单 位数 量 单 价合 价 备 注 施工单位意见： 编制人： 负责人： 年 月 日 监理单位意见： 审核人： 负责人： 年 月 日 咨询公司意见： 审核人： 负责人： 年 月 日 编制人： 时间： 42 综综合合单单（合合）价价呈呈批批审审核核单单 编号：JMW-ZY-BG-45JMW-ZY-BG-45 承包单位： 变更编号： 工程项目或费用名称 采 用 定 额 单 价 编 号 计 量 单 位 工 作 内 容 综 合 单 价 附： 1、变更综合单价分析表 2、工程变更申请表 3、设计更改通知单 4、现场签证单 5、主材价格确认表 承包单位： （盖章） 负责人： 监理单位： （盖章） 负责人： 咨询单位： （盖章） 负责人： 建设单位： （盖章） 负责人： 43 建设工程施工阶段造价控制咨询意见建设工程施工阶段造价控制咨询意见 编号：JMW-ZY-BG-46JMW-ZY-BG-46 建设单位： 施工单位： 工程名称： 咨询内容： 咨询意见： 负责人： 项目咨询人： 年 月 日 44 施工阶段造价控制建议书施工阶段造价控制建议书 编号：JMW-ZY-BG-47JMW-ZY-BG-47 工程名称： 致： 事由： 内容： 项目负责人： 项目审核人： 日 期： 45 建设工程事前控制咨询意见建设工程事前控制咨询意见 编号：JMW-ZY-BG-48JMW-ZY-BG-48 建设单位： 工程名称： 咨询内容： 负责人： 年 月 日 46 建设项目竣工结算资料交接单建设项目竣工结算资料交接单 编号：JMW-ZY-BG-49JMW-ZY-BG-49 47 重大事项联席会议纪要重大事项联席会议纪要 编号：JMW-ZY-BG-50JMW-ZY-BG-50 工程名称： 于 年 月 日将下列资料交给 序 号资 料 名 称份数页数备注 1施工图或竣工图 2工程招标文件、招标答疑纪要及有关文件 3施工合同及相应补充协议 4经批准的开工报告、工期延期联系单 5设计变更及图纸会审纪要 6基础处理核定单 7隐蔽工程验收资料 8现场签证的工程量核定单 9施工日记 10经批准的施工组织设计或施工方案 11现场签证的工程价款调整资料 12经签证认可的材料、设备采购、租赁合同等 13工程概预算书、标底、投标报价表 14工程量计算式 15竣工结算书 16工程竣工验收资料 17建设单位预、垫付工程款明细表、中间结算情况资料 18其它 19 建设单位经办人： 咨询单位经办人： 48 咨询成果效益确认表咨询成果效益确认表 时 间地 点 主持人记录人 参加单位及人员： 建设单位： 设计单位： 监理单位： 施工单位： 咨询单位： 会议议题： 会议确认意见： 49 编号：JMW-ZY-BG-51JMW-ZY-BG-51 工程名称开工日期建筑面积 建设单位施工单位 工程咨询成果名称咨询报告编号 咨询