[计算机软件及应用]第9章ERP库存管理教程.ppt

第九章 库存管理,第一节 库存管理概述 第二节 库存控制策略 第三节 库存业务管理 第四节 ERP库存管理,为什么会有库存？ 企业进行仓储主要有以下四个基本原因： 降低运输生产成本 协调供应和需求 辅助生产 辅助市场销售,联合慈善公司的全国（美国）办公室为许多著名的慈善机构、政治组织的筹款活动准备资料，公司将资料印好，分发到各地的活动站。 原来的方案是印刷完毕后，由UPS直接将资料由印刷厂送到各地的分拨点。 公司的总裁具有良好的物流管理意识，他考虑如果在全美各地租用仓库可能会降低总成本。虽然那样仓储费用会增加，但可以先将资料以整车运送到各个仓库，然后由UPS从大约35个仓库做短距离运输，送到当地分拨点。因为当地分拨点可以从仓库提货，而不必直接向印刷厂订货，因而不会经常变动生产计划，所以生产成本也可能会因此下降。,案例：通过仓储降低运输生产成本,粗略的成本估算 （针对需要印刷500万册资料的典型活动）,运输费用的降低在抵消增加的仓储费用后还有结余。,第一节 库存管理概述,1.库存的含义 库存，指为了使生产正常而不间断地进行或为了及时满足客户的订货需求，必须在各个生产阶段或流通环节之间设置的必要的物品储备。 2.库存分类 （1）周转库存 （2）安全库存,就是通过适量的库存，用最低的库存成本，实现最佳或经济合理的供应,周转库存又称经常库存，是指为了满足日常需求而建立的库存,安全库存是指为了防止由于不确定因素（如突发性大量订货或供应商延期交货）影响订货需求而准备的缓冲库存,（3）加工和运输过程库存 （4）季节性库存 （5）促销库存 （6）时间效用库存 （7）沉淀库存或积压库存,加工库存是指处于加工或等待加工而处于暂时储存状态的商品输过程的库存是指处于运输状态（在途）而暂时处于储存状态的商品,季节性库存是指为了满足特定季节中出现的特定需求而建立的库存，或指对季节性生产的商品在出产的季节大量收储所建立的库存。,时间效用库存是指为了避免商品价格上涨造成损失，或者为了从商品价格上涨中获利而建立的库存。,2010年流行语：蒜你狠、豆你玩、姜你军、苹什么,豆价疯涨“豆你玩”，与供需关系有直接关联。前几年盲目生产，绿豆供过于求，豆贱伤农，此后种植面积缩水，加上天气等因素，绿豆生产量下降，拉高了市场价格。但豆价疯涨“豆你玩”，还释放出游资炒作信号 。2010年2月份以来，从绿豆收购商，到产地经销商，再到外地各级经销批发商，甚至零售商，各环节各家手上都多多少少有囤货的行为。看来人祸才是此轮涨价潮的重要幕后推手。 豆与蒜都是民生必需品。昨天“蒜你狠”，今天“豆你玩”“姜你军”，明天又会冒出一个新的玩意来，农产品价格一个个无节制疯涨，以致失控，民生最为受伤。 农产品轮番涨价的局面如果长期保持下去，结果肯定是以降低人们的生活质量为代价。业内分析，游资炒作农产品危害性极大，不仅对我国的整体通货膨胀会产生助推作用，并且影响到农产品供给和价格的稳定。并且，游资炒作后一旦迅速撤走，农产品的价格就会 跌入低谷，这对抵御风险能力本来就很弱小的广大农户的危害非常大。对此，政府不能放任自流，任凭市场自我调节，而要像对待房价一样，尽快出手调控。在增加投入，畅通信息，指导农民均衡生产的同时，同样要及时打击中间商囤积居奇，炒买炒卖，不让炒家乘机抬高价格，从中渔利，人为制造市场恐慌。,二、库存管理的基本决策,1.库存管理的决策目标 库存管理的决策目标是在现实的资源（资金、仓库面积、供应者的政 策等）约束下满足订货需要而又使库存成本达到最低。 2库存管理决策的内容 何时提出采购或生产？ 每次应采购或生产多少？ 应采用什么类型的库存控制系统来维护预期的库存决策？,与定单处理时间、物品在途时间以及该物品的日常用量有关,服务水平要求高 ,库存水平高还是低?,三、影响库存管理决策的因素 1.需求的性质 需求确定还是不确定? 需求规律变化还是随机变动 ? 需求独立还是相关? 需求是否可替代性? 2.提前期 提前期是指从订购或下达生产指令时间开始，到物品入库 的时间周期 3.自制或外购 4.服务水平,办理订货手续、物品运输与装卸、验收入库等的费用以及采购人员的差旅费等,包括仓库管理费用，存放过程中发生的变质、损坏、丢失、陈旧、报废等的损失费用以及保险金、税金、占用资金的利息支出等,四、与库存管理有关的费用 （1）订货费 （2）保管费 保管成本是物品在仓库内存放期间发生的成本 （3）购置费 购置费用是购置物品时所花费的费用， 即购置物品所支出的货款。 购置费=物品的单价X需求量,（4）缺货费 （5）补货费 补货是当用户买货时，仓库没有现货供应，为不丧失销售机会， 仍希望用户在这里订货，进行欠账经营，进货后立刻补货给用户,如为了吸引顾客，需要花费招待费、感情费、回扣费，或是优惠服务和优惠价格等所花费的费用,由于赶工处理这些误期任务而追加的生产与采购费用； 由于丧失用户而对企业的销售与信誉所造成的随时； 误期的赔偿费用。,库存成本,机会成本 仓储管理成本 价格风险 过时风险 “库存是万恶之源”-丰田公司,与库存相关的财务指标,存货跌价准备：根据财政部2006年企业会计准则第1号存货规定，资产负债表日存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备，企业根据财务会计制度等规定提取的任何形式的准备金（包括资产准备、风险准备或工资准备等）不得在企业所得税前扣除。 速动比率：是公司偿付短期负债能力的指标，由公司不包括库存在内的流动资产(现金、准现金、应收帐款及短期投资)除以流动负债得出。该比率越大，表示公司资金周转越稳健，速动比率0.5-1较为合适。 流动比率：与速动比率相似，差别在于所用的流动资产计入库存，而库存往往是流动资产中最不容易变现的。按照西方企业的长期经验，一般流动比率为2：1比较合适。,冲突的库存目标,第二节 库存控制策略,一、库存控制策略概述 1.库存的ABC分析 2.库存补给策略 3.库存管理思想 二、 EOQ（Economic Order Quantity）模型及其延伸 1. EOQ模型概述 2.常见的EOQ模型及其延伸,一、 库存控制策略概述,库存控制的任务和本质： 解决什么时候订货？ 每次订货订多少？ 确定库存检查周期是多少？ 库存控制策略: 库存的ABC分析 库存补给策略 库存管理策略 此外，随着供应链管理思想的发展，人们从系统理论、集成理论的角度出发，提出了适应供应链管理思想的新的库存管理策略和方法，如VMI（Vender Management Inventory 供应商库存管理模式）管理系统、联合库存管理和多级库存优化等。,1库存的ABC分析 定义：ABC分析法，又叫ABC分类管理法，它是运用数理统计的方法，对企业库存物料、在制品、制成品等按其重要程度，价值高低，资金占有和销售情况进行分类、排序，以分清主次、抓住重点，并分别采用不同的控制方法。 来源：帕累托定律： “关键的少数和次要的多数” 库存上意味着相对较少的库存品或库存单位，却有可能具有相当大的影响和价值。 要点：从中找出关键的少数（A 类）和次要的多数（B类和C类），并对关键的少数进行重点管理。,库存管理ABC分析法的一般步骤: 在一个分析期内，统计出该时期内每种存货的需求、供应、销售、储存数量、单价、出入库频度和平均库存时间等。 按照一定的原则对存储货物进行排序。一般按库存价值高低排序。 计算整理各个数据，包括计算货物品种累计数和品种累计百分比；货物总价值及各类货物的价值占总价值的百分数和累计百分比。 按标准对货物进行A、B、C分类。划分的标准一般与库存管理所注重的方面有关，并没有严格的规定。 对A、B、C三类货物采取不同的管理和策略，并提出相应的管理措施。,对不同类别采取的处理方法 A类货物应该享有最高的优先级，需要重点控制。其主要措施有：精确计算每次的订货数量和再订货点；严格按照预定的数量、时间、地点组织订货；认真进行市场预测和经济分析，尽可能使每次订货量符合实际需求。 对于B类货物，需要适中控制，可采用定期控制方式，如按经济订货批量进行订货。 C类货物的控制可以粗略一些。可以采用较大的订货批量进行订货，安全库存量可适当降低。 评价：适用层面很广泛。但仅是找出问题，并不能揭示问题的根源以及提出解决问题的方案。,ABC分类标准 A类物资占全部库存物资的10%左右，而其需求量却占全部物资总需求量的70%左右；B类物资种类数占20%左右，而其需求量大致也为总需求量的20%左右；C类物资种类数占70%左右，而其需求量只占总需求量的10%左右。 ABC分类的标准是库存中各品种物资每年消耗的金额（该品种的年消耗量乘上它的单价）。,ABC三类物资的区分标准 第一、先计算每种库存物资在一定期间，例如一年内的供应金额，其计算方法是单价乘以供应物资的数量。 第二、按供应金额的大小顺序排出其品种序列，然后计算各品种的供应金额占总供应金额的百分比。 第三、按供应金额大小的品种序列计算供应额的累计百分比，占供应总金额70%左右的各种物资作为A类，占余下累计20%左右的为B类，其他为C类。,举 例 某企业的库存物资总数为3421种，其供应金额（M）和按供应金额大小的品种序列及其供应金额的百分比、累计百分比见下表。,在3421种物资中，供应金额占全年供应总金额75%的，只是占全部品种9.6%的328种，作为A类；B类物资占供应金额的17%，占全部品种19.4%的672种；C类物资只占供应金额的8%，但有2421种，占全部品种的71%。,ABC分类库存管理表,分类,管理方法,管理类别,2库存补给策略 定义：库存补给策略就是要解决再订货点的策略。再订货点是用于确定再补给库存应该在何时启动，补货多少。 最基本的库存补给策略有4种，它们是： 连续性检查的固定订货量、固定订货点策略，即（Q, R）策略； 连续性检查的固定订货点、最大库存策略，即（R, S）策略； 周期性检查策略，即（t, S）策略； 综合库存策略，即（t, R, S）策略。,（Q，R）策略 该策略的基本思想是：对库存进行连续性检查，当库存降低到订货点水平R时，即发出一个订货，每次的订货量保持不变，都为固定值Q。该策略适用于需求量大、缺货费用较高、需求波动性很大的情形。,定量补给方式（Q，R）,（R，S）策略 该策略和（Q, R）策略一样，都是连续性检查类型的策略，也就是要随时检查库存状态，当发现库存降低到订货点水平R时，开始订货，订货后使最大库存保持不变，即为常量 S，若发出订单时库存量为I，则其订货量即为（S-I）。该策略和（Q, R）策略的不同之处在于其订货量是按实际库存而定，因而订货量是可变的。 以上两种补给方式要求每次订货前都要详细的检查和盘点库存，及时了解和掌握库存的状况，但是这必然导致消耗较大的时间和工作量，从而增加了库存服务成本。上述两种方式适用于数目少，但需求量大、缺货费用高、需求波动性大及占有较大的库存价值的A类库存。,（t，S）策略 该策略是每隔一定时期检查一次库存，并发出一次订货，把现有库存补充到最大库存水平S，如果检查时库存量为I，则订货量为S-I。经过固定的检查期t，发出订货，这时，库存量为I1，订货量为(S-I1)。 该策略不设订货点，只设固定检查周期和最大库存量。该策略适用于一些不很重要的、或使用量不大的物资。,定期补给方式（t，S）,综合补给方式（t，R，S） 定义：这种补给方式有一个固定的检查周期t，最大库存量S，固定的订货水平R。当经过检查周期t后，若库存低于订货点R，则发出订货单，否则，不订货。订货量的大小等于最大库存量减去检查时的库存量。,这种方式是定期补给方式（t，S）和最大库存补给方式（R，S）的综合。,综合补给方式（t，R，S）,3.库存管理思想 不同的库存控制策略之间主要的区别在于其管理思想的不同。 库存管理思想主要有两种模式： 推动式库存管理法（Push Inventory Management Philosophy） 拉动式库存管理法（Pull Inventory Management Philosophy）。,推动式库存管理 定义：采用这种管理思想，首先要对每个仓库的需求情况做出预测，并根据各个仓库的需求量做出总体计划，然后根据生产批量向各个仓库分配产品，最后到达顾客的手中。 意义：这种方法能使补货批量和补货时间很好地与生产批量、运输批量或者经济订货量协调起来。当产品利润较高、需求为从属需求、存在规模经济性、供给不稳定或供应能力有限时，推动方式可以降低成本。 应用场合：当采购或生产的规模经济效益超过拉动式管理方法实现的最低总库存水平带来的收益时，可以采用推动式库存管理。推动式库存管理是一种较为传统的库存管理思想。,拉动式库存管理 定义：在拉动式的模式下，企业以客户需求为动力，由每个库存确定自己所需的补货量，然后逐级向上传导，一直到制造商，以此拉动了整个物流系统的库存变动。 意义：其规模经济效益显然未必有推动式的管理好，但却能精确控制每个仓库的库存。在拉动式管理中，库存一般维持在一个比较低的水平，并且伴随着小批量、多批次的运输，对运输系统的要求比较高。需要配套相应的物流信息系统，以最大限度地获得拉动式管理的好处。 应用场合：当产品的需求水平、订货周期不稳定且难以预测、需求为独立需求、仓库和分销中心容量有限时，使用拉动方式比较合适。拉动式管理在零售环节很普遍，据统计，超过60%的耐用消费品和40%的非耐用消费品都采用该方法补货。,二、 EOQ模型,1EOQ模型概述 对于需求速率稳定、多周期连续性的需求，控制其库存水平需要确定补货的频率和定期补货的数量。这是一个成本平衡的问题，也就是说要找到采购订货成本和库存持有成本之间最佳的结合点。 1913年，福特哈里斯（F.W.Harris）建立了最佳订货量模型，就是众所周知的基本经济订货批量（Ecomomics Order Quantity，EOQ）公式。是拉动式库存政策的基础。,EOQ模型示意图,简单EOQ模型的基本假设如下： 需求量确定不变，并且需求速率是均衡的，为常数R； 提前期已知并固定； 货物集中入库，而不是陆续入库； 不允许缺货； 采购价格、运输成本等，不随订货批量和时间的变化而变化； 没有在途库存； 只订一种货物，或者各个货物之间无相关的关系； 不存在资金使用的限制。 由以上的假设，简单EOQ模型只考虑两种基本类型的成本：库存持有成本和订货（准备）成本。如图所示，库存持有成本是随着订货批量的增加而线性增加，但是订货成本却随之减少，因此简单EOQ模型就是要在这两种成本中做出权衡，使总成本最小的订货批量为最优订货批量。,经济订购批量,定义：所谓经济批量就是使库存总成本达到最低的定货数量，它是通过平衡订货成本和储存成本两方面得到。,例题：,某企业全年需要A零件4000件，单价为100元，库存成本为单价的10%，单位订货成本为50元/次 。供应商提出如果每次订货量超过500件时，可提供5%的折扣，是否接受？,已知：D= 4000件 P=100元 i=10% Co=50元/次,=,=,200 件,此时总成本：,元,（1）经济订货批量,=,（2）5%的折扣，以500为批量订购,元,=,因为,所以接受折扣，订货批量可取500件,调整经济订货批量采购资金限制时的经济订货批量控制模型,成本 Cost,Q*,订货批量 Lot Size,VC,5%,10%,20%,1.05VC,1.1VC,1.2VC,0.73Q*,1.37Q*,某企业全年需要A零件4000件，单价为50元/个，年库存成本为单价的10%，每次订货成本为40元。 （1）求A零件的经济订货批量。 （2）若由于企业资金条件限制，希望减少订购数量，决策以持有成本和订货成本不超过最佳订购批量时持有和订购成本的10%为订购策略，求这时的最佳订货批量。,例题：,解：已知：D= 4000件 P=50元 i=10% Co=40元/次 （1）代入公式有 即A零件的经济订货批量为253件。 （2）最佳订购批量时持有和订购成本为 依题意，持有成本和订货成本为1391.4元 则此时最佳订购批量Q为5Q2-2782.8Q+320000=0 Q=163(件),第三节 库存业务管理,一、库存经营过程 一个完整的物资库存经营过程，包括以下四个过程： 1订货过程： 2进货过程： 3保管过程： 4出库过程：,二、经营方式 在库存控制理论中，把经营者的经营方式分成三种： 1不允许缺货：就是用户的所有需求都能由仓库实行现货供应，不能缺货。不允许缺货，就意味着整个物资供应期间，库存量不能等于或小于0。对生产企业来说，缺货就会造成停产。,2可以缺货：即允许不保证对用户的现货供应。用户来买货，仓库中有现货，就供应，没有现货就不供应，不会实行欠帐供应。缺货，意味着整个物资供应期间，库存量可以等于0，比如商店，顾客来买货，商店有货就卖，没有货就不卖。 3实行补货：所谓补货，就是当用户来买货时，仓库中没有现货供应，但是却不丧失这次销售，而是实行欠账供应，答应马上进货，待进货后马上予以补货。补货，就意味着整个物资供应期间，库存量能够等于0也能够小于0，也就是仓库里有现货就供应用户，没有现货也供应，实行欠账供应，并采取赶紧进货的措施，待进货后再补货给用户，消除所欠的账。这种经营模式，是一些精明的企业所喜欢采用的模式。,1瞬时到货方式：即将一次所订货物一次全部到货补充库存，进货过程不需要花时间（或可忽略），也就是即订即到，一次到货。 2非瞬时到货：是指一次所订货物按一定的进货速率逐渐进货，整个订货进货过程需要持续一段时间。,第四节 ERP库存管理,一、库存管理子系统的业务分析,二、库存管理策略,库存管理的好坏，直接影响整个ERP的运行。库存管理是以企业物料管理为核心，它的任务就是在保证一定的物流服务水平的条件下，尽量提高库存管理水平，减少多余库存，降低物流成本。 为了实现上述目标，库存管理对库存量的控制需要建立在合理的库存控制策略上，一般ERP具有独立需求库存控制和相关需求库存控制，同时还提供衡量库存管理的评价指标，以供库存管理人员了解库存状况、支持库存管理决策。下面先介绍库存管理的评价指标。,建立库存管理评价指标 库存管理的评价指标主要有平均库存值、可供应时间和库存周转率。 （1）平均库存值是指某时间段范围内全部库存物品的价值之和的平均值。这个指标可以让企业管理者了解企业资产的库存占用状况。 （2）可供应时间是指现在库存能够满足多长时间的需求，计算公式如下： 可供应时间=平均库存值/相应时段内单位时间的需求 （3）存货周转率,三、库存管理主要内容,企业的库存管理主要由仓库部门（或仓储部门）完成，其主要业务就是企业物料的收发以及管理工作，根据物料的物理与化学属性不同做好物料存储与防护工作，降低各种库存管理费用，分析并提供库存管理所需的各种数据报表等。,1.物料的入库 物料入库包括采购订单的来料入库、生产完工入库、生产剩余物料入库以及销售退货入库。对各种入库方式都可以通过自定义来实现。完工的物品有半成品与成品。对采购订单的来料入库根据采购单接受物料（安排检验），办理入库手续，开收料入库单（收货单、入库单），分配材料库存货位，同时监督来料是否与订单相符；生产完工入库后进行生产成本的计算，数据转入财务子系统处理；销售退货有不同的处理方式，例如，扣减货款、换货等处理，相关数据都转入财务子系统。,2.物料的出库 物料出库有生产领料、非生产领料与销售提货。生产计划的领料按车间订单（加工单、工票或组装计划，它们都来源于主生产计划）与分工序用料，并可以根据物料清单与工艺路线自动生成工序领料单；非生产领料有多种形式，系统都可以自由定义领料的类别；销售提货按销售订单或合同生成出货单据，并可自动生成销售订单与合同的出货单。上述过程都可以给财务子系统传递相关数据及生成财务记账凭证。,3.库存管理软件功能模块,库存管理业务主要有以下几种： 1、物料入库、出库与移动管理。物料入库根据采购订单来接受物料，办理入库手续，开收料入库单，分配材料库存货位，同时监督来料是否与订单相符。物料出库包括生产领料、非生产领料与销售提货