财务工作中遇到的工作问题解答汇总.doc

老会计手把手教做账学员工作答疑汇总2014年版财务工作中遇到的工作问题解答汇总问题：我是物业公司的会计，我做的是凭证、现金及银行日记账，总分类账，管理费用明细账。请问地税局检查，都需要提供哪些资料？心里没底，有些担心。回答：提供银行账户，和收入的内容，以及住户数，收费情况。问题：我做固定资产时把那些保险费，车船税都全计入了固定资产原值，现在发现了该怎么修改啊，固定资产已经计提了三个月的折旧。购买新车时，哪些可以计入固定资产原值，工本费可以计入固定资产原值吗？回答：新车可以都记入到固定资产的。就是说，在固定资产没达到使用状态之前的所有费用都记入资产价格中。问题：我公司刚开办才四个月，现在向银行申请贷款，可我不知道该怎样做报表，可否帮下忙？回答：银行一般会要求提供内部财务报表，银行关注以下的指标1、毛利不得低于10%，利润率不得低于5%2、另外银行贷款会有评分系统，需要注意以下几个财务数据 A、流动比率 标准值：2：1 B、速动比率 标准值：1：1 C、资产负债率、 标准值：没有固定的标准值，越小越好 D、应收账款周转率 应收账款周转天数至少要小于100天 E、存货周转率 按行业来定，一般存货的周转率以30-45天最佳。问题：我月初刚进一家公司工作，工资是9月底发放8月的工资，我该什么时候计提工资，依据上月（8月）的工资来计提吗？提少或提多了怎么办？回答：依据上月（8月）的工资来计提。提少或提多了下月调整。工资当月算出来之后当月计提月底的时候再发放，就是当月计提当月发放，也可以跨月发放。问题：我们公司是小企业，现在想注销了，一直是没有收入的，要会计师事务所出具一个报告就一千，还有很多等报的费用，法人想不注销了，这个对法人有什么影响吗？回答：没有什么影响，保持连续申报，如果不申报，会列为黑名单，法人代表五年内不能办企业。问题：出纳从现金账上付2个月的租金给房东,房东给发票,还要让房东再开一张现金收据吗?出纳要写请款单吗?回答：需要让房东写一张收据，不用写请款单的，可以直接在发票上面让领导签字。问题：我们单位以前在地税，今年营改增后在国税，平时用的发票不多，年底用的发票是平时的十几倍，所以税务局不卖那么多发票给我们，应该怎么处理发票问题呢？回答：跟税务专管员联系，说明自己的原因。问题：请问公司名称注销需要哪些手续？流程是什么？回答：申办手续：1、申请报告；2、全体股东指定代表或者共同委托代理人的证明（委托书）以及被委托人的工作证或身份证复印件；3、公司清算组织负责人签署的注销登记申请书；4、法院破产裁定、公司依照公司法作出的决议或者决定、行政机关责令关闭的文件；5、股东会或者有关机关确认的清算报告；6、公司清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上至少公告三次，并提交公告原件；7、法律、行政法规规定应当提交的其他文件；8、企业法人营业执照和IC卡。 办理程序：受理审核准予注销问题：我们公司社保费总额是4667.45元，本来应该是公司承担3284.7元，个人承担1382.75元。后来算错了12月份少扣社保个人部分115元，公司部分算的是3399.7，公司部分多算了115元，下月再扣回个人部分115元怎么做账呢？会计分录怎么做？回答：借其他应收款-个人部分，贷应付职工薪酬-社会保险。问题：1、我们公司的基本账户开通了网上转账业务，还有店面上也安装了POS机，每次发生业务后，银行又不提供相关凭据。作为会计该如何作账？2、公司开具发票的金额要不要与基本账户当月入账金额一致呀?回答：1、机器打出来的小票入账。2、公司开具发票的金额不一定与基本账户当月入账金额一致问题：你好，我在预付账款和应付账款这方面还是有点晕，打个比方，当时支付给木业公司一笔钱，我是做借：预付账款，贷：银行存款，后期装修搞好，进入经营，余款我是不要做借：管理费用-装修费，贷：银行存款？回答：取得 发票后，做借：管理费用-装修费，贷：预付账款或银行存款问题：公司工资的计提，工资的发放，社保的缴纳，个税的缴纳整个流程的会计处理怎么做，要详细！最好配实际案例！回答：计提支付员工工资、社保等的会计分录有很多种做法，这是我觉得比较好的一种：1、计提工资：借：各种费用工资社保（公司负担）住房公积金（公司负担）贷：应付职工薪酬工资社保（公司负担）住房公积金（公司负担）2、支付员工工资并代缴代扣个税和社保：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款应交税费应交个人所得税其他应付款社保（个人负担）其他应付款住房公积金（个人负担）3、支付社保金及个税借：应付职工薪酬社保（公司负担）住房公积金（公司负担）应交税费应交个人所得税其他应付款 社保（个人负担）其他应付款住房公积金（个人负担）贷：银行存款计提的原因是费用的权责发生制原则，因为工资和社保是员工在某个月为企业的劳动所产生的费用，而支付往往在下个月，所以费用应该提前记到发生劳动的当月，并挂应付科目，在支付时冲销应付科目。如果是在发生劳动的当月就支付了相应的工资、社保等，就不用计提和挂应付科目了。也有人这样做分录：计提工资时：借：管理费用/制造费用工资贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：其他应付款（个人承担社保，公积金）应交税费应交个人所得税银行存款缴纳社保，公积金、个税时：借：管理费用（公司承担社保，公积金）其他应付款（个人承担社保，公积金）应交税费应交个人所得税贷：银行存款这里就是将公司承担的社保未做计提，未经过应付科目中转，直接贷银行存款支付了。这种简易一点，但不太规范，未做到工资费用配比到每个月份。问题：公司开增值税专用发票25万，按1个点交税，需要多少进项票呢？怎么计算的？如果按17个点交税，又需要多少进项票呢？怎么计算？ 回答：(250000/1.17*0.17-250000/1.17*0.01)/0.17=进项发票问题：我们是建筑工程类的，我们公司租广告牌发布宣传公司的信息的所有费用应该放管理费用的广告费吗？还是放销售费用？回答：放销售费用问题：计算应付职员工福利是4874元，怎么做会计分录？这个月应付职工工资是32400元回答：职员工福利，据实计提比如你支出4874借管理费用等，贷应付职工薪酬-福利问题：老板购买的保健品用于自己吃应该怎么入账？回答：借应付职工薪酬-福利，贷库存现金问题：1、我公司从一家银行借款99万元，由于公司没钱还，逾期三个月后由一家担保公司代还了。2、我公司老板在那家代为还款的担保公司里有股份，经过协商，担保公司代还的99万元从老板在担保公司的股份里面扣除。这个账务我该怎么处理，应该根据哪些附件（原始凭证）做会计分录，怎么做呢？请帮忙解答，谢谢！回答：1、我公司从一家银行借款99万元，由于公司没钱还，逾期三个月后由一家担保公司代还了。2、我公司老板在那家代为还款的担保公司里有股份，经过协商，担保公司代还的99万元从老板在担保公司的股份里面扣除。这个账务我该怎么处理，应该根据哪些附件（原始凭证）做会计分录，怎么做呢？借短期借款，贷其他应付款-老板，根据代还款协议和还款凭证做问题：1、一张报关单上，如有两个品项A和B，开了一张出口发票，报关单号填写XXXXXXXX001和XXXXXXXX002,这样对吗？ 2、一张报关单上，如有两个品项A和B,开了三张出口发票，一张出口发票是品名A的，其他两张出口发票是品名B的，报关单号如何填写呢？回答：1、出口报关单号填写时分别按18位报关单编号+0+01，18位报关单编号+0+022、还是按上述规则填写问题：销售总金额是855152.89，进项是732822.93，按一个点交税是多少啊？还缺多少进项呢？本企业是一般纳税人，税率17%期盼你的回复！回答：855152.89/1.17*0.17=124252.98是销项855152.89/1.17=730899.91*0.01=7309是要交的税金732822.93/1.17*0.17=106478.55是进项税金124252.98-7309-106478.55=10465.43/0.17*1.17=72026.78差的进项发票（价税合计）问题：1.如果3月份补去年增值税和滞纳金，如何做账？（自查和税务查，做账一样嘛？）2.还有所得税的问题，当月交所得税还要计提嘛？（例如：7月份预交所得税 借：所得税费用3000 贷：银行存款3000。预提第二季度所得税局借：所得税费用 3000贷应交税费-应交所得税3000）这样做对嘛？不对的话正确的分录是怎么样的呢？3.如果现金账上没有余额，又要用到现金（发工资）。可不可这样做分录，借：现金贷：其他应收款-老板借：应付职工薪酬贷：现金又可不可以这样做分录，借：应付职工薪酬贷：其他应付款-老板回答：1.借应交税费，贷银行存款，同时借以前年度损益调整，贷应交税费2.当然要计提，不是预提。借：所得税费用 3000贷应交税费-应交所得税30003.两者都可以问题：所得税的问题，当月交所得税还要计提嘛？（例如：7月份预交所得税 借：所得税费用3000 贷：银行存款3000。预提第二季度所得税局借：所得税费用 3000贷应交税费-应交所得税3000）这样做对嘛