《中小企业纳税会计实务》习题.doc

认识中小企业纳税工作练习题一、单项选择题 1、现代市场经济国家财政收入的主要形式是（ ）。A、公债 B、税收 C、规费 D、国有资产收益 2、国家征税凭借的是（ ）。A、经济权力 B、财产权力 C、政治权力 D、以上三者都有 3、不同税种分配对象和范围的差异是由（ ）决定的。A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、税源 4、税收收入水平不受价格的影响，只与征税对象的实物量有关的税率形式是（ ）。A、定额税率 B、累进税率 C、名义税率 D、比例税率 5、税收按（ ）可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。A、税收管理和使用权限 B、征税对象的性质C、计税标准 D、税负是否转嫁6、下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。A、纳税人 B、税率 C、课税对象 D、纳税义务7、 下列各项中，税种按课税对象的性质分类有( )。A、所得税类 B、直接税 C、地方税 D、从量税二、多项选择题 1、税收具有（ ）的特征。A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、有偿性 2、以下税收属流转税的是（ ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税 3、以下税收属中央与地方共享税的是（ ）。A、增值税 B、证券交易税 C、消费税 D、个人所得税4、在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是 （ )。A、房产税 B、印花税C、车船使用税D、城镇土地使用税 增值税练习题一、单项选择题1、下列外购货物，应视同销售征收增值税的是( )。A用于基建工程 B用于分配 C用于集体福利 D用于个人消费2、下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（ ）A某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 B某商店为服装厂代销儿童服装 C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购洗衣粉用于个人消费3、下列外购项目，用于（ ）时不得抵扣其进项税额。A.非应税项目 B无偿赠送他人 .对外投资 D换取生产资料4、下列混合销售行为中，应当增收增值税的是（ ）A饭店提供餐饮饮食服务并销售酒水 B电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C装潢公司为客户包工包料装修房屋D商场销售货物并送货上门5、某化工厂为一般纳税人，发生的下列业务，不允许抵扣进项税额的是（ ）A进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C为建造厂房而购进工程物资的增值税专用发票上注明的增值税额 D购进原材料支付的运输费用6、某商场以旧换新销售电冰箱，每台零售价格为3000元，本月售出150台，旧电视机折价200元，该业务销项税为( )元。A、61025.64 B、65384.62 C、73500 D、765007、纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣的部分处理办法是( )。 A税务部门给予退税 B不再给予抵扣 C可以抵扣以前的欠税 D结转下期继续抵扣8、甲汽车配件商店是小规模纳税人，购进零配件，取得的增值税票上注明的货款为1500元，税款为255元。当月取得销售收入20600元，该商店本月应纳增值税为（ ）元。A299316 B600 C345 D2738.16 9、属于增值税范围的行为是（ ）。 A、财务咨询公司提供的咨询服务 B、歌厅销售饮料、糖果 C、典当行销售死当物品 D、电视台播发广告 10、纳税人进口货物，其应纳增值税应当于（ ）缴纳。A、自海关填发税款缴纳书的当日起15日内 B、自海关填发税款缴纳书的次日起15日内C、进口报关之日起15日内 D、进口报关的次日起15日内二、多项选择题1、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是( )。A年销售额在50万元以上的工业企业 B专门销售免税货物的企业C年销售额在80万元以上的商业企业 D个体经营者以外的其他个人2、下列各项，征收增值税的有( )。 A货物期货 B典当业死当物品的销售 C商店销售集邮商品 D集邮商品的生产与调拨3、下列发生混合销售行为的企业，应对其应税货物与非应税劳务合并征收增值税的是（ ）。A家具建材商场 B酒吧 C电信公司 D购物中心4、按照现行增值税规定，下列应“视同销售”，征收增值税的有( )。 A将自产的货物作为投资，提供给个体经营者 B将购买的货物用于个人消费 C将购买的货物无偿赠送他人 D将自产的货物用于非应税项目5、现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的是( )。 A银行销售金银 B邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊 C邮政部门销售集邮商品 D邮政部门调拨集邮商品6、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，应作为销售额征税的有（ )。A收取的违约金 B收取的建设基金 C收取的销项税额 D收取的包装物租金7、下列各项，不作为价外费用并入销售额中纳税的有( )。 A包装物押金收入 B向购买方收取的销项税额 C受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D承运部门将发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费8、下列项目准予抵扣进项税额的有( )。 A向小规模纳税人购进的农产品 B购进原材料所支付的运费C用于生产免税产品的购进货物 D向农业生产者购进的免税农产品9、下列各项业务，不得开具增值税专用发票的是( )。A销售免税货物 B出口货物C将货物用于非应税项目 D将货物销售给消费者10、增值税规定，对销售除( )以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还、会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。 A啤酒 B黄酒 C白酒 D药酒11、根据增值税暂行条例的规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。A、个人 B、年应税销售额50万元以下的生产企业C、非企业性单位 D、不经常发生应税行为的企业12、某外贸单位下列活动中应缴纳增值税的有（ ）。A、进口一批商品 B、出口一批商品C、内销一批商品 D、有偿转让一栋房产三、判断题1、按规定，年销售额超过小规模纳税人标准的企业，一律按一般纳税人对待。 ( )2、增值税一般纳税人将外购货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税。 ( )3、纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可按折扣后销售额征收增值税。 ( )4、纳税人取得的包装物押金一律并入销售额中征收销项税。 ( )5、小规模纳税人如符合规定条件，需开具专用发票的，可由当地税务所代开增值税专用发票。 ( )6、凡增值税一般纳税人收购免税农产品，如不能取得增值税专用发票的，可依据收购凭证上注明的收购金额，按13的扣除率抵扣进项税额。 ( )7、固定业户的纳税人到外市县销售货物或提供应税劳务，未持有外出经营活动税务管理证明的，应回到当地主管税务机关申报缴纳增值税。 ( )8、非固定业户销售货物或提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报缴纳增值税。 ( )9、增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联，购买方应取得发票联和抵扣联两联单。( )四、业务题1、某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2009年4月初购进货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付；月中又外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付；当月销售货物234万元（含税收入）。根据以上资料，计算该企业当月应纳增值税税额。（增值税税率为17%）解： 2、红星食品厂2013年5月销售给一批发站冷饮计货款为800000元，开出增值税专用发票注明的销项税额为136000元；销售给个体户冷饮46800元，开具普通发票。当月从一般纳税人手中购入原料500000元，已验收入库，取得增值税专用发票注明的进项税额为85000元；从小规模纳税人手中购入原料60000元。该厂高温期间，为给工人消暑，共用去简易包装冷饮300箱，每箱成本10元，成本利润率10%。当月该厂还购进轿车一辆，取得增值税专用发票上注明原价200000元，进项税额34000元。要求：确定当期应纳增值税额。（增值税税率为17%）解： 3、欣欣商场为增值税一般纳税人，经营各种家用电器，5月份发生下列业务：销售上月购入的空调500台（进价3500/台），每台售价4500元，向本单位先进职工奖励20台空调。销售上月购入的冰箱50台（进价1800元/台），每台售价2500元，并实行买一赠一，赠送的小家电价值100元/件。以旧换新销售冰箱20台，旧冰箱收购价200元/台，新冰箱出售实际收款2000元/台。从生产厂家购进自用的同一品牌货车5辆，轿车2辆，分别取得两张增值税专用发票，注明的增值税税额分别为85000元和68000元。月底，有10台本月售出的空调因质量问题，顾客要求退货。提供了税务机关开具的退货证明，收回空调并开具红字专用发票上注明退货款及税金共计40950元，款已通过银行付出。6月初商场计算5月份应纳增值税额为：销项税额=（500-20）4500+502500+20（2000-200）17%=394570（元）进项税额=85000+68000=153000（元）应纳税额=销项税额-进项税额=394570-153000=241570（元）请根据增值税法有关规定，分析上述处理是否正确，并计算商场5月份应纳的增值税额（假定以上价格均为不含税价，增值税税率为17%）解： 4、某汽贸公司当月进口小轿车100辆，每辆到岸价格70000元人民币，该公司当月销售其中的70辆，每辆价税合并为234000元。小轿车进口关税税率为10%，消费税税率为5%。要求：确定当期应纳的关税、消费税及增值税额。增值税税率为17%。解： 5、某自行车厂（一般纳税人）生产销售自行车，不含税单价280/辆，该厂某月购销情况如下 向当地百货大楼销售800辆，自行车厂给予8%的折扣销售，并开具红字发票入账。向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元。逾期未收回的包装物押金60000元，记入销售收入。购进自行车零件取得的增值税专用发票上注明的销售额为140000元，增值税额为23800元。从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，取得普通发票。本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。将20台新试制的产品分配给投资者，单位成本为150元，该产品尚未投放市场。仓库发生火灾，上月购入的原材料被烧毁，该批原材料的账面价值为30000元。要求：（1）分析计算本期应纳增值税税额。 （2）将有关计算结果填入增值税纳税申报表。 解：6、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为14%。2013年9月有关经营业务为：购原材料一批，取得增值税专业发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库。7月末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免抵退税”额。解： 7、新星商场为小规模纳税人，本月售出男式内衣200套，售价72.10元/件（含税），款项14420元当即收存银行。每件含税进价为58.50元。确定应纳增值税额。解： 8、乙企业为增值税一般纳税人， 8月发生以下业务（1）购入一批原材料，专用发票上注明价款200万元，增值税额34万元，货款用银行存款支付，并另用银行存款支付运杂费1万元（其中运费5000元，建设基金3000元，装卸费2000元），材料已运到并验收入库。（2）收购一批农产品，收购凭证上注明的价款10万元，农产品已验收入库。（3）将上月购入的原材料用于建造厂房，该材料账面成本为1万元。（4）将一批产成品用于建造厂房，成本2万元，市场不含税售价4万元。要求：做出以上业务的分录。（假定专用发票都已经过认证） 分录：9、某空调厂为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务（1）本厂生产基建领用自己生产的6台空调，医务室领用1台，每台空调成本为1800元，每台不含税售价为2800元。（2）销售某商场产品700台，因购买数量较大，公司给与10%的折扣，同时将折扣额与销售额开具同一张发票，每台不含税售价为3000元，并承诺2/10，1/20，n/30的折扣条件，商场在20天内付款。（3）空调厂购入一台不需安装的设备，取得增值税专用发票上注明的价款30万元，增值税额为5.1万元，款项已用银行存款支付。（4）购入原材料1000件，每件不含税单价8元，材料实际到达验收入库900件，企业允许的定额内合理损耗率2%，其余损耗原因待查。款项已用银行存款支付。要求：做出以上业务的分录。（假定专用发票都已经过认证） 分录：10、新星商场为经营棉纺制品的小规模纳税人，本日从雪竹内衣厂购进男式内衣200套，进价50元/套，共计货款10000元，应付增值税额1700元，取得增值税专用发票。商品验收入库，款项当即通过银行汇出。本日售出男式内衣100套，售价72.10元/件（含税），款项7210元当即收存银行。每件含税进价为58.50元。编制必要会计分录。分录： 消费税练习题一、 单项选择题1、消费税的最终承担者是（ ）。A、生产者 B、销售者 C、消费者 D、进口商2、某公司销售高档化妆品一批，价款400000元（含税），另收取包装费68000元，该公司应纳消费税（ C ）元。化妆品的消费税税率为30% A、140400 B、117948 C、120000 D、360003、采用从量定额办法计算缴纳消费税的应税消费品是（ ）。 A、白酒 B、卷烟 C、啤酒 D、汽车轮胎4、委托加工应税消费品的受托方（非个体经营者）是（ ）。 A、纳税义务人 B、代口代缴义务人 C、代收代缴义务人 D、代征代缴义务人 5、下列环节中，不会发生消费税纳税行为的是（ ）A、生产销售环节 B、批发环节 C、进口环节 D、零售环节6、现行消费税的计税依据是（ ）A、含消费税不含增值税的销售额 B、不含消费税不含增值税的销售额C、不含消费税含增值税的销售额 D、含消费税且含增值税的销售额7、下列单位经营的应税消费品，不需交纳消费税的有（ ）A、酒厂自产白酒用于广告样品 B、化妆品专卖店销售化妆品C、商场销售金银首饰 D、汽车制造厂公益性捐赠的自产小汽车8、下列情况缴纳消费税的是( )。A委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的B有出口经营权的生产性企业生产应税消费品用于直接出口的C自制应税消费品用于连续生产应税消费品的D自制应税消费品用于继续生产非应税消费品的 9、下列各种行为，应缴纳消费税的是( )。A烟草公司销售香烟 B炼油厂生产销售的汽油、柴油 .汽车加油站销售的汽油、柴油 D汽车制造厂生产销售的卡车10、下列产品按量定额征收消费税的是（ ）。A白酒 B啤酒 C酒精 D药酒11、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税化妆品生产的化妆品C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰12、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ ）A、甲发料，乙加工 B、甲委托乙购买原材料，乙加工C、甲发订单，乙提供原材料并按甲的要求加工 D、甲将资金给乙，乙以甲的名义购料并加工13、委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）由委托方收回后直接出售的，应缴纳的税金是( )。 A消费税 B增值税 C消费税和增值税 D什么税都不交14、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，在计算消费税应纳税额时，采用的税率是（ ）A、应税消费品的平均税率 B、应税消费品的最高税率C、应税消费品的最低税率 D、应税消费品的各自不同税率二、多项选择题1、下列各项中，应当征收消费税的是( )。 A用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品 B用于鼓励代理商销售业绩的应税消费品 C用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 D自产应税消费品直接对外销售2、下列属于消费税纳税人的有( )。A销售白酒的商场 B委托加工应税消费品的单位和个人 C生产销售应税消费品的单位和个人 D受托加工应税消费品的单位和个人3、某酒厂为增值税一般纳税人，该企业销售自产啤酒收取的包装物押金处理正确的是( )。 A逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税 B逾期一年以上的并入销售额缴纳消费税 C无论是否返还均并入销售额缴纳增值税 D无论是否逾期均不并入销售额缴纳消费税 4、按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，如果用于( )。 A连续生产应税消费品的，不纳税 B连续生产应税消费品的，纳税 C连续生产非应税消费品的，纳税 D连续生产非应税消费品，不纳税5、按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中，不正确的是( )。 A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量 C进口的应税消费品，为纳税人报关进口的数量 D委托加工应税消费品的，为委托方提供原材料数量6、某烟草公司进口一批甲类卷烟，报关时应在海关缴纳的税金有( )。A增值税 B消费税 C营业税 D关税7、下列各项，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税的有( )。 A用于抵债的应税消费品 B用于馈赠的应税消费品 C用于换取消费资料的应税消费品 D用于对外投资入股的应税消费品8、纳税人自产自用的下列应税消费品，应同时缴纳消费税和增值税的是（ ）A连续生产非应税消费品的 B连续生产应税消费品的 C非独立核算门市部销售 D用于对外投资9、采用从量定额计征消费税的应税消费品有（ ）。A、黄酒 B、啤酒 C、汽油 D、柴油 10、委托加工应税消费品于受托方没有按规定代收代缴消费税的，税收检查的处理办法有（ ）。A、由委托方补缴税款 B、受托方不再补缴税款，但要受处罚C、由受托方补缴税款 D、委托方不再补缴税款，但要受处罚 11、对进口应税消费品计征消费税的依据有（ ）。A、海关核定的数额 B、合同规定的数额 C、商品到岸价格 D、组成计税价格 12、下列属于应征消费税的货物有（ ）。A、外贸进口化妆品 B、酒厂生产的白酒 C、高档电器 D、高档服装 13、对视同销售的应税消费品征收消费税时，采用的组成计税价 格为（ ）。A、（成本+利润）/（1+消费税率） B、成本（1+成本利润率）/（1+消费税率）C、（成本+利润）/（1-消费税率） D、成本（1+成本利润率）/（1-消费税率）三、判断题1、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。 ( )2、当货物为应税消费品时，在其流转的各环节征收增值税的同时也应对其征收消费税。 （ ）3、纳税人自产自用的消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。 （ ） 4、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计算应交消费税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。 ( )5、各酒类生产企业生产销售酒而收取的包装物押金，无论是否逾期，押金均 应并入销售额缴纳消费税。 （ ）6、某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时，准予按生产领用数量扣除外购汽车轮胎已纳消费税税额。 ( )7、企业将自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于没有产生销售额，不必计人销售额，因而无需纳税。 ( )8、消费税只在应税消费品的生产、委托加工、进口环节征收，在批发零售环节不再征收。（ ）9、纳税人自产自用应税消费品，不管用于哪方面，都需计缴消费税。 （ ）10、委托加工的应税消费品，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。 （ ）11、纳税进口应税消费品，应当自海关填纳税款缴纳证次日起7日内缴纳消费税。 （ ）12、企业委托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按合同注明的材料成本与加工费之和组成计税价格。 （ ）四、业务题、利华卷烟厂2013年4月份销售某品牌卷烟5万箱，销售额（含增值税）81900万元。则该卷烟厂9月份应纳消费税额为多少？ 解：2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月份发生下列经济业务：购进A种烟丝一批，取得已经税务机关认证的防伪税控专用发票上注明的价款为10万元，增值税额为1.7万元，供货方代垫运费0.1万元，货款及运费已付，取得的运费发票上注明的运费为600元，建设基金为200元，保险费为100元，装卸费为100元。A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。购进无需安装的生产用设备一套，取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税额为5.1万元，款项已支付。接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控专用发票上注明的价款为10万元，增值税额为1.7万元。上月购入的烟丝因火灾损失，账面成本为3万元，等待处理。销售甲种卷烟8箱，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税额为3.4万元。以自产乙种卷烟2箱1万元（ 成本价）赠送友好单位。从农民手中收购一批烟叶，收购凭证上注明金额20万元。将收购的烟叶发给丙公司，委托丙公司加工烟丝，支付加工费0.5万元，增值税850元；取得丙公司开具的专用发票。将委托加工收回的烟丝直接出售，取得不含税价款为18万元，增值税额为3.06万元。已知：成本利润率为10%，烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额为每箱150元，甲种卷烟比例税率为56%，乙种卷烟比例税率为36%，增值税率17%。要求：（1）计算烟厂本月应纳增值税额。 （2）计算丙公司代收代缴的消费税额。 （3）计算烟厂本月应纳消费税额并将结果填入消费税纳税申报表。解：3、某公司为增值税一般纳税人，2013年9月发生下列经济业务：购进甲材料专用发票上注明价款为万元，增值税额为0.85万元，同时支付运杂费.2万元，其中运费万元。当月生产应税消费品领用甲材料万元，在建工程领用甲材料万元。销售应税消费品一批，开具的专用发票上注明的价款为万元，增值税额为6.8万元，并代垫运杂费.万元，同时收到金额为.万的银行汇票一张,当即办妥进账手续。（消费税率为）要求：编制有关消费税会计分录。（金额单位：万元）分录：4、酒厂为增值税一般纳税人，13年10月发生下列经济业务：购买一批酒精，取得专用发票上注明的价款为万元，增值税额为1.7万元。将购进的酒精发往酒厂（增值税一般纳税人），委托酒厂加工白酒，支付加工费万元及相应的增值税及消费税额。共收回加工好的白酒50000斤。将收回的白酒直接出售，开具的专用发票上注明的价款为28万元，增值税额为4.76万元，价税合计32.76万元当即收存银行。已知：白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。要求：分别编制、两厂的消费税会计分录。（金额单位：万元）分录：营业税练习题一、单项选择题1、下列属于营业税征税范围的是( )。A加工劳务 B在境外销售不动产 C在境外组织游客来中国旅游 D.中国银行分行的贷款利息收入2、下列项目按5%税率征收的有( )。A娱乐业 B邮电通信业 C服务业 D.文化体育业3、李先生2010年1月以50万元购买一套普通住宅，2013年2月以88万元将这套住宅售出，营业税税率为5，则李先生应纳营业税为( )万元。A1.9 B4.4 C0.4 D0 4、营业税纳税期限，由主管税务机关依据应纳税额的大小分别核定为( )。A1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度B1日、3日、5日、7日、15日、1个月或1个季度C5日、10日、15日、1个月或1个季度D5日、7日、10日、15日、1个月或1个季度5、甲方以土地使用权、乙方以货币资金形式入股，成立合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担、利润共享的分配方式。则乙方应( )。A按销售不动产缴纳营业税 B按服务业缴纳营业税C按转让无形资产缴纳营业税 D不缴纳营业税6、下列经营活动中应按营业税中的服务业税目缴纳营业税的是( )。A.电信业提供电信服务 B体育馆为体育比赛提供场所C运输业提供运输 D不动产租赁业提供的租赁服务7、建筑安装业务实行分包的，其扣缴义务人为（ ）。 A、总承包人 B、分包人 C、总付款人 D、收款人二、 多项选择题1、下列各项，计征营业税的有( )。A提供修理修配劳务收取的全部价款和价外费用 B提供餐饮服务的全部价款和价外费用C转让无形资产收取的全部价款和价外费用 D加工收取的全部价款和价外费用2、按照营业税有关规定，下列业务中应当征收营业税的是( )。A将土地使用权转让给从事农产品加工的乡镇企业取得的转让收入 B某作家将一本小说的著作却转让给一家企业取得的收入C境外向境内转让无形资产D以无形资产入股并共担风险3、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。A境内保险公司为某公司中国境内财产提供的保险B境外保险公司为某公司中国境内财产提供的保险C境内保险公司为某公司出口货物提供的保险D境内保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险4、下列行为中，应当缴纳营业税的有( )。A建筑公司自建商品楼销售给本单位职工 B电信局为客户销售电话并提供电信服务C建材商店销售建材并从事装修业务 D邮局销售集邮商品5、下列收入中，应包含在营业税计税依据中的是( )。A不动产租赁中包含的租赁费收入 B作为安装工程产值的所安装的设备价值C金融机构从事再贴现业务取得的收入 D经营娱乐业向顾客收取的点歌费6、下列项目中，免征营业税的有( )。 A残疾人福利机构提供的运输劳务 B残疾人本人提供的应税劳务C养老院收取老人入院费 D养老院提供对外餐饮服务7、下列关于营业税税率使用正确的是（ ）。A、台球业务收入按20% B、建筑设计业务收入按3% C、旅游业的收入按3% D、销售支票收入按5%8、下列项目中，属于营业税扣缴义务人的是（ ）。A、个人举行演出的售票者 B、组团境外旅游的境内旅行社C、建筑业分包的总承包人 D、个人转让专利技术的转让人9、下列项目中，不属于营业税征税范围的是（ ）。A、转让的无形资产在境外使用 B、在境外组织境内旅游C、派员工去境外从事建筑劳务 D、从境外运输货物入境10、某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿、餐饮、歌舞厅、代办机票火车票、电子商务等，其应纳营业税涉及的税目有（ ）A、邮电通信业 B、服务业 C、文化体育业 D、娱乐业三、判断题1、纳税人将不动产无偿赠送他人，不征营业税。 （ ） 2、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。 ( ) 3、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利权在乙国使用，这项转让收入应缴纳营业税。 （ ） 4、营业税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务，没有分别核算销售额的，一律从高适用税率征收营业税 ( )5、纳税人将自建的房屋自己使用，不需要缴纳营业税。 （ ）6、单位或个人进行演出的全部票价收入，减去付给售票方、提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额，为计税营业额。 ( )四、业务题1、某市建筑公司承建写字楼一幢，工程造价2500万元。该公司将土建工程转包给某工程队，支付转包费830万元，其他工程自己施工。该工程提前竣工，建设单位付给建筑公司提前竣工奖10万元，该公司又将其中的4万元付给工程队。计算建筑公司应缴的营业税额为多少？2、某银行本季度取得贷款利息收入435000元，转贷利息收入168000元，转贷资金利息支出156000元。确定该银行本季度应纳营业税额。 3、某市电信部门3月份发生下列业务：长途话费收入1300万元；市内电话收入：月租费收入1200万元，通话费收入3600万元，电话咨询服务收入280万元；销售电信物品、移动电话机、手机等收入42万元，确定该电信局该月应纳营业税额为多少？ 4、某影剧院经地方税务机关确定其税款征收方式为查帐计证。5月份发生业务如下：放映业务门票收入120000元，代售某歌舞团表演门票收入20000元，从中收取场地租赁费5000元，付给经纪人（个人）4000元。计算该影剧院本月应纳营业税额及代扣税款为多少？ 5、某歌舞厅10月份收入如下：门票收入5800元，台位收入2400元，饮料收入2000元，点歌、自唱收入5000元，计算该歌厅本月应纳营业税额为多少？（税率20%） 6、某旅行社8月份组团去泰国等地旅游，收取旅游费100000元，在境内替旅游者支付给其他单位食宿、交通费8000元，离开国境时改由境外旅游公司接团，付给该旅游公司60000元。计算该旅行社组织本项活动应交的营业税为多少？ 7、企业将自己的一项专利使用权转让给A企业，A企业付款20000元。企业在该项专利的研制、开发过程中共耗资8000元，计算该项收入应纳营业税额为多少？ 8、企业将一栋闲置不用的办公楼变卖，该办公楼帐面原价为5000000元，已提折旧3000000元，双方协商售价6000000元，确定出售该办公楼应纳营业税额为多少？ 9、某集团公司下设若干分公司 ，5月份业务如下所属建筑公司自建写字楼一幢，该写字楼工程总成本为4000万元，税务机关核定的成本利润率为10，将其40%销售给另一单位，取得销售收入5000万元。非独立核算酒楼取得营业收入260万元。当月以价值100万元不动产、30万元无形资产投资入股某公司，风险共担，利润共享。下设非独立核算汽车队有运营许可证，当月取得运营收入60万元，又将2辆小汽车租给外单位使用，取得租金1万元。下属旅行社组织一个共30人的旅行团，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元，餐费400元、交通费950元、门票50元。将舞厅出租给某歌舞团演出并代售门票，共取得门票收入30万元，根据协议规定，演出结束后取得租金5万元，要求：计算本月该公司5月份应纳营业税额 将计算结果填入营业税纳税申报表。10、甲