《企业会计准则与税法的差异分析》

第一讲 1、 税法和会计准则存在一定的协调性 但同时两者也存在着差异性 V04:18 2、 以下哪些选项属于税法与会计形式特征上的差异 BCD A、 目标不同 B、 税法具有确定性 而会计准则表现为不确定性 C、时间和范围上的差异 D、固定性上的差 异 3、从税法制度设计角度上看 税法与会计制度间存在固有差异 包括哪些情况 ABCD A、符合具体税种计税原理 B、符合税法规定性的形式特征 C、符合税法应具防范功能的 要求 D、符合社会道德标准的税法控制 25:58 4、税法与会计的协调可以降低税收成本 V35:58 5、从税收实体法实际操作角度 税法与会计的协调表现为纳税人纳税义务的确定以会计 核算为基础 V51 ：58 第二讲 1、从企业会计核算角度 在企业持续经营期间 使企业会计利润增加的业务 只包括收入 会计准则设计的商品销售收入、提供劳务收入和让渡资产收入 X9 ：28 2、 收入会计准则对所规范的销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入的确认 强调哪些基本元素 ABC A、 收入的金额能搞可靠计量 B、相关经济利益很可能流入 企业 C、相关的 D、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 17:08 3、提供劳务交易的结构能够可靠估计确认提供劳务收入 应同时满足一下哪些条件 ACD A、收入的金额能够可靠计量 B、收入的金额不可计量 C、交易的完工 进度能够可靠地确定 D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算 27:58 4、会计上确认的收入 一般在企业所得税收入的范围 企业所得税确认的收入 一般确认 为会计收入 X35:28 5、以下哪些选项属于所得税基本收入 ABCD A、销售货物收入 B、提供劳务收入 C、转让财产收入 D、租金收入 39:48 6、所得税和会计对货币性收入和非货币性收入的确认不一致 X 49:58 7、以下哪些选项属企业因资产所得权属已发生而不属于内部处置资产 应按规定视同 销售确定收入 企业将资产移动他人的情形 ABCD A、用于市场推广或销售 B、用于 交际应酬 C、用于股息分配 D、用于对外捐赠 06:28 8、以下哪些选项属于企业所得税列举视同销售与会计确认一致的业务 ABCD A、企 业将货物、财产用于偿债 B、企业将货物、财产用于职工福利 C、企业将货物、财产用于 利润分配 D、企业将劳务用于偿债、职工福利等 13:08 9、软件生成企业实现增值税即征即退政策所退还的税款 由企业用于研究开发软件产品和 扩大再生产 不作为企业所得税应税收入 不予征收企业所得税 V 24:58 10、企业以会计利润为基础 技术应纳税所得额时 如果当期“公允价值变动损益”出 现“贷”方发生额 需要进行纳税调增的处理 X37:28 11、以下关于企业所得税和会计在收入确认比较的说法错误的是 C A、会计的收入和 收益项目在“保费收入”科目时进行会计记录 B、企业所得税的形式 一般会计上予以确 认 C、所得税和会计形成的差异都为永久性差异 D、收入所得税和会计差异在所得税纳税 申报表填报时应进行调整 48:28 12、以下哪些销售业务的处理所得税和会计一致 ABCD A、现金折扣业务 B、商业折 扣业务收入计量 C、采用售后回购方式销售商品 D、采用以旧换新方式销售商品 57:58 13、企业所得税和会计对融资性质的分期收款形式销售商品的处理出现差异 从应纳税所 得额计算的角度 一般确认为永久性差异 X05:01 14、企业所得税但对股息、红利等权益性投资收益的确认与计量主要有哪些特点ABCD A、不论企业会计财务中对投资采取何种方法核算 被投资方作出利润分配决定时 投资方 企业应确认投资所得实现 B、被投资企业发生经营的亏损 由被游资企业按规定结转弥补 C、投资方企业不得调整减低其投资成本 D、符合条件的股息红利免税 13:28 15、权益法下长期股权投资收益计量企业所得税和会计处理的差异主要表现为ABCD A、投资确认的时间差异 B、投资确认的金额差异 C、企业所得税符合条件的股息红利免税 企业所得税和会计的差异为永久性差异 D、企业应设置台账记录所得税和会计在投资收 益确认上及投资资产计税基础和账面价值之间的差异 29:58 16、企业特许权使用费收入为货币收入 应当按照公允价值确定收入额X36:58 17、所得税和跨级对收入实现时间确认的差异 一般伴随者所得税和会计对收入计量的差 异同时存在 且差异的性质为暂时性差异V 50：28 18、企业所得税对会计核算中对当期会计利润产生影响的“公允价值变动损益”不予确认 所得税和会计出现差异 差异的性质为永久性差异X61:58 第三讲 1、 企业所得税扣除项目的法律法规与会计准则相关业务规定不一致的 应当依照税收法 律、行政法规的规定计算 并对会计和税法的差异进行调整V06:08 2企业本年支付广告费 如果广告的播映在下一个年度 应在本年度确认税前扣除广告费 X11:28 3不管任何情况下 企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出 不得重复扣除 X25:31 4、以下哪些选项属于企业所得税不允许扣除的业务内容包括属于会计“营业外支出”的 项目ACDA 、税收滞纳金 B、成本 C、罚金损失 D、罚款损失 31:06 5、以下关于企业所得税与会计成本的说法错误的是C A、企业所得税和会计成本构成 要素基本一致 B、企业所得税和会计成本的成本分配方法要素基本一致 C、企业取得存货的 计税基础和会计计价一致 D、制造企业生产成本构成要件的计量企业所得税与会计不同 43:28 6、以下哪些不属于销售费用的范围BA 保险费 B利息支出 C包装费 D、商品维修费 53:58 7、企业所得税税前扣除项目税金 一般可以根据会计“营业税金及附加”科目核算和反 映的相关税种当期发生额和“管理费用”科目中核算和反映的相关税种的当期发生额进项 确定扣除V08:58 7、以下哪些属于企业所得税扣除“相关性”的原则下不得扣除的内容ABCD A、税收 滞纳金 B、罚金损失 C、未经核定的准备金支出 D、与取得收入无关的其他支出 14:30 8、以下关于企业所得税损失和会计损失的说法错误的是C A、企业所得税扣除项目的 损失在会计上都确认为损失 B、会计的资产减值损失不确认为企业所得税损失 C、企业所得 税损失的计量一般规定不适用于会计损失的计量 D、企业所得税部分损失的税前扣除需要 税务部门审批 23:08 9、公益性捐赠支出企业所得税扣除予以限定 企业所得税法规定企业发生的 符合条件 的公益性捐赠支出 不超过年度利润总额的 15%部分 准予扣除X32:58 10、企业从其关联方结算的债权性投资的比例超过规定标准而发生的理想 其接收方债权 性投资与其权益性投资比例为 金融企业为 3:1X56:23 11、企业安置残疾人员的 在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上 按照支付给残 疾职工工资的 100%加计扣除V64:58 第四讲 1、会计财务费用中对融资租赁业务未确认融资费用的处理 所得税不予确认 所得税和会 计的差异为永久性差异X05:58 2、当资产转让收入大雨资产的计税基础 其结果减少应纳税所得额 当资产转让小于字 长的计税基础 其结果增加应纳所得税X18:28 3、28:59 AC 4、以下关于资产处理所得税和会计差异及调整的说法错误的是 A A、资产取得初始阶 段部分资产计税基础和账面价值相同 B、资产转让阶段确认资产转让所得减损失不同 C、 资产投资持有阶段确认的损益不同 D、由于所得税和会计在资产业务处理上有较大的差异 因此企业通过设置台账序时记录所得税和会计对资产处理方面的差异 36:38 第四部分（二） 09:58 错 5、企业所得税法规定房屋、建筑物的固定资产计算折旧的最低年限为 25 年 X20:08 49:48 6、为了减少企业所得税和会计的差异 对固定资产后续支出的资本化处理 在不违背会 计准则的前提下 会计处理应尽可能和企业所得税处理保持协调一致 V28:28 7、固定资产的账面价值和固定资产的计税基础不同主要表现在 ABC A、固定资产初 始计量不同 B、固定资产折旧要素不同 C、固定资产提取减值准备 D、固定资产计量单位 不同 36:1