所得税汇算清缴签证报告文档

附件 3 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 （适用于保留意见的鉴证报告） 编号： 公司： 我们接受委托，对贵单位 XX 年度的企业所得税汇算清缴纳税 申报进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税 资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法 律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关 资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上， 出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业 所得税暂行条例及其有关政策规定，按照企业所得税汇算清缴纳 税申报鉴证业务准则（试行） 的要求，实施了包括抽查会计记录等 我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况 （一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。 （二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据 的相关性和可靠性。 （三）简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、 验证、计算和进行职业推断的情况。 二、鉴证结论 （一）经审核可以确认的应纳所得税额 经对贵公司_年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核， 除 XX 保留意见的事项因税收政策规定不够明确或证据不够充分等原 因，尚不能确认其应纳所得税的具体金额外，我们确认： 1、收入总额： 元； 其中销售（营业）收入： 元； 2、扣除项目金额合计： 元； 其中销售（营业）成本： 元； 3、纳税调整前所得额： 元； 4、纳税调整增加额： 元； 5、纳税调整减少额： 元； 6、纳税调整后所得额： 元； 7、应纳税所得额： 元； 8、适用税率： %； 9、实际应纳所得税额： 元； 10、已预缴的所得税额： 元； 11、本期应补(退)所得税额： 元。 具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。企业可以据此 办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。 （二）对保留意见审核事项的说明。 1、阐明保留意见的审核事项因税收规定不够明确、产生歧义或 证据不充分，不能确认该审核事项应纳所得税额的理据和原因。 2、提出纳税调整的初步意见或解决方案，供税务机关审核裁定。 税务师事务所所长（签名或盖章）: 中国注册税务师（签名或盖章）： 地址： 税务师事务所（盖章） 年 月 日 附件: 1、税务师事务所和注册税务师执业证书复印件。 2、企业基本情况和企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说 明。 3、企业所得税年度纳税申报审核表及其明细项目审核表。 具体包括： （1）销售（营业）收入及其他收入审核表 （2）成本费用审核表 （3）投资所得（损失）审核表 （4）纳税调整增加项目审核表 （5）纳税调整减少项目审核表 （6）税前弥补亏损审核表 （7）免税所得及减免税审核表 （8）捐赠支出审核表 （9）技术开发费加计扣除额审核表 （10）境外所得税抵扣计算审核表 （11）广告费支出审核表 （12）工资薪金和工会经费等三项经费审核表 （13）资产折旧、摊销审核表 （14）坏帐损失审核表 （15）呆帐准备计提审核表 （16）保险准备金提转差纳税调整表 4、企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项有关证明材料（复印件） 。 附件 4 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 （适用于无法表明意见的鉴证报告） 编号： 公司： 我们接受委托，对贵单位 XX 年度的企业所得税汇算清缴纳税申 报进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资 料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律 法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资 料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上， 出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业 所得税暂行条例及其有关政策规定，按照企业所得税汇算清缴纳 税申报鉴证业务准则（试行） 的要求，实施了包括抽查会计记录等 我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况 （主要披露以下内容） （一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。 （二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据 的相关性和可靠性。 （三）简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、 验证、计算和进行职业推断的情况。 二、鉴证意见 经对贵公司_年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核， 我们发现，下列事项可能对确认应纳所得税额产生重大影响，因审 核范围受到限制，我们对该年度企业所得税汇算清缴纳税申报无法 表明意见。贵公司不可据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审 批事宜。 （一）XX 事项的审核情况。 （详细说明该审核事项对确认应纳所得税额可能产生的重大影 响，并阐述对该事项无法表明意见的理据。下同。 ） （二）XX 事项的审核情况。 （三）XX 事项的审核情况。 税务师事务所所长（签名或盖章）: 中国注册税务师（签名或盖章）： 地址： 税务师事务所（盖章） 年 月 日 附件: 1、税务师事务所和注册税务师执业证书复印件。 2、企业基本情况和企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说 明。 3、企业所得税年度纳税申报审核表及其明细项目审核表。具 体包括： （1）销售（营业）收入及其他收入审核表 （2）成本费用审核表 （3）投资所得（损失）审核表 （4）纳税调整增加项目审核表 （5）纳税调整减少项目审核表 （6）税前弥补亏损审核表 （7）免税所得及减免税审核表 （8）捐赠支出审核表 （9）技术开发费加计扣除额审核表 （10）境外所得税抵扣计算审核表 （11）广告费支出审核表 （12）工资薪金和工会经费等三项经费审核表 （13）资产折旧、摊销审核表 （14）坏帐损失审核表 （15）呆帐准备计提审核表 （16）保险准备金提转差纳税调整表 4、企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项有关证明材料（复印件） 。 附件 5 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 （适用于否定意见的鉴证报告） 编号： 公司： 我们接受委托，对贵单位 XX 年度的企业所得税汇算清缴纳税申 报进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资 料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律 法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资 料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上， 出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业 所得税暂行条例及其有关政策规定，按照企业所得税汇算清缴纳 税申报鉴证业务准则（试行） 的要求，实施了包括抽查会计记录等 我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况 （主要披露以下内容） （一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。 （二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据 的相关性和可靠性。 （三）简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、 验证、计算和进行职业推断的情况。 二、鉴证意见 经审核，我们对贵公司_年度企业所得税汇算清缴纳税申 报持有重大异议，经反复磋商，在下列重大且原则的问题上未能达 成一致意见。我们认为，贵公司该年度的企业所得税汇算清缴纳税 申报不能真实地反映企业应纳所得税额。贵公司不可据此办理企业 所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。 （一）XX 事项的审核情况。 （描述存在违反税收法律法规或有关规定的情形，并阐述经与 委托人就该事项磋商不能达成一致、出具否定意见的理据。下同。 ） （二）XX 事项的审核情况。 （三）XX 事项的审核情况。 税务师事务所所长（签名或盖章）: 中国注册税务师（签名或盖章）： 地址： 税务师事务所（盖章） 年 月 日 附件: 1、税务师事务所和注册税务师执业证书复印件。 2、企业基本情况和企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说 明。 3、企业所得税年度纳税申报审核表及其明细项目审核表。具 体包括： （1）销售（营业）收入及其他收入审核表 （2）成本费用审核表 （3）投资所得（损失）审核表 （4）纳税调整增加项目审核表 （5）纳税调整减少项目审核表 （6）税前弥补亏损审核表 （7）免税所得