88号附件 票据业务规范工作会议讲话(20111212)

郑福生主任在规范票据业务工作会议上的讲话 同志们： 今天的会议主题是传达银监会、银监局规范整顿票据业务指 示要求，分析票据业务违规操作风险，部署整顿规范票据业务， 落实银监会、银监局整顿规范工作要求。12 月 6 日，湖南银监局 就票据业务约谈省联社，要求省联社认真落实 11 月 3 日和 12 月 6 日两次谈话精神，对上海银监局通报的 5 家县级行社和另 25 家行社“没收非法所得，落 实内部问责 ，全辖通报警告，对明显 低于正常收益的进行重点稽核，发现和查处道德风险”。银监局 有关领导在约谈中通报了银监会有关领导对违法票据业务的指 示，即“对违法票据业务的高管人员撤掉， 对违法从业人员开掉” 。 湖南银监局的意见是：对违规特别严重、性质恶劣的违规行为， 所涉机构的直接责任人应当解除劳动合同、禁止一定时限直至终 身银行业从业，相关直接负责的高管人员应当撤职、免职、取消 一定时限直至终身高管人员资格。从银监部门的态度和决心来看， 整顿规范票据业务是当务之急，迫在眉睫。因此，我们必须统一 思想认识，采取有效措施，对违规票据业务进行全面清理和整顿 规范。 一、正视票据业务违规操作及风险 （一）贴现业务上的违规操作形式 1、离行式贴现。县级行社成立资金营运中心（实际就是票据 2 业务中心），从业人员 510 人不等。由票据人员随身携带汇票 印章、介绍信、贴现凭证等，到票源地完成票据业务受理、审查、 查询、计算贴现利息，然后通过传真方式将上述工作记录、票据 等资料复印件发回行社资金营运中心内勤人员，由内勤人员报行 社相关部门和领导审批，办理资金结算。业务地点一般都在江苏、 浙江等经济发达地区，票源丰富，手续简便，中介机构活跃。离行 式贴现的主要风险点：一是法律风险。根据票据法规定，办理 票据贴现应在营业时间内、营业网点内办理。二是道德风险。业 务员随身携带印章凭证外出办理贴现，缺乏完整的监督机制，在 各种诱惑下，容易出现道德风险。三是票据保管风险。票据业务 人员办理完一笔票据业务后，汇票不能入保险柜管理，只能随身 携带，存在保管风险。四是监督风险。票据资金结算、审查审批、 真实性审查只能凭复印件，如经办人员造假联社管理部门无法识 别，存在着管理风险。 2、办理无真实贸易背景和增值税发票的票据贴现。主要表 现为不要贸易合同和增值税发票（光票）贴现；企业以虚假贸易合 同和增值税发票复印件贴现；中介机构为了招揽业务，代企业办 理虚假贸易合同和增值税发票提供给贴现银行。其主要风险点： 一是违反监管部门的相关监管规定。违规操作，根据中国人民银 行商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法规定：“应以真实、 合法的商品交易为基础” 。二是通过虚假 贴现方式潜在着套现、 洗钱的可疑。三是为对方银行逃避贷款规模控制提供帮助。 3 3、通过中介机构办理票据业务。主要表现：一是委托中介机 构提供票源和提供转贴行信息，由贴现行支付一定的手续费；二 是委托中介机构包装，对无真实贸易背景的大额融资票，由中间 机构包装（提供虚假贸易合同和增值税发票）；三是风险代理，在 与中介机构的合作协议中约定，由中介机构负责汇票甄别真假， 负责查询，负责提供贸易合同和增值税发票，负责联系交易下手， 出现上述风险由中介机构全权负责。通过中介机构办理票据业务 的主要风险点：一是中介机构大多是皮包公司，注册资金小（一般 只有 30-50 万元），无力承担大额资金风险；二是中介代理一般存 在提供虚假合同和增值税发票等违法行为，其代理合同不受法律 保护；三是道德风险难以控制。 4、通过第三方账户划付资金。贴现行与中介机构在当地银 行开立结算账户（简称第三方账户），由贴现行和中介机构双方预 留印鉴，将中介机构印鉴由贴现行管理。行社的贴现资金不是直 接划付实际贴现申请人，而是划入第三方账户，由中介机构扣除 代办手续费后，再转划给贴现申请人。中介的代办手续费支付基 本没有付款依据，费用支付相当不透明。通过第三方账户划付资 金的主要风险点：一是操作风险大，很难防止中介机构与企业联 手骗取银行资金；二是违反支付结算“谁的 钱进谁的账，由谁支配” 的基本准则，划入第三方账户无法律依据；三是代办手续费支付 数据巨大，无任何付款依据，容易出现道德和法律风险。 5、不按规定进行贴现业务核算。各行社在资金营运部对票 4 据贴现业务均不同程度地设立了一套手工台账，实现内部简易核 算，票据业务和利息收入未直接逐笔进入综合业务系统反映。一 是异地票据贴现业务没有按贷款规定程序操作，异地贴现申请人 均未按规定开立基本结算账户，资金往来一般通过“社内往来” 账 户划付。贴现业务没有全部逐笔进入信贷管理系统和综合业务系 统，只是各行社根据月末（季末或年末）存贷比例和贷款规模控制 情况将贴现余额其中的一部分在贴现科目反映，其余摆放在其他 科目。贴现业务发生额基本上是轧差反映。二是贴现利息收入未 及时纳入“贷款利息收入 ”科目核算，而是在 “其他应付款”等科目 反映，绝大部分行社都是在月末将贴现利息收入与转贴现利息支 出和相关费用轧差后再划入贷款利息收入、金融机构往来收入等 科目。不按规定进行会计核算的主要风险点：一是严重违反会计 法和结算制度，造成会计核算失真；二是逃避贷款规模和存贷比 例管理和监督，存在操作风险和信用风险。 （二）转贴现业务上的操作形式： 一般采取“买断贴入+卖出回购”方式，由对方银行（上手行） 提供转贴现合同、申请书、票据原件、查询查复书等资料，经行社 票据业务经办人员确认票据真伪后办理转贴现手续，行社付款给 上手行。然后行社与交易对手（下手行）签定转贴现合同等，下手 行付款给行社。同时签定回购合同，依约定于到期日由行社购回 票据。其主要风险点：一是买入转贴的票据大多为没有真实贸易 背景的违规票据。行社对买入的票据只验证真伪，不验证其它要 5 素。二是验票一般由行社派人、带印鉴到上手行处进行，造成印 鉴等业务要素脱离监控。在实际操作过程中，一般票据并未进行 物理转移和实际交割，业务执行以合同签订和资金交付为主。三 是通过农信社转手操作后，上手行的票据成功从“贴现” 科目中移 出，下手行作为买入返售方在报表中反映为“买入返售金融资产” 调至表外科目，均成功逃避了信贷规模控制。四是农信社因手中 未实际持有票据，均未进综合业务系统操作，数据反映严重失真。 五是农信社的核算均通过社内往来等科目进行，随意性大。六是 单笔转贴现票据的金额巨大，一般均远远超出省联社“单笔转贴 现业务不能超过 1000 万元”的规定。七是大部分 业务的资金给付 反向，即由下手行先付款到农信社，农信社再付款至上手行，两 笔交易一般为同时办理。 二、认定违法违规的主要依据 （一）逆程序办理异地票据贴现审批手续。我省部分行社在办 理异地票据贴现业务过程中，在异地由经办人员接票后将资料传 真至本行社，然后先划账，再审批，相关贴现凭证和合同是先交 易、后到位，违反了中华人民共和国银行业监督管理法第二十 一条“ 银行 业金融机构 应当严格遵守审慎 经营规则” ；商业银行 内部控制指引第三十八条“商业银行各级 机构应当明确规定授 信审查人、审批人之间的权限和工作程序，严格按照权限和程序 审查、 审批业务” 等规定。 6 （二）未对贸易背景真实性进行严格审查。根据票据法和人 民银行商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法规定：“应以 真实、合法的商品交易为基础”。 支付结算 办法（银发1997393 号）第二十二条规定：票据的签发、取得和转让，必须具有真实的 交易关系和债权债务关系。第九十二条规定： 商业汇票的持票人 向银行办理贴现必须具备下列条件：（一）在银行开立存款账户的 企业法人以及其他组织；（二）与出票人或者直接前手之间具有真 实的商品交易关系；（三）提供与其直接前手之间的增值税发票和 商品发运单据复印件。我省农信社办理的绝大部分贴现业务均未 严格审查持票人与其前手之间的增值税发票和商品交易合同等 资料， 贸易背景真实性无法证实。 （三）客户准入不符合规定。贴现申请人大多为异地客户，且 未在农信社（行）开立基本结算帐户。 票据管理实施办法（中国人 民银行令 1997 年第 2 号）第十条规定：向银行申请办理票据贴现 的商业汇票的持票人，必须具备下列条件：（一）在银行开立存款 账户；（二）与出票人、前手之间具有真实的交易关系和债权债务 关系。 （四）会计核算混乱。在办理贴现、转贴现业务的会计核算 中，普遍采用轧差方式进行会计核算，且绝大部分未按规定科 目核算，而采取社内往来、应解汇款、应收应付款项等违规进行 会计核算。严重违反会计法和新企业会计准则规定。按照 新企业会计准则核算规定，票据回购转贴现在“2111 卖出回购 7 金融资产款卖出回购票据款”科目下核算，不得在 “1306 贴 现资产”科目下核算，而我省农信社在办 理此类业务时，普遍违 规将卖出回购票据在“票据贴现转贴现 ”科目项下作减项核 算，减少票据贴现余额，相应减少各项贷款总额。 （五）内部控制严重缺失。普遍采取由票据经办人员随身携 带多项与票据业务相关的章、证、票等重要资料，异地办理票据 业务，在票据审核、利率确定、贴现费用等方面拥有较高自主权， 内部控制和流程设置明显缺失，难以防范风险。 （六）逃避信贷规模控制。 商业汇票承兑、贴现与再贴现管 理暂行办法第二十二条规定：贴现人应将贴现、转贴现纳入其 信贷总量，并在存贷比例内考核。我省农信社办理的票据业务 普遍未进入综合业务系统和信贷系统操作，更谈不上纳入信贷 总量和存贷比考核。另外，通过农信社的违规转贴现操作，导致 其他银行的票据业务也绕开了贷款规模控制。 在违反了票据法、 会计法等相关法律法规的同时，上述 行为还造成了严重的社会危害。一是扰乱了经济和金融秩序。大 量没有真实贸易背景的银行承兑汇票流入市场，造成社会货币流 通和信用的膨胀，极大地扰乱了经济和金融秩序，给决策部门带 来严重的误导作用，对货币政策的制定有较大影响。二是逃避了 信贷规模控制。由于农信社会计核算的不规范，造成了其他金融 机构蓄意利用农信社机构隐瞒票据业务规模，逃避审慎监管和信 贷规模要求，使宏观调控政策没有发挥应有作用。三是弱化了 8 “三农”服务。由于大量办理票据业务，违背服务“三农” 宗旨，导 致大量资金进入虚拟经济，严重弱化了农村金融服务。 三、几点要求 （一）限期停办，落实整顿。根据银监部门要求，在全省组织 开展全面清理整顿活动，12 月 20 日至明年 2 月 20 日为清理整 顿期，重点清查会计科目设置与执行的规范性、银行承兑汇票贸 易背景的真实性、贴现资金流向的合规性及是否通过票据贴现逃 避信贷规模等。对于大额资金划转、大额票据业务要加强跟踪监 测，杜 绝违规票据业务的发生。在清理整顿期间，今天参加会议 的 28 家县级行社的票据业务一律停止，包括银行承兑汇票的签 发和贴现、转贴现业务，其票据业务用章就地封存，待清理整顿 结束后，经省联社和属地监管机构实地开展复牌验收合格后，再 逐家恢复。 （二）查清事实，分类处理。对全省农村信用社的票据违规业 务，由稽核部门负责查清违规事实，监察部门配合进行全面问责 处理。 责成违规机构主要负责人写出深刻检查，并做出依法合规 经营的承诺，报所属地市办事处备案。第一批次处理上海银监局 11 月 3 日直报件所涉的城步、洞口、芷江、衡阳县和炎陵五家机 构以及新邵联社的违规行为，第二批处理省联社进行专项稽核审 计的其他 22 家机构的违规行为，第三批处理其他机构。对于屡 教不改、长期违规的机构责任人，从重处理；对于严重违规、性质 恶劣的机构责任人，严肃处理；对于票据业务营业收入水平明显 9 偏低、资产回报率有失公允的机构，省联社将开展专项审计和专 项核查，如发现有道德风险、案件风险的，对相关人员立案查处。 对一般性违规的机构责任人，视风险状况及后果给予一定处理。 （三）认定收缴，专户保管。对洞口、衡阳县、炎陵、芷江、城 步等 5 家银监会点名行社违规开展票据业务形成的净营业收入， 按照银监部门要求，在认定的基础上进行封存，待监管部门确定 处理意见后再行处理。对其余机构违规开展票据业务形成的净营 业收入，由稽核、财务等部门在本会计年度终了后，立即进行 2011 年度票据业务净营业收入认定，相关资金由行社专户管理。 （四）完善制度，加强培训。根据票据法和相关法律法规，进 一步完善票据业务的内部控制、经营管理、会计核算和计算机管 理建设，加 强对市场定位和执行宏观调控政策的监督和引导，全 面提升票据业务风险管控能力。加强对高管人员和从业人员的管 理和全员风险防范教育。对于票据业务人员管理松散混乱的机构， 相关从业人员停职停岗、统一整顿，待整顿教育完毕经重新考核 没有违规问题后方可重新上岗；加大对票据从业人员的培训和遴 选工作，未经专业培训和专业考核的人员不得从事票据业务工作； 加大对票据业务的风险防范教育，结合正在开展的案防培训工作 对全体员工进行票据业务知识和风险防范教育。 （五）严肃纪律，令行禁止。为进一步严格票据业务管理，规 范票据业务操作，省联社根据票据法等法律法规，制定了湖 南省农村信用社银行承兑汇票操作规程（湘信联发200527 号）、 10 湖南省农村信用社银行承兑汇票管理办法（湘信联发200560 号）等一系列规章制度，使票据业务有规可依。针对票据业务办 理过程中操作不规范、违规风险突出的实际情况，省联社又先后 下发了关于加强票据业务管理防范票据业务风险的通知（湘信 联办2009114 号）、关于加强银行承兑汇票业务风险管理的通 知（湘信联发201139 号）、关于进一步加强票据业务管理的通 知（湘信联办2011111 号）、关于切实防控票据等业务风险的 通知（湘信联传2011 10 号）等文件，提出了规范票据业务操作 的具体要求。在这里，我再次重申票据业务办理“六个严禁” ：严 禁办理无真实贸易背景的票据业务；严禁办理离行式异地票据业 务；严禁委托中介机构办理票据业务；严禁通过第三方账户划付 资金；严禁不通过信贷管理系统和综合业务系统账外运行，或不 通过规定科目进行票据业务核算；严禁利用利息收入以收抵支利 息支出、