会计人员继续教育：行政事业单位内部控制规范(试行)

行 政 事 业 单 位 内 部 控 制 规 范 （ 试 行 ） 5-1 单 选 行政事业单位内部控制规范（试行）的总则没有规范（ ）。实施时间 行政事业单位内部控制规范（试行）共八章五十六条，不包括（ ）。分则 2012 年 12 月 6 日，重新制定的行政单位财务规则的施行时间是（ ）。2013 年 1 月 1 日 办公楼将进行修缮，其账面余额为 3100000 元，已计提累计折旧 1240000 元，转入在建工程的价 值应为（ ）。1860000 元 部门决算报告反映的内容为（ ）。年度预算执行情况 财政补助收入来自于（ ）。同级财政部门 财政补助收入支出表的编制期间为（ ）。年 财政直接支付方式下，财政补助收入的确认依据为（ ）。财政直接支付入账通知书 产品成本与期间费用区分的主要依据在于（ ）。有关费用是否归属于使产品达到目前场所或状态 长期债券投资在持有期间收到利息时，按实际收到的金额，应该贷记的科目为（ ）。其他收入 车间组织管理生产活动发生的间接费用一般应当（ ）。分配计入产品生产成本 从财务资源的性质来看，事业单位是（ ）。预算会计 单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估， 至 少（ ）。每年进行一次 低值易耗品领用时的处理方法为（ ）。一次摊销 对一般行业而言，下列不应当计入产品成本的项目是（ ）。销售费用 对于应用软件，其构成相关硬件不可缺少的组成部分，那么该软件价值应计入的相关科目为（固定资产）。 根据柯勒会计辞典，能够提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流 程 设计是指（ ）。内部牵制 根据产品成本核算制度规定，对于未明确规定适用本制度的行业，应当（ ）。参照类似行业执行 根据企业产品成本核算制度，企业应当编制成本报表，编制周期一般为（ ）。月份 根据企业产品成本核算制度，下列说法错误的是（ ）。 本制度所称的产品，不包括日常生产经营活动中提供的劳务或服务 根据政府采购业务控制，下列行为可以不分离的是（ ）。财产保管与维护 根据支出内部管理制度，下列行为可以不分离的是（ ）。会计核算和编制报表 固定资产折旧计提的间隔期为（ ）。月 会计报表的技术性审核是（ ）。审核会计核算的正确性 获得财政部门授权支付额度的通知，接到代理银行转来的授权支付额度到帐通知属于（ 财政授权支付）。 假如某企业本期组织生产 200 件产品，发生的计入产品成本的费用为 7 万元，不计入产品成本的 期间费用为 4 万元，如果这批产品卖掉了 120 件，取得销售收入 10 万元。不考虑其他因素，则当 期利润是（ ）。1.8 万元 经济犯罪的共同特点是（ ）。罪犯所在单位的内部控制比较薄弱，甚至根本没有 列属于非限定性基金的是（ ）。事业基金 没有相关凭据、同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得时，资产入账的依据为（ 以名义金额 1 元入账）。 某企业本月基本车间生产工人薪酬 150000 元，车间管理人员薪酬 30000 元，基本车间生产设备折 旧费 32000 元。该企业本月制造费用发生额为（ ）。62000 元 某企业生产活动中，基本车间领用材料 2400 千克，每千克实际成本 40 元，共同用于生产甲、乙 产品各 200 件，甲产品材料消耗定额为 6 千克，乙产品材料消耗定额为 4 千克，材料成本按照定 额消耗量比例进行分配，则分配率为（ ）。48 某事业单位 2012 年 12 月固定资产计提的折旧为 10000 元，其应计入的借方科目为（非流动资产基金 ）。 某事业单位购入一项存货，其购买价款为 5000 元，运输费为 200 元，装卸费为 150 元，相关税费 为 80 元，该项存货的初始入账价值是（ ）。5430 元 某事业单位以 12000 元购入 A、B、C 项固定资产，市场上各项固定资产同类资产的价格分别为 5500 元、6000 元、4500 元，那么固定资产 B 的入账价值为（ ）。4500 行 政 事 业 单 位 内 部 控 制 规 范 （ 试 行 ） 5-2 某事业单位于 2010 年 12 月 30 日取得一项价值为 120000 元的专利权，摊销年限为 10 年，在 2011 年 12 月 31 日，该项无形资产的账面价值为（ ）。107000 元 某学校针对预算控制，成立了由校财经领导小组、计财处、二级学院（部门）构成的决策、管理 和 执行三位一体的预算组织机构，该项机构设置体现了（ ）。内部控制关键岗位责任制 内部成本核算的目的为（ ）。内部管理 企业产品成本核算制度的适用范围不包括（ ）。金融保险业 企业产品成本核算制度开始生效的时间为（ ）。2014 年 1 月 1 日 深交所内部控制体系的主旨就在于（ ）。事事处处体现制衡 深交委“双会制”的公务处理程序是指（ C）。由例行的处务会提出问题，分管领导按权限审批， 重大事项提交委主任办公会，实行领导班子集体研究决定 事业单位的收入支出表反映的内容是（ ）。事业成果及分配情况 事业单位的五个会计要素中与企业会计中“所有者权益”一致的是（ ）。净资产 事业单位的限定性基金，其限定的内容为（ ）。时间或用途 事业单位的应缴国库款及应缴财政专户款在上缴财政部门后，形成的政府的收入形式为（非税收入 ）。 事业单位对存货应当进行定期盘点，其间隔期间最长为（ ）。1 年 事业单位对无形资产摊销所采用的方法为（ ）。年限平均法 事业单位非流动资产基金反映的是非流动资产的（ ）。净额 事业单位购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，其价值应计入（ ）。无形资产 事业单位会计的主要计量方法是（ ）。历史成本 事业单位会计制度中“借入款项”的债权方为（ ）。金融机构 事业单位在核算时应当对资金性质进行区分的科目是（ ）。预付账款 事业单位中“短期投资”科目，其主要用于核算的内容是（ ）。短期国债投资 事业单位中经营支出的确认基础为（ ）。权责发生制 微利经济时代需要内部控制，下列各项中不属于微利经济时代特征的是（ ）。供小于求 下列对财务报告和财务分析表述错误的是（ ）。 财务报表主要说明行政单位本期收入、支出、结转、结余、专项资金使用及资产负债变动等情况 下列对行政单位财务管理的基本思路表述错误的是（ ）。行政单位不必配备专职财务会计人员 下列对行政单位的财务状况的内涵表述错误的是（ ）。行政单位的财务状况的内涵是一个单一的概念 下列各项不属于行政单位资产的是（ ）。对外投资 下列各项不属于行政单位资产配置方法的是（ ）。依法依规 下列各项流程处理存在控制缺陷的是（ ）。子公司为达到融资和完成考核指标等目的，采用虚计 收入、少计费用、不良资产挂账等手段进行利润虚增。 下列各项中，不需要分离的职务是（ ）。登记总账和银行日记账 下列各项中，不属于计算产品成本涉及的科目是（ ）。管理费用 下列各项中，不属于内部控制特点的是（ ）。惩处 下列各项中，不属于业务层面内部控制的是（ ）。授权审批业务控制 下列各项中，生产成本科目下可能设置的明细科目不包括（ ）。管理费用 下列各项中不属于内部控制关键岗位的是（ ）。单位采购业务管理 下列各项中不属于行政事业单位内部控制方法的是（ ）。信息沟通 下列各项中关于资产的内部控制制度符合规定的是（ ）。 加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户 下列各项中属于经营活动所面临的内部风险的是（ ）。战略风险 下列公式中符合净资产定义的是（ ）。净资产=资产-负债 下列关于财务监督表述错误的是（ ）。行政单位财务监督包括内部监督，但不包括外部监督 行 政 事 业 单 位 内 部 控 制 规 范 （ 试 行 ） 5-3 下列关于深交委内部控制体系的说法不正确的是（ ）。对于专业性强的重大事项，实行专家论证 与技术咨询相结合的议事决策机制体现了决策执行相分离的制约机制 下列科目中，属于新制度中设立的科目为（ ）。短期借款 下列项目中对结转资金和结余资金叙述正确的是（ ）。两者对预算的执行情况不同 下列行政单位预算管理为基层预算单位的是（ ）。向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算 单位的行政单位 下列选项中，属于经营收入确认条件的是（ ）。是非独立核算单位取得的 下列属于行政单位收入的是（ ）。财政拨款收入 下列属于行政单位主要经费来源的是（ ）。拨入经费 向财政部门提交支付申请，接到代理银行转来的财政零余额账户支付通知属于（ 财政直接支付）。 行政事业单位财务管理制度体系的第一层次是（ ）。会计法、预算法、审计法 行政事业单位内部控制规范建立和实施的原则不包括（ ）。具体性原则 行政事业单位内部控制适用于（ ）。人民团体 一般而言，企业使用的下列会计科目中属于产品成本核算内容的是（ ）。制造费用 以下不属于行政单位财务规则的主要内容的是（ ）。系统监督 以下不属于拨入经费的内容的是（ ）。预算外资金收入 以下各项不属于行政单位负债的是（ ）。从金融机构或其他单位借款 以下各项不属于行政单位资产处置的要求的是（ ）。加强对暂存款项的管理 因职工特殊或额外劳动而给予的补助，属于（ ）。津贴 在 COSO 企业内部控制框架中起到支柱作用的是（ ）。信息沟通 在个人住房贷款业务中，贷款审批环节的关键控制点不包括（ ）。未按独立公正原则审批 支出的发生会导致下列选择中减少的项目是（ ）。净资产 判 断 题 “事业结余”科目是用于核算事业单位一定期间除财政补助支出、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收 支相抵后的余额。（ ）正确 规范第六章“附则”允许县级以上行业主管部门在财政部制定发布行政事业单位内部控制规范的总体原则 基础上制定实施细则，以满足行业管理的特定需求。（ ）错误 企业产品成本核算制度自 2014 年 1 月 1 日起在除金融保险业以外的大中型企业范围内施行，同时参照国 营工业企业成本核算办法。（ ）错误 行政事业单位内部控制规范（试行）适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、 检察机关、各民主党派机关、人民团体、事业单位和非营利组织经济活动的内部控制。（ ）错误 COSO 委员会在内部控制整合框架中，将内部控制定义为：“由企业董事会、管理层实施的，为经营的 效果和效率、财务报告的可靠性、相关法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程。”（ ）错误 按编报时间划分，事业单位的财务报告分为年度财务报告和中期财务报告。（ ）正确 按照流动性可将事业单位的资产分为流动资产和非流动资产。（ ）正确 按照新制度，事业单位应当在“在建工程”科目下设置“基建工程”明细科目。（ ）正确 财政拨款结转和结余管理，应当按照上级财政部门规定执行。（ ）错误 财政补助结转是需要结转到下一年度但无需按原用途使用的财政补助资金。（ ）错误 财政补助收入促使事业单位更好的开展盈利性服务活动。（ ）错误 财政部门对行政单位实行收支统一管理，定额、定项拨款，超支补充，结转和结余按规定使用的预算管理办法。 （ ）错误 长期投资是指事业单位依法取得的，持有时间超过 1 年（含 1 年）的各种股权和债权性质的投资。（）错误 存货的加工成本只包括直接人工。（ ）错误 单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，会计主任担任组长。（ ）错误 行 政 事 业 单 位 内 部 控 制 规 范 （ 试 行 ） 5-4 单位应当建立健全票据管理制度，财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续 （ 正） 单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ 正确 单位应由财务负责人保管收付款所需的全部印章。（ ）错误 短期借款应当按照贷款单位和贷款种类进行明细核算。（ ）正确 对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判， 严禁外部人员参与。（ ）错误 风险管理是一个永恒的话题，行政事业单位加强内部控制是一种必然。（ ）正确 负债是指行政单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务，包括应缴款项和暂存款项以及金 融机构或其他单位借款。（ ）错误 根据企业产品成本核算制度，企业应当充分利用现代信息技术，编制、执行企业产品成本预算，对执行情况进 行分析、考核，落实成本管理责任制。（ ）正确 根据企业产品成本核算制度，企业应当加强对产品生产事前、事中、事后的全过程控制，加强产品成本核算与 管理各项基础工作。（ ）正确 根据企业产品成本核算制度的规定，产品成本核算对象仅仅是指有形产品，不包括无形的劳务或者服务。（错） 根据深交委成功的内控案例得知，信息技术手段在内控中发挥了重要作用。（ ）正确 根据行政事业单位内部控制规范，出纳人员不得获取银行对账单、编制银行余额调节表。（正确） 根据最新的事业单位会计制度，事业单位可以不对固定资产计提折旧，在取得时将成本一次性计入当期支 出。（ ）正确 合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并由本级人民政府判决。（错误 ） 会计报表审核即政策性审核。（ ）错误 结余金是指当年预算工作目标尚未完成，或者因故终止，当年剩余的资金结转资金在规定使用年限未使用或者 未使用完的，视为结余资金。（ ）错误 结转和结余是指事业单位一定期间收入与支出相抵后的余额。（ ）正确 结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。（正确 经法定程序批准后，财政部门批复行政单位预算。（ ）正确 目前，我国的政府采购普遍有内控存在漏洞、采购中心过于集权、预算形同虚设、缺乏内外监督等问题（正确 内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。（ ）正确 内部牵制的主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分 工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。（正确） 期间费用一般是指企业发生的，不计入产品成本而应当在发生的当期直接计入损益的费用（错误） 企业产品成本核算采用的会计政策和估计可以根据管理要求自主加以调整，以满足不同的管理需求。（错误 企业产品成本核算制度仅仅适用于大中型的制造企业。（ ）错误 企业产品成本核算制度明确规定了适用本制度的行业范围，对于没有明确规定的行业则不得采用本制度。（错 误 企业产品成本核算制度中所谓的产品成本包括不能直接计入而按一定标准分配计入的各种间接费用。（ ）正确 企业生产工人工资可以按照生产工时比例分配计入产品成本。（ ）正确 全面性原则是指内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制（正 确 ） 如果事业单位的收入纳入了财政专户管理，事业收入需要按“收支两条线”的方式管理。（正确） 上级补助收入是由主管部门或上级单位拨入的财政性资金。（ ）错误 深交委的三个手册体现了全单位内部控制体系的建设。（ ）错误 深交委结合本单位的实际情形，积极主动地实施内部控制，最终建立起“以预算管理为主线、以资金管控为核 心”的内部控制体系。（ ）正确 生产车间耗用的原材料，由于不能确认属于哪种产品耗用，故应当计入管理费用。（ ）错误 市级人员出差住宿标准上限为 500 元。（ ）错误 事业单位按照税法规定属于一般纳税人的，其购进的非自用材料所支付的增值税计入材料成本。（）错误 事业单位的货币资产只包括库存现金和银行存款两项。（ ）错误 行 政 事 业 单 位 内 部 控 制 规 范 （ 试 行 ） 5-5 事业单位的结余数额应该超过当期收入的一定比例。（ ）错误 事业单位的事业基金主要来源于非财政补助结转资金的转入。（ ）正确 事业单位的业务活动包括事业类和经营类两类，且两者适用的会计确认基础相同。（ ）错误 事业单位的在建工程包括建筑工程和设备安装工程。（ ）正确 事业单位会计报表按编报层次分类，包括本级报表和汇总报表。（ ）正确 事业单位会计科目不得根据实际情况自行增设、减少或合并。（ ）错误 事业单位会计制度既适用于普通事业单位，也适用于行业事业单位。（ ）错误 事业单位通过明细核算或辅助登记方式，登记取得存货成本的资金来源。（ ）正确 事业单位一般不允许开展经营类的业务活动。（ ）错误 事业单位应当不定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。（ ）错误 事业单位应当根据业务发展的需要，确定合理的负债规模，保持合理的负债结构。（ ）正确 事业单位在购买商品或接受劳务需要支付款项时，只能通过货币资金结清款项。（ ）错误 事业支出与事业收入相对应，是事业单位支出的核心内容。（ ）正确 收入是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。（ ）正确 文化业不适合采用企业产品成本核算制度。（ ）错误 无论何种行业类型的企业，都适合采用企业产品成本核算制度。（ ）错误 无形资产取得当月不进行摊销。（ ）错误 小型企业可以参照执行企业产品成本核算制度。（ ）正确 新规则主要特点是扩大了适用范围，明确各级各类行政单位的所有财务活动都要执行本规则。（ ）正确 新事业单位会计制度适用于各级各类事业单位。（ ）正确 新制度中存在“对外投资”科目。（ ）错误 行政单位测算、提出预算建议数，逐级汇总后报送上级财政部门。（ ）错误 行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。（ ）正确 行政单位可以将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项。（ ）